Pendapatan dan Beban Informasi di bawah ini dibagi menjadi dua bagian yaitu: (1) pengendalian internal dan (2) prosedur audit untuk pengujian kewajaran. Informasi ini dapat digunakan untuk menyelesaikan perma: INFORMASI YANG RELEVAN Pengendalian Internal jal control Berikut ini adalah kuesioner pengendalian internal (in questionnaire—ICQ) untuk penerimaan kas/bank dan pengelu bank yang telah diselesaikan oleh Lita. Tugas Anda adalah mempelajari ICQ tersebut dengan saksama. Selain itu, pelajari juga informasi dari ‘berkas permanen yang berhubungan dengan siklus ini. Setelah semua iakukan, maka Anda dapat menentukan penilaian pengendalian internal dan membuat analisis kekuatan dan kelemahannya. n kas/sn SDM (human resource development—HRD): penerimaan pegawai, perubahan gaji, dan lui bagian ini? rarsip karyawan dengan lengkap? | Diperlukan otorisasi dari pejabat tertentu atas: 1, Perekrutan karyawan (employment)? 2. Perubahan skala gaji? b,_ Matasi segera diberitahukan ke bagian gaji/upah? “)4. Catatan waktu (time records), apakah: Catatan waktu dilakukan dengan time clocks (jam)? 1. Bila"Ya", apakah catatan time clocks cukup diawasi? 2, Bila "Tidak’, apakah catatan waktu cukup terbina dengan baik? Jelaskan: 4}, _Catatan waktu dilindungi untuk mencegah perubahan? 5) Bila terdapat pembayaran upah atas dasar hasil kerja, apakah: 4@ Terdapat catatan hasil kerja dan diawasi? Be Dicocokkan hasil produksi sebenarnya sebelum dibayar? 6. Persiapan gaji/upah, apakah: @ Total jam kerja setiap pegawai disetujui oleh staf tertentu? B Lenbur pegawai terlebih dahulu harus disetujui pejabat yang Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Lita Dinjati Tanggal: tps ‘Tanggal: 18/12/2018 Periode: 31/12/2018npulan data gaji/upah, perincian masi total gaji diperiksa kembali Stan oo ii oleh pegawwai lai aa gaji tersebut sudah RipaHitaagian can sebelum dibayar? __peraturan pemerintah (undang-undang perpaj aie dengan jayaran gaji/upah: ~ Apabila dibayar berupa uang tuna, apakah rr wa diminta membuat tanda terima? v 2, Tanda tangan kemudi, ee. BP stan ach dicocokkan dengan contoh pada ang yang 1 i en ‘dak mempersiapkan atau 3. Pembayar gaji/upah digilir? en Pembayar gaji/upah terpisah dari i Ree ae b, Apabila semua atau sebagian pegawai dibayar dengan ce, apakah: 1. _ Setiap cek ditandatangani oleh orang-orang yang tidak melakukan: a. Persiapan gaji/upah? v b. Menyiapkan cek? v cc. Membukukan gaji/upah? g 2. Cek yang batal dirusak atau tetap disimpan? a 3, Buku cek hanya dipegang oleh petugas bagian keuangan yang menyiapkan cek? v 4. Rekening bank untuk gaji direkonsilias setiap akhir bulan? v 5. Apakah rekonsiliasi dilakukan oleh orang lain yang tidak menyiapkan dan membayar gaji/upah? v Apabila ”Ya’, apakah: 4. Rekening koran dikirimkan langsung kepad v b, Apabila paid check dikembalikan oleh bank kepada perussheah (dilalcakan oleh beberapa bank asing) apakah nama dan jumlah yang tertera pada cek dicocokkan dengan daftar gai? v € _Diperhatikan tanda tangan pengambilan wang pada paid check yang dikembalikan tersebut? wo lien Dibuat oleh: | Diperiksa oleh: | Indeks ||PTsugus cn | oi Tanggal: Tanggal: Periode: 14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018embayaran dilakukan dengan pemindahbukuan ke ‘bank pegawai, apakah: 1, Perintah pemindahbukuan tersebut ditandatangani oleh orang yang terpisah dari: 4. Yang mempersiapkan daftar gaji/upah? . Yang mempersiapkan cek goji/upah? ¢ Pembukuan gaji/upah? 2, Pegawai diberitahu mengen VS. Apakah prosedur cukup menjamin bahwa tidak ada Kelalaian atas pengurangan yang harus dilakukan atas gajiupah? ®, _Apakah uang gajifupah yang belum diambil dalam waktu tertentu (minimal | dalam waktu satu bulan) disetor kembali dan dibukukan sebagai utang ga upah? A, Kelemahan- alas: Jemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di an ~ [ibis] Diperta oaksTo as iperiksa oleh: | Indeb Skedul anggae Tanga 1/2/2018 Periode: 31/2/2018} 1CQ- Gaji dan UpahD._ Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)! Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: | Indeks PI SUGUS cia ina ‘Tanggal: Tanggal: Periode: 14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018dengan lengkap dan tepat dalam pak na com, catat merupakan beban perusahaan yang didukung dengan bukti-bukti yang dan er .gjawabkan serta telah dihitung dengan tepat (ownership and accuracy). atan dalam Klasiikasi menurut kelompok/jenis bebannya dan juga dalam hubunganny, gan usaha perusahaan (classification). |, Semua hal-hal yang perla diungkapkan dalam laporan keuangan telah diberikan penjelasan yng _ memadai (presentation and disclosure). © e. Hal yang sama di atas juga berlaku untuk tujuan memeriksa pendapatan lain-Iain perusahaan, Es a F ___ Saudari Olivia memberikan informasi yang diperlukan Anda dalam melakukan pemeriksaan untuk e ‘beban operasional dan data perpajakan untuk menghitung Pajak Penghasilan badan tahun 2018, Adapun hasil temuan pemeriksaan yang didapat oleh Anda adalah sebagai berikut: Daftar perhitungan PPh Pasal 21 yang dibuat oleh perusahaan. “Status | Penghasilan THR “a ge Ba iene Bea 7 Diesti Jan -Des Ki 180.000.000 | 15.00.00 | 14,167,750 | | Wansen Jan Des Ka 96.000.000 | 8.000.000 114760] | Sai Jan = Des 1K 6.000.000 | 8.000.000 2.047600 | Yadi Jan Des 1K 108.000.000 | 9.000.000 | 10.213.50 Chaterine Juli - Des TK 30.000.000 2.500.000 a Daniel Jan - Des Kit 84,000.00 | 7.000.000 1.004160] | Vivian dan Des « 48.000.000 | 4.000.000 ee Rear Jan-Des 1K 48.000.000 | 4.000.000 | Utomo Jan =Des KQ 48.000.000 | 4.000.000 acy Mar- Des Kio 36.000.000 | 3,000.00 sane Apr -Des 1K 31.500.000 2.625.000 2 Clas Nov-Des 1K 7.600.000 ee E Jan - Des 1K 48.000000 | 4,000,000 : Jan - Des IK 48.000.000 4.000.000 i Feb-Des 1K 46200000, | 3.850.000 Dibawah PTKP | 100 019 ‘ 829632400 | a2st7600 1.283.982.400 | 111.492.600 ] 28 500250pemeriksaan BBK No 02/11 tanggal 15/11/2018 li 5 : ‘pembelian telepon genggam Samsung ‘Rp4.500.000 yang diberikan untuk relasi bisnis dicatat oleh perusahaan pada akun “perlengkay Alas pemeriksaan BBM No 02/09 tanggal 14/09/2018 penjualan kardus bekas sebesar Rp20.000.000 dicatat sebagai berikut, Dr. Bank Loppo 0.000.000 a i Cr. Representasi & Jamuan 20,000,000 a Berdasarkan pemeriksaan BBK No 02/01 tanggal 05/01/2019 sebesar Rp100.000.000 untuk pembayaran kerumah sakit atas pengobatan anak kandung dari Bapak Wansen yang merupakan beban tahun 2018, Dr. Kesejahteraan Karyawan 10.000.000 Cr. Bank Loppo 10.000.000 Alas pemeriksaan beban jasa profesional diketahui bahwa perusahaan belum melakukan pembayaran atas kewajiban PPh 23 untuk jasa akuntan, Pajak penghasilan badan harus dihitung kembali dengan tarif yang sesuai dengan Pasal 17¢ UU PPh tahun 2008 dengan memperhatikan semua jurnal penyesuaian dari soal-soal sebelumnya. Berikut ini perhitungan cadangan pajak penghasilan badan tahun 2018. Laba sebelum beban pajak penghasilan 4.530.030.536 Beda tetap: Representasi & jamuan 41.965 000, 4 Sumbangan 21.500.000 | | Pendapatan bunga yang telah dikenakan pajak final (9.696.765) a |_| Beda temporer: Penyusutan akuntansi 564.191 800 | | Penyusutanfiskal (494,766,858) | Beban sewa (_54.018.700) Taksiran penghasilan kena paiak Se ; Beban palak penghasilan Se | Pajak penghasilan dibayar dimuka - 25 eo, __[Taksiran utang pajak penghasiian a — \ PPh badan terdiri dari e-billing PPb 25 bulan Desember sebesar Rp45.000.000 dan SPT ba ara pean ee rekai pada soal-sal sebelumya dan asumsi untuk elne . ‘untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo, a Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1 dan, {ul 1 Buku 2 untuk akun-akun yang terkait dengan pemeriksaan+ A13579024680 + 01.234.567.910.000 : PTSUGUS : JL. DANAU NO. 89 BEKASI NOP - JENIS PAJAK 411121 - PPh Pasal 21 JENIS SETORAN 100 - Masa PPh Pasal 21 MASA PAJAK 0101 | TAHUN PAJAK 2018 | NoMoR KETETAPAN | JUMLAH SETOR p1.807.000 | TERBILANG Satu Juta Delapan Ratus Tujuh Ribu Rupiah URAIAN ; NAMA PENYETOR PT SUGUS NPWP 01.234.567.910.000 (GUNAKAN KODE BILLING D! BAWAH INI UNTUK MELAKUKAN PEMBAYARAN. MASA AKTIF + 08/02/2018 09:50:04 4 Billing atau masa berlakunya berakhir, Kode Catatan : Ay t n Kode : Apabila ada kesalahan dalam isiar ) hi x Billing dapat dibuet Kembali. Tanggung jawab isian Kode Bling ada pada Wail Pajak yang namanya tercantum di dalamnya.MENTERIAN KEUANGAN R.I DIREKTORAT JENDERAL PAJAK : A25698324751 NPWP : 01.234,567.910.000 NAMA : PT SUGUS ' = ALAMAT JL. DANAU NO. 89 Ee KOTA BEKASI NOP. te JENIS PAJAK : 411121 - PPh Pasal 21 JENIS SETORAN 100 - Masa PPh Pasal 21 MASA PAJAK 2 141 TAHUN PAJAK 2018 NOMOR KETETAPAN ie JUMLAH SETOR: : Rp1.807.000 TERBILANG Satu Juta Delapan Ratus Tujuh Ribu Rupiah URAIAN - NAMA PENYETOR : PT SUGUS NPWP + 01,234.567.910.000 GUNAKAN KODE BILLING DI BAWAH INI UNTUK MELAKUKAN PEMBAYARAN. {0 BILLING + 256987145635875 MASA AKTIF + 09/12/2018 13:30:08 lam isian Kode Billing atau masa berlak bi kesalahan d mM et dibuat kembali, Tanggung Jawab isian Kode Billing manya tercantum i dalamnya. i ng one09/02/2018 11:05:05 109/02/2018 +000206 £023698451027896 :01.234.567.910,000 : PT SUGUS, : JL. DANAU NO. 89 BEKASI NOMOR OBJEK PAJAK MATA ANGGARAN 2411121 JENIS SETORAN, 2100 MASA PAJAK NO KETETAPAN : 01-01-2018 + 000000000000000 JUMLAH SETORAN + 1.807.000 MATA UANG ; IDR TERBILANG : SATU JUTA DELAPAN RATUS TUJUH RIBU RUPIAH This is computer generated message and requires no signature Informasi ini hasil cetakan komputer dan tidak memerlukan tanda tanganBerikut ini adalah Bukti Penerimaan Elektronik Anda. Nama : PT SUGUS. NPWP : 01.234.567.910.000 Tahun Pajak : 2018 Masa Pajak : 01/01 Jenis SPT : SPT Masa PPh Pasal 21/26 2018 Pembetulan ke : 0 Status SPT : Kurang Bayar Nominal : 1807000 Tanggal Penyampaian : 09/02/2018 Nomor Tanda Terima Elektronik : 346983647952315694721 Terima kasih telah menyampaikan Laporan SPT Anda. Nama : PT SUGUS NPWP : 01.234.567.910.000 Tahun Pajak : 2018 Masa Pajak : 02/02 Jenis SPT : SPT Masa PPh Pasal 21/26 2018 Pembetulan ke : 0 Status SPT : Kurang Bayar Nominal : 1807000 Tanggal Penyampaian : 09/03/2018 Nomor Tanda Terima Elektronik : 318694526387914653895 Terima kasih telah menyampaikan Laporan SPT Anda. i ng oneBerikut ini adalah Bukti Penerimaan Elektronik Anda. Nama : PT SUGUS NPWP : 01.234.567.910.000 018 Masa Pajak : 14/11 Jenis SPT : SPT Masa PPh Pasal 21/26 2018 Pembetulan ke : 0 Status SPT : Kurang Bayar Nominal : 1807000 Tanggal Penyampaian : 10/12/2018 Nomor Tanda Terima Elektronik : 316987654123654789456 Terima kasih telah menyampaikan Laporan SPT Anda. 3- Nogul 8—Pendapatan dan Beban ‘SPT Masa, Pajak Penghasilan, Pasal 21 dan/atau Pasal 26 Formalc in igunskan un ‘ewaiban Pemstongan Push Penghoan PTSUGUS {JL DANAU NO. 69, BEKASI 021-8501628 sugus@acid.com Bagian B — Objek Pajak —_ 7a — a — BGCOLOR Ene | Tara 2E_[ Pen Pen dnou Pasa 26 yara Krag 0) Dano onan 20 — erga) Ea. Penetvar cengan SSP PPh Pes Zi Dirgaung Pere 2 Penyrer eann Se Aor reenter panne ees aE = Te | PP Paai7 i Paal ang Kurgan) nee paar - {erp pnanan dat bapa & Arak 29 Sel SETS —— Z ZiT ren pasa dau ase 2 Toon) Dest aera ponent : ! 28 | Kester seorpacaanta25sin arg 77 san choroooemnanicten rat In Sale) eee ome in gp comeSm er Le oe Fair 721 oar Sa (Ouampan bans pad ase Paok a pons ye pace ne Pao este rican 48 Sieur peneina pees Temata (rot 2Pecasi/032000 suaraasaan Se montecoturn tn ts Frost 1nd PUR SAPHRENIED. rovoronasn 9A. 21 YANG TOAK EMI NP Fn tren pen ese cn an ean ner ee enn sets hr mre ee (postin fenSsnwwus, Sr er pnt arn megan wa nya run S000 a ik es a eco ooh nest to a0 hah ene nln noms en tsa eh Pi nt vngen ena 0% it itau —Pendanatan dan Boban mE DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DANIATAU PASAL 26 LUNTUK PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN BERKALA 2 DAFTAR PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSION ATAU THTJRT YANG PENGHASILAN MELEBIMI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) PPh No Newe fecbe Wap Polak eaten ey ae (Rupiah) a ra BD) a 6) 4. | 09:753.135:7.910.000 _|biesti 495,000,000 14.167.750 2, | 08.642.135.7,900.000 [Wansen 104,000,000 4.147.600 3, | 07.631.246.8.987.000 _|sugeng 104,000,000 2.047.600 4, | 06.422.345.6:789.000 |Yaai 117,000,000 10.213.150 5. | 05.432.195:7.911.000 [Daniel 191,000,000 1.004.150 11 12. 13, 14 18. 16 17 18, 19, 20 Pagawal Tolap dan Penefima Pensiun atau TATUAT yang ae pai Penghasilan Netonya Melebihi PTKP (umiah nomor 1 sd. 20) Pegawai Tetap dan Penerima Pensin atau THTWHT yang Fae obs enghasilan Netonya tidak Melebini PTKP 110 Orang 1,395,425,000 10,827,250 Jmiah (At + 8) Halaman xo) or [Ell Ha1aman IKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPL, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI i ng oneea own ‘hua wa ver wevonaa bev ‘ht i eas ne tt | @ o @ aaa Taamo3 | arenas srerva | Wik pp TWOONVE psc: rer [ferme saison ae (aud serve va a RY TOYHONDG 37a YANNTIOVTONGG WA YASYNTISNRGNVO YVAN IVa TGA VIOQOWY ha Vi¥a6 ATARI FW NG Wa WG AVI WMV ‘emo oe) ois 81 reeTD ——_@v oNOLOWaa ain sevanevmanues]] e102 >a vey Ol serve vows [e] >ervavom \YANNYNNISNad NV VAVORN Lvavrad ‘VIS3NOON! H/IENd=H IS/IO4 VLODONY “VISANOON! TWNOISYN VEVINGL VLODONY “dls I3DAN IVMVO3d OVA VANS VIVRE VIL TH NUNIVEIVIL IVE NYONYENAL | AVY NNISNd VANEINSd NVC dIVI3L IYMYDad IDVG LZ TWS¥d NVTISVHONGd NYPvd NYONOLOWS4 MVLI¥O Divewa WaBONar LwAOLaG RE NVONVD NVIEINGASH @ | i ng oneuo Pesan dan Beban = ner ‘esvernmnei wi] > ecosersan own ‘2ectaurm eau vterenmacoiyvanenneaa | coe een ia enon os pW NORGE AVI . * | om os es one omrel eno teevoresesz0 or won] omnes sere carn wma) conocer @ a a Cae (HK a= PP) WOONYA WOHON 7 (4 o1nwe ova oe ann 144 | rusynonae We] aPGO 340% NvONOLONaabana ‘i a) Yo FSHONGG HN RETaM VINNY HOVHONGG DNYA VANINATGNBG WG VavOaN LYGYFaaTHTOMN VAODONT SNA ViN8AATLNL WLW NNO Se BERET ss onoLonaa.aman | senanowinae [EJ] BIE = Boyan | ory : eater swevavown | "ta 'yavoaN Lvavrad ViS3NOGN! I78Nd3u ISF10d VLODONY "VISANOGNI tis 13036 IvMvo3d fova WINS VSI VL IH RYMINT/YAL IH NYONYENNL“. 4721-A1 eee, : oat | (ofe[oLelerary) fre roa fea) lala Galala) (aie (Gite) Cre ne ree SE st x aie a Lramv.eweeeunmonncanrwnasne [por ee Joni Depew [Janae | nse roaccnn ELUAROA NTN? 4 i. Lao az ge ae H — ao zee . : — oe 2 : on = FE entrant aa eae a + PENGURANGAN ae af rewath nanTan/BAYAPENSIN AAS PENGHASIANPADA OHA on | JUMU PENGURANGAN (104 11+ 12) ‘e] 13215000] Mtusennaun eee = verTeson te .anAMPENGHASLAN NETO UNTUKPENGHTUNGANP PASH 21 (seTAWNDISETARAIAN) [ie 7. “a1 7850] eo om = a : =e fee a. 4 ek oe | Jo OIreRTUNGKANGENGAN PPmpasALat aul [| _|TAWN are) ae ema Brrcronnn rane'8—Pendapatan dan Beban cic ‘aon Jrreraowroconan (O17) +0 10 BAYA MaNTAN/BAYA PERS ATA PENOHASLAN AOA KAT ey] 00 0 12 KHUN PENSLM ATARI EL 3as8 00 3 man rencinancan 90> 952) El noon 1 PENOHTUNGAN PPR PASAL 21 MLA PENGERSLA NEO « 4952000 sn anunirnusiannerourracrevomocin rm pasa zr seraancserunneany — eal 1 PouatonTOMKDIAPAAC TE 7 = ‘8 PMPASA21HASPENGIASLALNA PRA SETAAOOETAND a | fa 190760) i ng oneFoie n eget rot th see 7 opeleroforets] fy ets “ el) a ie . AMANFENGASLAN BRITO? =) PeNaURANGAN sua PENGUASLN NETOUNTUKPENGHTUNGAY PQ PASAL 2 SETARUNEISETARLNCAN) {7 FENGHASLAN TOAKHENA PRK) FPN PABAL 2 ATASPENGUASEAN NENA PRIA ETAMUNDSETANUNON 22 ung sn Sa ga SP PP Past 2 O00 ral £28 Dong a nl ng 8S° DeoToNGDan revenvanaoas swan [_[_] TAH 1_TANDA TANGAN DAN CAP PERUBAVAAN “aia Tt Ce pneronaran Chu See ee ee eels) i ng onedu! 8—Pencapatan dan Beban 7 06021000 reoumrroomvemmnaasieciunoarnnnn — [op ‘passion 7 saat oi} B 267515] 72925150 i ng onetomo 5 1721-A1 |ousronrmamenransnron Pg ‘inicmeareeameonres || 2 TOA 1 FENGHASIAN BRUTO: ALA BENTO ATURA DA KENIATANLANYYA YANG DREXAXAN PEMOTONSAN fo nmaspeionasuenuro(7+8) + PENGURANGAN | PENGHITUNGAN PPR PASAL 21 8 PENOHASLAY HEN PAK STAM IETANNA 417) 12 Der ans eg SS PP Pal Doan 2 pg tn can ge 8 E - [B TANOA TANGAN DAN CAP PERUSAMAAN — : [Lermoroerane ime swe 25 Gees) = GE GED Ge © Ger) co