CONTABILIDAD APLICADA A

CENTROS ESCOLARES II
UNIDAD 2 – EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES.
UNIDAD 2 – EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES.
1. Definición del efectivo y equivalentes
2. Clasificación
1. Caja
2. Caja Chica
3. Bancos
4. Inversiones Temporales
3. CAJA
1. Definición
2. Principios de Contabilidad aplicables
3. Objetivos de Aplicación del Control Interno Contable
4. Procedimientos de Control Interno
5. Corte de Caja
6. Arqueos de Caja
7. Aplicación de los Aspectos Legales
4. CAJA CHICA
1. Definición
2. Sistema del Fondo de Caja Chica y Registros Contables
3. Creación del Fondo de Caja Chica
4. Aumentos y Disminuciones del Fondo de Caja Chica
5. Arqueos de Caja Chica
1. BANCOS
1. Definición
2. Principios de Contabilidad aplicables
3. Registro Contable
4. Conciliación Bancaria
5. Liquidaciones de fondos
6. Importancia del Boucher de cheque
7. Aplicación de los Aspectos Legales.
 DEFINICIONES.

EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO

• Es todo el dinero que tenemos • Los equivalentes al efectivo son
disponible para gastarlo en inversiones a corto plazo de gran
cualquier momento, tal como, liquidez, que son fácilmente
monedas, billetes, cheques, convertibles en importes
depósitos a la vista y otros. determinados de efectivo, estando
sujetos a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor.

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CLASIFICACIÓN

CAJA

INVERSIONES
TEMPORALES CLASIFICACIÓN CAJA CHICA

BANCOS
Es un fondo que se encarga de controlar todo el
efectivo que ingresa a la empresa, ya sea en
monedas, billetes o cheques, registrándose un
cargo, y es abonada para registrar la salida de
esos ingresos cuando son depositados en el
banco. Es una subcuenta del Estado de situación
financiera que va ubicada dentro del activo
corriente y tiene saldo deudor.
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El 20 de mayo se efectuó una venta al contado de $60 000.
Fecha Cód.. Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber
20/05/2020 PARTIDA 7
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 60,000.00
1101.01 CAJA
1101.01.01 CAJA GENERAL $ 60,000.00
2108 IVA-DEBITO FISCAL $ 6,902.65
2108.01 IVA-DEBITO FISCAL
2108.01.01 IVA-DEBITO FISCAL-FACTURAS CF $ 6,902.65
5101 INGRESOS OPERACIONALES $ 53,097.35
5101.01 VENTAS LOCALES SALA DE VENTAS
5101.01.02 VENTAS A CONSUMIDOR FINAL $ 53,097.35
Concepto: VENTA DE MERCADERIA AL CONTADO
Totales de partidas $ 60,000.00 $ 60,000.00
POR REMESA DEL INGRESO ANTERIOR

Fecha Cód.. Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

20/05/2020 PARTIDA 8
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 60,000.00
1101.02 BANCOS MONEDA NACIONAL
1101.02.01 CUENTA CORRIENTE
1101.02.01.05 BANCO AGRICOLA $ 60,000.00
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 60,000.00
1101.01 CAJA
1101.01.01 CAJA GENERAL $ 60,000.00
Concepto: REMESA DE INGRESOS DEL DIA 20 DE MAYO
Totales de partidas $ 60,000.00 $ 60,000.00
5. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $1 000, además de productos de limpieza por $1 000.

Fecha Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

11/05/2020 PARTIDA 5
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 2,000.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO
OTROS GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 1,000.00
GASTOS VARIOS
PAPELERIA Y UTILES $ 1,000.00
CREDITO FISCAL-IVA $ 260.00
COMPRAS LOCALES $ 260.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 2,260.00
CAJA
CAJA GENERAL $ 2,260.00
Concepto: POR COMPRA DE PAPELERIA Y UTILES E INSUMOS DE LIMPIEZA
Totales de partidas $ 2,260.00 $ 2,260.00
 CORTES DE CAJA ARQUEO DE CAJA
• Permite comparar el dinero • Es el recuento físico del
que el cajero físicamente dinero y cuya operación
tiene en caja (Arqueo) contra consiste en comprobar el
el que debería tener según efectivo que hay en caja y si
las operaciones registradas coincide con el saldo que
desde la apertura de caja y registra contabilidad.
hasta el momento en que se
emite el corte
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(cobranza + depósitos - retiros - devoluciones de dinero)
 LA FINQUITA S.A. DE C.V.
ARQUEO DE CAJA
ARQUEO REALIZADO EL 30 DE MAYO DE 2020 A LAS 3:00 PM

DETALLE TOTAL

EJEMPLO: El saldo en 5 Billetes de $ 20.00 $ 100.00

caja según registro de 6 Billetes de $ 10.00 $ 60.00

la Empresa LA 10 Billetes de $ 5.00 $ 50.00
FINQUITA, S.A. DE C.V. 25 Monedas de $ 1.00 $ 25.00
es de $250.00 y al 20 Monedas de $ 0.25 $ 5.00
realizar el recuento 10 Monedas de $ 0.10 $ 1.00
físico se encontró el 16 Monedas de $ 0.05 $ 0.80
siguiente detalle. 20 Monedas de $ 0.01 $ 0.20
TOTALES $ 242.00

Hago constar que me fue devuelto satisfactoriamente todo el efectivo

encontrado al hacer el arqueo.

F. 12
Cajero (a)
Una vez que realizado podemos tener los siguientes
resultados:

1.El dinero de la caja coincide con el saldo de la cuenta de caja, y, por

tanto, hay un cuadre de caja diario .

2.El arqueo de caja faltantes y sobrantes:

•Dinero faltante: el dinero resultante de la caja es inferior al del
saldo de la cuenta de caja
•Dinero sobrante: el dinero resultante de la caja es superior al del
saldo de la cuenta de caja

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ASIENTO CONTABLE POR FALTANTE DE CAJA
Fecha Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber
30/05/2020 PARTIDA x
OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 8.00
DEUDORES VARIOS
FALTANTE EMPLEADOS $ 8.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 8.00
CAJA
CAJA GENERAL $ 8.00
Concepto: POR REGISTRO DE FALTANTE ENCONTRADO AL REALIZAR EL ARQUEO
Totales de partidas $ 8.00 $ 8.00
ASIENTO CONTABLE POR SOBRANTE DE CAJA
Fecha Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber
30/05/2020 PARTIDA X
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 8.00
CAJA
CAJA GENERAL $ 8.00
OTROS INGRESOS $ 8.00
OTROS INGRESOS $ 8.00
Concepto: POR REGISTRO DE SOBRANTE AL REALIZAR ARQUEO
Totales de partidas $ 8.00 $ 8.00
Es una cuenta que crea la empresa a través de un
cheque emitido a nombre de la persona
responsable de manejar ese dinero en efectivo,
cuyo objeto es cancelar pagos menores,
estableciendo previamente su monto.
Esta subcuenta tiene saldo deudor y va ubicada en el
Estado de situación financiera dentro del Activo
corriente. El monto de caja chica solo sufrirá una
variación cuando éste sea aumentado o disminuido o
se decida eliminarlo.
El 4 de mayo, La Finquita crea un fondo de Caja Chica por un valor de $500.00, por lo que se emite cheque
a nombre de la cajera.
Fecha Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber
04/05/2021 PARTIDA X
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 500.00
CAJA CHICA $ 500.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 500.00
BANCOS MONEDA NACIONAL $ 500.00
Concepto: POR LA CREACION EL FONDO DE CAJA CHICA
Totales de partidas $ 500.00 $ 500.00
Por lo general en el También se utilizaran
fondo de caja chica se las facturas y créditos
utilizaran los llamados fiscales
vales de caja chica correspondientes
donde el que recibe el utilizados al realizar
dinero debe estampar las compras, toda la
su firma y detallar el documentación
uso que se le dará a anterior se utiliza para
ese fondo solicitado al solicitar la reposición
encargado de caja del fondo respectivo.
chica.
El 31 de mayo la persona encargada de la Caja Chica presenta la documentacion para la correspondiente
reposicion del fondo con el siguiente detalle:
Compra de 2 botellas con agua con CCF por $4.52 (iva incluido)
Compra de papeleria con Factura por $6.00
Compra de combustible con CCF por $11.30 (iva incluido)
Anticipo a empleados por $30.00
Fecha Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber
31/05/2021 PARTIDA X
CREDITO FISCAL-IVA $ 1.82
COMPRAS LOCALES $ 1.82
OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 30.00
ANTICIPO A EMPLEADOS $ 30.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 20.00
ATENCIONES AL PERSONAL $ 4.00
PAPELERIA Y UTILES $ 6.00
COMBUSTIBLES $ 10.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 51.82
BANCOS MONEDA NACIONAL $ 500.00
Concepto: POR REINTEGRO DE CAJA CHICA
Totales de partidas $ 51.82 $ 51.82
El 1 de junio se decide incrementar el fondo de Caja Chica a $1,000.00
Fecha Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber
01/06/2021 PARTIDA X
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 500.00
CAJA CHICA $ 500.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 500.00
BANCOS MONEDA NACIONAL $ 500.00
Concepto: POR INCREMENTO DEL FONDO DE CAJA CHICA
Totales de partidas $ 500.00 $ 500.00
 LA FINQUITA S.A. DE C.V.
ARQUEO DE CAJA CHICA
Se realiza arqueo de Caja Chica a las 11:00 a.m. del dia 18 de mayo de 2021, a la
encargada de Caja Chica.

DETALLE TOTAL
6 Billetes de $ 20.00 $ 120.00
Es el recuento físico del 2 Billetes de $ 10.00 $ 20.00

dinero y la documentación 10
42
Billetes
Monedas
de
de
$
$
5.00
1.00
$
$
50.00
42.00
existente en dicho fondo en 23 Monedas de $ 0.25 $ 5.75

un determinado momento. 10
20
Monedas
Monedas
de
de
$
$
0.10
0.05
$
$
1.00
1.00
25 Monedas de $ 0.01 $ 0.25

Total efectivo $ 240.00

Vales $ 30.00
Facturas $ 10.00
Creditos Fiscales $ 20.00
TOTALES $ 300.00

Hago constar que me fue devuelto satisfactoriamente todo el efectivo

encontrado al hacer el arqueo.

F.
23
Encargado (a) de Caja Chica
Feliz fin de semana