ANÁLISIS

FINANCIERO
Yurani Chia Euscategui
Lic. Matemáticas y Estadistica
 REVISEMOS LA TAREA 2

TASA DE
RENDIMIENTO: Es el
porcentaje de
utilidad en un
periodo
• RENTABILIDAD: Es el determinado. • LIQUIDEZ: Es la capacidad
rendimiento que generan que tiene una empresa
los activos puestos en para pagar sus deudas
operación. oportunamente
 METODO DE ANALISIS VERTICAL
• SE EMPLEA PARA ANALIZAR LOS ESTADOS FINANCIEROS COMO EL BALANCE GENERAL Y EL
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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS O ESTADO DE RESULTADOS EN FORMA VERTICAL.

• PARA EFECTUAR ESTE PROCEDIMIENTO HAY DOS FORMAS:
• 1. PROCEDIMIENTO DE PORCENTAJES INTEGRALES
• CONSISTE EN DETERMINAR LA COMPOSICION PORCENTUAL DE CADA CUENTA DE ACTIVO, PASIVO
Y PATRIMONIO, TOMANDO COMO BASE EL VALOR DEL ACTIVO TOTAL Y EL PORCENTAJE QUE
REPRESENTA CADA ELEMENTO DEL ESTADO DE RESULTADOS APARTIR DEL VALOR DE LAS
VENTAS NETAS.

𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝑃𝐴𝑅𝐶𝐼𝐴𝐿
PORCENTAJE INTEGRAL= ∗ 100
𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝐵𝐴𝑆𝐸
EJERCICIO 1.
EL VALOR DEL ACTIVO TOTAL DE LA EMPRESA ES $1,000,000 Y EL VALOR DE LOS INVENTARIOS DE
MERCANCIAS ES $350,000. CALCULAR EL PORCENTAJE DE LOS INVENTARIOS DE MERCANCIAS

$350,0000
PORCENTAJE INTEGRAL= $1,000,000 ∗ 100= 35%
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS VALOR PORCENTAJE
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DIFERIDOS( CAJA, BANCOS) 1,285,500 =(1285500/7175500)*100
17,91%
PORCENTAJE INTEGRA
DEUDORES (CLIENTES , CUENTAS POR COBRAR) 850,000 11,84%
𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝑃𝐴𝑅𝐶𝐼𝐴𝐿
INVETARIOS (MERCANCIAS NO FABRI.) 720,000 10,03% ∗ 100
𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝐵𝐴𝑆𝐸

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO(TERRENO,MAQUINARIA) 4,200,000 58,53%

DIFERIDOS (GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO) 120,000 1,67%

TOTAL ACTIVO 7,175,500 99,98%= 100%

PASIVOS
PROVEEDORES 750,000 =(750,000/7175500)*100
10,45%
CUENTAS POR PAGAR 100,000 1,39%
IMPUESTOS 706,600 9,84%
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 2,000,000 27,87%
TOTAL PASIVO 3,556,600 =49,57%
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES 2,500,000 34,84%
RESERVAS 114,090 1,59%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 684,810 9,54%
UTILIDAD ACUMULADAS 320,000 4,46%
TOTAL PATRIMONIO 3,618,900 =50,43%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 7,175,500 =99,98%=100% =100%
 ESTADO DE RESULTADOS
CUENTA VALOR PORCENTAJE 5

INGRESOS OPERACIONALES ( VENTAS) COMERCIO AL POR MAYOR Y $6,693,000= 100%

AL POR MENOR (CREDITO Y CONTADO)
- COSTO DE VENTAS $4.482,000= 67%
=UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $2,211,000 33%
- GASTOS OPERACIONALES $1.189.000= 18%
= UTILIDAD OPERACIONAL $1,022,000 15%
+ INGRESOS NO OPERACIONALES $150,000= 2%
- GASTOS NO OPERACIONALES $85,000= 1%
= UTILIDAD NETA DEL IMPUESTO DE RESERVAS $1,087,000 16%
- IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $380,450= 5%
= UTILIDAD LIQUIDA $706,550 11%
- RESERVAS $70,655= 1%
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $635,895 9,5% 10%
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS VALOR PORCENTAJE 7

DIFERIDOS( CAJA, BANCOS) 13,903,000

DEUDORES (CLIENTES , CUENTAS POR COBRAR) 4,770,000

INVETARIOS (MERCANCIAS NO FABRI.) 27,500,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO(TERRENO,MAQUINARIA) 46,258,340
DIFERIDOS (GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO) 630,000
TOTAL ACTIVO
PASIVOS 630,000
PROVEEDORES 2,400,000

CUENTAS POR PAGAR 210,000

IMPUESTOS 10,420,445
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 70,000
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES 61,278,640
RESERVAS 5,415,675
UTILIDAD DEL EJERCICIO 12,636,580
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
 ESTADO DE RESULTADOS
CUENTA VALOR PORCENTAJE 8

INGRESOS OPERACIONALES ( VENTAS) COMERCIO AL POR MAYOR Y 140,000,000

AL POR MENOR (CREDITO Y CONTADO)
- COSTO DE VENTAS 98,400,000
=UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
- GASTOS OPERACIONALES 18,277,300
= UTILIDAD OPERACIONAL
+ INGRESOS NO OPERACIONALES 11,200,000
- GASTOS NO OPERACIONALES 3,000,000
= UTILIDAD NETA DEL IMPUESTO DE RESERVAS
- IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 13,470,445
= UTILIDAD LIQUIDA
- RESERVAS 5,415,675
= UTILIDAD DEL EJERCICIO
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INVESTIGAR LAS FORMULAS PARA HAYAR.
• INDICADORES O RAZONES FINANCIERAS CON EL BALANCE GENERAL.

 CAPITAL DE TRABAJO
 RAZON CIRCULANTE O RAZON CORRIENTE
 PRUEBA DE ACIDO O DE LIQUIDEZ INMEDIATA
 SOLIDEZ
 ENDEUDAMIENTO
 INDICE DE PROPIEDAD O RAZON DE INDEPENDENIA FINANCIERA
 RAZON DE PROTECCION AL PASIVO TOTAL
 RAZON DE PROTECCION A LA INVERSION
 RAZON DEL PATRIMONIO INMOVILIZADO