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IV FCE 310 TSP Chirinos Mollesaca 2023
IV FCE 310 TSP Chirinos Mollesaca 2023
Cusco, 2023
Trabajo de suficiencia profesional
Esta obra está bajo una Licencia "Creative Commons Atribución 4.0 Internacional" .
ii
Agradecimiento
En primer lugar, a Dios por haberme guiado por el camino de la felicidad hasta ahora;
en segundo lugar, a cada uno de los que son parte de mi familia, en especial a mi madre, que
A mis profesores, a quienes les debo gran parte de mis conocimientos, gracias a su
que abrió sus puertas a jóvenes como nosotros, preparándonos para un futuro competitivo y
Dedicatoria
Índice
Agradecimiento ........................................................................................................................ii
Dedicatoria...............................................................................................................................iii
Índice ........................................................................................................................................ iv
Resumen Ejecutivo.................................................................................................................. ix
Introducción ............................................................................................................................. x
Capítulo I ................................................................................................................................ 12
1.7. Descripción del Área donde Realiza sus Actividades Profesionales ................................ 18
1.8. Descripción del Cargo y de las Responsabilidades del Bachiller en la Institución .......... 18
Capítulo II............................................................................................................................... 20
Capítulo IV ............................................................................................................................. 39
Capítulo V ............................................................................................................................... 54
vi
Resultados ............................................................................................................................... 54
Conclusiones ........................................................................................................................... 67
Recomendaciones ................................................................................................................... 68
Anexos ..................................................................................................................................... 71
vii
Índice de Tablas
Índice de Figuras
................................................................................................................................. 51
patrimonio ............................................................................................................... 52
inversión .................................................................................................................. 53
................................................................................................................................. 66
ix
Resumen Ejecutivo
lucrativos, que debe establecer y cultivar buenas relaciones con la comunidad, prever las
posibles fuentes de conflicto y establecer diversas formas para promover relaciones fructíferas
entre ambas.
profesionales, planteando en base a esto, los siguientes objetivos: implementar con un software
que permita el registro oportuno de la información sobre los activos adquiridos en los proyectos
de inversión, contratar personal responsable para la Unidad de Patrimonio que brinde soporte
inversión. Finalmente, con las actividades realizadas y descritas en los resultados, se lograron
Introducción
sobre los activos adquiridos en los proyectos de inversión, contratar personal responsable
para la Unidad de Patrimonio que brinde soporte en la custodia de diversos bienes y activos
institución, la reseña histórica, el organigrama, visión y misión, bases legales, entre otros.
Capítulo III: marco teórico, abarca los antecedentes, las bases teóricas de las
anexos.
12
Capítulo I
• RUC: 20159345573
Cusco, en cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto Legislativo N.º 1440, Ley General del
Orgánica de Municipalidades N.º 27972 y disposiciones que de manera general regulan las
lucrativos, que debe establecer y cultivar buenas relaciones con la comunidad, prever las
Pitumarca, 2022).
pitumarqueño, lo que significa que las autoridades municipales asumen los intereses de los
la población para el desarrollo participativo del distrito, ejecutando obras importantes en los
distintos lugares de este, así como, brindando apoyo social dentro de los pobladores.
Al ser una entidad sin fines lucrativos, la Municipalidad Distrital de Pitumarca cuenta
con los recursos provenientes de las transferencias efectuadas por el gobierno central
los que su propia iniciativa les reporta (recursos directamente recaudados, otros impuestos
municipales), así como, la colaboración de los aportes de los vecinos para realizar las
distintas obras.
son:
de acuerdo con la Ley N.° 26703 "Ley de Gestión Presupuestaria del Estado" y las leyes
• Ejecución y supervisión de las obras públicas establecido en la Ley N.° 27293 "Ley del
3,570 metros sobre el nivel del mar y tiene una extensión geográfica de 1,117.54 km2 y tiene
Cusco. Se ubica en el valle interandino del Ausangate que nace en el majestuoso nevado del
por el río de Pitumarca que nace en la parte baja del nevado de Ausangate y converge al río
Es también una ventana turística en el Cusco, debido a que permite conocer la iglesia
Este distrito fue creado con la Ley N.° 629 el 11 de noviembre de 1907 durante el
gobierno del presidente José Pardo y Barreda, a partir de esto se crearon de manera paralela
1.5.1. Misión.
1.5.2. Visión.
• Ley Orgánica de Municipalidades, aprobada por Ley N.° 27972 de 22 de mayo de 2003
• Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada por Ley N.° 27444, vigente
de los órganos de administración municipal, en concordancia con la Ley N.º 27972 Ley
Gerencia Municipal
Oficina de
Planificación y
Presupuesto
Jefe de la Oficina de
Planificación y
Presupuesto
Asistente técnico
administrativo
vigente.
cargo.
Presupuesto.
20
Capítulo II
• No se tenía un software que permita el registro oportuno de los bienes y no se contaba con
un responsable del registro de información sobre los activos adquiridos en los proyectos
de inversión.
Estos problemas tienen como consecuencia que los bienes no cuentan con la custodia
necesidades fueron:
inversión
• Implementar con un software que permita el registro oportuno de la información sobre los
de inversión.
versión 2022 que permita el registro oportuno de la información sobre los activos
Capítulo III
Marco Teórico
3.1. Antecedentes
• Para lograr los objetivos, metas y ejecución efectiva del presupuesto institucional se
asesoramiento, que las demás unidades orgánicas cumplan y efectúen seguimiento de sus
actividades e inversiones.
Gobierno Regional del Cusco, 2021” presentado ante la Universidad Continental, siendo de
fuente, donde se registran clasificadores y cuentas contables de los bienes que son
adquiridos, es donde se estableció las mejoras para que los requerimientos sean
• Los errores se reducirán, y no será necesario realizar notas contables para tratar de
asignación de clasificadores y cuentas contables, con un visto bueno también digital, dado
siguientes fundamentos:
proporciona grandes beneficios, por lo que la gerencia deberá cumplir con las
siguientes responsabilidades:
encomendadas.
tomar decisiones debe tener como base un presupuesto para determinar las
26
para que establezcan las estrategias necesarias a fin de que se resuelvan dichos
emplea para formular estrategias sobre la base del análisis interno y externo
de las organizaciones, donde las fuerzas externas, “tales como las personas,
(Santiago, 2018).
recursos y poner en marcha los planes con el fin de alcanzar los objetivos
(Burbano, 2005).
permitió un mayor control que hiciera posible evitar los desfalcos de fondos,
(Martner, 1976).
de esta manera las cosas que se van a realizar con las cosas que se deben
Internacional.
2009, p. 4).
adaptar el sistema de clasificación, tanto para los gastos como para los
2009).
reportes en tiempo real del gasto ejecutado para el cierre de brechas de género
31
gasto público con las políticas de género. Bajo este enfoque, los países
(Dolores, 2020).
Enfoque mixto, que relaciona el gasto con las políticas y evalúa los
diferentes áreas del MEF y entidades públicas, así como del Manual de
a) Objetivo.
cantidad de costo que debe reconocerse como activo, para diferirlo hasta que
los ingresos relacionados sean reconocidos. Esta norma suministra una guía
las fórmulas del costo que se usan para atribuir costos a los inventarios. (NIC
b) Alcance.
simbólica.
adquisición.
p. 449).
inventarios como gasto, normalmente, tiene lugar cuando los servicios son
prestados o facturados.
Son todos los valores que no sean del activo corriente, integran el
activo fijo como sucede con los bienes raíces, los derechos y los bienes
muebles “que no están destinados para su venta y que se destinan para usarlos
en forma permanente o para prestar servicios y que, por ello, se consumen con
2019, p. 25).
35
2).
servicios que presta el Estado. Considera para efectos “de la afectación los
de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal respectivo. “En el caso de
periodo más allá del año fiscal, enmarcado en el plan estratégico del gobierno
Finanzas, 2022).
37
momento en que es necesario reabastecerlo y qué tan grandes deben ser los
3.2.2.12 Patrimonio.
deducidos todos sus pasivos. Los derechos sobre el patrimonio son derechos
sobre la parte residual “de los activos de la entidad, una vez deducidos todos
sus pasivos. En otras palabras, son derechos frente a la entidad que no cumplen
3.2.2.13 Presupuesto.
3.2.2.14 Proyecto.
Capítulo IV
activos adquiridos en los proyectos de inversión antes de mayo del 2022 y iii) la
rendición de cuentas.
siguientes entregables:
anexo 5).
✓ Orden de servicio N.° 0320 (Instalación de licencia y capacitación sobre el uso del
✓ Comprobante de pago N.° 1584 del Registro SIAF N.º 000842 y Factura N.º 0001-
de los bienes activos fijos, custodia y control patrimonial) (ver anexo 16).
bienes activos fijos adquiridos durante el presente año de todos los proyectos de
anexos 20 y 21).
4.2.1. Metodologías.
con retraso)
4.2.2. Técnicas.
4.2.3. Instrumentos.
les pide elaborarlos, y en este caso, pueden ser consultados en cualquier momento y
ser analizados cuantas veces sea preciso” (Hernández y Mendoza, 2018, p. 464).
• Escritorio
• Silla giratoria
• 2 estantes
• 3 estabilizadores
• Impresora
• Fotocopiadora multifuncional
• Bote de basura
de la siguiente manera:
Tabla 1.
• Con fecha 22 de junio del 2022 se realiza el pago del servicio de instalación de licencia de
software y capacitación.
Tabla 2.
Tabla 3.
clasificadores de gastos económicos del año fiscal 2022 y los bienes activos adquiridos en el
año fiscal 2021 que aún no se encuentran con registro patrimonial.
• El 14 de enero del 2022, se lleva a cabo la reunión, y se acordó de acuerdo con la “Directiva
N.° 0006-2021-EF/54.01, Directiva para la gestión de bienes muebles patrimoniales en el
marco del Sistema Nacional de Abastecimiento”, realizar el adecuado uso y asignación de
los Clasificadores de gastos económicos los bienes activos adquiridos, considerando el
“Procedimiento para la asignación correcta de clasificadores económicos del gasto en la
adquisición de activos fijos en los proyectos de inversión” que fue un aporte para la
institución.
1. Registro, control y certificación del crédito presupuestario de la ejecución del gasto: para
cumplir con esta actividad se desarrollaron acciones como la recepción y revisión de los
establecimiento de criterios para la optimización de los recursos: para cumplir con esta
todos los meses que sea necesario; y se prepararon documentos para la conciliación en
junio.
4.3.1. Cronograma de Actividades Realizadas.
Tabla 4.
Noviembre
Diciembre
Setiembre
Octubre
Febrero
Agosto
Marzo
Enero
Mayo
Junio
Abril
Julio
Implementación del software integral de control patrimonial X X X X X X X
Contratación del personal responsable de la unidad de patrimonio X X
Revisión de clasificadores de gastos asignados en los requerimientos para la
X X X X X X X X X
adquisición de diversos bienes y activos en los proyectos de inversión
Registro, control y certificación del crédito presupuestario de la ejecución del
X X X X X X X X X X X X
gasto, verificando los distintos documentos de ejecución de gasto
Ejecución de la afectación, modificación y certificación de los gastos
presupuestarios según los objetivos y metas programados en el POI y
X X X X X X X X X X X X
establecimiento de criterios generales y específicos para la optimización del uso
racional de los recursos públicos municipales
Asesoramiento a las distintas dependencias orgánicas en asuntos de su
especialidad, clasificación en cuadros comparativos de las operaciones X X X X X X X X X X X X
presupuestarias y financieras.
50
desarrolladas:
Capítulo V
Resultados
Continental.
patrimonial que permita el registro oportuno de la información sobre los activos adquiridos
Tabla 5
Patrimonio que brinde soporte en la custodia de diversos bienes y activos adquiridos en los
Tabla 6
diversos bienes y activos en los proyectos de inversión, se tuvieron los siguientes resultados
finales.
57
Tabla 7
Tabla 8
Antes de la Después de la
implementación implementación
(septiembre 2021-mayo (junio 2022- agosto Disminución
2022) 2022) de errores
Registro Registro Registro Registro
Logros alcanzados
oportuno inoportuno oportuno inoportuno
Se logró cubrir la
necesidad de registro
oportuno de la
información sobre los 1112 34 261 0 100 %
activos adquiridos en
los proyectos de
inversión pública
Nota: elaborado a partir de la lista de registros para el software (ver anexos 9 y 10)
inoportunos, por tanto, la disminución de errores fue del 100 %, por lo que, la
Pitumarca, ya que, agiliza y automatiza procesos que facilitan los proceso de inversión de la
entidad.
Tabla 9
Antes de la Después de la
implementación implementación Disminución
Logros alcanzados
(septiembre 2021- (mayo 2022- de omisiones
abril 2022) agosto 2022)
Se logró cubrir la
necesidad de soporte
en la custodia de 0 253 100 %
diversos bienes y
activos adquiridos
Fuente: elaborado a partir del Registro de bienes inventariados y custodiados (ver anexo 15)
59
un inventario de los bienes del periodo septiembre 2021 a abril 2022 y luego de la
Pitumarca, ya que, se tendrá un control más transparente y de fácil acceso para un uso óptimo
Tabla 10
Antes de la
Después de la implementación
implementación
(febrero 2022-agosto 2022)
(sept. 2021-enero 2022)
Req. con Req. con Req. con Req. con Req. con Dismin.
Logros alcanzados clasific. clasific. clasific. clasific. clasific. de
correctos incorrectos correctos incorrectos corregidos errores
Se logró cubrir la
6
necesidad de revisión
corregidos
de la asignación de
616 26 748 11 y 100 %
clasificadores en los
5 anulados
requerimientos de los
PIP
Fuente: elaborado a partir de la Lista de requerimientos realizados (ver anexos 19 y 20)
tanto, la disminución de errores fue del 100 %, por lo que, se afirma que la revisión de la
asignación de clasificadores en los requerimientos de los PIP tuvo un impacto positivo para
de tiempo por trabajar con clasificadores incorrectos, agilizando los procesos de la ejecución
Participativo.
orden y agrupando actividades relacionadas a un mismo fin, como la certificación del gasto.
Distrital de Pitumarca, se pudo identificar las siguientes dificultades que paso a detallar:
61
Tabla 11
Tabla 12
Tabla 13
pueda leer no solo todo tipo de código de barras 1D en papel, sino también códigos
proceso:
Gerencia Municipal).
Patrimonio).
5.5. Análisis
Tabla 14
bienes activos fijos, custodia y control patrimonial 2021, donde se señala que: revisado los
documentos atendidos y por atender registran adquisiciones de bienes activos fijos por los
patrimoniales.
los bienes activos fijos adquiridos por los proyectos de inversión en el año fiscal 2021,
identificando 16 ítems sobre los que se recomendó aplicar el clasificador de gasto económico
65
del presente año de acuerdo al tipo de bien activo requerido para llevar el control y custodia
adecuado de los bienes activos adquiridos, asimismo, solicita mediante la oficina de Gerencia
Municipal una reunión con las subgerencias para la regularización y tomar acuerdos.
solicitar la reunión con las subgerencias y jefes de área de la municipalidad para tomar
acuerdos sobre los bienes activos adquiridos en el año fiscal 2021 que aún no se encuentran
para tener un adecuado control y custodia de todos los bienes activos adquiridos.
registró fue del 100 %, por lo que la implementación del software tuvo un impacto positivo
PIP tuvo un impacto positivo para la Municipalidad Distrital de Pitumarca, ya que, luego
Recomendaciones
frecuencia de, por lo menos, cada tres meses para saber si los cambios realizados se están
de las transferencias y agilizar procesos para cumplir con las funciones con mayor
efectividad.
69
Lista de Referencias
Colombia: Mcgraw-Hill.
información financiera.
Dolores, M. (2020). Presupuesto basados en resultados con enfoque de género: los casos de
patrimoniales del Gobierno Regional del Cusco año 2021. Trabajo de suficiencia
Flores, J. (2019). Análisis e Interpretación de Estados Financieros (Quinta Edición ed.). Lima
Washington.
George, T. (2011, noviembre 24). Gestión Administrativa. Recuperado el mayo 25, 2017, de
Hill.
Jacobs, D., Hélis, J., y Bouley, D. (2009). Clasificación presupuestaria. Fondo Monetario
Internacional.
70
editores.
Lima.
https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_seoglossaryylanguage=es-
ESyItemid=100297ylang=es-ESyview=glossariesycatid=6ylimit=15
https://leyes.congreso.gob.pe/Documentos/2016_2021/Consejo_Directivo/Documento
s_Otras_Instituciones/OFICIO-002-2020-A-MDP-C.pdf
de https://www.munipitumarca.gob.pe/index.php/la-municipalidad/la-municipalidad
https://www.ecorfan.org/spain/researchjournals/Planeacion_y_Control_Microfinancie
ro/vol4num12/Revista_de_Planeaci %c3
%b3n_y_Control_Microfinanciero_V4_N12_4.pdf
de Ambato.
71
Anexos
72
Anexo 6. Orden de servicio instalación del software integral de control patrimonial SV-
versión 2022
81
82
Estado
Clasificador N.° de requerimiento Meta Fecha Observación Revisión
actual
2.3.2.7.11.99 0001 0011 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0014 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0023 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0024 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0024 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0025 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0025 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0025 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0025 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0033 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0034 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0038 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0041 Ene-22 Ok
2.6.7.1.6.3 0001 0005 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0004 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0025 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0001 0031 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0002 0015 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0002 0024 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0002 0024 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0002 0025 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0002 0025 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0002 0034 Ene-22 Ok
2.6.7.1.6.3 0002 0005 Ene-22 Ok
2.6.2.3.2.6 0002 0044 Ene-22 Ok
2.3.1.5.1.2 0002 0033 Ene-22 Ok
2.3.1.5.1.2 0002 0041 Ene-22 Ok
2.6.7.1.5.2 0002 0003 Ene-22 Ok
2.3.1.99.1.99 0002 0011 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0002 0025 Ene-22 Ok
2.3.1.5.1.2 0002 0034 Ene-22 Ok
2.3.1.99.1.99 0002 0025 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0002 0031 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0003 0015 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0003 0024 Ene-22 Ok
2.6.2.3.2.5 0003 0043 Ene-22 Ok
2.6.7.1.6.3 0003 0008 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0003 0024 Ene-22 Ok
2.3.1.5.1.1 0003 0033 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0003 0025 Ene-22 Ok
2.3.1.5.1.2 0003 0038 Ene-22 Ok
2.3.1.5.1.1 0003 0041 Ene-22 Ok
2.6.7.1.5.2 0003 0003 Ene-22 Ok
2.6.7.1.6.2 0003 0005 Ene-22 Ok
2.3.1.5.1.2 0003 0025 Ene-22 Ok
2.3.1.5.1.2 0003 0025 Ene-22 Ok
2.3.1.5.1.1 0003 0034 Ene-22 Ok
2.3.2.7.11.99 0003 0031 Ene-22 Ok
144
Anexo 37. Órdenes de compra bienes con clasificadores de gasto económico (año fiscal 2021)
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
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211
212
213
214
215
Anexo 38. Órdenes de compra de bienes con clasificadores de gasto económico (Año fiscal
2022)
216
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220
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222