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    Manual de Cuentas Bozo y Carrasco TECNICISMO CONTABLE DEBE HABER -DEBITO - CREDITO -ADEUDAR - ACREDITAR - DEPOSITOS -SALIDAS - DEUDAS QUE NO SE ACEPTAN - DEUDAS QUE ACEPTAMOS - LETRA Y DOCUMENTOS - LETRAS Y DOCUMENTOS QUE NOS ACEPTAN QUE ACEPTAMOS ~ INGRESOS -EGRESOS - REVALORIZACIONES - DEPRESIASIONES - COMPRAS - VENTAS. TECNICISMO CONTABLES Toda especialidad inherente a la actividad humana requiere de una técnica que le es propia y especifica, tal es el caso de un médico que utiliza conceptos qué se refieren 2 enfermedades y como lograr la mejoria de una paciente, el Arquitecto dice que las medidas de un terreno son las que necesita para una buena base. En Contabilidad también se utiliza de conceptos que-en-principio--son meras nomenelaturas y que posteriormente van tomando significado con una interpretacién adecuada a lo que representa. El estudio de las cuentas lo iniciaremos con un estudio previo de algunos conceptos de cardcter Contable, por ejemplo: DEBE.- Es el lado izquierdo de la pagina de un libro o Cuenta, HABER.- _ Es el lado derecho de la pagina de un libro de Cuenta. EEE TIEKKRKKLEKOKE LE KKK Keeehenonennnanenncaunananunnaz Manual de Cuentas Bozo y Carrasco DEBE DEBE 2.400.000.~ 3,570.840.- 6.340.280.- 8.494.194 ~~ 20805314-DEBITO | DEBITO.- Es la suma de las partidas del DEBE. HABER HABER 1.984.300.- 2.500.000.- 3.100.000.- 2.450.000.- 10.034.300,- CREDITO CREDITO.- Es a suma de las partidas partidas del HABER Si el DEBITO es mayor que el CREDITO se tiene un SALDO DEUDOR 3.160.000.- '500.000.- 4,300.000.- 194.000. ~~ 20314000-—~—~—~SOS~C*«Y SALDO DEUDOR DE 4.434.000.- 2.400.000.- 460.000.- 4.120.000.- 800.000. 15.880.000.. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco Cuando el CREDITO ES MAYOR que el DEBITO se tiene un SALDO ACREEDOR. DEBE HABER 3.100.000.- 4.300.000.- 2.800.000-———SC*SY 3.800.000 .400.000.- 3.600.000.- 5.300.000.- 5.800.000.- $.000.000.- 6.000.000.- 18.600,000.- 23.500,000.- SALDO ACREEDOR DE 4.900.000.- “AL SER EL DEBITO IGUAL AL CREDITO LA CUENTA ESTA SALDADA” DEBE HABER 4.000.000.- 3.100.001 2.500.000.- 2.700.000.- 3.000.000.- 1,000.000.- 6.000.000.- $.700.000.- 3.000.000.- 6.000.000. 18.500.000.- 18.500. La cuenta no tiene SALDO. ESTA SALDADA. A parte de algunos de los conceptos ya seftalados, se utilizan agrupaciones Sistematizadas homogéneas iguales que se refieren a una misma materia, que Tepresentan su naturaleza y esencia en su significado, con el objeto de poder identificar dicho grupo, por ejemplo cuando hablamos de dinero efectivo nos referimos a Caja, por lo tanto estos grupos sefialados reciben el nombre de ‘C UENT AS”. Las cuentas se clasifican en tres grandes grupos que son: 1. CUENTAS DE ACTIVO 2. CUENTAS DE PASIVO 3. CUENTAS DE RESULTADOS i EE @eeereerereernnrenrennennanznaceuai............ STUUR UU UU UU UU UU UU UU ae Manual de Cuentas Bozo y Carrasco TRATAMIENTO GENERAL DE CUENTAS Partiendo de la clasificacién anterior tenemos que siempre las cuentas ACTIVO aumentan por el DEBE y disminuyen por el HABER. Cualquier cuenta de activo que cumpla o sefialado, siempre se utilizaré un concepto segiin el presente diagrama, DEBE CUENTAS DE ACTIVO HABER + a AUMENTO DISMINUCION CARGOS ABONOS ADEUDAR ACREDITAR ENTRADAS SALIDAS DEBITAR CREDITAR INGRESOS EGRESOS COMPRAS VENTAS DE POS ITOS GIROs REVALOR ZACION | DEPRECIACION DEUDAS QUE NOS ACEPTAN DEUDAS QUE Nos CANCELAN LETRAS QUE NOS ACEPTAN LETRAS QUE NOS CANCELAN Las cuentas de ACTIVO aumentan por el DEBE y disminuyen por el HABER. DEBE, CUENTA DEPASIVOS _ + DISMINUCION AUMENTOS CANCELAMOS ACEPTAMOS LETRAS QUE HEMOS LETRAS QUE HEMOS CANCELADO. ACEPTADO DEUDAS QUE HEMOS DEUDAS QUE HEMOS CANCELADO ACEPTADO DISMINUCION DE FONDOS CREACION DE FONDOS RETIROS APORTES Las cuentas de PASIVO aumentan por el HABER y disminuyen por el DEBE. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco DEBE CUENTAS DE RESULTADOS __HABER AUMENTOS AUMENTOS PERDIDAS GANANCIAS GASTOS NECESARIOS PARA INGRESOS POR GIRO PRODUCIR UNA RENTA Las cuentas de RESULTADO por el debe significan PERDIDAS y por ¢! Haber GANANCIAS, por lo tanto en ambos casos son aumentos PLAN DE CUENTAS 0 CODIFICACION DE CUENTAS La empresa adopta el sistema de Contabilidad que més se acomode a las necesidades de Informacién, Siendo el sistema un conjunto de elementos interrelacionados entre si, para lograr un objetivecomin. Este para lograr su objetivo se vale del proceso, que es el cumplimiento de etapas secuénciales, La informacién final, se encuentra en el Balance General que cumple como minimo dos objetivos basicos que son: 1. La informacién final para su posterior toma de decisiones. 2. El cumplimiento de carécter tributario, el proceso de la determinacién de la Renta liquida imponible para proceder a la presentacién de la declaracién de impuesto correspondiente ~ El proceso se desarrolla en forma cronolégica y'para ella se necesita agilidad, rapidez y PrecisiGn en la entrega de la doctimentacién, para que ésta sea registrada. - Para el cumplimiento de lo anterior es conveniente la creacién det PLAN DE CUENTAS © CODIFICACION DE CUENTAS que consisten en sustituir palabras y nombres por simbolos y niimeros, su ventaja es que ahorra tiempo y espacio. PLAN DE CUENTAS: Es una agrupacién ordenada y sistemética de todas las cuentas que ‘utiliza la empresa para el registro de sus actividades econémicas. El objetivo basico es ordenar y sistematizar el registro de las transacciones para que la calidad de la informacién y dei control que proporcione la contabilidad, sea éptima. REQUISITOS ESENCIALES: ~ Debe ser amplio, para que pueda abarcar todas las actividades que tealiza la empresa, sobre las cuales la contabilidad debe entregar informacién. ~ Debe ser flexible para que pueda adaptarse a la evolucién y crecimiento de la empresa. = Debe ser racional para que pueda adaptarse para su ficil manejo y répida obtencién de Ja informacién contable. CVUUSLUEEEEULE Manual de Cuentas Bozo y Carrasco REQUISITOS FORMALES: Son ciertas caracteristicas del Plan que facilita el cumplimiento de los requisitos esenciales. Algunos de ellos son: ~ Que disponga de un niimero adecuado de cuentas. ~ Que no se produzcan vacios. - Que tenga una codificacién adecuada. En la aplicacién de la codificacién del presente ejercicio se aplicaré el siguiente cédigo. 1. Para el grupo de las cuentas de Activo se les asignaré el mimero 100. Cada cuenta en particular a continuacién el nimero 10 en 10 y asi sucesivamente por ejemplo a cuenta Aporte por enterar 100/10; Caja 100/20. 2. Para el grupo de las cuentas de Pasivo se designarin con el mimero 200 y también a cada cuenta en particular de 10 en 10, por ejemplo, la cuenta Deudas en moneda extranjera 200/20, y asi sucesivamente. 3. Para las cuentas de Resultado se les asignara el nimero 300 y en particular cada cuenta de 10 en 10 por ejemplo: 300/10, Correccién monetaria, 300/20, Gastos de protesto. CUENTAS DE ACTIVO LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO: 1, APORTE OBLIGADO 2.CAJA 3. MERCADERIA, 4. MUEBLES Y UTILES 5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS 6, LETRAS EN COBRANZA. 7. MAQUINARIA 8. LETRAS EN DESCUENTO 9.LV.A. CREDITO FISCAL 10. CUENTA POR COBRAR 11. CLIENTE, 12, VEHICULOS 13, LETRAS DESCONTADAS 14. MATERIA PRIMA Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 15. INSTALACIONES 16, LETRAS POR COBRAR 17. IMPORTACIONES EN TRAMITE 18, IMPUESTOS PROVISIONAL ~ PAGOS PROVISIONAL MENSUAL 19. COMPRAS 20. ANTICIPO TRABAJADORES 21, CUENTA PARTICULAR 22. GASTOS DE ORGANIZACION PUESTA EN MARCHA 23. PRODUCTOS EN PROCESO 24. PRODUCTOS TERMINADOS. 25. ACCIONES POR EMITIR 26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE 27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR 28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO“ 29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS 30. GASTOS DE FABRICACION 31. GASTOS ANTICIPADOS 32. DERECHO DE LLAVE 33. FONDO FO. 34. ASIGNACION FAMILIAR POR COMPENSAR 35. GASTOS DE INVESTIGACION 36. BIENES RAICES 37. DERECHO DE MARCA 38. DEPOSITOS A PLAZO, 39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE 40. CONSIGNATARIOS 41, LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL 42, ACCIONES INVERSION PERMANENTE (NO HABITUAL) 43, ACCIONES INVERSION NO PERMANENTE (HABITUALES) ‘44, LETRAS ENDOSADAS 45.MERCADERIAS EN EXISTENCIA 46, DEPOSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO 47. DEUDORES 48, GANADO DE CRIA 49. GANADO DE ENGORDA 50, DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA. 51. ANTICIPO PROVEEDORES 52. BANCO 53. MERCADERIA EN TRANSITO 54, GASTOS DIFERIDOS = a = = = = = = = = = = : =_ = Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS) ‘56. DEPOSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS 57, TERRENOS $8, LETRAS EN GARANTIA 59, PRODUCCION DEFECTUOSA. 60, OPERACIONES PENDIENTES 61, GASTOS ANTICIPADOS. 62, SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 63, ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 64, MANO DE OBRA DIRECTA 65, ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 66, SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE CUENTA : APORTE OBLIGADO. REPRESENTA EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA SOCIEDAD. CLASIFICACION _—-= ACTIVO- CIRCULANTE. CARGO : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGUN ESCRITURA. PUBLICA. ABONO : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD. SALDODEUDOR _: PORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD. SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA 3 CAJA. REPRESENTA : DINERO EFECTIVO. CLASIFICACION —_— ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS. ‘ABONO : POR LOS EGRESOS DE DINEROS. SALDO DEUDOR DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR, CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO, ABONO SALDO DEUDOR. SALDO ACREEDOR : MERCADERIAS. : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER UTILIDADES : ACTIVO - CIRCULANTE : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CREDITOS Y DEVOLUCIONES DE COMPRAS : PERDIDAS NOMINAL HASTA CONOCER LAS EXISTENCIAS : GANANCIA PARCIAL MAS LA EXISTENCIA GANANCIA TOTAL : MUEBLES ¥ UTILES ‘TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAS UN SERVICIO, : ACTIVO FUIO, COMPRAS A PRECIO DE COSTO. DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. EXISTENCIAS EN MUEBLES Y UTILES, NO TIENE, : LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS. : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A PROTESTARLAS. : ACTIVO - CIRCULANTE. LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS ¥ PROTESTADAS LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO.CANCELADAS, : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES, : NO TIENE, : LETRAS EN COBRANZA. AQUELLAS LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARA (QUE ESTE EFECTUE LA COBRANZA. ACTIVO - CIRCULANTE. LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN COBRANZA AL BANCO EN COBRANZA. CANCELACION DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE.O LETRAS DEVUELTAS IMPAGAS. LETRAS PENDIENTES. NO TIENE, PPO KKOKLCAARTLALTALALERAVALARALURARIUAAADS F 5 = - - a = a 2 = — - 5 2 y = — aa = = = 40 Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR (CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION ‘CARGO ‘BONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : MAQUINARIAS. : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA. : ACTIVO FO : COMPRAS REVALORIZACIONES. : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS. :NOTIENE, : LETRAS EN DESCUENTO. : AQUELLAS QUE SE HAN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS ANTICIPE SU VALOR : ACTIVO - CIRCULANTE. POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO. EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO 0 DEVOLUCION. LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO. NO TIENE. : LY.A. CREDITO FISCAL. : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR. : ACTIVO - CIRCULANTE : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR. : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE 0 DEVOLUCION POR COMPRAS. IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR. :NOTIENE. : CUENTAS POR COBRAR :DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR_ ‘ : ACTIVO -CIRCULANTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN : CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS. : DEUDAS PENDIENTES NO TIENE Manual de Cuentas Bozo y Carrasco (CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR {CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR Ay CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION ‘CARGO BONO, SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 44 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR CLIENTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DE LA EMPRESA AL CREDITO SIMPLE ACTIVO - CIRCULANTE DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CREDITO SIMPLE CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS DEUDAS PENDIENTES NO TIENE : VEHICULOS : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCION ¥ MOVILIZACION ADQUIRIDO PARA PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DELA EMPRESA : ACTIVO FO, : COMPRAS REVALORIZACIONES DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE costo : EXISTENCIAS EN VEHICULOS :NO TIENE : LETRAS DESCONTADAS. : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA. : ACTIVO DE ORDEN. : LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS. POR LA DISMINUCION O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO CONSECUENCIA DE SU PAGO. LETRAS PENDIENTES. NO TIENE, : MATERIAS PRIMAS. : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO ¥ PRODUCIR NUEVOS BIENES. : ACTIVO - CIRCULANTE : COMPRAS. CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES. EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS. NO TIENE, ‘ f ' ( ( ‘ ( ‘ ’ ( ‘ [ ‘ ( f ‘ ‘ ‘ { ‘ ‘ ‘ { ‘ ( ‘ : ‘ c ‘ ‘ ‘ ‘ 4 ‘ t ‘ ‘ ‘ ‘ ‘ : 4 ‘ ‘ ‘ Manual de Cuentas Bozo y Carrasco ¢§ CUENTA : INSTALACIONES. REPRESENTA : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES © INMUEBLES Y QUE PRESTEN UN SERVICIO. CLASIFICACION ACTIVO FUO. CARGO : COMPRAS. ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS. SALDODEUDOR _: EXISTENCIAS EN INSTALACIONES, SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. (6 CUENTA : LETRAS POR COBRAR. REPRESENTA ; LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS CLIENTES. CLASIFICACION _: ACTIVO-CIRCULANTE caro LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADO ‘ABONO LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO 0 ENVIADO. SALDO DEUDOR MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO, GARANTIA, ETC). SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. JC JCUENTA sIMPORTACIONES EN TRAMITE. REPRESENTA. LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES. CLASIFICACION _: ACTIVO- CIRCULATE ARGO CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES. ABONO ACTIVACION DE LAS IMPORTACIONES. SALDODEUDOR _: MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (0 AJUSTAR). SALDO ACREEDOR = NO TIENE (G CUENTA : IMPUESTO PROVISIONAL - PAGOS PROVISIONAL MENSUAL REPRESENTA :ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE AL CONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS. CLASIFICACION _: ACTIV -CIRCULANTE cARGO :IMPUESTOS CANCELADOS. ABONO ‘COMPENSACION CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR O AJUSTAR. SALDODEUDOR _: IMPUESTO ACUMULADO. SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco : COMPRAS. REPRESENTA TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS. CLASIFICACION ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : TOTAL COMPRAS. ABONO DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS, SALDODEUDOR _: PERDIDAS. SALDO.ACREEDOR — : NO TIENI CUENTA : ANTICIPO TRABAJADORES. REPRESENTA REMUNERACIONES A LOS TRABAIADORES EN FORMA ANTICIPADA. CLASIFICACION ACTIVO - CIRCULANTE CARGO : CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE REMUNERACIONES, ABONO : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGUN LIQUIDACION DE REMUNERACIONES. SALDODEUDOR —_—_: TOTAL ANTICIPOS ATRABAJADORES - SALDO ACREEDOR — : NO TIENE, 24 CUENTA : CUENTA PARTICULAR. REPRESENTA : LOS RETIROS QUE EFECTUE EL EMPRESARIO, CLASIFICACION =: ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : RETIROS. ABONO : PARTICIPACION EN LA DISTRIBUCION DE LAS UTILIDADES. SALDODEUDOR —_: RETIROS. SALDO ACREEDOR _ : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) - 2) CUENTA : GASTOS DE ORGANIZACION, PUESTA EN MARCHA. REPRESENTA DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACION DE UN ENTE JURIDICO 0 NATURAL. CLASIFICACION ACTIVO- OTROS. CARGO : MONTOS CANCELADOS. BONO AMORTIZACION DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO. SALDO DEUDOR MONTO SIN AMORTIZAR, SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. ° spins itt i sina i a a Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 2SCUENTA : PRODUCTOS EN PROCESO. REPRESENTA ‘LAS MATERIAS PRIMAS OUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE ‘TRANSFORMACION GASTOS DE FABRICACION. CLASIFICACION _: ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE ‘TRANSFORMACION. ABONO LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACION MANO DE OBRA Y_ GASTOS DE FABRICACION). SALDO DEUDOR PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCION. EXISTENCIAS. SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. 2YCUENTA : PRODUCTOS TERMINADOS. REPRESENTA, : LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE ELABORACION. CLASIFICACION ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO, MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS TERMINADOS. ABONO POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO. SALDO DEUDOR PRODUCTOS EN EXISTENCIAS. SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. 2SCUENTA : ACCIONES POR EMITIR. REPRESENTA : LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD ANONIMA. CLASIFICACION _: PATRIMONIO COMPLEMENTARIO. CARGO : EMISION DE ACCIONES. ABONO : SUSPENCION DE ACCIONES. SALDODEUDOR _: LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR. SALDO ACREEDOR —:NO TIENE. ZCUENTA 1: INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE. REPRESENTA : PAGO DE INTERESES POR UN PER DE TIEMPO POR DEVENGAR. CLASIFICACION _: ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS. ABONO AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS. SALDO DEUDOR INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR). SALDOACREEDOR — : NO TIENE. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 22 cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 2 cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO, ‘SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 2? cuenta REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ‘ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR & © CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO, ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR + LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. MONTO DEL EMPRESTITO EN LETRAS HIPOTECARIAS. AVALUADAS POR UN BIEN RAIZ. : ACTIVO - CIRCULANTE :MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS POR LA EMPRESA. POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/0 DESCUENTOS CONCEDIDOS. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. : NO TIENE, : CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X” OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN SOCIO, : ACTIVO - CIRCULANTE. VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO. : CANCELACIONES DEL SOCIO, DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO. NO TIENE. : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS, EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS, : ACTIVO - OTROS, : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS. POR LA AMORTIZACION DE LOS DESCUENTOS, DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. (0 TIENE. : GASTOS DE FABRICACION. GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACION DE BIENES (TRANSFORMACION MATERIA PRIMA). : ACTIVO - CIRCULANTE. #GASTOS VARIOS DE FABRICACION INDIRECTOS. : APLICACION DE LOS GASTOS DE FABRICACION INDIRECTOS GASTOS DE FABRICACION POR APLICAR, NO TIENE, Pree ree re eengnononrneavanueweaecunnnnn....... Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 2,4 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 32 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO, ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 33, CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION GARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR (CUENTA, REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : GASTOS ANTICIPADOS. ‘SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUE DEBERAN DESAPARECER A TRAVES DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS. (DEVENGADOS). : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES REALES EFECTUADAS. : AJUSTE POR LO DEVENGADO. : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR. : NO TIENE. : DERECHO DE LLAVE. EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA DE LA UBICACION CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC, OLA ESTIMACION DE ESTE SOBRE PRECIO. ACTIVO - OTROS. : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE :POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACION 0 POSIBLE VENTA. : VALOR REAL. NO TIENE. : FONDO FLO : DINERO PARA GASTOS MENORES. : ACTIVO - CIRCULANTE. INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO © POR SU CONSTITUCION : TERMINO DEL FONDO FIO ASIGNADO. DISPONIBLE. NO TIENE : ASIGNACION FAMILIAR POR COMPENSAR. : COMPENSACION EN DINERO EFECTIVO POR CARGAS FAMILIARES OTORGADAS POR EL ESTADO. ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES, COMPENSACION CON LA INSTALACION PREVISIONAL CORRESPONDIENTE, : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES. NO TIENE. ef Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 3) CUENTA : GASTOS DE INVESTIGACION REPRESENTA EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS A. INVESTIGACIONES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. CLASIFICACION ACTIVO - OTROS. GARGO POR LOS GASTOS EFECTUADOS, ABONO AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS. SALDODEUDOR —_: GASTOS POR AJUSTAR 0 AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR _ : NO TIENE. 36 CUENTA : BIENES RAICES. REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS, CASAS, ETC. CLASIFICACION : ACTIVO FUO. GARGO : COMPRAS - REVALORIZACIONES. ABONO: : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS. SALDO DEUDOR : EXISTENCIA EN BIENES RAICES. SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. a a 3,] CUENTA : DERECHO DE MARCA. REPRESENTA : EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA MARCA DETERMINADA. CLASIFICACION: ACTIVO - OTROS. GaRGo POR CANCELACIONES 0 ESTIMACIONES. ABONO POR AMORTIZACION © VENTAS. SALDODEUDOR _: TOTAL DERECHO. SALDO ACREEDOR —_ : NO TIENE. ‘\ScurNTA + DEPOSITOS A PLAZO REPRESENTA : VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 ANO). CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE. GARGO : LOS DEPOSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES. ABONO. : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPOSITOS. SALDO DEUDOR : VALOR DEPOSTOS POR RECUPERAR. SALDOACREEDOR — : NOTIENE. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION GARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR > YocueNta REPRESENTA : CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR Y( CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION ‘CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR (2. CUENTA, REPRESENTA CLASIFICACION ABONO SALDO DEUDOR. SALDO ACREEDOR : CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE. : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS ‘MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION. : ACTIVO - CIRCULANTE. : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION. : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATORIO AL CONSIGNADOR. DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS. . : NO TIENE, : CONSIGNATARIOS EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS 0 COMISIONISTA POR MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION. : ACTIVO - ORDEN. : ENVIO DE MERCADERIAS EN CONSIGNACION. : DISMINUCION DE LAS MERCADERIAS EN CONSIGNACION (VENTAS 0 DEVOLUCIONES) : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION. : NO TIENE. : LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL, LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VIAS JUDICIALES. : ACTIVO - CIRCULANTE, : POR EL ENVIO DE LAS LETRAS A COBRANZA JUDICIAL. : POR LA RECUPERACION DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS 0 POR CASTIGO. LETRAS EN COBRANZA JUDICIAL. : NO TIENE. : ACCIONES INVERSION PERMANENTE (NO HABITUAL) : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN FORMA NO HABITUAL (OCASIONAL), : ACTIVO - OTROS, : VENTAS A PRECIO DE COSTO. : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. : NO TIENE, Manual de Cuentas Bozo y Carrasco @) CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION GARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR «(f CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO BONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 46 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION GARGO. ABONO. SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : ACCIONES INVERSION NO PERMANENTE (HABITUALES). VALORES NEGOCIABLES DE MODO HABITUAL. : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS DE ACCIONES, : VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO. : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. :NOTIENE. : LETRAS ENDOSADAS. DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA 0 ADQUISICIONES. : ACTIVO - ORDEN. : POR LAS LETRAS ENDOSADAS. : POR LA CANCELACION DE ESTOS DOCUMENTOS. : LETRAS ENDOSADAS. NO TIENE, : MERCADERIAS UNICA. OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO. : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. VENTAS A PRECIO DE VENTAS. : NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA EXISTENCIA. SALDO DEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA, EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SIEL RESULTADO ES INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA. : GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA TOTAL. : MINERALES EN EXISTENCIA. EL COSTO DE PRODUCCION DE LOS MINERALES EXTRAIDOS. ACTIVO - CIRCULANTE, POR EL COSTO DE PRODUCCION. : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO DE COSTO. EXISTENCIA DE MINERALES. : NO TIENE. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco (CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION GARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR bUeEDERaDELS Uf CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION GARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR (9 CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION ‘CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR SOcuENTA REPRESENTA CLASIFICACION GARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : DEPOSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO. : DEPOSITOS EFECTUADOS AL VALOREE LA JNIDAD DEL DIA EN QUE SE REALIZA EL DEPOSITO : ACTIVO - CIRCULANTE. : DEPOSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCION MONETARIA). POR LOS RETIROS ¥ GIROS. DEPOSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE, : NO TIENE. : DEUDORES DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. : ACTIVO CIRCULANTE. DEUDAS QUE NOS ACEPTAN. CANCELACIONES QUE NOS EFECTUAN. DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR. : NO TIENE. : GANADO DE CRIA. : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRICOLA. : ACTIVO - CIRCULANTE. COMPRAS ¥ NACIMIENTO. : MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO. DE ENGORDA. : EXISTENCIA DE GANADO. : NO TIENE. : GANADO DE ENGORDA. AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER, COMERCIALIZADO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRIAS A ENGORDA. : POR LA MUERTE, DEVOLUCION DE COMPRA ¥ VENTAS. EXISTENCIAS. :NOTIENE. s Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION GARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ‘ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA, REPRESENTA CLASIFICACION CARGO, ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ‘ABONO SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR : DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA. : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN LA NUESTRA. : ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO). : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAIS, : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL. : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA. NO TIENE. : ANTICIPO PROVEEDORES. CANCELACIONES A CUENTA DE FUTURAS ADQUISICONES QUE CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. ACTIVO - CIRCULANTE. POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE. COMPENSACION POR COMPRAS. AJUSTES. PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR. ‘NO TIENE. : BANCO. : DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. ACTIVO - CIRCULANTE. : DEPOSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO. GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO. : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE NO TIENE : MERCADERIAS EN TRANSITO. LA ADQUISICION DE MERCADERIAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIA LA EMPRESA. ACTIVO - CIRCULANTE. COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACION. POR EL INGRESO DE MERCADERIAS A BODEGA. POR LAS MERCADERIAS EN TRANSITO. NO TIENE. TTLLUCVELALCCCRAERLALULLULALLARLARALALALELRRELADAR SALDO DEUDOR DESCUENTOS POR AMORTIZAR. SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. $+ cuenta : DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA. REPRESENTA LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO EN MONEDA EXTRANJERA. CLASIFICACION ACTIVO - CIRCULANTE. CARGO POR LOS DEPOSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES. BONO, DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS. SALDO DEUDOR MONTO DE LOS DEPOSITOS POR RECUPERAR. SALDO ACREEDOR —: NO TIENE. SG cuenta TERRENOS, REPRESENTA : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MINIMO SEGUN LA NECESIDAD CLASIFICACION : ACTIVO FUO. caRco : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES. BONO : POR LAS VENTAS ¥ DEPRECIACIONES OCASIONALES. SALDODEUDOR _: LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco (J cuenta : GASTOS DIFERIDOS. REPRESENTA : GASTOS EFECTUADOS QUE SERAN AMORTIZADOS EN MAS DE UN EJERCICIO. CLASIFICACION _: ACTIVO-OTROS. caRGO :PORLA CANCELACION DE GASTOS. ABONO :PORLA AMORTIZACION. SALDODEUDOR _: TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR SALDO ACREEDOR : NO TIENE, '6 cuenta : DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS). REPRESENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACION DE DEBENTURES. CLASIFICACION _: ACTIVO- OTROS. CARGO POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. BONO POR LA AMORTIZACION DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS. SALDOACREEDOR _: NO TIENE = sy bf 62 Manual de Cuentas Bozo y Carrasco (CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR, : LETRAS EN GARANTIAS, : LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS EN GARANTIAS POR UN PRESTAMO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : LETRAS ENVIADAS. : POR LA CANCELACION DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUAL TRASPASO A COBRANZA. LETRAS EN PODER DEL BANCO, NO TIENE. : PRODUCCION DEFECTUOSA. LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DE CALIDAD QUE SE REQUIERE. : ACTIVO - CIRCULANTE, : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS PRE ESTABLECIDAS. + POR LOS PRODUTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL VENTA A PRECIO DE COSTO. EL TOTAL DE PRODUCCION DEFECTUOSA. : OPERACIONES PENDIENTES, )PERACIONES PENDIENTES : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SU CUENTAS DEFINITIVAS. \CTIVO - CIRCULANTE. /ALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS. : POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SIPROCEDE. POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS. NO TIENE. : GASTOS ANTICIPADOS. GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y (QUE DEBERAN DESAPARECER. : ACTIVO TRANSITORIO. : CANCELACION GASTOS ANTICIPADOS. + POR LA REGULARIZACION O IMPUTACION A LA CUENTA. RESPECTIVA. : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE NO TIENE See FRU UU UU UU Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 6» CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR (CUENTA REPRESENTA. CLASIFICACION ‘CARGO ABONO ‘SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO, ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : MANO DE OBRA DIRECTA. : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUE PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACION : ACTIVO - CIRCULANTE, : REMUNERACIONES DEVENGADAS, : POR LA APLICACION DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN PROCESO MANO DE OBRA POR APLICAR. :NO TIENE : ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS PARA ARRENDAMIENTO. ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. : ATUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS. VALORES POR CONSUMIR. NO TIENE. : SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS. SEGUROS POR CONSUMIR. : NO TIENE. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTAS DE PASIVOS 1, DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS 2. CAPITAL 3.LV.A.DEBITO FISCAL 4, RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS 5. PRESTAMOS BANCARIOS- — 6, LETRAS POR PAGAR 7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LINEA DE CREDITO 8. PROVEEDORES 9. ACREEDORES 10, PRESTAMOS BANCARIOS LL ISAPRES 12, CUOTA BIENESTAR “y 13, HONORARIOS POR PAGAR H1 <€ 14. REMUNERACIONES POR PAGAR | 2 «© 15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES’ ** 16, NSTITUTO DE NORMALIZACION PREVISIONAL (+ 17. RETENCIONES A PROFESIONALES: 18. ANTICIPO DE CLIENTES 19, REVALORIZACION DE CAPTAL PROPIO 20. IMPUESTOS POR PAGAR 21. PROVISIONES 22, DEPRECIACIONES ACUMULADAS 23, PROVISION INDEMNIZACION ANOS DE'SERVICIO 24, HIPOTECAS POR PAGAR 25. ESTIMACION DEUDAS INCOBRABLES 26, PROVEEDORES EXTRANJEROS 27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS 28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA) 2, IMPUESTO UNICO A LOS TRABAJADORES 30, MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION 31. TESORERIA GENERAL DE LA REPUBLICA 32. LETRAS HIPOTEGARIAS POR PAG. 33, FUTUROS DIVIDENDOS 34, RESERVA LEGAL 35, RESERVA EVENTUALIDADES : 36. DEBENTURES VENCIDOS 37. DEBENTURES AUTORIZADOS DODO ADOHDOOf 66.0.0 8.0 28.6. 6 @ 6.6.6 4844646 6465.24 4 boas sue es Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 38. DIVIDENDOS POR PAGAR 39, CUENTAS POR PAGAR 40. DOCUMENTOS POR PAGAR 41. FONDO DE AMORTIZACION 42, DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR 43, DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR) 44, ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL) 45, APORTE LIBRE 0 MAYOR SOCIO X 46, PROVISION IMPUESTO PROVISIONAL 47. OPERACIONES PENDIENTES 48, DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR 4 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ‘BONO SALDO DEUDOR _ SALDO ACREEDOR 2 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION ‘CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO: SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : MONEDA EXTRANJERA DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISAS PASIVO - CIRCAULANTE : CANCELACIONES EFECTUADAS ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES. NOTIENE : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANIERA (© EL EQUIVALENTE EN MONEDA NACIONAL. : CAPITAL : EL PATRIMONIO. : PASIVO PATRIMONIO. : RETIROS, PERDIDAS, DEPRECIACIONES. : GANANACIAS, APORTES - REVALORIZACIONES, CAPITALIZACIONES. NO TIENE. : CAPITAL. V.A. DEBITO FISCAL: LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER. PASIVO - CIRCULANTE. CANCELACION DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES. IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS, ‘NO TIENE, : IMPUESTOS PENDIENTE Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS. : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS PASIVO DE ORDEN. CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA. : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA. NO TIENE, : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS. : PRESTAMOS BANCARIOS. DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS. :PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS PRESTAMOS. : PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO. :NOTIENE, MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE. : LETRAS POR PAGAR LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO PASIVO - CIRCULANTE. LETRAS QUE HEMOS CANCELADO. LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO. NO TIENE. : LBTRAS PENDIENTES DE PAGO. : SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LINEA. DE CREDITO : CREDITO OTORGADO POR EL BANCO. : PASIVO - CIRCULANTE. (CANCELACIONES DE LOS CRED ITOS. : CREDITO UTILIZADO. ‘NO TIENE. : CREDITO PENDIENTE DE PAGO LPOLDOPOGHOHOOPOOCLOKOHOAHOKBHSESTHELOLOOHEEOLOCeEe 22 eo @ i: tt ‘Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ‘ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR (CUENTA, REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : PROVEEDORES - : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCACERIAS, QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. :PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : ACREEDORES. ‘TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. PASIVO - CIRCULANTE. CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. ‘NO TIENE. DEUDAS PENDIENTES DE PAGO. : PRESTAMOS POR PAGAR. : CREDITOS OBTENIDOS, : PASIVO - CIRCULANTE, CANCELACION DE LOS CREDITOS. ACEPTACION DE LOS CREDITOS, REVALORIZACIONES. NO TIENE, CREDITOS PENDIENTES DE PAGO. : ISAPRES. : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD. PASIVO - CIRCULANTE, CANCELACIONES A LAS ISAPRES. MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. MONTO PENDIENTE DE PAGO. ML df Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION ‘CARGO ‘ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR (CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : CUOTA BIENESTAR. : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES. : PASIVO - CIRCULANTE. : REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS, : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES. :NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE RETENCION. :HONORARIOS POR PAGAR. HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES O PERSONAS QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS OLIBERALES. PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACION DE HONORARIOS, : SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS. : NO TIENE HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO. : REMUNERACIONES POR PAGAR. CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE ESTAN SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : PASIVO - CIRCULANTE, : CANCELACION REMUNERACIONES A LOS TRABAJADROES. : PRESTACION DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO, CORRESPONDIENTE ASU REMUNERACION LIQUIDA. : ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES. COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS ‘TRABAJADORES. PASIVO - CIRCULANTE. : COTIZACIONES CANCELADAS. COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS. : NO TIENE. COTIZACIONES PREVIS IONALES PENDIENTES DE PAGO. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA, REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR F CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ‘ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO ‘SALDO DEUDOR ‘SALDO ACREEDOR (CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR : INSTITUTO DE NORMALIZACION PREVISIONAL. RETENCION A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO. DE SEGURO SOCIAL 0 CAJA PASIVO - CIRCULANTE. CANCELACION COTIZACIONES. : COTIZACIONES RETENIDAS. NO TIENE. : RETENCION PENDIENTES DE PAGO. : RETENCIONES A PROFESIONALES. ‘TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA LEY OBLIGA. : PASIVO - CIRCULANTE, IMPUESTOS CANCELADOS. : RETENCIONES EFECTUADAS. NOTIENE, MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO. : ANTICIPO DE CLIENTES. : MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE FUTURASSENTAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : COMPENSACION CON LA VENTA - AJUSTE. VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE FUTUROS PEDIDOS. NO TIENE. : TOTAL INGRESADO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACION 0 AJUSTE. : REVALORIZACION DE CAPITAL PROPIO. LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE LPC. Y APLICACION CORRECCION MONETARIA. : PASIVO - PATRIMONIO. REVALORIZACION - RETIROS. : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACION LP.C. Y CORRECION MONETARIA. : NO TIENE. : REVALORIZACIONES ACUMULADAS. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 22 curnta : IMPUESTOS POR PAGAR. REPRESENTA : IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO. CLASIFICACION _: PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. ABONO : IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR . SALDODEUDOR —: NO TIENE, SALDO ACREEDOR __: IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR. 24 CUENTA : PROVISIONES REPRESENTA LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES ¥ OTRAS ETC. CLASIFICACION _: PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : DISMINUCION CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO. ABONO : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS, SALDODEUDOR —_: NO TIENE. SALDO ACREEDOR _ : MONTO PREVISIONADO PENDIENTE DE PAGO. 22 CUENTA : DEPRECIACIONES ACUMULADAS. REPESENTA : LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO, CORRESPONDIENTES A LOS. BIENES DEL ACTIVO FIO COMO CONSECUENCIA DEL USO ¥ DEL TIEMPO. CLASIFICACION PASIVO NO EXIGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO FLUO CARGO NO TIENE ‘ABONO DEPRECIACIONES ACUMULADAS. SALDODEUDOR —_: NOTIENE. SALDO ACREEDOR _ : TOTAL DEPRECIACION ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO FUJO SE PRESENTA REBAJANDOSE EL ACTIVO FIO. 23 cuenta : PROVISION INDEMNIZACION ANOS DE SERVICIO. REPRESENTA LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A } FUTUROS PAGOS. : CLASIFICACION _: PASIVO- CIRCULANTE A CORTO 0 LARGO PLAZO. ‘CARGO : CANCELACION DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES. ABONO :POR LA PREVISION SALDO DEUDOR NO TIENE. SALDO ACREEDOR _ : FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO. CLEP PAE PEPPERELL LLL ATT ERT OTT EPD Manual de Cuentas Bozo y Carrasco (CUENTA REPRESENTA n CLASIFICACION ‘CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR Zs CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION ‘CARGO ABONO ‘SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR i CUENTA, REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO, ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR “Og CUENTA REPESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR :HIPOTECAS POR PAGAR. : LA CONTRATACION DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACION DE LA CORRECION MONETARIA. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACION AMORTIZACION DE LA DEUDA. : ACEPTACION DEUDA POR HIPOTECA. :NOTIENE. : DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS. : ESTIMACION DEUDAS INCOBRABLES. : LA ESTIMACION QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA RECUPERACION DE PAGO. : PASIVO * CIRCULANTE, : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA. : POR LA ESTIMACION. : NO TIENE. : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACION. : PROVEEDORES EXTRANJEROS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL EXTERIOR. :PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE DEUDAS. :DEUDAS QUE ACEPTAMOS. (0 TIENE. : DEUDAS PENDIENTES. : CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS. :PASIVO - CIRCULANTE. : POR LA CANCELACION. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS PRESUPUESTARIOS. NO TIENE. : DEUDAS PENDIENTES. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA : FONDO NACIONAL DE SALUD. REPRESENTA : INSTITUCION DE SALUD PUBLICA. CLASIFICACION _: PASIVO- CIRCULANTE. ARGO PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR, | BONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. | SALDODEUDOR —_: NO TIENE. | SALDO ACREEDOR —_ : MONTO PENDIENTE DE PAGO, SALDO ACREEDOR _ : IMPUESTOS PENDIENTES. 24 CUENTA : IMPUESTO UNICO A LOS TRABAJADORES. ' REPRESENTA LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS EFECTUADOS A LOS “TRABATADORES ' CLASIFICACION _: PASIVO- CIRCULANTE caRco CANCELACION EFECTUADA EN TESORERIA GENERAL DE LA REPUBLICA. ' ABONO POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO UNICO. ' SALDODEUDOR —_: NOTIENE. | SALDO ACREEDOR __ : IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS. { 30 CUENTA : MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION. f REPRESENTA : LAS MERCADERIAS QUE HAN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR CUENTA DE UN TERCERO. ! CLASIFICACION _: PASIVO DE ORDEN. cARGO :POR LA DISMINUCION DE LA MERCADERIA ENVIADA |‘ ‘ABONO : CONSIGNACION QUE PUEDE SER VENTA 0 DEVOLUCION. POR EL ENVIO DE LA MERCADERIA. SALDODEUDOR —_: NOTIENE. |‘ Sra aes cs poarahaiaceo } ‘ 54 CUENTA : TESORERIA GENERAL DE LA REPUBLICA. REPRESENTA : TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LA EMPRESA. : CLASIFICACION _: PASIVO - CIRCULANTE CARGO CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. ; ‘ABONO POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES ( PROPIAS DE LAS EMPRESAS. ‘ SALDODEUDOR —_: NOTIENE. f ‘ i f 4 a2 34 3V Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA, REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA, REPRESENTA CLASIFICACION CARGO BONO ‘SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICAION CARGO ‘ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR : LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR. EL MONTO NOMINAL DEL CRED ITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRAS HIPOTECARIAS, PASIVO CARGO PLAZO. : POR LA AMORTIZACION DEL CREDITO 0 LETRA. POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS. : NO TIENE. : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACION O PAGO. : FUTUROS DIVIDENDOS. : MONTO DE PARTICIPACION QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA. PASIVO - CIRCULANTE. POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS. POR LA PARTICIPACION A DISTRIBUIR. NO TIENE, MONTO POR CANCELAR : RESERVA LEGAL AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTUIDAD DE ACUERO A LAS NORMAS VIGENTES. PATRIMONIO APLICACION DEL FONDO. : CONSTITUCION 0 AUMENTO DEL FONDO. NO TIENE. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS. : RESERVA EVENTUALIDADES. : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. : PATRIMONIO, : APLICACION DEL FONDO. CONSTITUCION 0 AUMENTO DEL FONDO. ‘NO TIENE. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS, Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 6 CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR, D7 cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO, ABONO, SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 3@ cvENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR )EBENTURES VENCIDOS : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS. : PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES AUTORIZADAS. : POR DEBENTURES VENCIDAS. : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS. : DEBENTURES VENCIDAS. : NO TIENE, : DEBENTURES AUTORIZADOS. MONTO DEL EMPRESTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA. PASIVO A LARGO PLAZO. POR LAS DEBENTURES VENCIDAS. DEBENTURES AUTORIZADAS, NO TIENE, DEBENTURES POR VENCER. : DIVIDENDOS POR PAGAR. : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANONIMA POR DISTRIBUIR. ENTRES LOS ACCIONISTAS. PASIVO - CIRCULANTE. DISMINUCION DIVIDENDOS CANCELADOS. AUMENTO CONTABILIZACION DE LA DISTRIBUCION DE LAS UTILIDADES ABONADAS EN CTA. CTE, DE LOS ACCIONISTAS. :NO TIENE. : DIVIDENDOS PENDIENTES. : CUENTAS POR PAGAR. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. :PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCION CANCELACION : AUMENTO ACEPTACION DE DEUDAS. :NOTIENE, : DEUDAS PENDIENTES. } , ‘ Manual de Cuentas Bozo y Carrasco Y OCUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO, ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESNETA = x CLASIFICACION CARGO, ABONO, SALDO DEUDOR SALODO ACREEDOR PRVEEEEERLEETLS (2. cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR (/ 2, CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : DOCUMENTOS POR PAGAR. : DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA. : PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCION CANCELACION DE LOS DOCUMENTOS. : AUMENTO ACEPTACION DOCUMENTOS. ‘NO TIENE. : DOCUMENTOS PENDIENTES. : FONDO DE AMORTIZACION. : LA ACUMULAGION DE LAS DEPRECIACIONES. CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FUO. :PASIVO. : DISMINUCION POR VENTA DEL ACTIVO FUO. : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS, : NO TIENE. : ACUMULACION DE LAS DEPRECIACIONES. : DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR. : EL MONTO DEL EMPRESTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. : PASIVO - CIRCULANTE, : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. :NOTIENE. : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO. : DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR). : EL MONTO DEL CREDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES. Y LOS VALORES POR COLOCAR. : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES. : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS. : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES). : DEBENTURES POR COLOCAR. : NO TIENE. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco / CUENTA :ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL). REPRESENTA, ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPOSITOS ALA VISTA EN EL BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA. LIQUIDES DE LA INSTITUCION FINANCIERA. CLASIFICACION PASIVO EXIGIBLE. CARGO POR LA UTILIZACION DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD. ‘ABONO DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD. SALDODEUDOR ——: NOTIENE. SALDO ACREEDOR _ : LA LIQUIDEZ 0 CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR LOS PAGOS. 4S CUENTA : APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X. REPRESENTA :EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO ASU CTA. OBLIGADO. CLASIFICACION _: PATRIMONIO. CARGO :POR EL REINTEGRO 0 PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA. ABONO :POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO. SALDODEUDOR —_: NOTIENE. SALDO ACREEDOR — : MAYOR APORTE DEL SOCIO. (6 cuenta : PROVISION IMPUESTO PROVISIONAL. REPRESENTA : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL. ‘MES RESPECTIVO. CLASIFICACION _: PASIVO - CIRCULANTE. CARGO : EN EL MOMENTO DE CANCELACION. ‘ABONO : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE. SALDODEUDOR —_: NOTIENE. SALDO ACREEDOR _ : IMPTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO. (/ PeuENTA : OPERACIONES PENDIENTES. REPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SUS CUENTAS DEFINITIVAS. . CLASIFICACION _: PASIVO - CIRCULANTE. CARGOS POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA. ABONOS : VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS, SALDODEUDOR —_: NOTIENE. : SALDO ACREEDOR _ : PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS. , Manual de Cuentas Bozo y Carrasco YgcueNta : DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR. REPRESENTA : EL MONTO DEL EMPRESTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. CLASIFICACION : PASIVO - CIRCULANTE. CARGO POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). ‘ABONO POR LOS DEBENTURES VENCIDOS SAQLDO DEUDOR NO TIENE. SALDO ACREEDOR _ : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO, CUENTAS DE RESULTADOS 1, DEPRECIACIONES | = = 2. GASTOS DE LIQUIDACION 3, DEUDAS INCOBRABLES 4: DoNActoNES S PUBLICIDAD PROPAGANDA 6.1vTERESeS CoBRADOS “. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 8 DESCUENTOS SoBRE VESTAS 9: REMUNERACIONES 10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS) = 11. HONORARIOS COBRADOS 12 HOSORARIOS PAGADOS 13, LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL) L4-TRANSPORTE DE MATERIALES 1S MPUESTO RENTA FRIMERA CATEORIA 16 DIFERENCIA DE CAMBIO. 17. COMISIONES PAGADAS 18. GASTOS GENERALES 19. CASTIGOS 20 ARRIENDOS PAGADOS 21, BONO DE PRODUCCION 22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS) 23 MANTENCION ACTIVO-FU0 24.c0sT0 DE VENTAS 25. PATENTES: 26 ASIGNACION DE COLOCACION 2 viaticos Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 28. GASTOS DE REPRESENTACION 29, ASIGNACION DE CAJA. 30: ASIGNACION DE CASA 31, ASIGNACION DE MOVILIZACION 32, GASTOS DE DESCUENTO 33 GASTOS DE ORGANIZACION PUESTA EN MARCHA 34, GASTOS DE PROTESTO PAGADOS 35. HORAS EXTRAORDINARIAS 36, INTERESES PAGADOS 37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS 38, PERDIDA EN VENTA ACTIVO FLO 39, GRATIFICACION 40, UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FLO 41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMRESAS) 42, COMISION DE COBRANZA 43, MERMAS DE MERCADERIAS 44, SEGUROS PAGADOS 45, DONACIONES OTORGADAS, 46, PUBLICIDAD PROPAGANDA 47, INGRESOS FUERA DE EXPLOTACION 48, CORRECCION MONETARIA e CUENTA : DEPRECIACIONES. REPRESENTA : EL DESGASTE 0 DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FUO, COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO, CLASIFICACION _—_—: RESULTADO PERDIDA. CARGO DEPRECIACIONES DEL PERIODO. ABONO : NO TIENE. SALDODEUDOR _: TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS. SALDO ACREEDOR —: NO TIENE. 7 cuenta : GASTOS DE LIQUIDACION. REPRESENTA : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACION DE UNA EMPRESA. CLASIFICACION _: RESULTADO PERDIDA. ‘CARGO : CANCELACION DE LOS GASTOS. ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO. SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACION. SALDO ACREEDOR — : NO TIENE. eee eee aaa aaa SES Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 3, CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR ¢/ cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO, ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR S cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO, ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR A cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO ‘SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR : DEUDAS INCOBRABLES. : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HAN CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DE COBRO. RESULTADO PERDIDA. DEUDAS INCOBRABLES. NO TIENE. :PERDIDA. NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDO DECLARADAS INCOBRABLES). : DONACIONES. : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. : RESULTADO - PERDIDA. : TOTAL DONACIONES. : NO TIENE. ‘TOTAL DONACIONES. NO TIENE. : PUBLICIDAD Y PROPAGANDA. POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS. : RESULTADO - PERDIDA. : CANCELACION DE LOS SERVICIOS. : NO TIENE, : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA, Y PUBLICIDAD. : NO TIENE. : INTERESES COBRADOS. : INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA. POR ACTIVIDADES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS. :NOTIENE, : INTERESES DEVENGADOS. ‘NO TIENE. : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS. oo Manual de Cuentas Bozo y Carrasco (CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION ARGOS. ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA, REPRESENTA CLASIFICACION ‘CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : DESCUENTO SOBRE COMPRA. DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO GANANCIA. :NOTIENE. DESCUENTO OBTENIDO. NO TIENE. : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO : DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO) DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. RESULTADO PERDIDA. DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS. NO TIENE. LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS. NO TIENE. : REMUNERACIONES. LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES ‘SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA. : REMUNERACIONES DEVENGADAS. NO TIENE, PERDIDA POR REMUNERACION DEVENGADAS. : NO TIENE. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS). : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCION DE VENTAS RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA. COSTO DE VENTAS. : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS. PERDIDA (COSTO MAYORQUE PRECIO VENTA) GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO). POKCKKLKKTKRELKLKKKCKRLLRARTRARRERTRARALLLLLLLERURULA Manual de Cuentas Bozo y Carrasco ( cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 2 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO —_ ABONO 4 SALDO DEUDOR —= = = = = = = = = = = = = = SALDO ACREEDOR {3 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR A cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : HONORARIOS COBRADOS. : INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PROFESIONALES PRESTADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA. NO TIENE, : HONORARIOS DEVENGADOS. :NOTIENE, :GANANCIA POR HONORARIOS COBRADOS. : HONORARIOS PAGADOS. : CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PROFESIONALES Y QUE EMITEN BOLETAS HONORARIO sREsULTADO Fee. pA : CANCELACIONES HONORARIOS DEVENGADOS POR LOS. PROFESIONALES AL SERVICIO DE LA EMPRESA. :NOTIENE, : TOTAL HONORARIOS - PERDIDA NO TIENE, : COSTOS DE VENTAS. : EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA POR LA EMPRESA CORRESPONDIENTE A SU GIRO. RESULTADO PERDIDA -. COSTO DE EXPLOTACION. ‘COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA (LO COMPRADO ¥ QUE FUE VENDIDA). : COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS. : COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS. NO TIENE. : LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL). : APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL. RESULTADO - PERDIDA. APORTE DEVENGADO, ‘NO TIENE. PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES). :NOTIENE, 7 ‘Manual de Cuentas ; Bozo y Carrasco 7 ¢ curnta RANSPORTE DE MATERIALES. REPRESENTA : TRASLADO DE MATERIALES. REPRESENTA : RESULTADO - PERDIDA. caRGo POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE ¥ TRASLADO DE MATERIALES. ABONO :NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTUE UNA DEVOLUCION, SALDODEUDOR _: EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE UN LUGAR A OTRO. SALDO ACREEDOR — : NOTIENE. 7b cuexta : IMPUESTO RENTA I* CATEGORIA. REPRESENTA, : IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE ORIGEN ES POR EL CAPITAL. REPRESENTA TIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA. CARGO : CANCELACION DE IMPUESTOS. ABONO : IMPUTACION POR EL IMPUESTO PROVISIONAL SALDODEUDOR _: DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE. SALDO ACREEDOR — : NOTIENE. A cuenta : DIFERENCIA DE CAMBIO. REPRESENTA : LAS VARIACIONES DE NUESTRA MONDEDA EN RELACION A Divisas, CLASIFICACION _: RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS. CARGO SILA DIFERENCIA ES NEGATIVA. ‘BONO : SILA DIFERENCIA ES POSITIVA SALDODEUDOR _: PERDIDAS. SALDO ACREEDOR —: GANANCIAS. {pours OMISIONES PAGADAS. REPRESENTA _: VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE PRESTA SERVICIOS. CLASIFICACION RESULTADO - PERDIDA. CARGO COMISIONES DEVENGADAS POR EL PERSONAL (TRABAJADORES DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES). BONO NOTIENE SALDODEUDOR _: PERDIDA POR COMISIONES. SALDO ACREEDOR =: NO TIENE. CEKCKKKKLALLKLKKKKLARARKKARARARRARKKLSLRLLRELKLRRRRRAB® (63) Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ‘ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR, : GASTOS GENERALES. : TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES IRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY. RESULTADO - PERDIDAS, : GASTOS DEVENGADOS. : NO TIENE. : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS. : NO TIENE, : CASTIGOS. EL DETERIORO 0 DESAPARECIMIENTO, EXTENCION DE BIENES VALORES 0 DOCUMENTOS. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS. NO TIENE. ‘CASTIGOS APLICADOS. ‘NO TIENE. : ARRIENDOS PAGADOS. CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACION DE UN LOCAL O BIEN, RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. ARRIENDOS DEVENGADOS. - AJUSTES POR LO NO DEVENGADO. PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS. : NO TIENE. : BONO DE PRODUCCION. : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA REMUNERACION COMO. CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCION. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES. :NOTIENE. : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCION DEVENGADOS. (0 TIENE. ~ Ww 24d % Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA, REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR, CUENTA REPRESENTA CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR, CUENTA, REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR. SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : VENTAS. : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACION. : DEVOLUCIONES DE VENTAS. : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA. NO TIENE. GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS : MANTENCION ACTIVO FLUJO. : EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS A MANTENER EN OPTIMO SERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FUO. CLASIFICACION: RESULTADO - PERDIDAS, : EROGACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FUO. : NO TIENE, : PATENTE. : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACION DE UNA ACTIVIDAD ECONOMICAS 0 DESEMPENO DE UN SERVICIO. RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. : CANCELACION DEL DERECHO. NO TIENE. PERDIDA POR CANCELACION PATENTE. : NO TIENE. : ASIGNACION DE COLACION. COMPENSACION EN DINERO PARA ALIMENTACION PACTADA CON EL TRABAJADOR. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. NO TIENE, : PERDIDA POR ASIGNACION. NO TIENE => > = = = — = = = = = = = = = = sd = = = = 2 E Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 2 Fecventa S a 2 ‘3 St REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ‘ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ‘ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA, CLASIFICACION CARGO ‘BONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : VIATICOS. COMPENSACION EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE ‘TRASLADO Y ESTADIA. : RESULTADO - PERDIDAS. : CANCELACION DE VIATICOS. : NO TIENE. : PERDIDA POR VIATICOS. : NO TIENE, : GASTOS DE REPRESENTACION. : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LA EMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS, : CANCELACION DE GASTOS. : NO TIENE. : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACION. : NO TIENE. : ASIGNACION DE CAJA. ‘COMPENSACION EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES PERDIDAS DE CAJA. : RESULTADO - PERDIDAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO, : NO TIENE. : PERDIDA POR ASIGNACION DE CAJA. :NOTIENE. : ASIGNACION DE CASA. : COMPENSACION EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA. GASTOS DE ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACION. : RESULTADO -PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR. :NOTIENE. : PERDIDAS. :NOTIENE, Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 4 cuENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 42 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR, 33 cuenta REPRESENTA CLASIFICACION ‘CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO, SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR : ASIGNACION DE MOVILIZACION. : COMPENSACION PARA MOVILIZACION PACTADA CON LOS ‘TRABAJADORES. RESULTADO - PERDIDAS. ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES... NO TIENE. PERDIDA POR ASIGNACION DE MOVILIZACION, NO TIENE. : GASTOS DE DESCUENTO. : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTVO EL PAGO ANTICIPADO (DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDA.. GASTOS FINANCIEROS. : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO. : NO TIENE, : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO. : NO TIENE, AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACION. : LA AMORTIZACION DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE ORGANIZACION PUESTA EN MARCHA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS, : POR LA AMORTIZACION PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACION. :NOTIENE. : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACION ¥ POR MARCHA. :NO TIENE, : GASTOS DE PROTESTO PAGADOS. DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO (QUE SON PROTESTADOS. RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS IMPAGOS. NO TIENE, ‘TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS. NO TIENE, OKTHLLKHLLKKKKALKKLKLKKLCLKSKTRARARAALALKKATLRLRLLALARLRARARARARARB® ett Uk kkk e baad dbe Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 5 CUENTA REPRESENTA, ~~ CLASIFICACION CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 36 CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 3 cuenta REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 7 @ CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR, SALDO ACREEDOR : HORAS EXTRAORDINARIAS. : AQUELLA REMUNERACION DEVENGADA POR EXCEDER LAS, HORAS NORMALES DE TRABAJO. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. : TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS. NO TIENE, : PERDIDAS. +: NO TIENE, :INTERESES PAGADOS. INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES INHERENTES AL GIRO. RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS. : INTERESES DEVENGADOS. : AJUSTES. : TOTAL INTERESES DEVENGADOS. : NO TIENE. : LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS. : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS, : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS. NO TIENE. ‘TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS. NO TIENE, : PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIO. LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL. PRECIO DE VENTA DE LOS BIENES DEL ACTIVO FUO. RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL. PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA, NETO). NO TIENE. ‘TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FUO. NO TIENE. Manual de Cuentas Bozo y Carrasco CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR YO cuenta 4) REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACION CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : GRATIFICACION. AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES. : RESULTADO - PERDIDAS. : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS. NO TIENE. : UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FLIO. : LA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALOR LIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO FO. RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL. NO TIENE. POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO FUO (PRECIO- DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DE BIENES DE ACTIVO FUO) NO TIENE. NO TIENE. : DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LA EMPRESA). : LA MAYOR O MENOR COTIZACION DE MONEDAS EXTRANIERAS. PERDIDAS 0 GANANCIAS. POR LA MENOR COTIZACION DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : POR LA MAYOR COTIZACION DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO. : GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO. : COMISION DE COBRANZA. : SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACION Y VENTAS. : COMISION COBRANZA POR EL BANCO. : NO TIENE. : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS. : NO TIENE. - Manual de Cuentas Bozo y Carrasco 2 cuenta +: MERMAS DE MERCADERIAS. REPRESENTA : DISMINUCION DE LAS MERCADERIAS EN EXISTENCIA POR HECHOS FORTUITOS AJENOS ALA ACTIVIDAD HABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA. CARGOS :POR LAS MERMAS DISMINUCIONES. ABONO : NO TIENE. SALDODEUDOR _ PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS. SALDO ACREEDOR —_ : NO TIENE. ef CUENTA : SEGUROS PAGADOS. REPRESENTA, : LAS PRIMAS PAGADAS 0 PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES. MUEBLES E INMUEBLES. CLASIFICACION RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACION DE VENTAS. ‘CARGO POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. ABONO : AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS, SALDODEUDOR _: PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS, SALDO ACREEDOR = NO TIENE. Y5curxta : DONACIONES OTORGADAS (CONCEDIDAS). REPRESENTA ; LOS VALORES EN DINERO 0 BIENES DONADOS POR LA EMPRESA EN BENEFICIO DE TERCEROS CLASIFICACION : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACION Y VENTAS. CARGO : DONACIONES CONCEDIDAS. ABONO ‘NO TIENE. SALDO DEUDOR PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS. 1 coe. Daidecian sae Taen Le lesen Ta a

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