Examen 1 Auditoria 3

1. Si al examinar un activo y el mismo no cumple con la característica para el reconocimiento

entonces sería:
a) Ingresos.
b) Gasto.
c) Pasivo.
d) Patrimonio.

2. Si una obligación que no pueda medirse en forma fiable y que además no se tenga la
certeza de la fecha de su pago debe reconocerse como:

a) Ingresos
b) Pasivo contingente
c) Gastos
d) Pérdida

3. Los principios de contabilidad en Venezuela aplicables a empresas con obligación pública a

rendir cuenta son:

a) NIIF
b) BA VEN NIF
c) VEN NIF GE ver luego
d) VEN NIF PYMES

4. Una de las siguientes seria la respuesta con relación al reconocimiento de ingresos por
concepto de una venta de bienes:
a) Cuando se transfiere el riesgo al comprador.
b) Cuando se cobra la venta del bien vendido.
c) Cuando el importe del bien pueda medirse en forma fiable.
d) Todas las anteriores

5. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para
determinar:
a) Costo de transformación
b) Costo de adquisición
c) Costos indirectos de producción
d) Provisión de obsolescencia de inventarios

6. Una cuenta por cobrar cuyo término de vencimiento es a quince (15) días y tienen más de
seis (6) meses de antigüedad debido a que el cliente tiene problemas financieros que no le
permiten pagar la factura, se debería presentar en:
a) Activo no corriente
b) Activo corriente aprovisionado
c) Perdida por incobrable
d) Activo corriente

7. Una de las siguientes no corresponde a una característica para que la transacción sea
considerada inventario:
a) Mantenido para la venta en el curso normal de sus operaciones
b) En proceso de producción con vista a esa venta
c) En forma de materiales para ser usado en la producción
d) Mercancía adquirida no recibida por la empresa
8. El gasto de depreciación y mantenimiento de equipos de la fábrica son considerados como:
a) Costo de transformación
b) Costo de adquisición
c) Costos indirectos de producción 13.8
d) Provisión de obsolescencia de inventarios

9. En caso de haber importes anormales de desperdicios de materiales en la producción en

que renglón de los costos se clasificaría:
a) Costo de transformación
b) Costo de adquisición
c) Costos indirectos de producción
d) Ninguna de las anteriores

10. Según la NIIF para las PYMES una de las siguientes transacciones deberá reconocerse
como un inventario disponible para la venta en el estado de situación financiera:
a) Inventarios de productos agrícolas para la venta
b) Inventarios de productos agrícolas en el punto de cosecha y recolección
c) Obras en proceso que surgen de contratos de construcción
d) Todas las anteriores

11. Uno de los siguientes costos del inventario no debe ser excluido para la determinación de
su valor:
a) Costos indirectos de administración que no contribuyan a dar a los inventarios su condición
y ubicación actual.
b) Costo de almacenamiento, a menos que sean necesarios durante el proceso productivo,
previo a un proceso de elaboración ulterior.
c) Importes anormales de desperdicio de materiales, mano de obra u otros costos de
producción.
d) Costos fijos que permanecen relativamente constantes, con independencia del volumen de
producción.

12. Si una compañía tiene como política formal otorgarles quincenalmente a sus trabajadores
una bolsa contentiva de los productos que no se encuentran en el mercado, además no lo
contempla como parte del salario integral a sus trabajadores esto debería entenderse como:
(la norma dice que es un pasivo implicito pero aqui dice que es un pasivo
implicito no determinado) busacar

a) Un Pasivo implícito no determinado

b) Falta de reconocimiento de un pasivo legal
c) Un gasto de la compañía
d) Ninguna de las anteriores

13. Si durante la producción usted observa un monto importante de capacidad ociosa en la

planta inclusive la determina en valores monetaria como la reconocería:
a) Formando parte del costo de transformación
b) Formando parte del costo indirecto de producción
c) Formando parte del costo de adquisición
d) Formando parte de la perdida de la compañía.

14. Uno de los siguientes no se corresponde con un componente del control interno
a) Valoración de riesgos
b) Actividades de control,
c) Información y comunicación
d) Planeación

15. Cuando nos referimos a integridad y valores éticos, compromiso con la competencia,
participación efectiva de los responsables del gobierno de la entidad. Estructura
organizacional y asignación de autoridad y responsabilidad es:

a) Ambiente de control
b) Valoración de riesgos
c) Actividades de control,
d) Información y comunicación

16. Cuando nos referimos a las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las
directrices de la administración se lleven a cabo es:
a) Ambiente de control,
b) Valoración de riesgos
c) Actividades de control,
d) Información y comunicación

17. Uno de los siguientes no se corresponde con los elementos de control interno
a) Monitoreo es un componente
b) Personal.
c) Autorización.
d) Sistema de información.

18. Uno de los siguientes controles internos, ayuda al auditor a mitigar el riesgo en lo
relacionado a la existencia de bienes comprados y no recibidos o pérdida del bien:
a) Elaboración de presupuestos de desembolsos.
b) Mantener todas las decisiones en el libro de actas de Junta Directiva.
c) Segregación de funciones.
d) Envío de confirmaciones a todos los proveedores.

19. Uno de los siguientes controles ayuda a que la empresa no pague una obligación
correspondiente a bienes los cuales no necesitaba:
a) Stock de máximos y mínimos de inventarios
b) Segregación de funciones
c) Cortes de documentos
d) Sistemas automatizados de información

20. Uno de los siguientes controles mitigaría el riesgo de pérdida en caso de desastres
naturales o robos:
a) La compañía debe realizar tomas físicas de inventarios en forma recurrente
b) La compañía debe mantener todos los inventarios debidamente asegurados a valores
actuales
c) La compañía debe poseer custodia física de todos sus inventarios
d) La compañía debe poseer controles de entradas y salidas de los inventarios

21. Uno de los siguientes controles ayuda a mitigar el riesgo de pérdida por el pago de
mercancía solicitada y no recibida en su totalidad:
a) Toda la documentación debe ser inspeccionada antes de entrar al almacén.
b) La compañía debe poseer custodia física de todos sus inventarios.
c) La compañía debe emitir notas de débito por faltante.
d) La compañía debe efectuar corte de documento.
22. Uno de los siguientes controles que a continuación se mencionan no corresponde con los
controles de recepción de compras:
a) Toda la mercancía recibida debe ser inspeccionada e incluida mediante documentación
apropiada.
b) Evidencia de recepción de la mercancía recibida
c) Documentación soporte original debidamente cotejado vs documentación soporte
d) La compañía debe realizar notas de débito por faltantes

23. Cuál de los siguientes controles detectaría perdida de inventario oportunamente motivada
a robos dentro del almacén por parte del personal de la empresa:
a) La compañía debe poseer segregación de funciones
b) La compañía debe poseer manuales de procedimientos contables y administrativo
c) La compañía debe poseer sistemas de seguridad y controles de entrada y salida
d) La compañía debe realizar tomas físicas en forma frecuente y sorpresiva.

24. Uno de los siguientes sería el error esperado en los estados financieros si la compañía no
emite notas de débito por faltante de mercancía al momento de su recepción:
a) Faltantes de inventarios al momento de su conteo
b) Pagos de más en comparación a lo recibido
c) Obligaciones subestimadas
d) Todas las anteriores.

25. De los siguientes procedimientos de control interno que a continuación se mencionan, uno
de ellos serviría para determinar un pasivo no registrado por parte del cliente a cualquier
fecha:
a) Solicitud de estados de cuenta a los proveedores y conciliación con los auxiliares de
cuentas por pagar de la compañía
b) Segregación de funciones
c) Manuales de descripción de funciones y sistemas contables
d) Evidencia de revisión y aprobación en los pagos.

26. Cuál de los controles que a continuación se mencionan, ayudaría a una empresa a mitigar
el riesgo de tener cuentas por pagar con vencimiento superior a su política de pago:
a) La Compañía debe tener stock de máximos y mínimos de inventarios.
b) La Compañía debe preparar presupuestos de desembolsos.
c) La Compañía debe enviar solicitud de estados de cuentas a sus proveedores.
d) La Compañía debe tener un sistema de información efectivo adaptado a sus necesidades

27. Cuando la empresa diseña controles, tales como manuales de sistemas y procedimientos,
políticas contables entre otras se refieren al siguiente objetivo de control:
a) Suficiencia y confiabilidad de la información financiera
b) Efectividad y eficiencia de las operaciones.
c) Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
d) Todas las anteriores. (?)

28. Qué tipo de riesgo se mitiga cuando la empresa posee una adecuada segregación de
funciones de las labores de autorización, custodia, recepción, registro y pago:
a) Duplicidad de información
b) Compra de insumos o materiales no necesarios
c) Resguardo de la información y mitigación de fraudes
d) Todas las anteriores
29. Uno de los siguientes controles que a continuación se mencionan no corresponden con los
controles relacionados con los registros contables:
a) El registro de las obligaciones debe realizarse en forma oportuna
b) Cuadre auxiliar vs mayor en forma mensual tanto de las cuentas del inventario como de las
cuentas por pagar
c) Emisión de análisis de antigüedad de las cuentas por pagar
d) Las facturas pagadas deben poseer sello que evidencia su pago e inutilización para otros
pagos.

30. Cuando establecemos como control interno la responsabilidad de informar y comunicar

todas las decisiones recurrentes relacionadas al ciclo de comprar, almacenar, contabilizar la
obligación y el pago el mismo es controlado a través de:
a) La compañía debe poseer segregación de funciones
b) La compañía debe poseer manuales de procedimientos contables y administrativo
c) La compañía debe poseer libros de actas de junta directiva
d) La compañía debe poseer un sistema computarizado.

31. Uno de los siguientes controles que a continuación se mencionan no corresponde con los
controles de recepción de compras:
a) Toda la mercancía recibida debe ser inspeccionada e incluida mediante documentación
apropiada.
b) Evidencia de recepción de la mercancía recibida
c) Documentación soporte original debidamente cotejado vs documentación soporte
d) La compañía debe realizar notas de débito por faltantes

32. Cuál de los siguientes controles detectaría perdida de inventario oportunamente motivada
a robos dentro del almacén por parte del personal de la empresa:
a) La compañía debe poseer segregación de funciones
b) La compañía debe poseer manuales de procedimientos contables y administrativo
c) La compañía debe poseer sistemas de seguridad y controles de entrada y salida
d) La compañía debe realizar tomas físicas en forma frecuente y sorpresiva.

33. Uno de los siguientes controles su inexistencia conlleva a que el auditor no pueda llevar a
cabo su examen:
a) Segregación de funciones
b) Manuales de descripción de funciones y sistemas contables
c) Sistemas computarizados
d) Evidencia de revisión y aprobación en los pagos

34. Cuando el auditor establece que la evidencia de auditoria debe ser pertinente es:
a) Proviene de un procedimiento de auditoria
b) Es creíble y confiable
c) Satisface un objetivo de auditoria
d) Es certera y única

35. Cuando decimos que la evidencia se relaciona a bienes o sucesos y puede presentarse en
forma de documentos, fotografías, gráficos, cuadros o muestras materiales nos referimos a:
a) Testimonial
b) Analítica
c) Documental
d) Física

36. Una de las siguientes es más fuerte en cuanto a la fiabilidad de la evidencia de auditoria:
a) La evidencia de auditoría en forma de soporte electrónico
b) la indagación sobre la aplicación de un control
c) la observación de la aplicación de un control
d) Todas las anteriores (debería ser ninguna de las anteriores)

37. El auditor podría utilizar la ausencia de información (por ejemplo, la negativa de la

dirección a realizar una manifestación que se le haya solicitado) y, en consecuencia,
constituye también evidencia de auditoria:
a) Verdadero
b) Falso

38. Podría el auditor considerar como evidencia de auditoria fuerte los registros contables,
actas de reuniones o una manifestación de la dirección:
a) Verdadero
b) Falso

39. Cuando nos referimos a que un objetivo de auditoria podemos satisfacernos conociendo
los controles internos de la entidad nos referimos a:
a) Existencia
b) Exactitud
c) Valuación
d) Integridad

40. Si el auditor no puede satisfacerse de un objetivo de auditoria mediante la aplicación de un

procedimiento esto conlleva a una salvedad, sin embargo, cual objetivo el auditor si el auditor
no logra satisfacerse puede auditar:
a) Existencia
b) Exactitud
c) Valuación
d) Integridad