El Día, S. A.

Tema. Inventario perpetuo.

Objetivo. Registro de operaciones por inventario perpetuo y elaboración de
balanza de comprobación por movimientos y saldos.

El Día tiene el siguiente catálogo de cuentas:

001 Activo
010 Circulante
100 Caja
101 Bancos
102 Clientes
103 Documentos por cobrar a corto plazo
104 Anticipo de proveedores
105 Deudores
106 Almacén
107 Pagos anticipados
108 iva acreditable
109 iva pagado
011 No circulante (fi jo)
112 Equipo de la tienda
114 Mobiliario y equipo de ofi cina
012 No circulante (diferido)
120 Gastos de instalación
013 No Circulante (otro)
130 Documentos por cobrar a largo plazo
002 Pasivo
020 Corto plazo
200 Proveedores
201 Acreedores
202 Documentos por pagar a corto plazo
203 iva por pagar
204 iva cobrado
205 Anticipo de clientes
206 Renta cobrada por adelantado
021 Largo plazo
210 Hipoteca por pagar
211 Documentos por pagar a largo plazo
003 Capital
300 Capital social
301 Utilidad del ejercicio
302 Pérdida del ejercicio
004 Ventas y productos
400 Ventas
401 Productos financieros
402 Otros productos
005 Costos y gastos
500 Costo de ventas
501 Gastos de venta
502 Gastos de administración
503 Gastos financieros
504 Otros gastos
El Día, S. A. inicia operaciones el 1 de septiembre de 200X con los datos
siguientes:
Bancos, $55,000; almacén, $30,000; equipo de ofi cina, $50,000; documentos
por pagar, $50,000, y capital social, $85,000.

Durante el mes de septiembre realiza las operaciones siguientes:

1. Venta de mercancía por $8,000 más iva; recibe la mitad en efectivo (que
deposita en el banco) y le quedan a deber el resto en cuenta abierta.
Costo de la mercancía vendida en la operación anterior $6,000.

2- Compra de mercancía que se paga con cheque por $5,000 más iva.

3.- Se queda a deber la reparación del escritorio del director administrativo por
$400 más iva.

4. Se recibe un anticipo de un cliente que se deposita en el banco por $2,300.

5. Pago con cheque de un seguro que protege a las ofi cinas administrativas
contra el riesgo de incendio por un año, a partir del 30 de septiembre de 2010, por
$2,000 más iva.

6. Venta de mercancía por $9,000 más iva, a crédito con documentos (pagarés).
Costo de la mercancía entregada en la operación anterior $6,750.

7. Compra de mercancía a crédito en cuenta abierta por $6,000 más iva.

8. Se devuelve mercancía defectuosa de la compra anterior por $100 más iva.

9. Compra de un equipo de oficina a crédito por $15,000 más iva.

10. Se paga con un cheque un anticipo a un proveedor por $13,800.

11. Pago con cheque de las comisiones de septiembre de los agentes vendedores
por $2,000.

12. Pago con cheque de cuatro anuncios publicitarios de mercancías de la

empresa
que aparecerán dos en septiembre y dos en octubre de 2010 por $600 cada uno
más iva.
13. Préstamo con cheque hecho a uno de los empleados del departamento de
ventas por $500.

14.Compra de mercancía a crédito con documentos (pagarés) por $3,000 más iva.

15. Pago con cheque a uno de los proveedores; se obtiene un descuento por
pronto pago de $50 sobre un adeudo de $1,000.

16. Los documentos por cobrar han generado intereses por $100.

17. Los documentos por pagar han generado intereses por $500.

Hacer los traspasos necesarios para determinar si en octubre hay iva a favor o en
contra.

Se pide:
a) Registrar el balance inicial y las operaciones en libro diario y enesquemas de
mayor.
b) Elaborar al 30 de septiembre una balanza de comprobación por movimientos y
saldos.