REPUBLIQUE DU TCHAD UNITE - TRAVAIL - PROGRES Ween ie Aah oe my PRESIDENCE DE TRANSITION ae ~ a Os LOIN? _/PT/2022 de Finances pour l’exercice 2023 Vu la Charte de Transition révisee ; Le Conseil National de Transition a délibéré et adopté en sa séance du 29 Décembre 2022 ; Le Président de la République promulgue la Loi dont la teneur suit: |. AUTORISATION DE PERCEPTION DES RESSOURCES Article ‘ous réserve des dispositions de la présente Loi, la perception des impéts, contributions, taxes directes et indirectes, produits et revenus, continuera a étre opérée en tan 2023 au profit de Etat et des collectivtés publiques conformément aux textes en vigueur I DISPOSITIONS FISCALES Pour compter du 12" janvier 2023, les dispositions de article 147 du CGI sont modifiées et complétées comme suit Au lieu de: Article 147 (ancien). |. Les entreprises Tchatlennes réalsant des opérations relevant des bénéfices industriels, commerciaux ou agricoles, des bénéfices non commerciaux, de limpét sur les. sociétés ou de Fimpot Général Libératoire sont tenues de faire figuer sur leurs documents commerciaux (Tactures, contrats, lettres, documents douaniers, déclarations diverses...) le numéro identification fiscale (NIF) apparaissant sur le cetfiat identification fiscale ttibué par es services competents dela Direction Générale en charge des Impéts, II ne peut étre subordonné & un quelcongue paiement au préalable (patente, IGL ou tout autre impét, droit et taxe) & exception des documents administratifs notamment : ‘© L’attestation de l’Agence Nationale des investissements et des exportations (ANIE) ; «Le plan de localisation indiquant adresse compéte, certifi par les agents des impéts dument habits ; © Leou les relevé (s) d’identité bancalre + Le contrat de bail ou acte de sincérité Le (“0 1«Numéro National identification ou carte de séjour (pour les étrangers) {l, Tout autre numéro est nul et non avenu, entrainant les conséquences de droit. Sont tenues aux mémes obligations les associations et Organisation Non Gouvernementales (ONG). Ill. Faute de pouvoir attester de leur Numéro d'ldentification Fiscale, les opérateurs économiques visés aux let Il ne pourront pas déduire la TVA ni obtenir des mandatements du Trésor Public. IV. Les mandatements des avis de crédit et des bons de caisse doivent obligatoirement comporter le numéro didentification fiscale pour les personnes morales de droit tchadien et le numéro didentifiant Unique etiou de la carte d'identité nationale pour les personnes physique de national tchadienne. Lire : Article 147 (nouveau) |. Les entreprises Tchadiennes réalisant des opérations relevant des bénéfices industiels, commerciaux cou agricoles, des bénéfices non commerciaux, de limpdt sur les sociétés ou de Impot Général Libgratoire sont tenues de faire figurer sur leurs documents commerciaux (factures, contrats, lettres, documents douaniers, déctarations diverses...) le numéro d'identification fiscale (NIF) apperaissant sur le cettiicat didentiication fscale atribué par les services compétents de la Direction Générale en charge des Impdts sur la demande du contribuable en ligne via le portail de la DGI. Il ne peut étre subordonné & un queleongue paiement au préalable (patente, IGL ou tout autre impét, droit et taxe) & Tlexception des documents administratifs notamment attestation de ’Agence Nationale des investissements et des exportations (ANIE) ; Le Registre de Commerce et de Crédit Mobilier (RCCM) ou |'autorisation de fonctionnement pour les associations, les ONG, les organisations religiouses, les entités autonomes de l'Etat, les missions diplomatiques, les fondations ; = Le plan de localisation indiquant I'adresse compéte, certifé par les agents des impdts dument habilites ; Lladresse compléte du siage social (ville, quartier, rue, numéro de porte, etc); = Le oules relevé (8) d'identité bancaire ; = Le contrat de bail ou lacte de sinoérité ; = Numéro National didentification ou carte de séjour (pour les étrangers) ; Copies de plaque d'immatriculation et carte grise pour les transporteurs de marchandises et de personnes, - (Le reste sans ctaraonet 4) 2Article 3 : Pour compter du 1® janvier 2023, les dispositions de article 995 du CGI sont modifiées et ccomplétées comme sult: Au lieu de: Article 995 (ancien) | Toute personne physique ou morale assujettie, en sa qualité de redevable légal au paiement d'un impét, droit, taxe ou acompte diimpét en vertu des dispositions du présent code, est tenue de sousorire une déclaration d'existence assorlie d'une demande dimmatriculation auprés de la Direction Genérale des Impots dans les quinze (15) jours qui suivent le début de ses activités, et de joindre 4 sa demande un plan de localisation. I Un Numéro d'ldentification Fiscale (NIF) est attribué par la Direction Générale des Impots apres certification de la localisation effective du contribuable. Il. Toute modification substantielle affectant exploitation (changement de dirigeant, cession, cessation ‘ou modification dactivitd), et le lieu d'exercice de activité fera également objet d'une déclaration dans les quinze (16) jours de !événement. IV. Ces obligations déclaratives s'appliquent également aux contribuables étrangers qui effectuent au Tohad des activités économiques sans disposer d'un établissement stable Ils doivent de ce fait désigner un représentant solvable accrédité auprés de 'adminstration fiscal. Lire : Article 995 (nouveau) |, Toute personne physique ou morale assufetie, en sa qualité de redevable legal au paiement dun impot, droit, taxe ou acompte dimpdt en vertu des dispositions du présent code, est tenue de sousorire une demande écrite ou en ligne d'obtention du certificat d'immatriculation auprés de la Direction Générale des Impéts dans les quinze (15) jours qui suivent le début de ses activites, et de joindre sa demande les documents mentionnés & l'article 147. Ul.~ (Supprimé). Il Toute modtication substantilleaffectant exploitation (changement de dirigeant, cession, cessation ou modification d'actvite), et le lieu d’exercice de l'actvité fera également objet dune déclaration écrite ou par voie électronique dans les quinze (15) jours de événement 3IV. Ces obligations déclaratives s'appliquent également aux contribuables étrangers qui effectuent au ‘Tohad des activités économiques sans disposer d'un établissement stable. Ils doivent de ce fait désigner un représentant solvable accrédlté auprés de l'administration fiscale. + Pour compter du 1® janvier 2023, les dispositions de article 1059 du CGI sont modifies et ccomplétées comme sult : Au lieu de: Article 1059 (ancien) :« Le défaut de déclaration d'existence prévue par l'article 1008 est sanctionné par une amende fiscale de 500,000 Francs CFA, il en est de méme pour les obligations prévues & larticle 1010. Lire: Article 1059 (nouveau) I+ Le défaut de déclaration dexistence prévue par Varticle 1008 est sanctionné par une amende fiscale de 500.000 Francs CFA, il en est de méme pour les obligations prévues a l'article 1010. Ik Le défaut de déclaration d’immatriculation prévu par l'article 995 est sanctionné par une amende fiscale de 50 000 Francs CFA par mois de retard. Article 5 : Pour compter du 1** janvier 2023, les dispositions de l'article 120 sont modifiées et complétées comme suit Aulieu de: Article 120 (ancien): |. Limp6t sur le revenu des personnes physiques di par les benefciaires des revenus visés aux articles 16 a 41 est pergu par Voie de retenue a la source dans les conditions fixées aux articles 859 et suivants Il Le taux de la retenue & la source de limpdt sur le revenu des personnes physiques sur les achats ou ventes en gros effectués par des personnes physiques auprés des grossistes ou demi-grossistes est de 4% pour compler du premier janvier 1992. Il Ce précompte est étendu aux importations faites par les personnes physiques et entreprises ne figurant pas sur la liste des entreprises actives arrétée et pubiée par la DGI, sur la valeur en douane au taux de 15%, L'enlavement des marchandises est subordonné au réglement du précompte auprés de la Régie des Recettes. IV. Le précompte 4 % peut étre suspendu pour une période de trois (3) mois. hy Cy 4\. Pour bénéficier du IV, lentreprise doit remplir les conditions cumulates suivantes 1” étre totalement & jour de ses obligations tant déclaratives que de paiement dans les deélais legaux de tous ses impots et taxes ; 2 réaliser un chifre d'affaires annuel égal ou supérieur 8 600 millions de F CFA et 200 millions Pour les entreprises dont le chifre d'affaires annuel est constitué par la marge tel que prévu par Vartcle 25 alinéa 4 du Code Général des Impéts. 3° Avoir au moins 20 employés réguliérement déclarés & la CNPS, et disposer dans Veffectif au moins 60 % de nationaux pour les entreprises gérées a la Direction des Grandes Entreprises et ‘au moins 10 empioyés pour les entreprises gérées & la Direction des Petites et Moyennes Entreprises ; 4° produire une attestation de la CNPS récapitulant la liste de ses employés ; 5° adresser une demande manuscrite timbrée. VI. Seule la Direction Générale des impots est habiltée & accorder cette suspension qui era objet d'une attestation, Cette suspension s'applique au niveau de chaque régie financiére sur présentation de ladite attestation, VI. Nonobstant les dispositions du Vi, les entreprises nouvelles ne peuvent bénéficier de cette suspension qu’aprés trois mois d'exercioe. Vill, Lexistence d'un éventuel contentieux entre administration et lentreprise ne remet pas en cause ce droit IX. Si, au cours de la période de suspension, une seule des obligations visées ci-dessus riest pas respectée, la suspension sera automatiquement supprimée, La suppression est reconduite a la fin de chaque période de trois (3) mois siles conditions sont toujours remplies. X. Pour les sociétés soumises & Iimpét sur les sociétés et pour lesquelles la somme des acomptes Provisionnels et du précompte payés l'année précédente au titre de lexercice, est supérieure a la Cotisation due, 'excédent sera imputé sur les acomptes provisionnels au tie de lexercice en cours et ‘suivants, Lire : Article 120 (nouveau). |. Limpot sur le revenu des personnes physiques ddl par les bénéficiaires des fevenus visés aux articles 16 41 est percu par voie de retenue a la source dans les conditions fixées aux articles 859 et suivants.Il Le taux de la retenue 2 la source de Iimpdt sur le revenu des personnes physiques sur les achats ou ventes en gfos effectués par des personnes physiques auprés des grossistes ou demi-grossistes est de 4% pour compter du premier janvier 1992 IIL Ce précompte est étendu aux importations faites par les personnes physiques et entreprises ne figurant pas sur a iste des entreprises actives arrétée et publée par la DGI, sur la valeur en douane au taux de 15%, L'enlévement des marchandises est subordonné au réglement du précompte auprés de la Régie des Recettes. IV. Le précompte 4 % peut étre suspendu pour une période de trois (3) mois. \V, Pour bénéficier du IV, tentreprise doit remplir les conditions cumulatives suivantes 4° étre totalement & jour de ses obligations tant déclaratives que de paiement dans les délais \egaux de tous ses imp6ts et taxes ; 2° réaliser un chitfre d'affaires annuel égal ou supérieur & 500 millions de F CFA et 200 millions pour les entreprises dont le chifre d'affaires annuel est constitué par la marge tel que prévu par article 25 alinéa 4 du Code Général des Impdts. 3° Avoir au moins 20 employés réguligrement déclarés & la CNPS, et disposer dans leffectif au moins 60 % de nationaux pour les entreprises gérées @ la Direction des Grandes Entreprises et au moins 10 employés pour les entreprises gérées a a Direction des Petites et Moyennes Entreprises ; 4° produire une attestation de la CNPS récapitulant la liste de ses employes ; 5° adresser la demande en ligne via le Systéme de Gestion des Impéts (e-TAX) ; (Le reste sans changement) Article 6 : Pour compter du 1* janvier 2023, les dispositions de l'article L.5 du Livre des Procédures Fiscales sont modifi¢es et complétées comme suit Au liu de Article L.S (ancien) : -Tout contrbuable qui stest abstenu de souscrre sa déclaration dans les délais prévus par la li fait objet dune lettre de relance valant mise en demeure de declarer. I dispose dun détai de sept (7). Il. Les verifications sur place des comptabilités ne peuvent étre effectuées que par un agent ayant au moins e grade dinspecteur Il Toutefois ils peuvent étre assistés par un agent ayant au moins le grade de contrleur IV. Les notifications et les confirmations de redressements sont signées par les inspecteurs assermentés. LbV, Seul le Directeur Général des Impéts est habilité a si contribuables. Les courriers départ de la Direction Gé le Directeur Général des Impéts ou par son intérimaire Lire : Article L.5 (nouveau) : Tout contibuable qui s'est al prévus par la loi fait l'objet d'une lettre de relance val avec décharge en mains propres ou en ligne. Il di sa situation, & compter de la réception de la lettre, le cach cas de remise en mains propres, faisant foi. A défaut, et sans présumer des sanctions susceptibl tre déterminées dofice par Administration fiscale ‘suivants. (Le reste sans changement) Article 7 : Pour compter du 1 janvier 2023, les disp complétées comme suit Au lieu de : Article 849 (ancien) |. Cheque versement est accom sur des imprimés fournis par Administration, Il. Un exemplaire de chaque bordereau est rendu, aco agent chargé de la perception. Ill, Le second exemplaire de chaque bordereau est recouvrement, \V. Le troisiéme exemplaire est adressé, diment anni comptable au Chef du Service des Impdts et Taxes, a pour les versements du mois précédent. V. Le quatriéme exemplar est ramené par le contr permettre une mise a jour immédiate de la fiche de sul ” igner les lettres de transmission adressées aux frale des Impéts ne peuvent étre signés que par len cas d'absence de celui-ci. stenu de souscrire sa déclaration dans les délais t mise en demeure de déclarer & lul expédiée ose d'un délal de sept (7) jours pour régulariser ret de la poste ou le bordereau de décharge, en s de s'appliquer, les bases dimposiion peuvent Jans les conditions prévues aux articles L. 41 et sitions de l'article 849 du CGI sont modifies et jagné d'un bordereau établi en quatre exemplaires mpagné d'un récgpissé, & la partie versante, par serve par le comptable comme tire provisoire de »té de la date et du numéro de récépissé, par le plus tard dans les quinze premiers jours du mois uable & la Direction Générale des Impdts pour *@Lire: Article 849 (nouveau): |. Chaque versement est accompagné d'une déclaration générée via le Systéme de Gestion des Impéts (ou e-TAX). Il, Une copie est notifiée au contribuable mentionnant, |a date et le numéro unique de la déclaration et le logo de l'adminstration, Article 8 : Pour compter du 1® janvier 2023, les dispositions de l'article 855 du CGI sont modifiées et ccomplétées comme suit: Au lieu de : Article 855 (ancien) - |, Tout paiement doit étre accompagné d'un bordereau en triple exemplaires, indiquant le nom, prénom ou la raison sociale et I'adresse de la personne procédant a la distribution ou ‘au paiement des revenus ou produits visés aux articles 76 a 81, la date de la déliberation de Assemblée Générale ayant décidé la distribution ou, en ce qui conceme les revenus visés aux articles 77 et 78, la date du paiement des revenus ou produits, Il, Les dispositions des articles 849 et 850 sont applicables en l'espéce, Lire: Article 855 (nouveau) - |, Tout paiement doit étre accompagné d'un bordereau de palement généré via le Systeme de Gestion des Impéts (e-TAX), indiquant le numéro du document, le NIF, le nom du contribuable ou la raison sociale et adresse complate du contribuable et la date du paiement, Il Les dispositions des articles 849 et 850 sont applicables en lespéce. Article 9 : Pour compter du 1®* janvier 2023, les dispositions de l'article 865 du CGI sont modifies et complétées comme suit Aulieu de: Article 865 (ancien). Tout paiement donne lieu a la délivrance d'une quittance. Ces quittances sont exemptes du droit de timbre. Il peut en étre délivré duplicata au contribuable qui en fait la demande. Lire : Article 865 (nouveau)- Tout paiement donne lieu a la délivrance d'une quittance gé électronique. Il peut en étre délivré duplicata au contribuable qui en fait la demand par vole‘Article 40 : Pour compter du 1¢" janvier 2023, les dispositions de l'article 867 du CGI sont modifiées et complétées comme suit Au lieu de: Article 867 (ancien) - Tout versement dimpét donne obligatoirement lieu & délivrance d'une quittance extraite du journal & souche réglementaire ; les agents chargés du recouvrement doivent en outre émarger les paiements sur leurs roles 4 mesure quil leur en est fat. Lire : Article 867 (nouveau) - Tout versement diimpot donne obligatolrement lieu & délivrance d une quittance Le paiement genérée par vole électronique ou par le terminal de paiement mobile (Pay mobi est constaté dans le Systéme de Gestion des Impéts (8-TAX). ‘Article 11: Pour compter du 1#* janvier 2023, les dispositions de l'article 868 du CGI sont modifiées et ccomplétées comme sult Au lieu de: Article 868 (ancien) I, Les quitances concemant es impots et taxes pergus au profit du Budget de Etat ou des Communes au moyen de roles établis par le Service des Impots et Taxes sont exempiées de timbre. Il. Une quittance par duplicata est remise gratuitement par le Comptable du Trésor au contribuable qut en fait la demande pour justtfier du paiement de ses impdts. Lire : ‘Article 868 (nouveau). | Les quittances électroniques générées via le Systéme de Gestion des Impéts (e-TAX) sont adressées au contribuable systématiquement ou a sa demande pour justifier le paiement de ses impats. Article 12: complétées comme suit our compter du ‘er janvier 2023, les dispositions de l'article 865 du CGI sont modifiées et Au lieu de: Article 866 (ancien) : Les imp0ts et taxes visés au présent Code ainsi que les impéts et taxes recouvrés ‘comme en matiére de contributions directes sont payables uniquement par virement bancaire pour les entreprises relevant du régime du rée| g orLire: Article 866(nouveau); Les impos et taxes visés au présent Code ainsi que les impots et taxes recouvres ‘comme en matiére de contributions directes sont payables par virement bancair, télépalement ou tout autre moyen de paiement électronique pour les entreprises relevant du régime du Régime du Réel Normal et du Régime Simplifié 'Imposition. Soul le palement effectif a 'échéance fait fol. Les paiements hors délals sont passibles de sanctions prévues par le Livre des Procédure Fiscales. ‘Article 13 : Pour compter du ‘#* janvier 2023, les dispcstions de Vaticle 996 du CGI sont modifies et complétées comme sult Au lieu de : Article 996 (Ancien) : paiement d'un impét, droit, taxe ou d'acompte dimpot, ou désignée pour procéder & des retenues ‘oute personne physique ou morale assujettie en sa qualité de redevable legal au Gimpbts & la source en vertu des dispositions légales ou réglementalres est tenue de souscrire des declarations selon le modéle fourni par administration fiscale, accompagnées des documents annexes obligatoires, dans les délais prévus par la lo. Les contribuables relevant de la Direction des Grandes Entreprises sont autorisées @ souscrire les déclarations en version dématérialisée, Le dépot ou la production tardive des déclarations en version dématériaisée entraine pplication d'un taux de 5% sur chaque impét, droit et taxe, sans préjucice des autres sanctions applicables. Lire Article 996- (Nouveau) : Toute personne physique ou morale assujetie en sa qualité de redevable legal au paiement d'un imp6t, droit, taxe ou d'acompte diimpbt, ou désignée pour procéder & des relenues Gimpéls & la source en vertu des dispositions légales ou réglementaires est tenue de souscrire des déctarations via le Systéme de Gestion des Impéts (e-TAX), accompagnées des documents annexes obligatoires, dans les délais prévus par la loi. Les contribuables relevant de la Direction des Grardes Entreprises sont autorisées @ souscrire les déclarations en version électronique via le Systeme de Gestion des Impéts (e-TAX). 10Le dépot ou la production tardive des déclarations par vole électronique entraine l'application d'une pénalité par mois d'un taux de 5% sur chaque impdt, droit et taxe, sans préjudice des autres sanctions applicables, Article 14 : Pour compter du 1* janvier 2023, les dispositions de l'article 999 du CGI sont modifies et complétées comme suit Au lieu de: Article 999 (Ancien) : Les contribuables dont le CA annuel hors taxes atleint ou dépasse cing cent millions (500.000.000) de F CFA, quelle que soit l'activité réalisée, sont tenus de remettre a la Direction des Grandes Entreprises dans les conditions et délais prévus par les articles 985 et 1005, une déclaration en double exemplaire, sur des formules fournies par ! Administration, du montant de leur bénéfice net de année ou de l'exercice précédent, réalisé au Tchad. Si 'entreprise est deficitaire, la déclaration du ‘montant du déficit est produite dans les mémes délais, Il. A Fappui de la déclaration du bénéfice ou du défi, les contribuables doivent déposer en double exemplaire l'annexe statistique et fiscale ; lls sont en effet tenus de faire connaitre leur chiffre d'affaires, clest-a-dire : le montant brut total des ventes, des travaux effectivement et définitivement réalisés, des vantages, commissions, remises, pix de location, intéréts, escomptes, agios encalssés et, dune fagon générale, tous les produits définitivement acquis dans l'exercice de la profession. Lorsque la profession comporte plusieurs activites distinctes, la déclaration doit faire état du chiffre d'affaires par nature d'activité. En outre, les entreprises sont tenues de posséder une comptabilité réguliére établie conformément aux prescriptions de annexe | En plus de déposer en double exemplaire 'annexe statistique et fiscale, les contribuables doivent déposer la Déclaration statistique et fiscale en support électronique. Ill Les entreprises bénéficiant d'une exonération temporaire sont soumises aux mémes obligations, Li Article 999 (Nouveau) : Les contribuables dont le CA annuel hors taxe alteint ou dépasse cing cent millions (500.000.000) FCFA, que! que soit I'activité réalisée sont tenus de remetire en ligne a la Direction des Grandes Entreprises via le Portal de la Direction Générale des Impéts, dans les conditions et délais prévus par les articles 985 et 1005, une déclaration, du montant de leur bénéfice net de l'année ou de lexercice précédent, réalisé au Tchad. Si l'entreprise est déficitaire, la déclaration du montant du deficit est produite dans les mémes détaisI Al'appui de la déclaration du bénéfice ou du déficit, les contribuables doivent déposer I'annexe de la déclaration en version dématérialisée ou en ligne ; ils sont en effet tenus de faire connaitre leur chiffre d'affaires, c'est-a-dire : le montant brut total des ventes, des travaux effectivement et définitivement ‘Galisés, des avantages, commissions, remises, prix de location, inéréts, escompltes, agios encalssés et, d'une fagon générale, tous les produits définitivement acquis dans l'exercice de la profession. Lorsque la profession comporte plusieurs activités distinctes, la déclaration dot fare état du chitre datares par nature d'actvite, En outre, les entreprises sont tenues de posséder une comptabilté réguiiére établie conformément aux prescriptions de la présente loi, En plus de déposer en double exemplaire annexe statistique et fiscal, les contribuables doivent déposer la Déclaration statistique et fiscale en support électronique accompagnée des fichiers de TVA déductible avec les mentions obligatoires (identité des fournisseurs et prestataires, les montants, adresse complate de résidence, numéro de la facture, montant de la TVA, etc.). II Les entreprises béneficiant d'une exonération temporaire sont soumises aux mémes obligations, Article 15 : Pour compter du 1* janvier 2023, les dispositions de l'article 245 du CGI sont modifiées et complétées comme suit : Au lieu de : Article 245 (ancien): |. La taxe sur la valeur ajoutée acquittée a loccasion des ventes des biens ou des services qui sont par la suite résliées, annulées ou restent impayées peut étre récupérée par voie imputation sur limpét dd pour les opérations faites ultérieurement. Il, Pour les opérations annulées ou résiiées, la récupération de la taxe acquittée est subordonnée a létablissement et a envoi au client d'une facture nouvelle et remplagant la facture initial. II, Pour les opérations impayées, lorsque la oréance est réellement et définivement intécouvrable, la rectification de la facture consiste dans lenvoi dun duplicata de la facture initiale avec des indications réglementaires surchargées de la mention « facture demeurée impayée pour la somme de ... prix hors TVAet pour la somme de .., TVA correspondante qui peut faire objet d'une déduction » IV. De méme, la TVA due par des entreprises qui ne figurent pas sur une liste établie par la Direction Générale des Impéts est retenue & la source par leurs clients et reversée & la caisse de la Direction Générale des Impéts le 15 du mois suivant. V, 1- les sociétés d'état, les établissements publics et para publics ainsi que les entreprises privées figurant sur la liste établie par la Direction Générale des Services des impots we retenir & la co 2source, la TVA sur les opérations par leurs fournisseurs et autres professionnel libéraux, La retenue est opérée sur le montant facturé et reversé au trésor public au plus tard le 15 du mois suivant celui au cours duquel la retenue est effectuée contre délivrance dune quittance ; Les déclarations mensuelles des contribuables qui ont procédé a des retenues a la source de la TVA doivent obligatoirement indiquer en annexe la liste récapitulative des entreprises ayant fat 'objet desdites retenues assortie de leur numéro didentfcation fiscale (NIF) et des montants correspondants ; 2-Les sociétés publiques et privées et les établissements publics et para publics figurantsurla liste établle par la DGI sont dispensées de la retenue @ la source sur les factures effectuées sur leurs prestations réciproques ; 3-Toute compensation entre les retenues et es impéts et taxes dus par le collecteur est proscrite, VI. La TVA supportée par les contribuables non acti sur la lste de la Direction Générale des services des impots n'est pas déductible, Lire: Article 245 (nouveau): |. La taxe sur la valeur ajoutée acquittée a occasion des ventes des biens ou des services qui sont parla suite résliées, annulées ou restent impayées peut étre récupérée par voie imputation sur limp6t dd pour les opérations faites ultérieurement. Il, Pour les opérations annulées ou résilées, la récupération de la taxe acquittée est subordonnée & Vétablissement et a 'envoi au client d'une facture nouvelle et remplagant la facture Initiale Ill Pour les opérations impayées, lorsque la créance est réellement et défintivement irrécouvrable, la rectification de la facture consiste dans lenvoi d'un duplicata de la facture intiale avec des indications réglementaires surchargées de la mention « facture demeurée impayée pour la somme de ... prix hors TVA et pour la somme de ... TVA correspondante qui peut faire objet d'une déduction » IV, De méme, la TVA due par des entreprises qui ne figurent pas sur une liste établie par la Direction Générale des Impéts est retenue 2 la source par leurs clients et reversée la caisse de la Direction Générale des Impéts le 15 du mois suivant. V.1-L’Etat, les Collectivités locales, les sociétés d'Etat, les établissements publics et para publics ainsi que les entreprises privées figurant sur la liste établie par les Services des impéts sont tenus de retenir & la source, la TVA sur les opérations faites par leurs fournisseurs et autres professionnels libéraux, La retenue est opérée sur le montant facturé et reversé au trésor public au plus tard la 15 du mois suivant celui au cours duquel la retenue est elfecluée contre délivrance d'une quittance ; » @&@Les déclarations mensuelles des contribuables qui ont procédé & des retenues & la source de la TVA doivent oblgatoirement indiquer en annexe la liste recapituative des entreprises ayant fait Fobjet desdites retenues assorte de leur numéro d'dentification fiscale (NIF) et des montants correspondants ; 2-L'Etat, les Collectivités locales, les sociétés publiques et privées etes établissements publios et para publics fgurant sur la liste 6tabie par les servioes des impOts sont dispensées dela retenue la source sur les factures effectuées sur leurs prestations réciproques ; 3-Toute compensation entre les retenues et les impéts et taxes dus par le colecteur est prosorite VI. La TVA supportée par les contribuables non actfs sur la liste de la Direction Générale des services des Impéts n'est pas déductible ‘Article 16 : Pour compter du 1 janvier 2023, les dispositions de l'article 238 du CGI sont modifiees et complétées comme suit : Au lieu de : Article 238 (Ancien): |, Les taux de la taxe sur la valeur ajoutée sont les suivants 4° 18 % applicable & toutes les opérations taxables ; 2° 9% applicable aux produits locaux ci-aprés : ciment, sucre, hull, savon ainsi que les produits et sous- produits de | industrie agroalimentaire locale hors alcool, textile et fer a béton 3° 0 % applicable aux exportations et aux transports intemationaux et Iavitaillement des aéronefs en Jet AM A destination de "étranger. Il Le taux zéro s'applique uniquement aux exportations ayant fait objet d'une déclaration visée par les services des douanes. Ill, Vexportateur doit présenter les justificatifs suivants : La quittance du pays de destination des marchandises et la preuve du rapatriement des fonds par le service des changes. Lire: Article 238 (Nouveau) : Les taux de la taxe sur la valeur ajoutée sont les suivants 1° 18 % applicable & toutes les opérations taxables ; 2° 9% applicable aux produits locaux ci-aprés ; ciment, sucre, huile, savon, textile, fer a béton et ies produits et sous-produts de industieagroalimentare locale hors alcool ainsi que les matériels destinés a Vartisanat et a la péche ; 4a 143°0% applicable aux exportations et transports internationaux et lavitaillement des aéronefs en jet A1 a destination de |'étranger. Article 17 (nouveau) : Pour compter du 1% janvier 2023, il est institué une facture électronique rormalisée pour les opérations commerciales, industrielles et arsanales rélisées par les personnes physiques et morales. | toute opération réalisée par une personne physique ou morale soumise & rimpét sur les soclétés, & Trimpét Général Libératoire ou assujette a la Taxe sur la Valeur Ajoutée doit faire Vobjet d'une facture fectronique normalisée ou d'un document en tenant lieu : décompte de travaux, feulles d'honoraires, acomptes, etc, Il-Les factures électroniques normalisées doivent obligatoirement faire apparaitre : 4) le numéro d’ordre et la date de la facturation b) les nom ou raison sociale, adresse, numéro d'identifiant fiscal registre du commerce et du crédit mobilier du fournisseur ou son numéro d'inscription au tableau de 1e et numéro d'immatriculation au ordre, de la chambre de commerce ou numéro d’enregistrement de lorganisme ; ¢)le nom ou la raison sociale, l'adresse et le numéro d'identifcation fiscale du client; 4) la nature et objet de la transaction ; ¢) la quantite et la désignation précise unitaire des biens et services vendus ; f) le prix unitaire et global ; 4g) le prix hors taxe sur la valeur ajoutée ; h) le cas échéant, le taux et le montant de la taxe due ou la mention « exonéré » ; {le montant total dd parle client ; jp le cas échéant, le montant de 'acompte sur impét assis sur les bénéfices et tous autres impéts et taxes k) le numéro d'identification de la machine électronique certifiée de facturation ; 1) la signature et le code électronique. il Les personnes physiques ou morales, tout particulier, effectuant des opérations d'achats de biens et services auprés des personnes visées au paragraphe 1 ci-dessus sont tenus d'exiger et de se faire delivrer, afoccasion de ces achats, la facture électronique normalisée. IVe*La facture électronique normalisée est émise et transmise a travers une machine électronique de facturation, en mode production, certifiée par la Direction Générale des Impots. a 151a) Une machine électronique certifiée de facturation est une unit de facturation ou un systéme de facturation électronique homologué par la direction générale des impéts relié & un module de controle de facturation. La machine électronique certifiée de facturation peut également étre présentée sous une version dématérialisée. b) Les systémes de facturation d'entreprises, commercial propre compte doivent satisfaire aux spécifications techniques émises par la Direction Générale des s ou développés par une entreprise pour son Impéts et étre homologués avant toute utilisation en République du Tchad. Ces systémes doivent en outre respecter les critéres d'inaltérabilité, de sécurisation, de conservation et d'archivage des données en vue du contréle de I'administration fiscale. ) Limportation, 1a commercialisation ou la distribution des machines électroniques certfiées de facturation est subordonnée a l'agrément du Ministre en charge des finances. 4) Les modalités de certification, d’agrément des importateurs et distributeurs, d'homologation des systémes de facturation dentreprises, les obligations incombant aux entreprises utiisatrices des machines électroniques certifies de facturation, aux éditeurs de logiciels ainsi qu'aux importateurs et distributeurs agréés des machines électroniques certfiées de facturation sont fixées par arrété du Ministre en charge des finances. \V-° Les personnes physiques ou morales qui ont mis en place un systéme électronique de facturation et acquis des machines électroniques certifiées de facturation, bénéficient sur demande adressée au Directeur Général des Impéts, d'un remboursement forfaitaire des frais d'acquisition des machines. a) Le remboursement est accordé sur la base du rapport annuel d'utilisation effective de la machine électronique certfiée de facturation sous forme de crédit imputable sur impét sur les sociétés ou IImpdt Général Libératoire. b) Pour les entreprises relevant du régime du réel d'imposition, le remboursement est étalé sur deux (2) années. Le montant du crédit remboursé par année d'utilisation des machines est déterminé comme suit + © 50% au titre de la premiére année ; © 50% au titre de la deuxiéme année ; ¢) Les entreprises relevant de GL bénéficient d'un remboursement integral ala fin de la premiére année dlutlisation effective des machines, AA (P 16Les présentes dispositions sur la facture électronique normalisée entrent en vigueur pour compter du 1* janvier 2024.Les modalités de mise en couvre de la facture électronique normalisée sont déterminées par arrété du Ministre en charge des Finances et du Budget. Article 18 ; Pour compter du 1# janvier 2023, les dispositions de 'artcle 230 du CGI sont modifies et ‘complétées comme sult: Au lieu de : Article 230 (ancien) : Sont exonérés de la Taxe sur a valeur Ajoutée 1° Les ventes effectuées directement aux consommateurs par les agriculteurs, les éleveurs ou les pécheurs des produits non transformés de leur culture de leur élevage ou de leur pace ; 2° Les opérations suivantes, dés lorsqu'elles sont soumises @ des taxations spéciiques excusives de toute taxation sur le chiffre d'Affares : a) Les opérations liées au contrat d'assurance et de réassurance réalisées par les compagnies d'assurance et de réassurance dans le cadre normal de leur activité, ainsi que les prestations de service afférentes & ces opérations effectuées par les courtiers et les autres intermédiaires d’assurance ; 1) Les opératons ayant pour objet la transmission des biensimmobiers et des biens meublesincorporels passibles des droits d'enregistrement, a 'exclusion des opérations de méme nature effectuées par les marchands de biens ou celles de crédit- bail ; 3° Les opérations portant sur les timbres postaux, le timbres fiscaux et papiers timbres émis par état et les collectivites locales ; 4° Les opérations dimportation et de vente de journaux et périodiques & lexclusion des recettes de publics; 5° Les opérations de crédit-bail ; 6° La vente de super et de gasoil par la société de raffinage de N'Djamena ; T° Les Services ou opérations a caractére social, sanitare, éducatf, sport, culturel, philanthropique ou religieux rendus par les organismes sans but luratf dont la gestion est bénévole et désintéressée, et lorsque ces opérations se ratachent directement la défense collective des inteéts moraux ou matériels de leurs membres. Toutefols, les aA realsées par ces organismes sont taxables lorsquéelles se situent dans un secteur cect8° Les sommes versées a la banque centrale chargée du privilége de 'émission, ainsi que les produits des opérations de cette banque génératrice de I'émission de billet ; 9° Les opérations relatives aux locations de terrains non aménagés et de locaux nus ; 10° Les prestations relevant de lexercice legal des professions médicales ou para médicales a ttexception des frais d'hébergement et restauration ; 11° Les établissements d enseignement exergant dans le cadre d'un agrément délivé parle Ministére de t'Education Nationale et pratiquant un prix homologué ; 12° Les importations de biens exonérés dans le cadre de article 241 du Code des Douanes de la CEMAC, completé par ’Acte 2/92 UDEAC 556 CE-SE1 et es textes modificatfs subséquents précisés, en ce qui conceme les matériels de recherches pétroliére et miniére, prévus a Valinéa 15 ; 13° Les ventes réalisées par les peintres, sculpteurs, graveurs, vanniers, lorsqu' elles ne concement que les produits de leur art, et & condition que le montant du chitfe d'Affaires annuel n'excéde pas 20 millions de Francs CFA ; 14° Les ventes, cessions ou prestations réalisées par I'Etat, les collectivités terrtoriales et les Etablissements Publics n'ayant pas un caractére industriel ou commercial ; 15° Les produits figurant sur la liste ci-dessous N° du tarif Désignation tarifaire (2997.91.00 _insuline et ses sels 930.2100 (Quinine et ses sels 944 ntibiotiques 307.0090 [Cire pour art dentaire 3701.1000 Plaques et films pour rayons X 702.1000 __Pellicules pour rayons X 0.14/30, [Articles d’hygiéne et de pharmacie en caoutchouc Produits pharmaceutiques (015.11.00 Gants pour la chirurgie - 1015.10.00 Verrerie des lunettes 3419.20.00 _Stérilisateurs médicochirurgicaux de laboratoires p73. Fauteuils roulants et autres véhicules pour invalides 8714.20.00 Parties de fauteuils roulant et autres véhicules pour invalides 0.004.90.00__Lunettes correctrices 018.114 Appareils médicaux 1022.90 1402.10.11 Fauteuils de dentistes 1402.1019 Autres mobiliers pour la médecine et chirurgie 2 fiandes et Volailles fb 18 (eV401 [alte crime de Ta, non concentrés addfionnés de sucre ou dauies Eduicorents 1402 Laitet créme de lait concentrés ou additionnés du sucre 15 Pain Farine et froment __ 907.10.11 Preparation pour 'alimentation des enfants 4907.91.00 Livres scolaires brochures et imprimes similares 902 joumaux et publications périodiques, imprimés méme ilustres ou contenant de la publicité [1001.70.10 1002.00.10 [Semences vagétales 1004.00.10 1005.10.00 1 Engrais 1517.10.00 Semences animales — 04.07.11.00___(.ufs de volailles destinés & incubation (84.14.60.00___[Aérateur 8419.31.00 _ Séchoir a grain mobile [67.16.80.10___Charrettes dattelage 4,36.10.00 Machine pour production d'alment pour poisson 84.45,19.10_ Egreneuse B4.79.82.00 __[Conoasseuse & coquille ae 82.00 __Broyeur Mélangeur. 76.89.00 Appareils ou équipements de distribution aulomatique des aliments '84:36.21.00_ Machine de vaccination au couvoir '87.05.90.00___[Véhicule frigorfique pour transporter des ceufs & couver 8436.21.00 _|incubateur - 84.36.10.00 __|Abreuvoirs et mangeoires automatiques & 04.21 4 Appareils de transformation 35.04.23 8501.10.00 (Module photovoltaique ou générateur 3541.40.00 [Panneaux photovoltaiques 35043100 __[Transformateurs de systémes photovoltaiques (8504.40.00 __[Onduleurs de systémes photovoltaiques 1030.39.00 __[Contréleurs de systémes photovoltaiques (8544.20.00 [Cables de systémes photovoltaiques 1507.80.00 ccumulateurs de systémes photovoltaique 353630.00 _Interrupteurs de systémes photovoltaiques 07.80.00 Batteries solaires, batteries stationnaires pa 90.00 ___(Chargeurs de batteries solaires - 513,10.00___Lampes portables solaires 3513.10.00 [Torches solaires [8436.80.00 joulins & générateurs solaires {8413.82.00 Pompes & générateurs solaires : {8537.10.00 __ [Armoires de commande pour pompes photovoltaiques 8419.40.00 Feuponers de distilateurs solaires _| 1419.31.00 Equipements de séchoir solaires (8421.21.00 [Appareil solaire pour linge de fitre d'eau (8412.80.00 ___[Turbines de systémes éoliens [P » (ef)Bato. [Pales déoliennes 1504.33.00 ___|Générateurs de systémes éoliens 413,81.00 __[Pompes éoliennes (6419.31.00 (Séchoirs a énergie éolienne 1504.34.00 {Transformateurs de systémes éoliens 3504.40.00 ___[Onduleurs de systémes éoliens /9030.39.00 (Controleurs de systémes éoliens (2836.50.00 (Carbonate de calcium 206 (Colorants dispersés et préparations & base de ces colorants 90 et 3602 Polyathylene 07.30.00 per 50.00Resines ett 605 3908 Polymeres 6915 jéchets, rognures et débris de matiéres plastiques: 3465.99.00 Pulres machines pour le travail des matiéres plasiques 46° Les équipements et biens spécifiquement et uniquement destings & la recherche pétroliére et mminiére, faisant 'objet d'un arété du Ministre des Finances ; 47° Lieau potable et électricité produlte par la STE et SNE ou toute autre société qui viendralt a sy substituer et par tout autre producteur indépendant. 18° Les intéréts rémunerant les emprunts extérieurs, 49° Les intéréts rémunérant les dépots auprés des établissements de crédits ou des établissements financiers par des non professionnels ; 20° Les examens, consultations, soins, hospitalsations, travaux d'analyse de biologie médicale et les fournitures de prothéses effectuées par des formations sanitaires ; 21° Les intrants agricoles, les intrants des produits de lélevage et de la péche utlisés par les producteurs ; 22° Les locations d'immeubles nus & usage d'habitation 23° Les petits matériels de péches, les engins et matériels agricoles. 24° Les matériels, quipements et services nécessaires @ la production et & la transformation du coton fibre 2025° Les matériels, équipements et services nécessaires & la production et & la distribution de l'eau et de lélectricité. 26° Les briques cuites fabriquées localement, 27° Les intéréts rémunérant des crédits d'un montant de 18 1000.000 FCFA accordés par des établissements financiers de micro crédit avec un échéancier de remboursement d’au moins six (6) mois et mensualité inférieure ou égale & 100.000 FCFA 28° Les intéréts des crédits immobiliers accordés par les établissements financiers, 29° Les jeux du hasard et de divertissement. 30° Les matériels et produits servant a la lutte contre le VIH/SIDA, le paludisme, la tuberculose, la fiévre jaune, la COVID 2019 et les infections virales sévéres liées aux maladies infantiles et des personnes du 3éne age sans ressources, dans les conditions fixées par voie reglementaire. 31° L’acquisition des matériels et équipements servant a la production et & la promotion des énergies renowvelables ainsi que les prestations y relatives. 32° Les intéréts des emprunts pour le financement des énergies renouvelables 33° Les intéréts des emprunts destinés a l'acquisition des matérielles et équipements agricoles par les entreprises relevant du régime réel. 34° Les machines et équipements destinés @ la production et ala transformation agricoles. 35° Les matériels et équipements destinés a usage des personnes handicapées. 36° les engrais, semences figurant dans la liste c-dessus 37° les intéréts rémunérant les obligations souserites par les non professionnels du secteur financier. Lire: ‘Article 230 (nouveau) : Sont exonérés de la Taxe sur la valeur Ajoutée 1° Les ventes effectudes directement aux consommateurs par les agriculteurs, les éleveurs ou les pécheurs des produits non transformés de leur culture de leur élevage ou de leur peche ; 2 Les operations suivantes,d&s lorsquelles sont soumises a des taxalions spéciiques exclusives de toute taxation sur le chifre d’Affares A, 212) Les opérations liges au contrat assurance et de réassurance réalisées par les compagnies d'assurance et de réassurance dans le cadre normal de leur activité, ainsi que les prestations de service afférentes & ces opérations effectuées par les courtiers et les autres intermédiaires d'assurance ; b) Les opérations ayant pour objet transmission des biens immobilers et des biens meubles incorporels passibles des droits denregistrement, & exclusion des opérations de méme nature effectuées par les marchands de biens ou celles de crédit- ball; 3° Les opérations portant sur les timbres postaux, les timbres fiscaux et papiers timbrés émis par vEtat et les collectivités locales ; 4° Les opérations d importation et de vente de journaux et périodiques & lexclusion des recettes de publiité ; 5° Les opérations de crédit-bail ; 6°La vente de super et de gasoil par la société de raffinage de N'Djamena ; 7° Les Services ou opérations & caractére social, sanitaire, éducatif, sporti, culturel, philanthropique ou religieux rendus par les organismes sans but lucratf dont la gestion est bénévole et désintéressée, et lorsque ces opérations se rattachent directement & la défense collective des intéréts moraux ou materiels de leurs membres. Toutefois, les opérations réalisées par ces organismes sont taxables lorsqu’elles se situent dans un secteur concurrentiel ; 8° Les sommes versées a la banque centrale chargée du privilege de Iémission, ainsi que les produits des opérations de cette banque génératrice de 'émission de billet ; 9° Les opérations relatives aux locations de terrains non aménagés et de locaux nus ; 40° Les prestations relevant de lexercice légal des professions médicales ou para médicales & exception des frais d'hébergement et restauration ; 41° Les établissements denseignement exergant dans le cadre dun agrément délivé par le Ministere de ‘Education Nationale et pratiquant un prix homologue ; 12° Les importations de biens exonérés dans le cadre de article 241 du Code des Douanes de la CEMAC, completé par !Acte 2/92 UDEAC 886 CE-SEt tes textes modifcatits subséquents précisés, en ce qui conceme les matérils de recherches pétroliére et miniére, prévus a l'alinga 15 4) tt A } 243° Les ventes réalisées par les peintres, sculpteurs, graveurs, vanniers, lorsqui elles ne concement que les produits de our at, et & condition que le montant du ciffre Affaires annvel n’excéde pas 20 milions de Francs CFA; 44° Les ventes, cessions ou prestations réalisées par I'Etat, les collectvités terrtoriales et les Etablissements Publics n'ayant pas un caractére industriel ou commercial ; 15° Les produits figurant sur la liste ci-dessous : IN° du tarif "Designation tarifaire (2937.91.00 insuline et ses sels (2930.2100 [Quinine et ses sels, boat [Antbiotiques 30070090. ire pour art dentaire 5701. 1000 jaques et films pour rayons X 702.1000 PPelicules pour rayons X 0.14730 larticles d'hygiéne et de pharmacie en caoutchouc Produit harmaceutiques 4015.17.00 (Gants pour la chirurgie | 1706.10.00, fererie des lunettes 419,20.00, ‘Siérlisateurs médicochirurgicaux de laboratoires e713 *Fauteuils roulants et autres véhicules pour invalides (8714.20.00 Parties de fauteulls roulant et autres véhicules pour invalides 0,004 .90.00 Lunettes correctrices - 10.18. 114 9022.90 ippareils médicaux | (e402.10.11 uteulls de dentistes 402.1019 [Autres mobiliers pour la médecine et chirurgie 2 jiandas et Volailles 404 ait et créme de lait, non concentrés additionnés de sucre ou d'autres éduloorants ata Laitet creme de lait concentrés ou additionnés du sucre 05 ain Farine et froment H'901.10.11 reparation pour 'alimentation des enfants 4901.91.00 [Lives scolaires brochures et imprimes similaires He02 Vournaux et publications périodiques, imprimés méme illustres 0 tenant de la publicité. "1007.10.10 1002.00.10 emences végétales !1004,00.10 05.10.00 it Engrais 1517.10.00 ‘Semences animales 0407.11.00 [CEufs de volalles destinés & incubation 'B4.14.60.00 [agrateur B4.19.31.00 [SSghoir & grain mobile Lt 2316.80.10 (Charrettes atielage 36.10.00 fachine pour production d’aliment pour poisson 64.45.19.10 [Egreneuse 4.79.62.00 [Concasseuse & coquile 79.82.00 Broyeur Mélangeur ‘84,76 69.00 [Appareils ou équipements de distribution automatique des aliments 3436.21.00 iMachine de vaccination au couvoir 87.05.90.00 éhicule frigorifique pour transporter des ceufs @ couver (8436.21.00 Incubateur 3436.10.00 'Abreuvoirs et mangeoires automatiques 5.04.21 & 85.04.23, ‘Appareis de transformation '8501.10.00 jodule photovoltaique ou générateur 1541 40.00 Panneaux photovoltaiques 1504.3100 TTransformateurs de systémes photovortaiques (8504.40.00 (Onduleurs de systémes photovoltaiques 1030.38.00 (Contrdleurs de systémes photovoltaiques 544,20.00 (Cables de systémes photovoltaiques 3507.80.00 /Aocumulateurs de systémes photovoltaique '853630.00 linterrupteurs de systémes photovoltalques 8507.80.00 aiteries solaires, batteries stationnaires 4.90.00 (Chargeurs de batteries solaires (6513.10.00 Lampes portables solaires 3513.10.00 Torches solaires 36.80.00 ‘Moulins 8 générateurs solaires (8413.82.00 Pompes a générateurs solaires (6537.10.00 [Armoires de commande pour pompes photovoltaiques 4419.40.00 Equipements de distilateurs solaires 19.31.00 [Equipements de séchoir solaires 6421.21.00 |Apparell solaire pour linge de fire d'eau 412,80.00 TTurbines de systémes éoliens 410. Pales d'éoliennes 1504.33.00 [(Genérateurs de systémes éoliens (8413.81.00 Pompes éoliennes 8419.31.00 [Séchoirs & énergie éolienne (8504.34.00 [Transformateurs de systémes éoliens (8504.40.00, nduleurs de systémes éoliens 1030.39.00 Contréleurs de systémes éoliens 12836.50.00 Carbonate de calcium 204 ‘olorants dispersés et préparations & base de ces colorants 907 et 3902 Polyéthyléne {3907.30.00 gen s0.00 hésns ott 105.8 3908 olymares: 15 [Déchels, rognures et débris de maliéres plastiques 8465.99.00 JAutres machines pour le travail des matiéres plastiques [87.01.91.00 @87.01.95.00 a agricoles (de toutes puissances) "@14.33,51.00 joissonneuses 4.32.10.00 sharrues (84.24.41.00 et 84.24.49.00 Pulvériseurs (84.32.21.00 et 84.32,29.00 Herses (84.32.31.00 Sem [84.32.41.00 et 84.32.4200 Epandeurs 'g4.79.82.00 (Giro broyeurs \73.25.91.00 Rouleaux broyeurs 3436.80.00 (Cuttivateurs 5.09.40.00 /échiqueteuses 4,28.99.00 [Grues hydrauliques aso.0.o0 ‘aucheuses 36.80.00 jAndaineurs (84.36.80.00 Faneuses 37.16.10.00 [Remorques pour tracteurs 32.39.00 [Plantouses pour manioc 3.40.00 esse a balle 44.27.20.00 "Chariots télescopiques: {g4.53.59.00 et 84.33.53.00 |Récolteuses 87.16.90.10 [partie de charrettes et tombereaux a usage agricole. (87.16,90.90 \Autres parties [84.32.41 00 et 84.32.42,00 Distributours de fumier 4.29.20.00 'Niveleur de terrain 9.18, 10.00 et 30.48,90.00 (Sous-soleuses 4.24.82, 10 et 8424.82.90 fToutes sortes de systéme dirrigation [ga.67.21.00 Percouses pour la plantation d'arbre-semences. 8.08.91,90 ot 38.08.93.90 Produits phytosanitaires (pesticides, fongicides, herbicides) 18.22.90.00 (Matériaux absorbant l'eau du sol 33 02 10 00 ef 33 02 90 00 Concentré pour l'industrie alimentaire (04.04 90 00 [Lactosérum (Wey Powder) i2.08 10 00 Farine de Soja 6.07 19 10 iBande mince en aluminium pour industrie alimentaire 10.02 90-00 [Pato de tomate pour industrie alimentaire 8 19 20 00 jBande pliant pour industrie alimentaire 70.09 61 00 Concentre de raisin pour industrie alimentaire 46° Les équipements et biens spécifiquement: ‘et uniquement destinés ala recherche pétroliére et miniére Une liste des fournitures de biens et de prestations de ervices pouvant bénéficier de cette cexonération est établie par le Ministre en charge des Finances, aprés avis du Ministre en charge des hyérocarbures. Cette liste fait objet d'une révision périodique pour tenir compte de evolution technologique, et ce en accord avec les institutions et organismes publics compétents. Les biens et services non directement affectés aux opérations pétroliéres ne se trouvant sur cette liste et, ceux n’ouvrant pas droit a déduction restent soumis @ la TVA. (Le reste sans changement) Article 19 : Pour om janvier 2023, les disposttions de l'article 891 du Cl sont modifiées et complétées comme suit 25Au lieu de : Article 891 (ancien) - |- Lorsque le montant de la taxe déductible au titre d’un mois est supérieur a celui de la taxe exigible, I'excédent constitue un crédit d'impdt imputable sur la taxe exigible le mois suivant. Le report de crédt ne peut dépasser une période de vingt-quatre mots qui court a compter de a nalssance du crédit. ll- 4° Les crédits trimestriels de TVA des commergants supérieurs a cing (5) millions doivent: tre validés avant leur report. 2°Le crédit de TVA dont le remboursement a été demandé ne peut donner lieu a imputation dans la declaration du mois suivant, Ce crédit est automatiquement annulé lorsque le remboursement a été rejete par Administration des Impots parce que non justfié. Le remboursement est refusé en cas de retard au moment de la demande, dans le paiement de l'un queloonque des autres impdts et taxes dus par Trentreprise et la TVA elle-méme. Aprés un délal de vingt-quatre (24) mois & compter de la naissance du crédit de la TVA, la demande de son remboursement est doffice imecevable. \lkConformément au délai fixé cl-dessus, les demandes de remboursement de orédit de la TVA reconnues fondées aprés instruction par la Direction Générale des Impots, donnent lieu & remboursement en numéraire de cette TVA par le biais d'un compte séquestre logé a la BEAC. Ce comple est alimenté par les recettes annuelles de TVA a hauteur de 15%. Le Directeur Général des Impéts est ordonnateur de ce compte. Tous les crédits de TVA appartenant aux contribuables confondus (personnes physiques ou morales) officiellement reconnus par la Direction Générales des Impéts doivent étre remboursés ala demande des intéressés, Toutefois, les contribuables ayant bénéficié des exonérations de TVA a travers les conventions d’établissements, sont exclus du droit a remboursement. Lire: Article 891 (nouveau) : |-Lorsque le montant de la taxe déductible au titre d'un mois est supérieur @ celui de la taxe exigible, Yexcédent constitue un crédlt d'impét imputable sur la taxe exigible le mois suivant. Le report de crédit ne peut dépasser une période de vingt-quatre mois qui court & compter: dela naissance du crédit 1k-1° Les créditstrimestrels de TVA des commergants supérieurs & cing (6) milions doivent éte validés avant leur report Ay ‘ | \ 262°Le crédit de TVA dont le remboursement a été demandé ne peut donner lieu & imputation dans la déclaration du mois suivant, Ce crédit est automatiquement annulé lorsque le remboursement a été rejeté par ‘Administration des Impdts parce que non justifié. Le remboursement est refusé en cas de retard au moment de la demande, dans le paiement de l'un quelconque des autres impdts et taxes dus par Ventreprise et a TVA ellesméme. Aprés un déla de vingt-quatre (24) mois & compter de la nalssance du crédit de la TVA, la demande de son remboursement est d office irrecevable. IikConformément au délai fixé ci-dessus, les demandes de remboursement de crédit de la TVA reconnues fondées aprés instruction par la Direction Générale des Impéts, donnent lieu & remboursement en numéraire de cette TVA par le biais d'un compte séquestre logé a la BEAC. Ce compte est aliments pares recettes annuelles de TVA & hauteur de 15%. Le Ministre en charge des Finances est I'ordonnateur de ce compte. Tous les crédits de TVA appartenant aux contribuables confondus (personnes physiques ou morales) officiellement reconnus par la Direction Générales des Impats doivent étre remboursés @ la demande des intéressés. Toutefois, les contribuables ayant bénéficié des exonérations de TVA a travers les conventions d’établissements, sont exclus du droit & remboursement. La demande de remboursement est adressée par le contribuable au Directeur Général des impéts, aux centres des impéts territorialement compétents selon un formulaire fourni a cet effet, ou en e de Gestion des Impéts (e-TAX). Sous peine d'irrecevabilité, la demande de remboursement doit étre accompagnée des piéces ci- ligne via le Syst dessous : «La liste détaillée des factures de TVA indiquant le nom, le NIF et le montant payé au fournisseur ; ‘+ L’attestation de non redevance (ANR) + Les copies des factures ou documents d'importation ; + Les preuves de paiement des fournisseurs ; + Les copies des conventions, attestations ou tout document accordant un régime lerogatoire, Le remboursement n’est effectif qu’aprés étude, contréle et verification de la situation fiscale du contribuable. Article 20 : Pour compter dy 1°" janvier 2023, les dispositions de l'article 1129 du CGI sont modifiées et complétées comme suit tb aAu lieu de Article 1129 — (ancien) |. Sans préjusice des dispostions particulidres relatées dans le présent Code, Quiconque a procédé aux retenues prévues par les articles 851, 857, 860 4 852, 245, 1088 et 1069 ou mis timpdt sur le chiffte d'affaires la charge de la clientele et s'est abstenu de reverser au Trésor les sommes précomptées dans les trois mois du précomple, sera poursuivi et condamné a une amende de 250.000 FCFA & millions FCFA et & un emprisonnement de deux & cing ans ou lune de ces deux peines seulement, sans quil ait liou de rechercher si intéressé a voulu se soustraire frauduleusement ou non au reversement de impot sans quill puisse invoguer une dette de Administration. Les sociétés publiques et privées ; les établissements publics et para publics figurant sur la liste établie par a DGI qui omettent de retenir & la source la TVA seront poursuivis et condamnés & une amende de 5 milions & 25 millions et un emprisonnement pour les dirigeants de deux a cing ans en cas de non retenue, de non reversement ou de reversement partie |l, Les dispositions de l'article 55 du Code Pénal sont applicables, les poursuites sont engagées par le Directeur Général des Impéts sans quil y ait lieu au préalable d'nviter le délinquant a régulariser sa situation lil Cette plainte peut étre déposée jusqu’a la fin de la troisiéme année qui suit celle au cours de laquelle Vinfraction a été commie, IV. Les dispositions de l'article 1111 s‘appliquent au présent article. Lire: Article 1129 - (nouveau) |. Sans préjudice des dispositions particulires relatées dans le présent Code, quiconque a procédé aux retenues prévues par les articles 851, 857, 860 & 862, 245, 1068 et 1069 ou mis limpét sur le chiffre affaires a la charge de la clientéle et s'est abstenu de reverser au Trésor les sommes précomptées dans les trois mois du précompte, sera poursuivi et condamné a une amende de 250.000 FCFA a5 millions FCFA et & un emprisonnement de deux é cing ans ou lune de ces deux peines ‘seulement, sans quil y ait lieu de rechercher si l'intéressé a voulu se soustraire frauduleusement ou non ‘au reversement de imp6t sans quill puisse invoquer une dette de Administration, Les sociétés publiques et privées ; les 6tabissements publics et para publics figurant sur la liste table par las services des imp6ts qui omettent de retenir & la source la TVA seront poursuivis et condamnés & une amende de 5 millions & 25 milions et un emprisonnement pour les dirigeants de deux & cing ans en cas de non retenue, de non reversement ou de reversement parte Les comptables des établissements publics et para publics figurant sur la liste établle par les services des impéts et les responsables financiers des sociétés publiques ou privées sont tenus responsables personnellement et pécuniairement, de la TVA retenue a la source non reversée ou reversée partiellement. Il, Les dispositions de Tarticle 85 du Code Pénal sont applicables, les poursuites sont engagées par le Directeur Général des Impéts sans quily ait lieu au préalable dinviter le délinquant & régulariser sa situation, Ill, Cette plainte peut étre déposée jusqu'a la fin de la troisiéme année qui suit celle au cours de laquelle linfraction a été commise, IV, Les dispositions de l'article 1111 s'appliquent au présent ance (0 28‘Article 24 : Pour compter du 1" janvier 2023, les dispositions de l'article 154 du CGI sont modifies et complétées comme suit Au lieu de: Article154 (ancien) : |. Toute convention ou accord, tout marché ou contrat susceptible d'entrainer une exonération spéciale, totale ou partielle de droit, taxe ou impét direct ou indirect doit étre soumis & Yeexamen préalable d'un Comité technique chargé d'examiner les demandes d'exonérations des droits, taxes et impdts directs et indirects créée a cet effet. Un décret pris en Conseil des Ministres sur proposition du Ministre en charge des Finances fixera les modalités de fonctionnement de cette commission. II, Les exonérations et exemptions fiscales et douaniéres prévues par le Code Général des Impéts, le Code des Douanes, peuvent étre accordées & la demande du contribuable par Arété du Ministre des Finances et Ministre en charge du Commerce ou du Plan aprés avis technique écrit de ladite commission et devront étre prévue expressément dans les conventions/accords ou marchés/contrats. I) Toute convention ou accord, tout marché ou contrat, ayant une incidence fiscale et qui n'est pas préalablement approuvé par le Ministre en charge des Finances, ne sera pas opposable & Administration fiscale. IV, Aucune exonération dimpét, droit, et taxe ne peut étre acoordée a un contribuable si ce demier n'est que le collecteur. V. Aucun acte d'exonération, droit, et taxe ne peut étre renouvele par tacite reconduction VI. Le renouvellement de toute convention ayant une incidence fiscale ou douaniére ne peut étre accordé ‘sans un audit préalable. Vi. Au cas ol audit d'une convention révéle des manquements au respect des engagements contractuels du contribuable, des mesures conservators pourront étre prises par la commission Un arrété du Ministre en charge des Finances déterminera la liste des mesures et les modalités de leur application. VIL. Les contribuables bénéficiaires des conventions ayant une incidence fiscale ou dovaniére qui ne sont pas conformes aux dispositions cllessus ont jusqu'at i, décembre 2019 pour introdulre ne 3 29demande de mise en conformité auprés de la commission. Passé ce déla, les conventions sont annulées de plein droit; IX. Les contribuables bénéficlant des atestations d'exonération ou d'exemption fiscale ou douanire ne disposant pas des engagements contractuels en termes de contrepatie aux avantages accordés par Etat sont annulés ; X. Aucun acte d’exonération ou d'exemption fiscale ne saurait tre valablement délivré en violation des dispositions ci-dessus. Lire: Article 154 (nouveau) : |. Toute convention ou accord, tout marché ou contrat susceptible d entrainer une exonération spéciale, totale ou patille de dro, taxe ou impot direct ou indirect dit étre soumis @ examen préalable d'un comité technique chargée d'examiner les demandes dlevonérations des droits, taxes et impots direct et indirects créé a cet effet. Il Les exonérations et exemptions fiscales et douaniéres prévues par le Code Général des Impbts et le Code des Douanes peuvent étre accordées & la demande du contibuable par Arrété conjoint du Ministre en charge des Finances et du Ministre en charge du Commerce ou avec le Ministére concerné apres avis technique écrt de ladite commission et devront étre préwue expressément dans les Conventions/accords ou marchés/contrats. Ill Toute convention ou accord, tout marché ou contrat, ayant une incidence fiscale et qui n'est pas prélablement approuvé pare Ministre en charge des Finances, ne sera pas opposable Administration Fiscale. IV, Aucune exonération d’impét, droit, et taxe ne peut &tre accordée a un contribuable si ce demier n'est que le collecteur \V. Aucun acte d'exonération, droit, et taxe ne peut étre renouvelé par tacite reconduction. Vi Le renowvellement de toute convention ayant une incidence fiscale ou dovaniére ne peut étre accordé sans un audit préalable. Vil. Au cas od audit d'une convention révéle des manquements au respect des engagements contractuels du contribuable, des mesures conservatoires pourront étre prises par la commission. VIll Un arrété du Ministre en charge des Finances déterminera la liste des mesures et les modaltés de eur application, ra Ce? 30IX. Les contibuables bénéficiires des conventions ayant une incidence fscale ou douaniére qui ne sont pas conformes aux dispositions ci-dessus ont jusqu'au 31 décembre 2019 pour introdure une demande de mise en conformité auprés de la commission. Passé ce déal les conventions sont annulées de plein rot; X. Les contrbuables bénéficiant des attestations dexonération ou d'exemption fscale ou douaniére ne disposant pas des engagements contractuels en termes de contrepartie aux avantages accordés par V€tat sont annulés ; Cotte exonération ne peut étre accordée au-dela de 5 ans renouvelable qu'une seule fois, & (exception des industries extractives. XI. Les attestations d'exonération ou d'exemption sont délivrées a 'occasion de chaque operation nécessitant leur délivrance et doivent sous peine d'irrecevabilité préciser le montant, la nature objet et la destination. L'administration fiscale se réserve le droit de contréle des conditions prévues dans les conventions, accords, marchés ou contrats. Xl, Aucun acte d'exonération ou d'exemation fiscale ou douaniére ne saurait ere velablement délivré en violation des dispositions ci-dessus. Article 22 : pour compter du 1* janvier 2023, les dispositions de I'Article 227 sont modifiées et complétées comme suit Aulieu de : Article 227 (ancien) : |. Par activités économiques il faut entendre les activités industrielles, commerciales, agricoles, extractives, artisanales ou non commerciales et notarmment Il. Les importations : par importation, il faut retenir le franchissement du cordon douanier au Tenad pour la mise & la consommation des marchandises provenant de l'extérieur ou de la mise & la consommation en sus de régime douanier suspensif. Ill. Les livraisons de biens ou livraisons a soi-méme 4° La livraison d'un bien consiste en un transfert du pouvoir de disposer de ce bien, méme sice transfert est opéré en vertu d'une requisition de I autorité publique 2° L'échange, l'apport en société, la vente a tempérament, sont assimilés a des livraisons de biens. lien est de méme de la fourniture d'eau, d’électricité, de gaz et de télécommunication. 3° Les livraisons & soi-méme des biens s'entendent des opérations que lassujetti réalise, soit pour les besoins de son entreprise soit pour d'autres besoins dans le cadre de exploitation, a 'exclusion des 31prélevements opérés pour les besoins du chef denrepriseinivduelle et des liaisons @ sol- méme par tout particule pour ses besoins propres et par tout groupement pour les besoins personnels des membres, lorsque ces liaisons portent sur des locaux qu servent &rhabitation principale IV. Les prestations de services et les prestations qu'un assujett se fait & lui-méme 4° Par prestation de service, il faut entendre toutes les activités qui relevent du louage d’industrie ou du contrat dentreprise par lequel une personne scoblige exéouter un travail quelconque moyennant rémuneération. \. Sont considérées comme des prestations de services 41° Les locations de biens meubles ou immeubles ; 2° Les operations portant sur des biens meubles incorporels ; 3° Les opérations de leasing ou de orédit- bal, avec ou sans option achat ; 4° Le transport de personnes et de marchandises, le transit et la manutention ; 5° La foumiture d'eau, d'lectricité, de gaz, de telephone et d'énergie thermique ; 6° Les opérations réalisées dans le cadre d'une activité libérale ; 7° Les ventes & consommer sur place ; 8° les reparations et le travail & fagon ; 6° les travaux immobilers exécutés par les diferents corps de métiers paricipant la construction, Tentetien et es réparations de batiments etd ouvrages immobilirs: le travaux publ, les travaux de construction métalique, de démoltion, les travaux accessoires ou préliminaires aux travaux immobiiers; Vi-Les prestations de service & sol-méme stentendent des services que les assujettis réalisent soit pour les besoins de leur entreprise, soit pour d'autres besoins dans le cadre normal de leur activité. Vl Les subventions & caractére commercial quelle qu'en soit la nature, perques par les assujettis en raison de leur activité imposable. Vill, Sont notamment concemnées : 4° Sregissant des aides enive entreprises, es subvertions qui représentent la contreparie dune prestation de service indvidualisée et précse au profit de la parle versante ou qu complétent le prix dune opération imposable réalisée au profit de cette demir ; 2° Stagissant des subventions publiques, celles qui constituent la contrepatie dun service rendu, ou qui complétent le prix d'une opération taxable, ou sont destinées & compenserIinsuffsance des recettes dlexplaitaton dune entreprise ou service (subvention déqulbre versées en vertd dun engagement préalable) 32X, Les remises de préts et les abandons de créances pour lesquels le caractére commercial sera démontré. Ces opérations sont réputées avoir un caractére commercial dés lors que : 4° La remise ou abandon a pour contrepartie une prestation individualisée rendue par le benéficiaire & Trentreprise qui a consent aide ; 2° La valeur de cette contrepartie est en relation avec la remise ou l'abandon regu par le béneficiaire. XI. La mise & la consommation et la distribution des produits pétroliers, & exception de la revente en détall; Xil. Les remboursements de frais engagés par un fournisseur pour le compte de son client, autres que ceux refacturés au franc le franc en application de l'article 236 ; XIll Les cessions d elements d'actf non compris dans la liste des biens exonérés visés & article 241 du code des douanes complété par 'acte 2/92 UDEAC $56 CE-SE1 ; XIV, Les locations de terrains non aménages et de locaux nus effectues par des professionnels de timmobilier XV. Sous réserve des conventions, le raffinage des produits pétroliers ; XVI. Les ventes d'articles d'occasion faites par les professionnels ; XVII, Dune manigre générale, toutes les opérations quine seraient pas expressément exclues du champ application de la présente lo. XVII) Tout chifre d'affaires réalisé avec une personne physique ou morale située dans le champ de la TVA, est repute TTC, que la TVA ressorte ou non sur la facture adressée par le fourisseur & son client Considéré comme tel, la TVA collectée est a calculée en dedans. Lire Article 227 (nouveau) : |, Par activités économiques ‘il faut entendre les activités industrielles, commerciales, agricoles, extractives, artisanales ou non commerciales et notamment 1 Les importations: par importation, il faut reteni efranchissement du cordon douanler au Tchad pour la mise & la consommation des marchandises provenant de lextérieur ou de la mise @ la consommation en sus de régime douanier suspensif. Ill Les livraisons de biens ou livraisons a so-méme “ 94° Lalivraison dun bien consiste en un transfert du pouvoir de disposer de ce bien, méme si ce transfert est opéré en vertu d'une réquisition de lautorité publique. 2° L’echange, l'apport en société, la vente & tempérament, sont assimilés & des livralsons de biens. Il en est de méme de la foumiture d'eau, délectcité, de gaz et de telécommunication. 3° Les livraisons & so-méme des biens s'entendent des opérations que l'assujettiréalise, soit pour les besoins de son entreprise soit pour d'autres besoins dans le cadre de exploitation, & exclusion des prélevements opérés pour les besoins du chef d'entreprise individuelle et des livraisons & sol - méme par tout particulier pour ses besoins propres et par tout groupement pour les besoins personnels des ‘membres, lorsque ces livraisons portent sur des locaux qui servent & habitation principale. IV, Les prestations de services et les prestations qu'un assujettl se fait & lui:méme 1° Par prestation de service, il faut entendre toutes les activités qui relévent du louage d'industrie ou du contrat d'entreprise par lequel une personne soblige & exécuter un travail quelonque moyennant rémunération. \V, Sont considérées comme des prestations de services 1° Les locations de biens meubles ou immeubles ; 2° Les prestations électroniques ; 3° Les opérations portant sur des biens meubles incorporels ; 4° Les opérations de leasing ou de crédit - bail, avec ou sans option d’achat ; 5° Le transport de personnes et de marchandises, le transit et la manutention ; 6° La fourniture d'eau, d’électricité, de gaz, de telephone et d’énergie thermique ; 7° Les opérations réalisées dans le cadre d'une activité libérale ; 8° Les ventes consommer sur place ; 9° les réparations et le travail @ fagon ; 10° les travaux immobilers exécutés par les différents corps de méliers participant & la construction, Tentretien et les réparations de batiments et d’ouvrages immoblliers : les travaux public, les travaux de construction métallique, de démolition, les travaux accessoires ou préliminaires aux travaux immobiliers; {Le reste sans changement) Article 23 : Pour compter du 1°" janvier 2023, les dispositions de l'article 32 du CGI sont modifies et complétées comme sult é Au lieu de A 34Article 32 (ancien) |- Limpét Général Libératoire est liquide par les services des Impéts en application des tarifs par zone imposition fxée par catégorie d aotvté eins! qui suit CATEGORIES Zone 1 Zone 2 Zone 3 {C 7000 000 700 000 400 000 D 600 000 350.000 250 000 le 360 000 160 000 140.000 F 760 000 90 000 70 000 G 720000 50.000 25000 Il-: Les zones d'imposition sont définies ainsi qui suit: Zone 1 : La vile de N'DJAMENA ; Zone 2 : les villes de MOUNDOU, SARH, DOBA, et ABECHE Zone 3 : les autres villes. 111 50% des produits de I'IGL sont affectés aux communes centrales et aux communes arrondissement. Pour la ville de N'Djaména, les 50% des produits affectés de I GL sont réparti comme suit + Les19% des produits de I'IGL : Mairie centrale 20% et communes d'arrondissement 80% ; «Les 31% des produits de GL : Mairie centrale 60% et communes d'artondissement 20%. Les modalités de collecte et de reversement, notamment par vole électronique seront précisées par un ‘Arrété du Ministre en charge des Finances, Article 32 (nouveau) Limpot Général Libératoire est iquidé par les services des impéts, en application des tarfs par zone imposition fixes par catégorie ¢activité ainsi quil sut Catégorie Zone 1 Zone 2 ~ | Zone 3 c 850 000 560 000 375.000 | D 600.000 400.000 275.000 E 350 000 225.000 475000 F 760000 700 000 75000 c 40.000 75.000 [10000 >t DB(Le reste sans changement). Article 24 : Pour compter du 1* janvier 2023, les dispositions de Varticle 33 du CGI sont modifiées et complétées comme suit : Au lieu de: Article 33 (ancien): I, Les activités socloprofessionnelles quelle que soit leur nature, sont classées par catégories ainsi qu'll sult: 4° Relavent de la catégorle A : Explotant, commergant détalant, petit detallant réalisant un chitre d'affaires annuel compris entre 30 millions et inférieur € 50 millions de F.CFA ; 2° Relévent de la catégorie B : Exploitant, commergant détalant, petit détalant realisant un chifre dlaffaires annuel compris entre 20 millions et inférieur a 30 millions de F.CFA; 3° Relévent de la categorie C : Explotant, commergant détallant, petit détailant realisant un chife dlatfaires annuel compris entre 15 millions et inférieur & 20 millions de F.CFA; 4¢ Relévent de la catégorie D + Exploitant, commergant détalant, petit détallant réalsant un chifre d'affaires annuel compris entre 10 millions et inférieur 4 15 millions de F.CFA ; 5° Relavent de la catégorie E : Exploitant, commergant au détall, petit détaillant réalisant un chiffre dlaffaires annuel compris entre 5 millions et inférieur & 10 millions de F.CFA ; 6° Relavent de la catégorie F : Exploitant, commergant détaillant, petit détaillant réalisant un chiffre d'affaires annuel compris entre 3 millions et inférieur & 5 millions de F.CFA 7° Relevent de la catégorie G : Exploitant, commergant detalant, petit détallant réalsant un chifre daffaires annuel compris entre 0 et inférieur & 3 millions de FCFA. Il. Ceux qui entreprennent une activité soumise & I''GL relevant des catégories A et B seront tenus & compter du "janvier de Texercice 2020 aux obligations déclaratives cl-apres ¢ Latenue d'une comptabilite selon le systéme minimal de trésorerie ; ‘« _Latenue d'un registre chronologique de toutes les factures des achats et des depenses. Les deux documents comptables ci-dessus doivent étre conservés pendant trois (3) ans et étre presentés 8 toule réquiston du service des impéts notamment & des fins de contrbles pour la determination du chitfre d'affaires annuel au cours des opérations de recensement. 36Il, Pour les contribuables soumis & TIGL relevant des catégories C, D E et F, obligation de tenir la ‘complabilté sera applicable & compter du 1#" janvier de Vexercice 2021 Lite : ‘Article 33 (nouveau): |, Les activités socioprofessionnelles quelle que sol leur nature, sont classées par catégories ainsi quil suit: 4° Relevent de la categorie A : Exploitant, commercant détallant, petit détaillant réalisant un chiffre daffaires annuel compris entre 30 millions et inférieur & 50 millions de F.CFA ; 2° Relevent de la catégorie B : Exploitant, commergant détaillant, petit détalant réalisant un chitre d'affaires annuel compris entre 20 millions et inférieur & 30 millions de F.CFA ; 3° Relévent de la catégorie C : Exploitant, commergant détaillant, petit détallant réalisant un chiffre affaires annuel compris entre 1 millions et inférieur & 20 milions de F.CFA ; 4° Relévent de la catégorie D : Exploitant, commergant détaliant, petit détaillant réalisant un chiffte daffaires annuel compris entre 10 millions et inférieur & 15 milions de F.CFA ; 5° Relavent de la catégorie E : Exploitant, commergant au détail, petit détaillant réalisant un chiffre d'affaires annuel compris entre 5 millions et inférieur a 10 millions de F.CFA ; 6° Reldvent de la catégorie F ; Exploitant, commergant détaillant, petit détailant réalisant un chifire affaires annuel compris entre 3 millions et inférieur & 5 millions de F.CFA ; 7° Relevent de la catégorie G : Exploitant, commergant détaillant, petit détailant réalisant un chiffre dlaffaires annuel compris entre 2 millions et inférieur a 3 millions de FCFA. (Le reste sans changement) ‘Article 25 : Pour compter du 1 janvier 2023, les dispositions de l'article 35 du CGI sont modifies et complétées comme suit Au lieu de : Article 35 (ancien) : - Nonobstant les dispositions des articles 32 et33, limpot Général Libératoire des transporteurs est liquidé comme suit : 4° Taxis urbains fp 372) groupements professionnel (coopératves, syndicats et autres): 100 000 FCFA pour les minibus et 75.000 FCFA pour les taxis de couleur jaune ; ») patculers: 110 000 FCFA pour les minibus et 85 000 FCFA pour es taxis de couleur jaune. 2° Vehicules et camions de transport FCFA inférieur ou egal a 1,6 tonne 75.000 compris entre 2 et 3 tonnes 400000 compris entre 3,1 et 5 tonnes 125 000 compris entre 5,1 et7 tonnes 450 000 ‘compris entre 7,1 et 12 tonnes 175.000 compris entre 12,1 et 20 tonnes 220 000 compris entre 20,1 et 25 tonnes 250.000 compris entre 25,1 et 30 tonnes 275000 ‘compris entre 30,1 et 36 tonnes 300000 35,1 tonnes et plus 325 000 Pour les particulier (pas de changement). Lire : Article 35 (nouveau) : Nonobstant les dispositions des articles 32 et 33, rlmpét Général Libératoire applicable & Vexploitation des véhicules terrestres de transport est liquide ‘comme suit : 4° Taxis urbains 2) groupements professionnels (cooperatives, syndcals et autres) : 100 000 FCFA pour les minibus et 75.000 FCFA pour les taxis de couleur jaune ; b) particulies : 110 000 FCFA pour les minibus et 85 000 FCFA pour les taxis de couleur jaune, 2, Transport des marchandises : © Droit fixe : 40 000 FCFA ; © Droit variable 12 500 FCFA/ tonne. 4, Transport des personnes : ‘© Droit fixe 30 000 ih co 38Pour les groupements professionnels (cooperatives, syndicats Droit variable 5 000 par place assis d'une décote de 15% sur la somme & payer pour chaque véhicule. Article 26 : Pour compter du 1 completées comme suit Au lieu de Article 168 (ancien) |. La taxe sur la vente de bétall est fixée comme suit : 1° Chameaux 2° Chevaux 3° Bovins 4° Veaux 5° Anes 6° Ovins. 7° Caprins 8° Porcins Ii, La taxe sur la vente de FCFA 4,000 4000 3.000 2000 4000 500 500 1000 des impéts une fois la transaction conclue. Lire Article 168 (Nouveau) |. La taxe sur la vente de bétail est fixée comme suit et assimilés) lest fait application janvier 2023, les dispositions de article 168 du CGI sont modifiées et bétail est pergue auprés de lacheteur par le collecteur désigné par le service chee Chetoies ‘Sractures Charges ‘boc Poblic | Cotetews | nicrarchiques | Communes | vejurretes | Sousptles | delegesionetdela | Garans iu Colecteus lurveitance du arhe | F Ghameaux| OOOFCFA SOIDFCFA 300FCFA SIOFGFA Y0OFCTA ‘BOOFCFA S00FCFA\ CaFCEA WORE F Ghevaux | SO00FCFAT S000FCFA) S0DFCFA 300FCFA| S00FCFA 300 FCA 600 FFA oO FCFA 600 FoF Bovine | 4500FOFA 2200FCFA 225FCFA 225FCFAL 225FCFA 225FCFA 450 FCF) ‘450 FCF 450 FCF Veaux 3000FOFA) 1500FCFA 1S0FCFA 150FCFA 1S0FCFA 150 FCFA) serera 1300 FCF $00 Fra o 39has — [Tia ern TOURER TFC FTA TSH Torey TORE WOFOPA

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