Scribd Logo
Upload

Welcome to Scribd!

  • Raport Audit 2015

    Uploaded by

    Claudia Șari
    8 views13 pages

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Available Formats

    PDF or read online from Scribd

    Did you find this document useful?

    Is this content inappropriate?

    Report this Document

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Download as PDF or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    8 views13 pages

    Raport Audit 2015

    Uploaded by

    Claudia Șari

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Download as PDF or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    of 13
    Unitatea Administrativ Teritoriala Dobroteasa Filiala Judeteand Olt a A.CoR. Directia de Audit Public Intern Nr. 161/19.01.2015 Wr. 14/19.01,2015 RAPORT privind activitaten de audit intern desfasurata la nivelu! Primariei Dobroteasa sia entitatilor publice subordonate, allate in coordonare sau sub autoritate, pe anul 2014 CAPITOLUL I. INFORMATII GENERALE, 11. INTRODUCERE, Unitatea Administrativ Terhoriala Dobroteasa este situata th comuna Dobroteasa judeiu! Olt si are in componenta urmatoarele sate: Cmpu Mare. Batia, Dobroteasa si Vulpesti In cadrul primariei, auditul public intern este asigurat de catre auditorii public’ intemi Popa Dumitru. Fanuicd tonelia Opritescu Alexandru si Cematoiu Remona, auditor ai Filialei judetene Olta A.Co.R. In cadrul Primariei Dobroteasa. auditul intem are urmatorul rol -deada asigurari si consilicre conducerii pentru buna administrare a veniturilor si cheltuiclilor public -ajuta entitatea publica sa isi indeplineasca obiectiuvele printr-o abordere sistematica si metodiea care evalueaza si imbunatateste eficienta si eficacitatea sistemmului de conducere. 1.2, Scopul raportului Raportul are scoput de a prezenta activitatea de audit intern pe anul 2014 si a nivelulul de implemeniare al activitatii in cadrul Primariei Dobroteasa precum si de a preventa progresele inregistrate prin implementares recomandatilor formulate de auditori pe anul 2014. Raportul este destinat conducatorului entitatii, care poate aprecia rezultatul auditului public intern cat si D.G.F.P. Olt, Birou Audit, find unut dintre principalele instumente de monitorizare a aetivitatii de audit public intern 1.3. Date de identificare a institutiei publice: Primaria Dobroteasa_ este situata in comuna Dobroteasa, judetul Olt, avand un buget pe anul 2014 de 3048 din care 3048 mii lei venituri si 3048 mii lei cheltuiel, Primaria Dobroteasa are prevazute in organigrama un ne. de 17 posturi din care 13 administratie publics locala, 4 posturi serviciul de alimentare cu apa, Lanivelul Primarigi Dobroteass este o singura entitate subordonata: Scoala cu Clasele -VIE-Dobroteaa 1.4. Perioada de raportare: 01.01.2014 ~ 31.12.2014 1.5. Persoanele care au intoemit raportul si calitatea acestora: 1. Popa Dumitru auditor public intern 5 2. Fanuic# lonetia ~ auditor public intern 3. Opritescu Alexandru-auditor public intern 4. Cemitoiu Ramona- auditor public intern 1.6. Documentele analizate sau evaluat Principalele documente care au stat | ntem pe anul 20/4 sunt unnatoarele: - documente referitoare la organizarea functiei de audit intern: acordul de cooperare incheiat intre Piliala judetcana Olt a A. Co. R. si Primaria Dobroteasa .normele proprii de functionare specifice activitatii de audit public intern documente referitoare la planificarea activititii de audit intem: planul anual de audit, public intern pe anul 2014, plan multianual( strategic ) 2015 -2017; ~ documenie referitoare la evaluarca activitatii de audit intern: nu a fost eazul. - documente referitoare la realizarea misiunilor de audit intern: organigrama institutiei, , state de fianetii, ise de post, regulament de organizare si funetionare, documente corespunzatoare misiunilor de audit efectuate la Primaria Dabroieasa. - documente referitoare la realizarea misiunilor de consiliere: nua fost cazul - documente referitoare la realizarea altor actiuni: nu a fost eazul 1.7, Bara legali de claborare a raportului ~ Legea 672/202 privind auditul public intern -O.MEP_nr.38/15.01.2003 pentru aprobarea normelor metodalogice de exercitare a auditului public intern; -Legea 191/201 privind auditul public inte: -O.MLE.P nr.252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etiea a auditorului -O.M.F.P nr.252/2004 privind codul de etica al auditorului 4.8. Transmiterea raportului: — Raportul este transmis la U.C.A.A.P.L si Camera de Conturi Olt hava elaborarii raportului de activitate a auditului public CAPITOLUL 2 ORGANIZAREA $1 FUNCHONAREA COMPARTIMENTELOR DE AUDIT PUBLIC INTERN 2.1. Organizarea compartimentului de audit public intern 2.1.1 Struetura organizatorica La nivelul Primarici Dobroteasa activitatea de audit public intern este asigurata de catre auditorii publici interni Pepa Dumitru, Finuicd lonclia, Opritescu Alexandru. si Cematoiu, Ramona, in baza acordului de cooperare incheiat intre Filiala Judeteana Olt a A.Co.R si Primaria Dobroteasa. Pentru organizarea si cxercilarea activitatii de audit la entitatile subordonate, aflate in coordonarea sau sub autoritatea institutici publice locale se va realiza o analiz& structurala a acestora, conform datelor ceniralizate in Anexele nr. Lnr.2 sinr.3. tern I i publice: Prin Filiala Judeyeand Olt a Asociajiei Comunelor din Romania at serviciul de audit public intern avand un numar de 18 auditor’ publici intemi(17 in de crestere si ingrijire copil) impartiti pe 5 centre de exervitare a viciul de audit public intern pentru UAIC Dabroteasa este esigurat do cltre 4 auditor’ publici intemi ai Centrului de Audit Public Intern Oboga. acestia asigurdind acoperirea (uturor activitatilor auditabile din cadrul entitati si a entitdtilor subordonate acesieia, auditori activi activita Forma de organizare este adeevati pent eentitatilor subordonate rv acoperirea tuturor activitafilor din cadrul entitit 2.2. Statutul yi independenta auditului intern 2.2.1. Independenta organizatoried a compartimentului de au public intern: -compartimentul de audit este subordonat fata de Presedintcle Filialei judetene Olt a A.Co.R. si este in cooperare cu primarul entitatié publice 2.2.2. Independen(a functional a compartimentului de audit public intern: ~compartimentul este subordonat fata de Presedintele Filialei Judetene Olt a A.Co.R.. si din punct de vedere metodologie si procedural UCAAPI. 2.2.3. Independenta si obiectivitatea auditorilor interni -auditorii public’ intern. in ceea ce priveste efectuares ouditului public intern , au asigurata independenia in efectuarea misiunilor de audit, jar rezultatele consemnate in rapoartele de audit SUNL prezentate numai ordonatorului principal de credite al entitati la care s-a efectuat auditul 2.3. Asigurare siadeevarea cadrului metodologic si procedural 2.3.1. Elaborarca i actualizarea normelor proprii privind exercitarea auditului intern S-au Intocmit norme proprii de exerciiare a auditului, norme aprobate de catre Presedintele Filialel judetene Olt a Asociatici Comunclor din Romania, norme care sunt aplicate de toti auditorii in derutarea misiunii de audit 2.3.2. Elaborarea, actualizarea si comunicarea Carte’ auditulai intern: A fost elaborati Carta auditului aprobati de citre Presedintele Filialei Judefene Olt a Asociatici Comunelor din Romania, document care 5-8 transmis inaimtea desfAgurarii misiunii de audit public intern, . Aplicarea Codului privind conduits 2 auditorului intern: codul privind conduite tica a auditonului public intem este cunoscut, respectat si aplicat. 234. manuale de audit public intern, actualizate cu legislatia in v Dezyoltarea si aplicarea instrumentelor de lueru propri se utilizeaza ghidul si 2.3.5. Elaborarea si actualizarea procedurilor operationale: sunt elaborate proceduri in concordanta cu cele prevazute in O.M.F.P, 946/2005: > proceduri operationala privind planificarea strate 2 activititi de audit public intern; > procedura operationald privind activitatea denslarii interventiei la fala loculuiz proceduri operationala privind avizarea si difuzarea raportului de audit publi¢ intern 4 si anua ~ Procedurd operational’ privind urmérirea implementdrii wecomandarilor formulate raportul de audit public intern * Procedura operational privind raportarea activitétii de audit public intern la nivelul Structurii de audit public intern din cadrul Filialei Judetene Olt a Asociatiei Comunelor din Romania. 2.3.6. Difieultaté si oportunitati: {n cursul anului 2014 nu au fost identificate probleme cu privire la claborarea si aplicarea cadrului metodologie si procedural propriu activitatii de audit intern 24, Asigurarea {ii activitatii de audit intern 24.1, Elaborarea si actualizarea Programului de asigurare si imbunatitire a calitd activititii de audit intern: ~ Scopul Programului ce asigurare si imbundtatire a calitatii este de a facilita coorconarea tiunilor implementate la ri iatiei Comunelor din Romania Pentru mentinerea $i promovarea continua a calititii activitatii de audit publie intern. Programul de asigurare si imbunstatire a calitatii se aplica wuuror activitatilor fanctiei de audit public intern, iar responsabilitatca principal pentru implementarea acestuia revine Coordonatorului directiei de audit public intern din eadrul Filialei Judetene Olta Asociatiel Comunelor din Romania, a. Obiectivele Programul de igurare si imbunatatire a calitay 1. imbunititirea calitativa § public intem 2. Gestionarea eficienté a riscurilor existente la nivelul functiei de audit public intern 3. Oferivea unui grad adecvat de asigurare ca activitatea desfisuratii de ci Publici interni adguga valoare si contribuie la imbu institutiei 4. Fumizsrea unci asigurati suplimentare usupra faptului c& aetivitatea este desfigurati tn conformitate cu legislatia aplicabila si Codul de conduit etica cantitetiva @ nivelului de performanti a activitatii de audit b. Indicatorii de rezultat/performan performantelor: Monitorizarea si evaluarea interna a aetivitatii de audit public intern pe baza unor criterii de evaluare calilative si cantitative prestabilite (Crearca si mentinerea unui sistem de management al riscurilor la public intera ~ Identificarea riscurilor majore care pot afecta eficacitutca si eficienta activititit de it ~ _ Definirea nivelului acceptabil de expunere la aceste riscuri > Evaluarea probabilitatii ca riscurile sa se materializeze sia impactului acestora, ~ Evaluarea gradului de adeevare a controalelor interne deja implementate pentru gestionarea riscurilor si identificarea noilor mesuri de control necesare pentru diminuares tiscurilor pana la un nivel aeceptabil intele stabilite pentru masurarea clul functiei de audit c Gradul de realizare a obiectivelor Programului de asigurare si imbunatatire a calitatii in anul 2014 a fost de 100%. 4.2.1. Realizarea evaluari a. Evaludiri realizate de seful compart catre seful de compartiment. rcntului de audit intern : nu s-au efectuat evaluari de b. Evaludri realizate de managementul entitit Recomandarile auditorilor rezultate in urma efectuarit misiunii de audit au fost avizate de catre ordonatorul de eredite al entitatii auditate c. Alte evaluiri interne : nu s-au efectuat alte evaluari interme. d. Abateri i sanetiuni nu s-au constatat abateri si nu au fost aplicate sanctiuni, 2.4.2.2. Realizarca evaluarii externe a. Evaluiiri realizate de Curtea de Conturi: nu este cazul b. Evaluiiri realizate de UCAAPI: nu este cazutl ¢. Evaluari realizate de alte organisme: nu este cazul Asigurarea si adecvarea resurselor umane alocate compar Selectia si reerutarea auditorilor interni : nu a fost cazutl 2.5.2. Structura si dinamica auditorilor interni dupa categoria de incadrare : jn anul 2013 si 2014 serviciul de audit public inter a fost efectuat de ciitre 4 auditori publici interni., conform datelor centralizate in Anexa nr 2.5.3. Structura si dinamica auditorilor interni dupa gradul de ocup: in anii 2013 si 2014 serviciul de audit public intern a fost efectuat de cAtre 4 auditor publici interni conform datelor centralizate in Anexa mr. 5. 2.5.4 Structura si dinamica auditorilor interni dupa studiile de specialitate: Structura de audit public intern din cadrul Asociatiei, Central Oboga in anit 2013 si 2014, este formata din 4 auditori publici interni: 2 economisti si 2 juristi, conform datclor centralizate in Anexa 11.6. 2.5.5. Structura si dinami competent: In anul 2013, in structura de audit public intem din cadrul Asociatie’ , Centrul Oboga ¢ existat an numar de 4 auditori cu studii universitare, jar in anu! 2014, tor 4 auditori eu studit universitare, conform datelor centralizate in Anexa ne.7 auditorilor interni dupa perfeetionarile in domeniile de b. Studiul individual: conform Planului anual de audit pentru anul 2014, auditorii acordat 15 zileauditor Pentru studiul individual, reprey in timpul anului au entand teme pentru misiunile destasurate ©. Alte forme de pregatire realizate: Wu a fost cazul ‘4 Diseminarea cunostintelor dobandite in procesul de Pregitire profes ional Canostintele dobandite in urma preg: atirit profesionale au ajutat fa imbunatatirea calitati tatii in cadrul misiunilor de audit, 2.6.3. Durata medie de realizare a pregitiris Profesionale a auditorilor interni Indicatori | 2013] 3014 ] | Numar de auditori care au ef re profesional, din 4 a | care: Cursuri de instars tf a Studi individual oO is) 4s Zileiauditor | zitefaudivor | Alte forme 7 | Nunidir de zile total de pregitire profesionala, din care: 60 [Caanide ata oO a | a Studiu individual oO 37 - Alte forme a ren Durata medie de realizare a Pregatirii profesionale — in | 15 Zile‘om | G2) 2.6.4. Dificult: i si oportuni Principala dificultate intampinata de atte structura Asociatici, cu privire la realizarea fonduritor de audit public intern din cadrul erintelor minime de pregatire profesionala a fost lipsa CAPITOLUL3 EVALUAREA ACTIVITATH DE AUDIT A COMPARTIMENTELOR DE AUDIT INTERN CARE SUNT ORGANIZATE $I FU NCTIONEAZA iN CADRUL ENTITATILOR PUBLICE SUBORDONATE, AFLATE iN COORDONARE SAU SUB AUTORITATE 3.1.Plani rea misiunilor de evaluare a aetivitatii de audit intern : nua fost cavul siunilor de evaluare a activititii de audit intern + nu a fost cazul, 1. Date generale privind misiunile de evaluare : nu a fost cazul 3.2.2. Rezultatele misiunilor de evaluare : nu a fost caval, 3.2.3. Apreciere generala : nu a fost cazul CAPITOLUL 4 PLANIFICAREA SI DERULAREA MISIUNILOR DE AUDIT INTERN 41. Planificarea activitauii de audit intern 4.1, Planificarea multianuali ce ett# Planului multianual: 1a claborarea planului multianual sau folosit urmatoarele elemente: evaluarea riscului asociat, respectarca periodicitai In auditare cel putin o data la 3 ani. complexitatea activitarii/structurii auditate. b. tipul gi natura misiunilor planificate: in cedeul UATC Dobroteasa, in anul 2013 au Kost planificate doud misiuni de asigurare(audit de regularitate), pentru anal 2014 cy fost Planificate doua misiuni de asigurare, iar pentru anul 2015. doua misiuni de asigurare, f: fundamentarea misiumilor incase ia planul muitianual: Flementele de analiza care oe tat Ia baza intocmirii misiunilor incluse in planul mltianual sunt: sistemul de conol intern, Raursele umane, iregularitati sau erori identificate anterior, compleaitatea cadrului momed Hpcurt a Cantitativa, Fiecare criteriu are 5 nivele de analiza: eficient, corespunzator, media, eg lipsuri grave, lipsa 4. comunicarea si aprobarea planului multianu multianual a fost aprobat de e% Hr pana pe data de 20.12.2013, planul re conducdtorul entitatii.plan alerent anului 2014 Planificarea anuala a Structura Planului anual : Planut anual pentra anul 2014 a avut urmatoarele clemente de fundamentare: > evaluarea riseului asociat diferitelor structuri, activitati functii sau operatiuni | Gilterils semnalate/sugestiile conducatorului entitati publice, respect, deficiente constatate pnlerios in tapoartele de audit, deficiente constatate in procesele verbale inchelate in urrna inspectiilor; = respectarea periodicitatii in audit cel putin o data la trei ani: ~ complenitatea activ itati/structurii auditate: factorul uman, numarul persoanelor implicate: ~ factorul informatie, factorul financier, efeciele asupra determinarii/colectarii veniturilor bugetului local sia resurselor financiare proprii: ~ slocarea unui factor de timp pentru efectuarea unor misiuni ad-hoc b. tipul si natura misiunilor planifieate : Pentru anul 2014 au fost planifi «de doua misiuni, misiunile fiind de asigurare. ¢, fundamentarea misiunilor incluse in Planul anual: Pentru fundamentarea misiunilor pentru anul 2014 s-a intocmit © analiza a riscurilor bazata pe 5 criterii( sistemul de de aud control intern, resursele umane, misiuni de audit anterioare si ale camerei de conturi, complexsitatea cadrului normativ, aprecierea cantitativa) 4. comunicarea si aprobarea planului anual : Planul anual a fost comunicat si aprobat pana la data de 20.12.2013. lor planifieate: In anul 2014, m ti si performaniei privind asistenta soc inventarierea patrimoniul iunile de asigurare au fost la” si ,Auditul activitatii privind £ fond de timp slocat mi r de audit: Pentru realizarea misiunilor de audit planificate pentru anul 2014, ponderea este de 8%, respectiv 27 de zile din numarul de 335 de 7ile lucratoare pe an, g. gradul de realizare « planului : 100%. b, actualizarea Planului anual: nua fost cazul i, ealitatea planifiedri nua fost eazul, 4.2. Realizarea misiunilor de audit intern 4.2. Misi je audit privind procesul bugetar : nu a fost cazul 4.2.2. Misiut patrimoniului” le audit privind activitatile financiar-contabile : .Auditul inventarierii principalele obiective ale misiunii de audit: Pregatirea inventarierii Inventarierea patrimoniul Valorificarea inventarierii Completarca rewistrului inventar Evaluarea sistemului de control inter manag reducerii vulnerabilitatii la coruptie. ial si activitatitor intreprinse in vede b. riseurile inerente semnificative identificate: ~ Neluarea masurilor de inventariere: ~ Relizarea incorecta a comisiei de inventariere prin numirea gestionarului sau contabilului care line evidenta gestiunilor inventatiate: - Inexistenta devlaratiel scrise luata gestionarului bunurilor inainte de inceperea operatiuni de inventariere: - Necuprinderea in liste a tuturor bunutilor inventariate: ipsa procesului verbal privind rezultatele inventarierii: - Compensarea eronata a minusurilor cu plusurile in gestiune: ~ Neoperarea rezultatelor inventarierii in evident contabila: ~ Completarea necorespunzatoare a Registrului inventar. ¢. principalele constatiri efeetuate: Nu sunt intocmite fise de magazine pentru bunurile achizitionate in perioada 01.01.2013- 31.12.2013 la nivelul Primariei Dobroteasa. pale si consecintele aferente disfunctiilor constatate: oasterea prevederilor levale in domeniul financiar-contabil Ordinul 35 12/2008 de aprobare a Normelor metodologice de intocmire si utilizare @ documentelor financiar-contabile, anexa nr. 1 Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, art.6, alin.(1) si alin. (2) Imposibilitatea verificarii reale a intrarilor si iesirtlor si ingreunarea procesului de inventariere prin neputinta verificarii scriptice cu cea faptica Ingrounarea activitatii comisici de inventariete in ceea ce priveste bararea st semarea la ultima operatiune a fiselor de magazie. ¢. prineipalele reeomandiri formulate: Intocmirea fiselor de magazie pentru toate bunutile achizitionate in perioada 01.01.2013- 31.12.2015 si in continuare , avand un caracter permanent. 4.2.3. Misiuni de audit privind achizitiile publice : nua fost cacul 4.2.4. Misiuni de audit intern privind resursele umane : nu a fost cazul 4.2.5. Misiuni de audit pri eazul, nd gestionarea si utilizarea fondurilor comunitare: mi a fost istemul TT: nu a fost cazul 4.2.6, Misiuni de audit privind s 4 functiile specifice entitatii : .Auditul conformitatii si perlormantei privind asistenta sociale a. principalele obicetive ale misiunii de audit: |. Beneficiarii de ajutor social 2. Alocarea ajutonului social 3. Alocarea ajutorului de incalzire a locuintel 4. Asistentii personali 5. Beneficiarii de alocatii. indemnizatii, facilitati ale ajutorului social. 6 Evaluarea sistemului de control intern managerial si activitatilor intro reducerii vulnerabilitatii la coruptie. se in vederea b. riscurile inerente semnificative identificate: Neintocmire Lipsa adev in termenul prevazut de lege al dosarului: intei de detinere terenuri de la primaria localitati Lipsa adeverintei de venituti/Taloane: Salariu, pensie, alocati, indemnizatii: Neintocmitea planutui anual de actiune Caleularea eronata a venitului minim garantat Lipsa dispezitici ordonatorului principal de credite pentru acordare: Persoancle insarcinate cu intocmirea coreeta a dosarclor pentru ajutorul de incalzire nu cunose legislatia in vigoare; Neaewalizarea legislaticl privind acordarea ajutorului penteu incal ire Neverificarea periodica a beneficiarilor de ajutor de incalrire a locaintei pentru a se stabili dace mai indeplinesc conditiile necesare: Nerespectarea obligatiilor asistemtilor p Posibilitatea favorizarii ‘somali: sau defavorizarii unor asistenti personali Incadrarea eros iarilor alocatic? de sustinere Neacordarea burselor de studiu Intocmirea ineompleta a dosarului pentru alocatia de sustinere Favorizarea unor anumite petsoane in acordarea burselor. Inexistenta codului de conduita al functionarilor publici si al personalului contractual ©. principalele constatiri cfectuate: Procedurile operationate privind activitatea de asistenta sociala nu au fost intoemite Unele dosare privind acordarea ajutorului social sunt i complete. d.cauzele principate si consecintele afer '¢ disfunetiilor constatate; Neindosarierea documentelor aduse de benef ri. Lipsa procedurilor serise si formalizate pentru activitatea de asistenta sociala, Posibilitatea ca pe viitor dosarele sa fie depuse incomplet. Posibilitatea favorizarii sau defavorizarii unor beneficiari. palele recomandari formulate: Atasarea documentelor existente la dosarele beneticiarilor de ajutor social, Actualizarea permanenta a dosarelor de ajutor social Flaborare procedurilor scrise si formalizate pr ind asistenta sociala, . Urmirirea reomanditrilor: pentru implementarea recomandarilor la termennl stabilit in raport s-a imtocmit fisa de urmarire a recomandarilor. [ "— Tndicatori [a [er [Nt] Observaa >| Numarul total de recomandari formulate in eadral misiunilor de audit intern realizate in anul 2014, din care: * Misiuni de audit privind activiiatile financiarcontabile 7 0 * Misiuni de audit privind achizitille publice | * Misiuni de audit iniem privind resurscle umane ‘* Misiuni de audit privind gestionarea si utilizarea Tondurilor comunitare + Misiuni de audit privind sistemul IT ind functiile specifice entitatit Tt [3 ee - | | ""T- implemeniate, Pl — partial implementate. NI — neimplementate Se va mentiona care este numarul recomandarilor neimplementate, dar care se afla in termen Raportarea iregularitatilor sau posibilelor prejudici: nu a fost cazul Valoare | var ici Impact Observatii | Rrefadtis calitativ a Numérul 5i valoarea totala a iregularitatilor identificate in eadral misiunilor de audit intern realizate in anul 2014, din care: © Misiuni de audit privind procesul bugetar * Misiuni de audit privind activititile financiar-contabile - ‘© Misiuni de audit privind achizitiile publice | ] ‘* Misiuni de audit inter privind resursele | umane * Misiuni de audit privind gestionarea si! utilizarea fondurilor comunitare | + Misiuni de audit privind sistemul IT uni de audit privind ea ju + Misiuni de audit privind funetiile specifice | ularitai identi Se va menjiona daed aceste iregutaritati s-au confitmet in cursul anului 2014. lor neinsusite: nu a fost cazul.s CAPITOLULS PLANIFICAREA $1 DERULAREA ALTOR —ACTIVITAI DE CATRE COMPARTIMENTELE DE AUDIT INTERN 5.1. Planificarea altor acti ti: Nu a fost cazul. 5.2. Realizarea misiunilor de consiliere: Nu a fost eazul 5.3. Realizarea altor actiuni: Nu a fost cazul CAPITOLUL 6 CONCLUZIL 6.1, Contributia auditului la adjugarea de valoare in cadrul enti lor publice 6.1.1. Contributia auditulai intern la procesul de management al riseurilor: in cadcul or desfigurate In anul 2014, auditorii au inclus obiectivul Evaluarea sisiemului de control intem manage activititilor intreprinse in vederea reducerii vulnerabilitatii la coruptic cuprinzand implementarca standardelor din OMEP 946/2005 6.1.2, Contributia auditului intern la imbunatatirea controlului intern: prin recomandarile consemnate in rapoartele misiunilor de audit 6.1.3. Contributia auditului la procesul de guyernanti sau de conducere: Anditorié intemi din eadrul Filialei judetene Olt a A.Co.R., au urmarit, pe de o parte modul cum sunt stabilite obicctivele generate si specifice din cadrul Primarici Dobroteasa si daca acestea converg catre un impact sau un rezultat asteptat . modul eum sunt identificate activitatile nceesare realizarii, iar pe de alta parte daca structurile organizationale sunt functionale si adeevate stingerii scopului obiectivelor in vederea obtinerii unei asigurari cu privire la eficacitatea proceselor de management al riscurilor si de control. 6.2. Constientizarea managementului privind necesitatea consolidairii auditului intern - In vederea realizarii unor misiuni de calitate Compartimentul de Audit Public Intern din cadrul Fitialei judctene Olt a A.Co. R.a desfasurat © pesmanenta activiiate de imbunatatire a profesionale si ¢ cunostiniclor in demeniul audituluisprin sedinte proprii de instiuire . capaci Activitatea de audit intern @ contribuit la indeplinirea obicetivelor Primariei Dobroteasa Prin prezentarea sistemica de rapoarte si recomandari cu privire a eficienta sistemului de control “ Procesulu de administrare a riscurilor si a proceselor de conducere. intern Conducerea primarie.in baa recomnadarilor facute de auditor interni, a luat masurile care se impuncau pentru eficientizares activitatii, CAPITOLUL 7 PROPUNERI PENTRU IMBUNATATIREA A (CTIVITATI DE AUDIT INTERN - Fenuu cresterea calitatii misiunilor de audit . auditoci inter’ tecbuie in primut rand, sa imbunstateasea pregativea profesionaln prin elortuti proprli, sa particise la schimburi de CXpertenta pentru a tua la cunostinta despre ultimele modificari si recomandari in domeniu, De asemenea. auditor interi, trobuie sa destasoare urmatoarele activitati islatiei si a normelor Proprii de aplicare a activitatii de audit intern: audit intern, acestea find proprietatea primariei si sunt confidentiale.fiind concordat inceptiniea reeomandarilor din raportul de audit. dupa care se aehivee Concordanta cu regelementarile logale privind athivartes 7. Propuneri privind imbunseaq nivelul institutie: publice ~ A, Directia de actiune 1. Unitatea Adminisirativ Teritorialé Comuna Dobroteasa & actiunea 1: asigurarca si adecvarea necesaruli de resurse le hivelul structurii de audit intern; >. actiunca 2: simplificarea procedurior de lucru prin reducerea documetelor de activitatii de audit intern desfigurati la lueru, 7.2. Propuneri privind imbunititirea activi fi de audit intern desfiguraté ta nivelul enti (ior subordonate, aflate in coordonare sau sub autoritate-nu este eazul, Atasam lista anexelor: Anexa nr] - § tuatia privind Organizarea si exercitarea activitatii de audit intern la

    You might also like