Curso SAP ERP

Clase 6: Controlling, parte 2 de 2.

Relator: Diego Méndez

1
 Agenda

• Componentes del módulo CO

• Imputación de objetos del Controlling
• Gestión de comprometido (CO)
• Liquidación (CO)
• Controlling de gastos generales
• Métodos de la Contabilidad de costes

2
Recordatorio

• Componentes del módulo CO

• Organización del controlling

• Monedas

• Operaciones empresariales en controlling

• Plan de cuentas

3
• Los sistemas de control de gestión se relacionan de manera
directa con el desempeño de la empresa (sus rendimientos) e
impactan sobre la estrategia empresarial, teniendo la
intencionalidad de lograr esa estrategia formulada y los índices
de desempeño propuestos.

4
• La ausencia de un control adecuado puede tener
consecuencias perjudiciales para la organización.
• Por el contrario, mucho control puede ser perjudicial para el
eficiente y eficaz desempeño organizacional. El control estricto
puede reducir la flexibilidad e innovación en la organización, se
pueden incrementar los costos operacionales y la presión hacia
los empleados.

5
Imputación de objetos del Controlling
• Para contabilizaciones en la contabilidad externa que utilizan una
clase de coste como cuenta, necesita utilizar una lógica de imputación
especial. Esto permite que el sistema SAP asegure que los datos son
reconciliables con todos los componentes de aplicación pertinentes.
Estas normas para la lógica de imputación requieren en todos los
casos contabilizaciones en la contabilidad interna.
• La imputación distingue entre objetos de Controlling reales y
estadísticos.

6
Objetos de Controlling reales
• Centros de coste (para imputación de costes)
• Órdenes (reales)
• Proyectos (reales)
• Redes
• Pedidos de cliente sobre pedido
• Objetos de coste
• Objetos PA
• Objetos inmuebles
• Procesos empresariales
• Puede utilizar objetos de Controlling reales como emisores o receptores.

7
Objetos de Controlling estadísticos
• Centros de coste (para imputaciones de ingresos)
• Centros de coste si ya existe un objeto de imputación real
• Órdenes CO estadísticas
• Proyectos estadísticos
• Centros de beneficio

8
Normas para imputaciones
• Necesita especificar un objeto de Controlling real en cada línea de
contabilización.
• No puede asignar a un proyecto estadístico sin especificar un objeto de
Controlling real.
• En cada línea de contabilización, puede especificar hasta tres objetos de
Controlling estadísticos adicionales, así como el objeto de Controlling real.
• Las imputaciones pueden realizarse a un centro de coste y, adicionalmente,
a una orden estadística y a un proyecto estadístico.
• No puede asignar a más que el objeto de Controlling de la misma clase en
una línea de contabilización.
• No puede efectuar una contabilización en una orden real y en un proyecto
real.

9
• No puede especificar el mismo objeto de Controlling como real y
estadístico en la misma línea de contabilización.
• Puede realizar únicamente contabilizaciones en centros de beneficio
además de objetos de Controlling reales.
• Debe crear cuentas de beneficios como una clase de coste si desea
realizar contabilizaciones en los mismos y un objeto del Controlling.
• Puede contabilizar únicamente ingresos estadísticamente en centros
de coste y en centros de beneficio.

10
11
Gestión de comprometido (CO)
• La gestión de comprometido CO le permite introducir y analizar
comprometidos al principio, para así poderlos tener en cuenta en
Controlling.
• Los pedidos y las solicitudes de pedido conllevan un comprometido
financiero con distintos grados de obligación El comprometido
reserva fondos para los gastos que se producirán en el futuro. Por lo
tanto, el comprometido deberá incluirse en el control de fondos.

12
• La gestión de comprometido CO le permite introducir y analizar
comprometidos al principio, para así poderlos tener en cuenta en
Controlling.
• Los pedidos y las solicitudes de pedido conllevan un comprometido
financiero con distintos grados de obligación El comprometido
reserva fondos para los gastos que se producirán en el futuro. Por lo
tanto, el comprometido deberá incluirse en el control de fondos.

13
Características
• Creación de comprometido: Por ejemplo, las mercancías específicas
se encargan para una orden CO, un centro de coste o un proyecto. Se
crea un comprometido de pedido equivalente al valor del pedido.
• Visualización de comprometido
• Se visualiza siempre el comprometido con un valor y, en caso
necesario, una cantidad para la clase de coste, el ejercicio y el período
cuando se estima que se producirán los costes:

14
• Moneda de comprometido: El sistema ejecuta el comprometido en la moneda utilizada,
en la operación original (por ejemplo en la operación de pedido). Convierte el importe en
la moneda de sociedad CO, la moneda de la sociedad y la moneda del objeto. Se utiliza
tipo de cambio de la moneda del pedido para la conversión de moneda.
• Reducción del comprometido: El comprometido se reduce mediante operaciones (tales
como entradas de mercancías) y el objeto de imputación correspondiente produce
costes reales. Así continúa hasta que, por ejemplo, finaliza la operación empresarial
"Pedido" y el comprometido de pedido queda reducido a cero.
• Arrastre de comprometido al cierre del ejercicio: Al llegar el cierre del ejercicio, los
valores abiertos del comprometido de las solicitudes de pedido, así como los pedidos y el
comprometido de recursos pueden arrastrarse al primer período del próximo ejercicio.
Puede seleccionarse de acuerdo con los objetos de imputación (orden, centro de coste o
proyecto). También es posible, si es necesario, tratar documentos individuales.
• Se arrastra el comprometido para cada sociedad CO.

15
Liquidación (CO)
• Los documentos de liquidación ocupan un espacio adicional de
almacenamiento. Por consiguiente, los documentos de liquidación
deberán archivarse una vez se haya bloqueado un período contable
contra la contabilización, tanto en el Controlling (CO) como en la
Gestión financiera (FI). Cuando se especifica el tiempo de residencia
en el perfil de liquidación, siempre debe mantenerse una fecha tope
de seguridad.

16
• Además del documento de liquidación, el sistema crea un documento
contable para la parte de contabilidad financiera de la liquidación.
También crea un documento CO para la parte de contabilidad de
costes.

17
Realización de la liquidación
• Una vez creada una norma de liquidación, producidos los costes
reales en el objeto emisor y cumplidas todas las condiciones previas
para ese emisor, los costes producidos pueden liquidarse.
• Se puede utilizar el procesamiento individual o colectivo.

18
• En contraste con el subreparto, la liquidación no puede traspasar los
límites de un ejercicio. Automáticamente el sistema determina la
fecha de contabilización del período contable y del ejercicio. La fecha
de contabilización es el último día del período contable. No existe un
campo de entrada para la fecha, pero ésta aparecerá, por ejemplo, en
los documentos de liquidación.
• Fecha de referencia: Se trata de la fecha de la valoración en la gestión de
activos fijos. La fecha puede introducirse en la pantalla inicial de la liquidación
o bien puede obtenerse de la norma de liquidación de los activos fijos
emisores o receptores. Este campo no aparece, por ejemplo, durante la
liquidación de órdenes de fabricación.
• Clase de tratamiento: Para la liquidación se han definido tres clases de
tratamiento:
19
Liquidación automática
• El sistema selecciona todas las normas de reparto para un emisor.
Deben tenerse en cuenta las siguientes características especiales:
• Si un emisor tan sólo posee normas de reparto con clase de
liquidación PER, el sistema únicamente selecciona y liquida los costes
del período de liquidación.
• Si un emisor posee normas de reparto con la clase de liquidación PER
(normas PER) así como normas de reparto con la clase de liquidación
GLB (normas GLB), las normas PER se aplican primero a los costes del
período de liquidación. Si, después de esto, todavía quedan costes, se
aplican las normas GLB.

20
Liquidación periódica
• Se seleccionan todas las normas de reparto con clase de liquidación
PER y AFeC. Primero se aplican las normas PER. En las medidas de
inversión, a continuación se efectúa la liquidación en los activos fijos
en curso.

21
Controlling de gastos generales
• El componente Controlling de gastos generales permite planificar,
imputar, controlar y supervisar los gastos generales. Es una
preparación importante para una cuenta de resultados sólida, así
como para un cálculo del coste del producto preciso.
• La planificación en el área de gastos generales permite especificar
normas. Éstas, a su vez, permiten controlar costes, así como evaluar
actividades internas.

22
• Todos los gastos generales se imputan a los centros de coste donde se
han producido o a los jobs que los han ocasionado. El Sistema R/3
suministra numerosos métodos de imputación de gastos generales.
Utilizando estos métodos es posible imputar los gastos generales de
acuerdo con sus orígenes. Algunos gastos generales pueden
imputarse a objetos de coste con el mínimo esfuerzo. También
pueden convertirse en costes individuales.

23
• Al final de un período contable, después de haber efectuado todas las
imputaciones, se comparan los costes plan (teóricos) con los costes
reales correspondientes, basados en el nivel de ocupación. Puede
hacer un análisis, basado en la fuente, de las desviaciones
teórico/reales resultantes y utilizar los análisis para otras medidas
contables de gestión dentro del Controlling.
• Además de las imputaciones automáticas, las cuales ahorran tiempo,
la integración del Controlling de gastos generales en el entorno del
Sistema R/3 minimiza la entrada de datos reales y reduce el trabajo
que implica la planificación.

24
Áreas
• Contabilidad de clases de coste: La Contabilidad de clases de coste y
de ingresos indica los costes e ingresos que se han producido. En este
punto, la periodificación se calcula para los costes diferentes y para
los costes adicionales. La Contabilidad de costes y la Gestión
financiera también se reconcilian en la Contabilidad de clases de
coste. Esto implica que las tareas de la Contabilidad de clases de coste
y de ingresos sobrepasan los límites del Controlling de gastos
generales.
• Contabilidad de centros de coste: La Contabilidad de centros de coste
determina en qué lugar se producen los costes en la empresa. Con
este objetivo, los costes se asignan a las subáreas de la empresa en
las que tengan una mayor influencia.
25
• Órdenes CO: Las órdenes de gastos generales son órdenes CO
utilizadas para controlar los gastos generales durante un determinado
período o bien los gastos generales producidos al ejecutar un job.
Este tipo de órdenes también se utiliza para el control a largo plazo de
unas partes específicas de los gastos generales. Independientemente
de la estructura del centro de coste, las órdenes CO agrupan los
costes reales y plan producidos; de este modo, se puede controlar los
costes de forma continua. Las órdenes CO también se utilizan para
controlar un centro de coste con más detalle. Se pueden asignar
presupuestos a los jobs. A continuación, el Sistema R/3 supervisa
automáticamente los presupuestos en cuestión. De este modo, se
garantiza que se mantienen en el sistema.
26
• Contabilidad de costes por procesos: Frente a la Contabilidad de
centros de coste, orientada a la responsabilidad y a las funciones, la
Contabilidad de costes por procesos permite una aproximación
basada en las transacciones y que resulta válida para todas las
funciones en lo referente a la prestación de actividades que
conciernen a varios centros de coste. Lo más importante aquí no es la
optimización de gastos por departamento individual, sino la que
abarca a toda la empresa por completo.

27
Métodos de la Contabilidad de costes
• El componente Controlling (CO) soporta todos los métodos estándar
de la Contabilidad de costes. No es necesario implementar los
diferentes métodos de forma individual. En función de las
necesidades de la empresa, se podrá utilizar más de un método al
mismo tiempo en la Contabilidad de costes.
• Las funciones del sistema registran los costes variables y los fijos
relativos a todos los niveles de prestación de actividades de forma
separada. La implementación del componente CO no le limita a la
utilización de un método de contabilidad de costes.

28
Métodos de Contabilidad de costes
Método de subreparto de costes
• El subreparto de costes es la Contabilidad de costes plan/real basada en costes
completos. Los costes no se dividen en costes fijos y variables. El sistema utiliza el
subreparto para "imputar" los gastos generales, basados en determinadas claves,
a los colectores de costes o a productos.
Cálculo de recargos
• El cálculo de recargos es similar al método de subreparto de costes (cálculo del
coste estándar y real utilizando costes completos). Los costes no se dividen en
costes fijos y variables. El sistema sólo calcula los costes salariales utilizando las
tarifas por hora fijas especificadas en la planificación de centros de coste. Esto se
efectúa para valorar la estructura cuantitativa de actividades del plan de trabajo.
El Sistema R/3 aplicará luego los gastos generales restantes a colectores de costes
o a productos, utilizando el cálculo de recargos.
29
Cálculo fijo del coste estándar
• Al contrario de los métodos anteriores, el cálculo de costes estándar
divide la estructura del centro de coste en bases de referencia y clases
de actividad, y se factura la actividad. Los costes no se dividen en
costes fijos y variables. En el cálculo del coste, el sistema utiliza el
porcentaje (total) de costes calculado para evaluar la estructura
cuantitativa de actividades del plan de trabajo.
• En el componente Cuenta de resultados (CO-PC), se pueden utilizar
costes de fabricación calculados en el cálculo del coste del producto
para valorar productos vendidos sobre la base de los costes
completos (según el método de costes de ventas).

30
Contabilidad de costes marginales
• A diferencia del cálculo fijo de costes estándar, este método divide los
costes en costes fijos y variables (basados en la estructura del centro
de coste dividida en clases de actividad). Las tasas de coste plan
(especificadas por determinación de tarifas) se incluyen en el cálculo
del coste para valorar la estructura cuantitativa de actividades del
plan de trabajo. La planificación de costes analítica y los costes
variables que calcula, facilitan la toma de decisiones. Si se utilizan
costes marginales, se podrán calcular, por ejemplo, tarifas límite más
reducidas a corto plazo.

31
Curso SAP ERP
Clase 6: Controlling, parte 2 de 2.

Relator: Diego Méndez

32