EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE

01/09/22 La empresa Movilnet se dedica a la compra y venta de celulares, tienen los siguientes aportes: Dinero
depositado en cuenta corriente S/. 30,000 y Muebles y Enseres por un valor de S/. 20,000

1 CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

10 Efectivo ACTIVO Aumento
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo ACTIVO Aumento
50 Capital PATRIMONIO Aumento

05/09/22 Compra de 30 celulares a S/. 1,500 c/u (incluido IGV) a crédito según factura.

2 CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

60 Compra COSTOS Aumento
40 Tributos por pagar PASIVO Disminucion
42 Cuentas por pagar comerciales PASIVO Aumento

20 Mercaderías ACTIVO Aumento

61 Variación de existencias COSTOS Disminución

3
10/09/22 Vende 25 celulares a S/. 2,100 c/u (incluido IGV) al crédito según factura

CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

70 Ventas INGRESO Aumento
40 Tributos por pagar PASIVO Aumento
12 Cuentas por cobrar comerciales ACTIVO Aumento

69 Costos de venta COSTOS Aumento

20 Mercadería ACTIVO Disminución

4
15/09/22 Se paga el alquiler correspondiente al mes de setiembre por un monto de S/. 5,000 (60% administración y
ventas)

CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

 63 Gastos de Servicios GASTO Aumento
10 Efectivo ACTIVO Disminución

94 Gastos Administrativos DESTINO Aumento

95 Gastos de Ventas DESTINO Aumento
79 C.I.C.C. DESTINO Aumento

5
20/09/2022 Se paga S/7,000 de la factura de compra con cheque

CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

42 Cuentas por pagar comerciales PASIVO Disminución
10 Efectivo ACTIVO Disminución

6
26/09/2022 Se cobra S/. 10,000 de la factura de venta

CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

10 Efectivo ACTIVO Aumento
12 Cuentas por cobrar comerciales ACTIVO Disminución

7
30/09/2022 Se paga los gastos de teléfono, luz y agua de S/. 300 (60% gastos administrativos, 40% gastos de ventas)

CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

63 Gastos de Servicios ACTIVO Aumento
10 Efectivo ACTIVO Disminución

94 Gastos de administración GASTO Aumento

95 Gastos de ventas GASTO Aumento
79 C.I.C.C. INGRESOS Aumento

8
30/09/2022 Se pagan 6 meses de alquiler por adelantado a razón de S/. 1,300 c/mes

CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

18 Servicios anticipados ACTIVO Aumento
10 Efectivo ACTIVO Disminución
9
30/09/2022 la planilla del mes es de S/. 5,000 (gastos de administración)

CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

62 Gasto de Personal GASTO Aumento
10 Efectivo ACTIVO Disminución

94 Gasto de administración GASTO Aumento

79 C.I.C.C. INGRESOS Aumento

10
30/09/2022 La depreciación del mes es de S/. 600 (60% gastos de administración, 40% gastos de ventas)

CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

68 Valuación y depreciación de activos GASTOS Aumento
39 Depreciación acumulada ACTIVO Disminución

94 Gastos de administración GASTOS Aumento

95 Gastos de ventas GASTOS Aumento
79 C.I.C.C. INGRESOS Aumento

11
30/09/2022 Almacén nos indica que un celular esta inservible.

CUENTA DENOMINACIÓN CUENTA USO

69 Costos de ventas COSTO Aumento
29 Desvalorización de existencias ACTIVO Disminución
 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
PERIODO:
RUC: 43938
siguientes aportes: Dinero
0,000 RAZON SOCIAL: EXAMEN FINAL
Nro. Fecha Descrpción o Glosa MES

DEBE HABER 1 9/1/2022 Aporte de Socios SET

30,000 2 9/5/2022 Compra de Mercaderías SET
20,000 2.1 9/5/2022 Por el destino SET
50,000 3 9/10/2022 Venta de mercaderías SET
50,000 50,000 3.1 9/10/2022 Costo de venta SET
4 9/15/2022 Pago de alquiler SET
4.1 9/15/2022 Por el destino SET
a. 5 9/20/2022 Pago de la factura SET
6 9/26/2022 Cobranza de la factura SET
7 30/09/2022 Gastos de Servicios SET
DEBE HABER 7.1 30/09/2022 Por el destino SET
38,135 8 30/09/2022 Pago por adelantado SET
6,865 9 31/09/2022 Por el pago de planilla SET
45,000 9.1 31/09/2022 Por el destino SET
10 12/31/2022 La depreciación del mes SET
38,135 10.1 12/31/2022 Por el destino SET
38,135 11 12/31/2022 Por desvalorización SET
83,135 83,135 TOTALES

DEBE HABER
44,492
8,008
52,500

31,780 cálculo
31,780 ----> 31,780
84,280 84,280

S/. 5,000 (60% administración y 40%

DEBE HABER
 5,000
5,000

3,000
2,000
5,000
10,000 10,000

DEBE HABER
7,000
7,000
7,000 7,000

DEBE HABER
10,000
10,000
10,000 10,000

strativos, 40% gastos de ventas)

DEBE HABER
300
300

180
120
300
600 600

DEBE HABER
7,800
7,800
 7,800 7,800

DEBE HABER
5,000
5,000

5,000
5,000
10,000 10,000

% gastos de ventas)

DEBE HABER
600
600

360
240
600
1,200 1,200

DEBE HABER
1,271
1,271 1,271
1,271 1,271
 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO G
18 20 29 33 39 40 42 50 59 60
20,000 50,000
-6,865.00 45,000.00 38,135
38,135
8,008.00
-31,780

-7,000.00

7,800

-600.00

-1,271.00
7,800.00 6,355.00 -1,271.00 20,000.00 -600.00 1,143.00 38,000.00 50,000.00 0.00 38,135.00
Total Activo 89,684.00 Total Pasivo + Patrimonio 89,684.00
 GASTOS INGRESOS DESTINO
61 62 63 68 69 70 75 77 94

38,135
44,492.00
31,780
5,000
3,000

300
180

5,000
5,000
600
360
1,271
38,135.00 5,000.00 5,300.00 600.00 33,051.00 44,492.00 0.00 0.00 8,540.00
Total Gastos 43,951.00 Total Ingresos 44,492.00
 ESTA

DESTINO Resultado COD

95 79 Económico 10
12
18
20
29

2,000 5,000 33
39

120 300

5,000

240 600

2,360.00 10,900.00 541.00

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Expresado en soles )

Activo corriente COD

Efectivo y Equivalente de Efectivo 14,900.00 40
Cuentas por cobrar comerciales 42,500.00 42
Servicios y otros por anticipado 7,800.00
Mercaderias 6,355.00
Desvalorización de existencias -1,271.00
Total Activo Corriente 70,284.00
Activo no corriente
Inmuebles, maquinaria y equipo 20,000.00 50
Depreciación y amortización acumulada -600.00 89
Total Activo no Corriente 19,400.00

TOTAL ACTIVO 89,684.00

Gerente General
UACION FINANCIERA E
ado en soles )

Pasivo corriente 70
Tributos por pagar 1,143.00 69
Cuentas por pagar comerciales 38,000.00
Total Pasivo Corriente 39,143.00 94
95

PATRIMONIO 77
Capital Social 50,000.00 67
Resultado del Ejercicio 541.00 75
TOTAL PATRIMONIO 50,541.00 65

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 89,684.00

Contador General

Nota: El costo de venta y los gast

 ESTADO DE RESULTADOS
(Expresado en soles )

Ventas 44,492.00
(-) Costo de ventas -33,051.00
UTILIDAD BRUTA 11,441.00
(-) Gastos de administración -8,540.00
(-) Gastos de ventas -2,360.00
UTILIDAD OPERATIVA 541.00
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros
Otros Ingresos
(-) Otros Gastos
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION Y IMPUESTOS 541.00
(-) Impuesto a la Renta 29.5% 159.595
UTILIDAD NETA 381.41

Gerente General Contador General

Nota: El costo de venta y los gastos siempre van en negativo