Taller El Super Mecánico

Carlos Estrada Simulacro de Examen Final

Balanza no ajustada del mes de diciembre de 2,0XX
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre Deudor Acreedor Partidas que generaron ajustes

100 Bancos 72,670 - 1 Compro mobiliario por Q5,600 y Equipo de Computo por Q8,960 ambos con IVA incluido
101 Cuentas por Cobrar 26,880 - pagados al contado con una vida util de 5 y 3 años respectivamente.
102 IVA Crédito Fiscal 6,900 - 2 Compro equipo industrial por un total de Q28,000 IVA incluido al crédito por lo cual firmo
103 Inventario Materiales 10,000 - un pagaré por 6 meses que no devengara intereses, el equipo tiene una vida útil de 5 años.
104 Pagos Anticipados 9,000 - 3 Realizo el pago anticipado de dos meses de alquiler por un total de Q7,840 IVA incluido
112 Mobiliario 5,000 - 4 Contrato una poliza de seguro por un año por un monto de Q2,240 IVA incluido
112A Dep. Acum. Mobiliario - - 5 Pago el sueldo del mecánico contratado por Q3,000 más bonificación de ley por Q250
113 Equipo de Computo 8,000 -
113A Dep. Acum. Equipo de Computo - - Trasacciones de regularización de mes
115 Equipo Industrial 25,000 -
115A Dep. Acum. Equipo Industrial - - * Realizo el conteo de los materiales y determino un saldo de Q2,500 en el inventario
201 Documentos por Pagar - 25,000 * Realizar las depreciaciones de los Activos No Corrientes con forme a las vidas útiles
202 IVA Débito Fiscal - 7,200 * Registro del alquiler vencido del mes de diciembre
206 Prestaciones por Pagar - - * Registro del seguro vencido del mes de diciembre
300 C. E., Capital Social - 75,000 * Registro de las prestaciones correspondientes (30%)
400 Ingresos por Servicios - 60,000 * Registro de la compensación del IVA Crédito Fiscal y Débito Fiscal
511 Gastos por Sueldos 3,000 -
512 Gastos por Alquileres - - Se solicita:
513 Gastos por Materiales consumidos - - a. Efectuar las partidas de regularización o ajuste
514 Gastos por Prestaciones 250 - b. Realizar la nueva balanza ajustada
516 Gastos por Depreciaciones - - c. Realizar el Estado de Resultados y comentario sobre la rentabilidad 20% requerido
517 Gastos por Servicios Públicos 500 - d. Recomendar pago de ISR (sobre utilidades 25% o regimen simplificado 5%)
519 Gastos por Seguros - - e. Realizar Estado de Variaciones del Patrimonio
530 Gastos por ISR - - f. Realizar Balance General y comentario sobre endeudamiento 45% máximo permitido
g. Realizar los asientos de Cierre Contable de fin de año
Sumas 167,200 167,200
 Taller El Super Mecánico
Carlos Estrada
Diario correspondiente al mes terminado el 31 de Diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)

Fecha No. Código Nombre

31 1 513 Gastos por Materiales Consumidos

31 1 103 Inventario Materiales

31 2 516 Gastos por Depreciaciones

31 2 112A Dep. Acum. Mobiliario
31 2 113A Dep. Acum. Equipo de Computo
31 2 115A Dep. Acum. Equipo Industrial

31 3 512 Gastos por Alquileres

31 3 104 Pagos Anticipados

31 4 519 Gastos por Seguros

31 4 104 Pagos Anticipados

31 5 514 Gastos por Prestaciones

31 5 206 Prestaciones por Pagar

31 202 IVA Débito Fiscal

31 102 IVA Crédito Fiscal
31 100 Bancos

31 6 202 IVA Débito Fiscal

31 6 102 IVA Crédito Fiscal

Partidas de Cierre Anual

31 7 400 Ingresos por Servicios
31 7 312 Resumen de Ingresos Perdidas o Ganancias

31 8 312 Resumen de Ingresos Perdidas o Ganancias

31 8 511 Gastos por Sueldos
31 8 512 Gastos por Alquileres
31 8 513 Gastos por Materiales consumidos
31 8 514 Gastos por Prestaciones
31 8 516 Gastos por Depreciaciones
31 8 517 Gastos por Servicios Públicos
31 8 519 Gastos por Seguros

31 9 312 Resumen de Ingresos Perdidas o Ganancias

31 9 300 C. E., Capital Social

Sumas

Final Libro Diario

 Taller El Super Mecánico
Carlos Estrada
e al mes terminado el 31 de Diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)

Descripción Debe Haber

Ajuste consumo inventario 7,500 x

Ajuste consumo inventario 7,500 x
Sumas 7,500 7,500

Ajuste depreciación del mes 722 x

Registro Dic. 83 x 83.33333333
Registro Dic. 222 x 222.2222222
Registro Dic. 417 x 416.6666667
Sumas 722 722

Registro alquiler Dic 3,500 x

Registro alquiler Dic 3,500 x
Sumas 3,500 3,500

Registro seguro Dic. 167 x

Registro seguro Dic. 167 x
Sumas 167 167

Provisión prestaciones Dic 900 x

Provisión prestaciones Dic 900 x
Sumas 900 900
900
Compensación IVA 7,200
Compensación IVA 6,900
Pago impuestos 300
Sumas 7,200 7,200

Compensación IVA 6,900 x

Compensación IVA 6,900 x
Sumas 6,900 6,900

Partidas de Cierre Anual

 60,000
s o Ganancias 60,000
60,000 60,000

s o Ganancias 16,539
3,000
3,500
7,500
1,150
722
500
167
16,539 16,539

s o Ganancias 43,461
43,461
43,461 43,461

Sumas 146,889 146,889

Final Libro Diario

 Taller El Super Mecánico
Carlos Estrada
Balanza Ajustada del mes de diciembre de 20XX
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre Debe Haber Deudor

100 Bancos 115,320 42,650 72,670
101 Cuentas por Cobrar 26,880 - 26,880
102 IVA Crédito Fiscal 6,900 6,900 -
103 Inventario Materiales 10,000 7,500 2,500
104 Pagos Anticipados 9,000 3,667 5,333
112 Mobiliario 5,000 - 5,000
112A Dep. Acum. Mobiliario - 83 -
113 Equipo de Computo 8,000 - 8,000
113A Dep. Acum. Equipo de Computo - 222 -
115 Equipo Industrial 25,000 - 25,000
115A Dep. Acum. Equipo Industrial - 417 -
201 Documentos por Pagar - 25,000 -
202 IVA Débito Fiscal 6,900 7,200 -
206 Prestaciones por Pagar - 900 -
300 C. E., Capital Social - 75,000 -
400 Ingresos por Servicios - 60,000 -
511 Gastos por Sueldos 3,000 - 3,000
512 Gastos por Alquileres 3,500 - 3,500
513 Gastos por Materiales consumidos 7,500 - 7,500
514 Gastos por Prestaciones 1,150 - 1,150
516 Gastos por Depreciaciones 722 - 722
517 Gastos por Servicios Públicos 500 - 500
519 Gastos por Seguros 167 - 167
530 Gastos por ISR - - -

Sumas 229,539 229,539 161,922

Acreedor
-
-
-
-
-
-
83
-
222
-
417
25,000
300
900
75,000
60,000
-
-
-
-
-
-
-
-

161,922
 Taller El Super Mecánico
Estado de Resultados
Correspondiente al mes de diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)
Quetzales
400 Ingresos por Servicios 60,000
400A Devolluciones Sobre Ventas -
60,000
(-) Gastos de Operación
510 Gastos por Comisión -
511 Gastos por Sueldos 3,000
512 Gastos por Alquileres 3,500
513 Gastos por Materiales consumidos 7,500
514 Gastos por Prestaciones 1,150
515 Gastos por Cuotas Patronales -
516 Gastos por Depreciaciones 722
517 Gastos por Servicios Públicos 500
518 Gastos por Publicidad -
519 Gastos por Seguros 167
Total gastos de Operación 16,539

Utilidad en Operación 43,461

Gastos Financieros -
43,461

Gastos por Impuestos 25% sobre Utilidades 10,865

Utilidad Neta 32,596

Opción de Regimen simplificado Anual 5%

Utilidad en Operación 43,461

Gastos Financieros -
43,461

Gastos por Impuestos 5% simplificado Anual 3,000

Utilidad Neta 40,461
 Taller El Super Mecánico
Estado de Variacones en el Patrimonio Neto
Correspondiente al mes de diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)

Saldo Inicial
(+) Aportes 75,000
(+) Utilidad en Operación 43,461
(-) Retiros -
Saldo Final 118,461

Taller El Super Mecánico

Balance General
Correspondiente al mes de diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)
Quetzales
Activo
Corriente
100 Bancos 72,670
101 Cuentas por Cobrar 26,880
102 IVA Crédito Fiscal -
103 Inventario Materiales médicos 2,500
104 Pagos Anticipados 5,333
Suma Activo Corriente 107,383

No Corriente
110 Terrenos -
111 Edificios -
111A Dep. Acum. Edificios -
112 Mobiliario 5,000
112A Dep. Acum. Mobiliario 83
113 Equipo de Computo 8,000
113A Dep. Acum. Equipo de Computo 222
114 Equipo de Oficina -
114A Dep. Acum. Equipo de Oficina -
115 Equipo Industrial 25,000
115A Dep. Acum. Equipo Industrial 417
116 Software Contable -
116A Amortización Acum. Software Contable -
 Suma Activo No Corriente 37,278
Suma Activo 144,661

Pasivo
Corriente
200 Cuentas por Pagar -
201 Documentos por Pagar 25,000
202 IVA Débito Fiscal 300
203 Pasivos Acumulados -
204 ISR por Pagar -
205 Cobros Anticipados -
206 Prestaciones por Pagar 900
207 Cuotas Patronales por Pagar -
Suma Pasivo 26,200

Patrimonio Neto
300 C. E., Capital Social 75,000
300A C.E., Retiros -
312 Utilidad período (Resumen de ingresos) 43,461
Suma Patrimonio Neto 118,461
Suma Pasivo y Patrimonio 144,661

Comentarios sobre el desempeño y Situación Financiera

Evaluación
Referencia Taller
Rentabilidad sobre Ventas 20% 72%
Endeudamiento 40% 18%
 Taller El Super Mecánico
Estado de Resultados
Correspondiente al mes de diciembre del 20XX
(Cifras en Quetzales)
Porcentaje
100% 400 Ingresos por Servicios 60,000
400A Devolluciones Sobre Ventas -

(-) Gastos de Operación

510 Gastos por Comisión -
511 Gastos por Sueldos 3,000
512 Gastos por Alquileres 3,500
513 Gastos por Materiales consumidos 7,500
514 Gastos por Prestaciones 1,150
515 Gastos por Cuotas Patronales -
516 Gastos por Depreciaciones 722
517 Gastos por Servicios Públicos 500
518 Gastos por Publicidad -
519 Gastos por Seguros 167
28% Total gastos de Operación

72% Utilidad en Operación

Gastos Financieros -

18% Gastos por Impuestos 3,000

54% Simplificado 5%

72%

5%
67%
Porcentaje

74%
 26%
100%

18%

82%
100%

Desempeño
Bien
Bien
 nico
os
embre del 20XX
es)
Quetzales Porcentaje
100%

60,000

16,539 28%

43,461 72%

43,461

5%
40,461 67%