UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION

CAMPUS IV
LICENCIATURA EN COMERCIO INTERNACIONAL

ASIGNATURA

PROCESO CONTABLE

TEMA

IMPUESTOS

INTEGRANTES

MARIANA GUADALUPE CHIRINO PÉREZ

CATEDRÁTICO

PEDRO DIEGO YOCK DOMINGUEZ

SEMESTRE Y GRUPO

2° “FB”

TAPACHULA, CHIAPAS A 19 DE MARZO DEL 2023

 1. ¿QUIÉN ESTABLECE LA OBLIGACIÓN DEL PAGO DE IMPUESTOS EN MÉXICO?

La Constitución Federal señala en la fracción IV del articulo 31 que “es obligación de los mexicanos contribuir para

los gastos públicos, así de la Federación como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan de la

manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”

2. ¿CON QUE FIN SE DEBE HACER EL PAGO DE IMPUESTOS?

Se destina a la satisfacción de ciertas necesidades de carácter colectivo como: la educación pública, la impartición

de justicia, la seguridad, los hospitales públicos, la infraestructura y servicios de vías públicas, programas y

proyectos de apoyo al desarrollo social y económico.

3. ¿QUÉ LEYES ESTABLECEN LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR UN REGISTRO CONTABLE?

El artículo 33 establece: “Todo comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad adecuado.

Este sistema podrá llevarse mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor

se acomoden a las características particulares del negocio”.

En los artículos restantes queda asentado que las personas físicas que realizan actividades de comercio deben

contar con un libro mayor, y si son personas morales, un libro de actas, además de todos los requisitos legales y

fiscales que deben cumplir en ellos.

También se encuentra establecida la obligatoriedad de conservar los comprobantes originales de todas las

operaciones.
 4. ¿EN QUÉ AÑO SE DECRETÓ LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO?

29 DE DICIEMBRE DE 1978

5. ¿SEGÚN LA LEY DEL IVA QUIENES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO DE ESTE

IMPUESTO?

Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las Personas físicas y las morales

en territorio nacional.

El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los

bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entenderá por traslado Del impuesto el cobro

o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en

esta Ley.

6. ¿SOBRE QUÉ ACTIVIDADES SE DEBE PAGAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO?

Realicen los actos o actividades siguientes:

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes.

III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV.- Importen bienes o servicios.

7. ¿QUÉ SE ENTIENDE POR TRASLADO DEL IVA?

Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un

monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los Artículos

1º.-A, 3º., tercer párrafo.

“III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen Temporalmente, que

enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país”

O 18-J, fracción II, inciso a:

Retener a las personas físicas que enajenen bienes, presten servicios o concedan el uso o goce temporal de bienes,

el 50% del impuesto al valor agregado cobrado. Tratándose de las personas a que se refiere este inciso, que no

proporcionen a las personas mencionadas en el primer párrafo de este artículo la clave en el registro federal de

contribuyentes, prevista en la fracción III, inciso b) del mismo, la retención se deberá efectuar al 100%. El retenedor

sustituirá al enajenante, prestador del servicio u otorgante del uso o goce temporal de bienes en la obligación de

pago del impuesto, en el monto correspondiente a la retención.

8. ¿CÓMO SE CALCULA EL IMPORTE DEL PAGO DEL IVA?

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado

en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.

9. ¿CUÁL ES EL ORGANISMO ENCARGADO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN

MÉXICO?

SAT: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

10. ¿CUÁL ES LA TASA GENERAL APLICABLE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO?

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%.

11. ¿QUE SE CONSIDERA EFECTIVAMENTE PAGADO Y EN QUE MOMENTO SE

ACREDITA EL IVA?

En el momento en que se entregue el efectivo o los bienes o cuando se presten los servicios.

Cuando adquieres un producto y solicitas tu factura, puedes acreditar el pago de IVA y éste se vuelve acreditable.
 12. ¿QUE TASAS DE IVA TENEMOS EN MÉXICO?

• La tasa del IVA mexicano es de un 16 %. La tasa del IVA mexicano en la frontera sur de Estados Unidos

es de un 8 %.

• Algunos de los suministros gravados a tasa cero incluyen comida y medicamentos patentados, libros,

periódicos o revistas, suministros agrícolas y agua.

• Los suministros exentos incluyen los bienes inmuebles, terrenos, servicios financieros, importaciones y

más.

• Se aplican impuestos especiales o IEPS sobre la producción y venta de bienes y servicios.

1. Bebidas alcohólicas: un 26,5 %, 30 % o 53 % dependiendo de la graduación alcohólica y el tipo de

bebida.

2. Un 160 % sobre el tabaco/cigarrillos y sus servicios relacionados; un 30,4 % para productos de tabaco

hechos a mano.

3. Un 30 % sobre juegos de azar y loterías.

4. PEMEX determina las tasas de impuestos para el combustible y el diésel.

13. ¿EN QUÉ CONSISTE EL ESTÍMULO FISCAL DE IVA Y ESPECIALMENTE EN LA

ZONA SUR?

Son aquellos que se autorizan a través de un grupo colegiado de Dependencias y/o Instituciones, mediante los

cuales se permite a los particulares (personas físicas y morales) aportar recursos a un proyecto de inversión y

disminuir el monto de su aportación del pago de su impuesto sobre la renta.

En la zona sur se aplica:

Consiste en un crédito fiscal de 50 % del impuesto al valor agregado, el cual se aplicará en forma directa sobre la

tasa de 16 %, a fin de que la tasa disminuida que resulte sea de 8 %. Debes tener tu domicilio fiscal, sucursal,

agencia o establecimiento dentro de la región fronteriza sur.