UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION

CAMPUS IV
LICENCIATURA EN COMERCIO INTERNACIONAL

ASIGNATURA

PROCESO CONTABLE

TEMA

IMPUESTOS

INTEGRANTES

MARIANA GUADALUPE CHIRINO PÉREZ

CATEDRÁTICO

PEDRO DIEGO YOCK DOMINGUEZ

SEMESTRE Y GRUPO

2° “FB”

TAPACHULA, CHIAPAS A 19 DE MARZO DEL 2023

 1. ¿QUIÉN ESTABLECE LA OBLIGACIÓN DEL PAGO DE IMPUESTOS EN MÉXICO?

La Constitución Federal señala en la fracción IV del articulo 31 que “es obligación de los

mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como del Distrito

Federal o del Estado y Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que

dispongan las leyes.”

2. ¿CON QUE FIN SE DEBE HACER EL PAGO DE IMPUESTOS?

Se destina a la satisfacción de ciertas necesidades de carácter colectivo como: la educación

pública, la impartición de justicia, la seguridad, los hospitales públicos, la infraestructura y

servicios de vías públicas, programas y proyectos de apoyo al desarrollo social y

económico.

3. ¿QUÉ LEYES ESTABLECEN LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR UN REGISTRO CONTABLE?

El artículo 33 establece: “Todo comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema

de contabilidad adecuado. Este sistema podrá llevarse mediante los instrumentos, recursos

y sistemas de registro y procesamiento que mejor se acomoden a las características

particulares del negocio”.

En los artículos restantes queda asentado que las personas físicas que realizan actividades

de comercio deben contar con un libro mayor, y si son personas morales, un libro de actas,

además de todos los requisitos legales y fiscales que deben cumplir en ellos.

También se encuentra establecida la obligatoriedad de conservar los comprobantes

originales de todas las operaciones.

 4. ¿EN QUÉ AÑO SE DECRETÓ LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO?

29 DE DICIEMBRE DE 1978

5. ¿SEGÚN LA LEY DEL IVA QUIENES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO DE ESTE

IMPUESTO?

Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las

Personas físicas y las morales en territorio nacional.

El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las

personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los

servicios. Se entenderá por traslado Del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente

debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta

Ley.

6. ¿SOBRE QUÉ ACTIVIDADES SE DEBE PAGAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO?

Realicen los actos o actividades siguientes:

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes.

III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV.- Importen bienes o servicios.

7. ¿QUÉ SE ENTIENDE POR TRASLADO DEL IVA?

Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer

a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive

cuando se retenga en los términos de los Artículos 1º.-A, 3º., tercer párrafo.
“III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen

Temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento

permanente en el país”

O 18-J, fracción II, inciso a:

Retener a las personas físicas que enajenen bienes, presten servicios o concedan el uso o

goce temporal de bienes, el 50% del impuesto al valor agregado cobrado. Tratándose de

las personas a que se refiere este inciso, que no proporcionen a las personas mencionadas

en el primer párrafo de este artículo la clave en el registro federal de contribuyentes, prevista

en la fracción III, inciso b) del mismo, la retención se deberá efectuar al 100%. El retenedor

sustituirá al enajenante, prestador del servicio u otorgante del uso o goce temporal de

bienes en la obligación de pago del impuesto, en el monto correspondiente a la retención.

8. ¿CÓMO SE CALCULA EL IMPORTE DEL PAGO DEL IVA?

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El

impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos

valores.

9. ¿CUÁL ES EL ORGANISMO ENCARGADO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN

MÉXICO?

SAT: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

10. ¿CUÁL ES LA TASA GENERAL APLICABLE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO?

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%.
 11. ¿QUE SE CONSIDERA EFECTIVAMENTE PAGADO Y EN QUE MOMENTO SE

ACREDITA EL IVA?

En el momento en que se entregue el efectivo o los bienes o cuando se presten los servicios.

Cuando adquieres un producto y solicitas tu factura, puedes acreditar el pago de IVA y éste se

vuelve acreditable.

12. ¿QUE TASAS DE IVA TENEMOS EN MÉXICO?

 La tasa del IVA mexicano es de un 16 %. La tasa del IVA mexicano en la frontera

sur de Estados Unidos es de un 8 %.

 Algunos de los suministros gravados a tasa cero incluyen comida y medicamentos

patentados, libros, periódicos o revistas, suministros agrícolas y agua.

 Los suministros exentos incluyen los bienes inmuebles, terrenos, servicios

financieros, importaciones y más.

 Se aplican impuestos especiales o IEPS sobre la producción y venta de bienes y

servicios.

1. Bebidas alcohólicas: un 26,5 %, 30 % o 53 % dependiendo de la graduación

alcohólica y el tipo de bebida.

2. Un 160 % sobre el tabaco/cigarrillos y sus servicios relacionados; un 30,4 % para

productos de tabaco hechos a mano.

3. Un 30 % sobre juegos de azar y loterías.

4. PEMEX determina las tasas de impuestos para el combustible y el diésel.

 13. ¿EN QUÉ CONSISTE EL ESTÍMULO FISCAL DE IVA Y ESPECIALMENTE EN LA

ZONA SUR?

Son aquellos que se autorizan a través de un grupo colegiado de Dependencias y/o

Instituciones, mediante los cuales se permite a los particulares (personas físicas y morales)

aportar recursos a un proyecto de inversión y disminuir el monto de su aportación del pago

de su impuesto sobre la renta.

En la zona sur se aplica:

Consiste en un crédito fiscal de 50 % del impuesto al valor agregado, el cual se aplicará en

forma directa sobre la tasa de 16 %, a fin de que la tasa disminuida que resulte sea de 8 %.

Debes tener tu domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento dentro de la región

fronteriza sur.