Universidad Nacional de Trujillo

PRÁCTICA N°4
La empresa “Distribuciones Delgadillo S.A.C.” dedicada a la comercialización de artefactos para el hogar,
identificada con RUC 20120193930, con domicilio en Jr. San Martin 895, con representante legal Pedro Rios Mendes
(DNI 12365789) inicia sus operaciones del mes de abril 20 con la siguiente información (algunos de los datos):
a. Caja y Bancos: S/ 20,000.=
- Efectivo S/ 3,000.=
- Cuenta Corriente Banco de Crèdito S/ 17,000.=
Código de Cuenta 201-278-91541830
b. Cuentas por Cobrar Comerciales
- Cuentas por cobrar a terceros S/ 9,000.=
“Comercial Solórzano S.A.C.”
c. Cuentas por pagar comerciales
- Facturas por pagar a terceros S/ 33,000.=
“Electrodomésticos a tu Alcance S.R.L.”
d. Obligaciones Financieras
Comprende un préstamo bancario, otorgado por el Banco de Crèdito, el cual será amortizado en 20 cuotas
de S/ 1,800 cada una. El importe de S/ 1,500 corresponde a la amortización y S/ 300 a los intereses (para el
mes de abril).
e. Otras cuentas por pagar
- IGV S/ 2,500.=
- RENTA S/ 1,600.=
- ONP S/ 79.=
- AFP PRIMA S/ 71.00
- ESSALUD S/ 103.=
- LUZ S/ 109.= Recibo Nº 852-333333

Durante ese mes realizó las siguientes operaciones:

1. El 03, se deposita en cuenta corriente el dinero en efectivo según operación 45121.
2. El 04, adquiere 5 televisores S/ 1,200 más IGV c/u y 4 refrigeradoras a S/1,220 màs IGV c/u a “Hiraoka
S.A.C.” según factura Nº 021-0008026. Se gira el cheque Nº 053 para su pago.
3. El 05, realizó las siguientes ventas al contado con boleta y factura:
Comp. Pago Nº Cliente Detalle
Fac.001-026 Juana Reyes 1 Televisor Sony 1500 màs IGV
Bol.001-117 Martha Leòn 1 Refrigeradora LG 1700 incluido IGV
4. El 06, se deposita en la Cta. Cte. el 70% de lo vendido el día anterior según operación 5536.
5. El 08, “Comercial Solórzano S.A.C.” nos deposita en la Cta. Cte op. 21451 para pagar su deuda pendiente.
6. El 09, se cancela la AFP PRIMA del mes de marzo en efectivo.
7. El 12, se adquiere se adquiere 25 dvd por un valor total de S/ 7,500 más IGV a “Hiraoka S.A.C.” según
factura Nº 021-0008821. Se gira el cheque Nº 054 para su cancelación.
8. El 13, vende al crédito 3 televisores a 1500 más IGV cada uno, a la empresa “Ecomuebles S.R.L.”
emitiéndole la factura Nº 001-027.
9. El 16 vence la declaración y pago de los impuestos, por lo cual se gira el cheque Nº 055 para cancelarlos
10. El 19, se compra al crédito 20 equipos de sonido a S/ 1200.00 c/u más IGV a “Inversiones Sony S.A.C”,
según factura 001- 6449.
11. El 20, se cancela honorarios al contador Josè Miranda Pèrez por el importe de S/ 500, para lo cual se gira el
cheque Nº 056.
12. El 21, “Ecomuebles S.R.L.” nos cancela su deuda pendiente a través depòsito en cta. cte. Oper Nº 1258
13. El 22, se gira el cheque Nº 057 para cancelar el 10% de las cuentas por pagar comerciales.
14. El 23, vende al contado 4 televisores a 1500 más IGV cada uno, a la empresa “Ecomuebles S.R.L.”
emitiéndole la factura Nº 001-028, cancelando a través del depósito bancario op. 45177
15. El 24 se paga la cuota del préstamo bancario con cheque Nº 058.
16. El 25, vende al señor Marcos Merino DNI 24777854 una refrigeradora emitiéndole la boleta 001-118 a S/
1700 incluido el IGV, cancelando en efectivo.
17. El 28, se compra 1 auto al crèdito por el importe de S/ 35,800 más IGV a “Autonort S.A.C” según factura
Nº 251-665611.
18. El 29, se provisiona y se gira el cheque Nº 059 por S/ 1,000 más IGV para el pago de la factura Nº 001-
7555 de la empresa “Autoayuda S.R.L.”.
19. El 29, vía transferencia de fondos N°54120 de la cuenta corriente, se procede al pago de luz a la empresa
“Hidrandina S.A.A.”
20. El 30 se provisiona el recibo de Luz Nº 952-312427 por el importe de 120 màs IGV.

Contabilidad II Mg. C.P.C. Pamela Torres Moya