Auditoría operativa

Producto Académico Nro. 1 Tarea

Evaluación para el Consolidado 1
Actividad Individual Teórica-práctica

Estudiante: Ana Vanessa Rivas Parcco

1.- Se solicita que revisen los videos que se encuentran en los siguientes enlaces y respondan las
preguntas que se presentan a continuación. Fundamente su repuestas. (5 puntos).

a.- ¿Explique usted el propósito y la importancia para las empresas de la práctica de la Auditoría Operativa?
Fundamentar.

El propósito de la auditoria operacional es realizar una evaluación de manera integral en el cual se

determina la eficacia respecto al logro de objetivos, de otro lado está la eficiencia en cuanto a los
procedimientos o procesos que se lleva a cabo en una entidad y finalmente la economía ya que en esta se
verifica obtención y el uso o manejo adecuado de los recursos.

Para las empresas poner en practica este tipo de auditoria es muy importante ya que esta ayuda a
identificar las debilidades en cuanto al sistema de control el cual esta implementado en la entidad y esta
tiene como finalidad identificar y diagnosticar algunas recomendaciones el cual permitirá reforzar el
sistema de control de la empresa.

b.- ¿En no más de tres líneas, defina usted que entiende por Auditoria Operativa? Fundamente su respuesta
cualquiera sea su respuesta.

Es una evaluación objetiva, constructiva y profesional de las actividades relativas en cuanto a los procesos
de gestión de la entidad, con el único objetivo de determinar la eficacia y eficiencia con el cual son
controlados y manejados los recursos de la entidad de manera que se cumplan los objetivos.

2.- Se solicita que revisen los videos que se encuentran en los siguientes enlaces y respondan las preguntas
que se presentan a continuación. Fundamente su repuesta. (5 puntos).

a.- ¿Explique usted que tiene que ver los estándares internacionales del COSO, COSO ERM y la Ley Sox con
nuestro curso de Auditoria Operativa? Mencione tres argumentos como mínimo Fundamentar.

 El coso tiene si tiene que ver mucho en cuanto a la auditoria operacional ya que las empresas pueden
implantar, gestionar y evaluar sus sistemas de control interno para que estos se mantengan funcionales,
eficaces y eficientes. Y lo que hace la auditoria operacional es identificar las debilidades que hay en el
sistema de control interno implementado por la entidad.
 En cuanto al COSO ERM también se relaciona directamente con la auditoria operacional ya que esta que
es la modificación 2013, en cuanto a la evaluación de riesgos se implementa una serie de performans o
desempeño y esta tiene como objetivo señalar en donde la alta dirección selecciona de quienes son los
recursos que van a llevar acabo la gestión de riesgos, ahí es donde ingresa la auditoria operacional en
donde evaluar la administración de riesgos, entonces el COSO ERM comienza a cambiar y a tomar mayor
participación y mucho más enfoque en la entidad.
 De otro lado la auditoria operacional tiene mucho que ver con la aplicación de la ley sox ya que esta
permite a las empresas identificar los riesgos claves de la información financiera y valorar su impacto
 Auditoría operativa

sobre las diferentes áreas de la organización. Además, establece una nueva ética de responsabilidades
corporativas y normas estrictas para prevenir y sancionar el fraude corporativo y actos de corrupción y
esto permite que auditor operacional evalúa y verifica si se están aplicando de manera adecuada dicha ley.

b.- ¿En su opinión como puede ayudar a la gestión de las organizaciones aplicar el Marco COSO, el COSO
ERM y la Ley Sox? Fundamentar.

El COSO ayuda a la organización como base para revisar la efectividad de los sistemas de control y
determinar cómo mejorarlos, en cuanto a COSO ERM ayuda a la organización a promover la gestión de
riesgos en todos los niveles de la organización y establece directrices para la toma de decisiones de los
directivos para el control de los riesgos y la asignación de responsabilidades y finalmente la ley SOX
ayuda a la organización a realzar la responsabilidad corporativa, mejorar la manera en que la información
financiera es distribuida, y combatir el fraude corporativo y contable.

3.- Se solicita que revisen los videos que se encuentran en los siguientes enlaces y respondan las preguntas
que se presentan a continuación. Además, revise la clase sobre los hitos de la Auditoria Operativa. (5
puntos).

a.- ¿En su opinión como surge la necesidad de que exista la práctica de la auditoria operacional?

La auditoría operacional surge debido a la necesidad de mejorar los procesos y procedimientos

implementados, esto con la finalidad de mejorar su competitividad en el mercado.

b.- ¿En su opinión la práctica de la auditoria agrega valor a las organizaciones? Fundamente su respuesta.

La práctica de auditoria si agrega valor al proceso, en la medida en que tenga una alta comprensión de los
objetivos de negocios de la organización muy claros. En este caso el auditor necesita destinar tiempo para
interactuar con la alta dirección, definir las expectativas de sistemas de gestión de calidad e incorporarlas
a los criterios de la auditoría, garantizando transparencia y efectividad en sus operaciones, además,
cuando establecen un plan basado en riesgos, se pueden priorizar para evaluar y realizar los controles y
dar las soluciones pertinentes ante dichos riesgos de esa manera generara valor en la entidad.

4.- Explique mediante un cuadro en Excel cuales son las semejanzas y las diferencias que Usted conoce existe
entre la práctica de la Auditoria Operacional y la siguientes auditorias; auditoría financiera, auditoria
forense, auditoria Tributaria, auditoria de gestión y la auditoria administrativa. Por lo menos explique 4
criterios, como, por ejemplo; objeto de la auditoría, quien la realiza, su objetivo y algún otro que usted
considere pertinente. (5 puntos)

TIPO DE DIFERENCIA SEMEJANZA

AUDITORIA

AUDITORIA - Se examina las áreas de funcionamiento y/u operación.

OPERACIONAL
- Se sujeta principalmente en la evaluación del sistema de control interno

- Se entiende la auditoría operacional como el análisis, total o parcial que se realiza de los
procedimientos de una empresa, con la finalidad de prever si los procesos involucrados en sus
 Auditoría operativa

sistemas, controles y desempeño alcanzan el grado de eficiencia más alto.

AUDITORIA - Comunicar de la razonabilidad de los - La auditoría operacional y la financiera

FINANCIERA estados financieros. están orientados a diseñar
recomendaciones que mejoren el control
- Constatar que se realicen de manera eficiente
todos los controles relacionados con los ingresos interno y fortalezcan la eficiencia
operativa

- Esta destinado para los ejecutivos,

gerentes o propietarios de la empresa

AUDITORIA - Busca evidencias que luego se vuelvan pruebas - la auditoria operacional y forense están
FORENSE que permitan comprobar si existen o no fraudes, orientados a prevenir y detectar el fraude
o delitos en una empresa. financiero

- Los resultados del trabajo del auditor forense

son puestos a consideración de la justicia, que se
encargará de analizar, juzgar y sentenciar los
delitos cometidos

AUDITORIA - Se examina el cumplimiento de las

TRIBUTARIA obligaciones tributarias.

- Se sujeta a la evaluación, la veracidad de los

resultados de las operaciones y de la situación
financiera declarada por los contribuyentes a
través de su declaración jurada tributaria.

AUDITORIA DE - logra a aceptar todas las sistematizaciones y - La auditoría operacional y la auditoria

GESTIÓN procedimientos de la empresa y su oportunidad
de mejora, enfocándose en la eficiencia, eficacia,
economía, calidad de la información, y
cumplimiento de leyes, procedimientos y
políticas.
de gestión están orientados a la
evaluación que se realiza a una entidad,
para establecer el grado de Economía,
Eficiencia y Eficacia en la planificación,
control y uso de sus recursos y
comprobar la observancia de las
disposiciones pertinentes

AUDITORIA - Se examina el cumplimiento de las políticas.

ADMNISTRATIV
- Se sujeta principalmente en la evaluación de su
A
estructura organizativa.