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Jhohan Condori Caso Empresa Industrial
Jhohan Condori Caso Empresa Industrial
1.- La empresa industrial "MONACO S.A." inicia sus operaciones con el siguiente
activo, pasivo y patrimonio.
2.- Se compran materias primas por S/.7,800.00 al crédito más IGV al credito
3.- Se registra una planilla de sueldos por S/.15,000.00 se registra también las cargas
sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera.
7.- Se registro los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes
recibidos, quedando pendiente de pago de los siguientes gastos.
8.- Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/.3,500.00,
distribuyendo el gasto de la siguiente manera:
Para la producción 60%
Para administración 20%
Para ventas 20%
100%
10.- Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias de acuerdo al siguiente
detalle:
Productos terminados 1,950.00
Materias primas 2,800.00
4,750.00
------------------------------------- 1 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 24,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC.-TERC. 25,600.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 94,600.00
39 DEPREC, AMORTIZ.Y AGOT. ACUMUL. 25,000.00
50 CAPITAL 120,000.00
II
------------------------------------- 2 --------------------------------------
60 COMPRAS 7,800.00
40 TRIBUTOS, CONT.Y APORT.AL SISTEMA POR PAGAR 1,404.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 9,204.00
------------------------------------- 3 --------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 7,800.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 7,800.00
III
------------------------------------- 4 --------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 16,350.00
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR 13,050.00
40 TRIBUTOS, CONT.Y APORT.AL SISTEMA POR PAGAR 3,300.00
------------------------------------- 5 --------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 8,175.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 4,905.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,270.00
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS 16,350.00
IV
------------------------------------- 6 --------------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR 13,050.00
40 TRIBUTOS, CONT.Y APORT.AL SISTEMA POR PAGAR 3,300.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16,350.00
------------------------------------- 7 --------------------------------------
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 5,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 5,000.00
------------------------------------- 8 --------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 5,000.00
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS 5,000.00
VI
------------------------------------- 9 --------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 83,308.00
70 VENTAS 70,600.00
40 TRIBUTOS, CONT.Y APORT.AL SISTEMA POR PAGAR 12,708.00
VII
------------------------------------- 10 --------------------------------------
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS X TERCEROS 5,750.00
40 TRIBUTOS, CONT.Y APORT.AL SISTEMA POR PAGAR 1,035.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,785.00
------------------------------------- 11 --------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 3,450.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,150.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,150.00
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS 5,750.00
VIII
------------------------------------- 12 --------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS 3,500.00
39 DEPREC, AMORTIZ.Y AGOT. ACUMUL. 3,500.00
------------------------------------- 13 --------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 2,100.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 700.00
95 GASTOS DE VENTAS 700.00
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS 3,500.00
IX
------------------------------------- 14 --------------------------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 15,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 3,725.00
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 18,725.00
------------------------------------- 15 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 13,050.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 13,050.00
CIERRE DEL EJERCICIO
------------------------------------- 16 --------------------------------------
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 13,050.00
69 COSTO DE VENTAS 13,050.00
------------------------------------- 17 --------------------------------------
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS 30,600.00
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 18,725.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 6,755.00
95 GASTOS DE VENTAS 5,120.00
------------------------------------- 18 --------------------------------------
70 VENTAS 70,600.00
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 70,600.00
------------------------------------- 19 --------------------------------------
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 5,675.00
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 5,675.00
------------------------------------- 21 --------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 7,800.00
60 COMPRAS 7,800.00
------------------------------------- 22 --------------------------------------
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 2,800.00
82 VALOR AGREGADO 2,800.00
------------------------------------- 23 --------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 5,750.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,750.00
------------------------------------- 24 --------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 65,525.00
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA)DE EXPLOTAC. 65,525.00
------------------------------------- 25 --------------------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA)DE EXPLOTAC. 16,350.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 16,350.00
------------------------------------- 26 --------------------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA)DE EXPLOTAC. 49,175.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 49,175.00
------------------------------------- 27 --------------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 3,500.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS 3,500.00
------------------------------------- 28 --------------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 45,675.00
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP. 45,675.00
------------------------------------- 29 --------------------------------------
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP. 45,675.00
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 45,675.00
------------------------------------- 31 --------------------------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA 13,474.00
40 TRIBUTOS, CONT.Y APORT.AL SISTEMA POR PAGAR 13,474.00
------------------------------------- 32 --------------------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 32,201.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 32,201.00
Por la transferencia de la cuenta determinación del resultado
del ejercicio a resultados acumulados.
Operación 12.- Asiento de Cierre del Patrimonio, Pasivo y Activo al final de Ejercicio
------------------------------------- 33 --------------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 32,201.00
50 CAPITAL 120,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 15,989.00
40 TRIBUTOS, CONT.Y APORT.AL SISTEMA POR PAGAR 23,743.00
39 DEPREC, AMORTIZ.Y AGOT. ACUMUL. 28,500.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 94,600.00
24 MATERIAS PRIMAS 2,800.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 3,725.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,950.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC.-TERC. 108,908.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,450.00
Planilla
Sueldo Bruto 15,000.00
Essalud 9% 1,350.00
ONP 13% 1,950.00
Total 3,300.00
Costo de ventas
Inv. Inicial 0.00
Prod. Terminados 15,000.00
Inv. Final -1,950.00
Costo de Ventas 13,050.00
355,672.00 355,672.00
LIBRO MAYOR
13,050.00
13,050.00 70,600.00
13,050.00 13,050.00 70,600.00
18,725.00 6,755.00
18,725.00
18,725.00 18,725.00 6,755.00
5,750.00 3,500.00
16,350.00 5,750.00 3,500.00
16,350.00 5,750.00 5,750.00 3,500.00 3,500.00
81 PRODUCCIÓN DEL
94 G. DE ADMINISTRACIÓN 95. G DE VENTAS
EJERCIC.
3,270.00 76,275.00 70,600.00
1,150.00 5,675.00
700.00
5,120.00
6,755.00 5,120.00
6,755.00 5,120.00 5,120.00 76,275.00 76,275.00
13,050.00
70,600.00
6,755.00
5,120.00
24,925.00 70,600.00
45,675.00
70,600.00 70,600.00