UCV - Ejercicio de clase Sesión 12

SESIÓN 12: PRESUPUESTO MAESTRO OPERATIVO

La empresa Manufacturera América SAC , presenta la siguiente información :
a ) Precio Promedio de Valor Venta por unidad S/.35.00

b ) Ventas por territorio ( unidades )

Territorio Nov. Dic.
1 800 1000
2 1000 1300
3 1200 1500
Total 3000 3800

c ) La empresa desea que las siguientes unidades de inventario de artículos terminados estén disponibles
en las fechas indicadas :
- al 01 de nov. 2000 unidades
- al 30 de nov. 3000 unidades
- al 31 de dic. 3500 unidades

d ) La empresa va a mantener un inventario de materiales directos como se detalla :

- Para Inventarios finales 30% de la producción requerida en el mes siguiente
- Para Inventarios iniciales 20% de la producción requerida en el mes.
En enero del año 2022 las unidades presupuestadas requeridas son 4000 unidades.

e ) Por cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo, el precio acordado para
material directo es de S/. 12.00 hasta fines de noviembre, para diciembre se fija en S/. 12.50 por unidad.

f ) Se requieren tres horas de mano de obra directa para cada unidad de producto en noviembre, en diciembre
dismunuye en 1 hora, el valor de la hora es de S/. 2.50 al 1 de nov, se espera que aumente a S/. 3,00 a
a partir del 1ero de diciembre.

g ) Los Costos Indirectos de Fabricación son :

Concepto Fijos Variables

Materiales Indirectos 700
Mano de Obra Indirecta 900 0.3
Supervisión 1000
Mantenimiento 400 0.3
Calefacción 200 0.1
Energía Eléctrica 250 0.1
Seguros 500
Impuestos 900 0.2
Depreciación 1000
Varios 1200 0.1
Los CIF variables se calculan en base a las horas hombre.

H ) Se utilizó el método PEPS, el Inventario Inicial de Materiales Directos para el 01 de nov. fue de 800
unidades a S/. 12,00, el Inventario Inicial de Artículos terminados fue de 2000 unidades a S/. 12,50

i ) La empresa tiene los siguientes gastos de ventas :

Variables Fijos
Comisiones 2% de las ventas brutas Sueldos 3,000.00
Publicidad 1% de las ventas brutas Depreciación 800.00
Ctas Incobrables 1% de las ventas a crédito Conc. Varios 300.00
Ventas a crédito en nov, S/. 21,000
Ventas a crédito en dic. S/. 26,600

j ) Los gastos administrativos fijos son :

Sueldos oficina 2,000.00 impuestos 300.00
Sueldos ejecutivos 3,000.00 conceptos varios 400.00
Seguros 500.00

Se solicita :Preparar el Presupuesto Maestro ( operativo) correspondiente al último bimestre

1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compras : Compras de Materiales Directos y Consumo de Material Directo
4. Presupuesto de MOD
5. Presupuesto de CIF
6. Presupuesto de Inventarios Finales
7. Presupuesto de Costo de Ventas
8. Presupuesto de Gastos Operativos : Gastos de Ventas y Gastos Administrativos
9. Estado de Resultados Presupuestados
PRESUPUESTO MAESTRO OPERATIVO

1.- Presupuesto de Ventas Precio de venta unitario S/. 35

Territorio Noviembre Diciembre

Unidades 1 800 1000
2 1000 1300
3 1200 1500
Total 3,000 3,800
En soles 1 28,000 35,000
2 35,000 45,500
3 42,000 52,500
Total S/. 105,000 S/. 133,000

2.- Presupuesto de Producción UNIDADES TERMINADAS

Noviembre Diciembre
Presupuesto de Ventas en unidades 3,000 3,800
( + ) Inventario Final en unidades 3,000 3,500
SUB TOTAL 6,000 7,300
( - ) Inventario Inicial en unidades -2,000 -3,000
UNIDADES DE PROD. REQUERIDA 4,000 4,300

3.- Presupuesto de Compras

a) Presupuesto de Compras De Material Directo

Noviembre Diciembre
Producción requerida unidades 4,000 4,300
( + ) inventario final deseado 1,290 1,200
Sub Total 5,290 5,500
( - ) Inventario Inicial deseado 800 860
Compras requeridas unidades 4,490 4,640
Precio por unidad 12 12.5
Costo de la compra S/. 53,880 S/. 58,000

b) Presupuesto de Consumo de Material Directo

Noviembre Diciembre CU Nov CU Dic

Unid.de Mat.Directo 4,000 4,300 MD 12 12.35
( x ) Costo Unitario de M. D. 12.00 MOD S/.7.50 6
Costo de Consumo de Mat.Dir. S/. 48,000 S/. 53,105 CIF 2.8625 2.73953488372
22.3625 21.0895348837
4.- Presupuesto de Mano de Obra Directa

Noviembre Diciembre
Unidades de producción requerida 4,000 4,300
Horas de MOD por unidad 3 2
Sub Total 12,000 8,600
Valor por hora de MOD S/. 2.50 S/. 3.00
Costo de MOD S/. 30,000.00 S/. 25,800.00

5.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Noviembre Diciembre
Tipo Gasto Fijo Variable unit Total Fijo Variable unit Total
M.I 700 700 700 700
MOI 900 0.30 2,100 900 0.30 2,190
Supervisión 1,000 1,000 1,000 1,000
Mantenim. 400 0.30 1,600 400 0.30 1,690
Calefac. 200 0.10 600 200 0.10 630
Energía Eléc. 250 0.10 650 250 0.10 680
Seguros 500 500 500 500
Impuestos 900 0.20 1,700 900 0.20 1,760
Depreciación 1,000 1,000 1,000 1,000
Varios 1,200 0.10 1,600 1,200 0.10 1,630
Total S/. 11,450.00 S/. 11,780.00

6. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

UNIDADES X C.U. = VALOR

Inventario de Mat.Directos
Nov. ( Inv.Final ) 1,290.00 x 12.00 15,480.00
Dic. ( Inv.Final ) 1,200.00 12.50 15,000.00
01 de Nov. ( Inv.Inic.) 800.00 12.00 9,600.00
Inventario de Art.Termin. UNIDADES X VALOR
Nov. ( Inv.Final ) 3,000.00 22.36 67,087.50
Dic. ( Inv.Final ) 3,500.00 21.09 73,813.37
01 de Nov. ( Inv.Inic.) 2,000.00 12.50 25,000.00
Costo Unitario de Art. Terminados
Noviembre Diciembre
MPD 12 12
MOD 8 6
CIF 3 3
CTO PROD. 22 21
UNIDADES 4,000 4,300
S/. 89,450.00 S/. 90,685.00

7.- Presupuesto de Costo de Ventas

Noviembre Diciembre
Inv.Inicial de Art. Terminados 25,000.00
( + ) Costo de Producción
MD 48,000
MOD 30,000
CIF 89,450
Disponible para la venta 192,450.00
( - ) Inventario Final de Art.Term. 67,087.50
COSTO DE VENTAS S/. 125,362.50

8.- Presupuesto de Gastos Operativos

a) Presupuesto de Gastos de Ventas
Noviembre Diciembre
Fijos Variables Total Fijos Variables Total
Sueldos de Ventas 3,000.00 3,000.00
Depreciación 800.00 800.00
Varios 300.00 300.00
Publicidad 1,050.00 1,050.00
Comisiones 2,100.00 2,100.00
Ctas incobrables 210.00 210.00
Total 7,460.00

b) Presupuesto de Gastos de Administración

Noviembre Diciembre
Sueldos ( Oficina ) 2,000.00
Sueldos ( Ejecutivos ) 3,000.00
Impuestos 300.00
Seguros 500.00
Concep. Varios 400.00
Total 6,200.00

9.- Estado de Ingresos Presupuestados

Presupuesto de Apoyo Noviembre Diciembre
Ventas 105,000.00
Costo de Ventas -125,362.50
Utilidad Bruta -20,362.50
Gastos de Ventas 7,460.00
Gastos de Admin. 6,200.00
Utilidad ant.de part. e imp. -34,022.50
10% PART. TRAB. 0.00
Utilidad ant.de Renta 3era. -34,022.50
29.5% RENTA TERCERA 0.00
Utilidad Neta S/. -34,022.50