Prática em Gerenciamento de Riscos

Aluno(a):ester gomes de oliveira Data:04/05/2023

Avaliação Prática I
INSTRUÇÕES:
 Esta Avaliação contém 1(uma) questão, totalizando 10 (dez) pontos;
 Baixe o arquivo disponível com a Atividade Pratica;
 Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação:
o Nome / Data de entrega.
 As respostas devem ser digitadas abaixo de cada pergunta;
 Ao terminar grave o arquivo com o nome Atividade Prática;
o Quando solicitado
 Envio o arquivo pelo sistema no local indicado;
 Em caso de dúvidas consulte o seu Tutor.

Os controles internos têm a finalidade de auxiliar a gestão da empresa na melhoria dos

processos internos e operacionais focando nos objetivos a serem atingidos e na melhoria dos
resultados, e para que esse processo seja bem-sucedido é necessário que os princípios
referentes ao controle interno sejam seguidos constantemente e continuamente pelos gestores.

Com base nos conceitos do controle interno e dos princípios fundamentais que os regem,
analise a situação a seguir:

Uma construtora contratou uma consultora para realizar uma avaliação no controle interno do
seu departamento financeiro, onde apresenta quatro situações com a descrição de suas
atividades decorrentes no setor.

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 SITUAÇÃO DESCRIÇÃO

Os pagamentos só são realizados

após duas alçadas de
autorizações: a primeira, do
gerente de obras (que atesta que
A
o material ou serviço foi recebido
na obra) e a segunda, do gerente
do financeiro (autorizando o
pagamento em função do valor).

Dois colaboradores do
departamento realizam pagamentos
B através da conta da empresa na
Internet, compartilhando uma
mesma senha.

Essas pessoas, que realizam os

pagamentos, também são
responsáveis pela conciliação
bancária (que consiste em
C verificar se as entradas e saídas
da conta estão corretas com
relação aos registros de contas
pagas e recebidas no sistema da
empresa).

Os computadores da empresa,
D que acessam a conta bancária,
possuem antivírus apropriado.

Você, como consultora, deverá identificar qual o princípio básico do controle interno se
refere às atividades descritas e dizer se elas estão adequadas com o conceito do princípio
escolhido.

Os controles internos auxiliam na melhoria contínua dos processos e operações uma empresa, pois
se baseiam em técnicas oriundas da gestão da qualidade que se dividem em etapas, com o objetivo
de:

 Melhorar a eficiência e a eficácia operacional.

 Garantir maior confiabilidade aos registros contábeis.
 Prezar pela conformidade às normas e leis aplicáveis.

Quais são os elementos do controle interno?

Os controles estão diretamente relacionados à auditoria interna das empresas. Para atingir os seus
objetivos, o processo de controle interno se divide em oito elementos que se intercalam entre si. São
eles:

 Ambiente de Controle: a construção de um ambiente que estimule a responsabilidade

individual e a conformidade às normas e padrões estabelecidos.

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  Avaliação e Gerenciamento dos Riscos: o processo de identificação, análise e controle dos
riscos é fundamental para compreender quais fatores podem afetar a produtividade dos
processos corporativos

 Fixação de Objetivos: a partir dos riscos encontrados e do mapeamento dos processos, é

fundamental garantir metas a serem alcançadas.

 Atividade de Controle: o controle das operações se dá no acompanhamento das normas,

padrões e orientações estabelecidas, por meio de checklist.

 Identificação de eventos: eventos que podem afetar a produtividade ou a conformidade das

operações precisam ser identificados o mais rápido possível.

 Resposta a Risco: no caso da ocorrência de algum risco identificado ou não identificado a

empresa precisa ter padrões de abordagem bem definidos para mitigar seus efeitos.

 Informação e Comunicação: as normas devem ser expostas a todos os envolvidos de forma

clara e transparente, assim como os riscos aos quais sua atividade está sujeita. Além disso, é
fundamental existir um canal de ouvidoria para o funcionário comunicar quaisquer percalços
encontrados.

 Monitoramento: o monitoramento do resultados das ações de controle é fundamental e se dá

na forma de KPIs.

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