1 TALLER DE CONTABILIDAD 1. La empresa skate Ltda.

Tiene el siguiente articulo patines profesionales con referencia pwf-40, unidad par, mnima 10, mxima 20, localizacin almacn 2, proveedor powersilide direccin calle 6 N 17-50 tel. 4807749. Del mes de diciembre del 2010.
D 5 8 M A DESCRIPCION FACTURA UNIDADES PRECIO (PATINES) 15 1840 308 1841 309 1840 309 310 9 5 7 10 -3 -4 8 1.300.000 800.000 850.000 1.000.000 900.000 1.200.000

12 10 INVENTARIO INICIAL 12 10 COMPRA

10 12 10 VENDE 13 12 10 COMPRA 15 12 10 VENDE 18 12 10 DEVOLUCION COMPRA 20 12 10 DEVOLUCION VENTA 24 12 10 VENDE

SOLUCION. KARDEX

ART: patines profesionales REF: pwf-40 Localizacin: almacn 2 Proveedor: powerslide Dir.: calle 6 N 17-50 UNIDAD: Par MINIMO: 10 MAXIMO: 20 tel.:4807749 FECHA DESCRIPCION D M A 05 12 10 INVENTARIO INICIAL 08 12 10 COMPRA FACT. 1840 10 12 10 VENDE FACT. 0308 13 12 10 COMPRA FACT. 1841 15 12 10 VENDE FACT. 0309 18 12 10 DEVOLUCION COMPRA FACT. 1840 20 12 10 DEVOLUCION VENTA FACT. 0309 24 12 10 VENDE FACT. 0310 VALOR UNITARIO 800.000 818.750 818.750 840.625 840.625 845.673,07 (3) (2.456.250) 7 6.300.000 10 8.406.250 ENTRADAS CANT. VALOR SALIDAS CANT. VALOR SALDO CANT. VALOR 15 12.000.000 24 5 4.093.750 19 26 16 13 19.650.000 15.556.250 21.856.250 13.450.000 10.993.750

7.650.000

844.485,29

(4)

(3.362.500)

17

14.356.250

844.485,29

6755882.32 9

7.600.367.68

2 2. Sabemos que un administrador de ser responsable, decidido con una informacin oportuna, clara y soportada. Esto lo dice el famoso PUC (plan nico de cuentas).Por qu el administrador debe cumplir todos estos requerimientos? Repuesta: porque debe ser ordenado, cumplido y honesto para que los dineros y mercancas de su actividad social, generen utilidades a la empresa de forma segura y confiable.

3. Con la siguiente informacin elabore los estados financieros ( Balance general y Estado de Resultados)
CODIGO CUENTA VALOR 2.100.000 5.720.000 3.140.000 70.000 35.780.000 10.126.000 10.000.000 11.346.000 20.100.000 7.320.000 3.400.000 9.300.000

1105 Caja 2205 Proveedores 1305 Clientes 53 gastos no operacionales 41 Ventas Operacionales 1435 inventarios 1205 inversiones 3115 Patrimonio aportes sociales 6135 Costo de Ventas 5106 nomina 5135 servicios pblicos 2105 Obligaciones Financieras

ACTIVOS
1105 CAJA 1205 Inversiones 1305 clientes 1435 inventarios

PRACTICAS ACTIVAS S.A.S BALANCE GENERAL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 PASIVOS

2.100.000 10.000.000 3.140.000 10.126.000 TOTAL PASIVO PATRIMONIO 3115 Aportes sociales TOTAL PATRIMONIO 11.346.000 11.346.000 26.366.000 15.020.000 2105 Obligaciones financieras 2205 Proveedores 9.300.000 5.720.000

TOTAL ACTIVO Representante legal JOSE TORREZ ESPITIA CC 52,338,456 Bta

25366000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO Contador Publico Camilo Rodrguez TP. 13456-T Revisor Fiscal JAIRO CAMARGO TP. 11456-T

3 PRACTICAS ACTIVAS S.A.S ESTADO DE RESULTADOS 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 4135 VENTAS OPERACIONALES 6135 COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA 51 GASTOS OPERACIONALES 5.106 nomina 5.135 servicios publicos UTILIDAD OPERACIONAL OTROS INGRESOS OTROS GASTOS NO OPERACIONAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO 33% UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO RESERVA LEGAL RESERVAS ESTATUTARIAS UTILIDAD A REPARTIR
Contador Publico Camilo Rodrguez TP. 13456-T

IGUAL

35.780.000 20.100.000 15.680.000 10.720.000 7.320.000 3.400.000 4.960.000 0 70.000 4.890.000 1.613.700 3.276.300 327.630 0 2.948.670
Revisor Fiscal JAIRO CAMARGO TP. 11456-T

IGUAL MAS MENOS IGUAL MENOS IGUAL MENOS MENOS IGUAL

Representante legal JOSE TORREZ ESPITIA CC 52,338,456 Bta.

4. COMPRA DE MERCANCIA POR INVNETARIO PERMANENTE. La empresa ABC Ltda compra mercancas por valor de 1,500,000 IVA 16 %

143535 240810 236540 2367 2368 2205-1105-1110

MERCANCIA IVA DESCONTABLE RETENCION F 3,5 % RETE IVA 50% IVA RETE ICA 11,04% , PROVEEDOR, CAJA, BANCOS SUMAS IGUALES

1.500.000 240.000 52.500 120.000 16.560 1.550.940 1.740.000

1.740.000

5. Una empresa recibe el recibo del seguro por valor de $ 25.000.000 para un plazo de pagar el 1 de Julio.

513595 233555

25.000.000 25.000.000

6. Qu son gastos operacionales? Son todas las erogaciones necesarias para la presentacin de un servicio o la venta de un bien 7. Qu son egresos? Son todas las salidas de dinero que la empresa contrae con terceros para el buen funcionamiento 8. Qu es estado de resultado? Es un estado financiero dinmico acumulativo que est conformado por las cuentas ingresos, gastos, costos y que da la utilidad del ejercicio sus cuentas son de resultados o transitorio a final del periodo. 9. La empresa Prctica S.A. realiza la compra de $16.450.000 en mercanca para la produccin de materiales con IVA del 16% y paga el 35 de contado, 40% en cheque y el resto a crdito.

Cdigo 240810 1105 1110 2205

Cuenta Mercanca Caja Bancos Proveedores

Debe 16.450.000 2.632.000

Haber

6.678.700 7.632.800

5 _______________________________ 19.082.000 19.082.000

10. Un gran contribuyente no auto retenedor compra mercanca por valor de 710000 iva 16%. Coloque el cdigo correspondiente en los espacios en blanco. COMPRA CDIGO 1435 mer _________ _________ _________ _________ _________ SUMAS IGUALES 823600 DEBE 710000 113600 24850 56800 7838 734112 823600 HABER VENTA CODIGO 4135 _______ _______ _______ _______ _______ SUMAS IGUALES 24850 56800 7838 734112 823600 823600 DEBE HABER 710000 113600

11. La empresa DJS S.A compra mercanca por 2050000 IVA del 16% Compra Venta

CODIGO 1435 240810 236540 1105 Sumas iguales

DEBE 2050000 328000

HABER

CODIGO DEBE 4135 240805

HABER 2050000 328000

71750 135515 2306250 2378000 2378000 1105 Sumas iguales 2306250 2378000 2378000 71750

12. La empra Internacional obtiene un prstamo por valor de 250.000.000

1110 2110

250.000.000 250.000.000

13 El 4 de junio un socio le presta 35.000.000 a la empresa y hay que pagarlos en julio

1105 2355

35.000.000 35.000.000

14.El da 30 de Agosto llegan los recios publicos del me de agosto por valor de 596.300 y tienen vencimiento el 5 de septiembre

5135 233550

596.000 596.300

15. La empresa Donde trabajo yo es rgimen simplificado vende mercanca por 3.000.000 a un rgimen comn. Contabilice. 16. La empresa recibe recibo por concepto de agua y alcantarillado por valor de 158.000 con fecha de pago del prximo mes da 08. 513525 158.000

7 233550 158.000

17. Cul es la naturaleza de las ventas? A. Dbito B. Ingresos C. Crdito D .Aporte sociales

18. Empresa que tiene 2 a 25 socios que respondan hasta por el monto de sus aportes. Sociedad Limitada. 19. Juan y Pedro son hermanos y le piden ayuda a usted para formar una sociedad entonces usted que

recomendara: A. Una sociedad annima B. Una sociedad limitada C. Una sociedad en comandita simple D. Ninguna de las anteriores

20. Este soporte se da a la persona que compra mercanca este soporte es: A. Factura B. Factura de venta Andrs Felipe Caicedo 21. Defina que es causacin y de dos ejemplos. 22. La empresa Los Huevos de Oro tiene ventas por su objeto social por 4.400.000 y vende otros productos que no pertenecen a su objeto social por 2.56.000. Segn lo anterior diga cul es el ingreso operacional y cul es el ingreso no operacional y porque? C. Factura de compra D. Pagar

23. Qu es la contabilidad? Recopilar: Clasificar: Registrar: Codificar: Emitir estados financieros para la toma de decisiones: 24. Responde hasta por el monto de sus bienes particulares. Una sociedad Colectiva 25. Cules son los tipos de sociedades que hay en Colombia? S.A.S, Colectiva, Limitada, S.A. Comandita Simple y Comandita por acciones 26. En el siguiente enunciado separe los activos, pasivos y patrimonio. Una persona tiene una casa, acciones en Ecopetrol, deuda bancarias, acciones en ETB, carro, apartamentos, posees el 30% de las acciones de una S. A. 27. La empresa ABC Ltda compra mercancas por valor de 2,300,000 IVA incluido 10% por el sistema de inventario peridico

NOTA: Cuando el IVA est incluido se divide en 1.10 % valor mercancia valor iva se deja como un factor 100 10% 1,10

PROCEDIMIENTO VALOR TOTAL/ 1,10 valor mercanca valor IVA 2.335.000 2.122.727 212.273

Contabilizacin COMPRA DE MERCANCIA POR INVNETARIO PERIODICO 6205 COMPRAS 2.122.727 240810 IVA DESCONTABLE 212.273 236540 RETENCION F 3,5 % 2367 RETE IVA 50% IVA 2368 RETE ICA 11,04% , 2205-1105-1110 PROVEEDOR, CAJA, BANCOS SUMAS IGUALES 2.335.000

74.295 106.136 23.435 2.131.133 2.335.000

10

28.El seor Juan y su Socio Roberto estn pensando constituir una sociedad y tienen dudas de cual sociedad constituir, por ello lo contratan y le piden que les explique brevemente las principales caractersticas de las siguientes:

sociedad colectiva

sociedad S.A.S

Sociedad Limitada

conformada por dos o ms personas llamados socios colectivos los cuales administran la empresa y responden ante terceras en forma personal solidaria e ilimitadamente, conformada por uno o ms socios, empresa por acciones la cual tiene una razn amplia y tiene la obligacin de llevar todos los libros contables, es un buena opcin por las garantas que ofrece el estado para su constitucin, los socios responden hasta el monto de sus aportes conformada por 2 hasta 25 socios, quien responden ante terceros hasta por el monte de sus aportes, sus aportes se les denomina CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

29. QUE SON GASTO? Son todas de las erogaciones necesarias para la fabricacin de un producto o la prestacin de un servicio Ejemplo y contabilizacin: la empresa el Zapatn S.A.S, tiene costo de ventas de 600,000 contabilizar

6135 1435

costo venta costo venta mercancas

600.000 600.000

30. QUE SON GASTO? Son todas las erogaciones necesarias para el buen funcionamiento de la empresa, por ejemplo nomina, servicios pblicos, mantenimientos, elementos de aseo

31. QUE ES CAUSACION? Es el reconocimiento tanto de los gastos y los ingresos en el periodo en el cual nacen sin importar si han sido cancelados o no. 5135 servicios pblicos mes junio 752.300

11 233550 servicios pblicos mes junio 752.300