La empresa comercial LUNA SAC, identificado con RUC N° 20480025896 tiene el siguiente

inventario incial al 01 de enero del 2021.

N° DETALLE
efectivo en cta.cte baco de credito cta n° 235-265874, S/75822.00
cuentas por cobrar comerciales por S/.25652.00
cuentas por cobrar diversas, pagos a cuenta del impuesto a la renta S/8652.00
alquileres contratados por anticipado S/2562
mercaderías valor costo por S/.35652.00
dos vehículos, valor cada uno por S/75000.00
depreciación de vehículos por S/60000.00
igv por pagar S/.6852.00, impuesto a la renta de 3ra categoría por S/.12682.00, essalud por
S/.6521.00, ONP S/.7521
sueldos por pagar S/. 12652.00
facturas por pagar S/.20652.00

La empresa tiene las siguientes operaciones en el mes de enero del 2021.

1. Con fecha 05 de enero Compra 350 pantalones a un costo de S/ 150.00 cada uno más el IGV, el pago
1
se hace con transferencia bancaria del BCP.
2. El 06 de enero realiza pagos a cuenta del impuesto a la renta por el importe de S/ 6,985.00, el pago
2
de hace con cheque n° 6352-56288541 del BCP.
3 3. El 07 de enero realiza el pago a proveedores del 50% del inventario inicial.
4. El 07 de enero realiza una venta 280 pantalones por el importe de S/ 190 cada uno; el precio incluye
4
el IGV , según factura n° 001-5698, el cobro es con depósito en cuenta del BCP.
5 5. El 08 del mes de enero realiza el pago del 100% de la ONP y de ESSALUD del inventario inicial
6. Con fecha 10 de enero realiza el pago del 30% de de la planilla pendiente, dicho pago se hace en
6
efectivo
7 7. 13 de enero la empresa realiza el cobro del 100% de las facturas pendientes del inventario.
8. El 16 de enero realiza una venta al crédito el 90% del inventario inicial,con un margen de utilidad del
8
12% más el IGV.
9 9. El 20 de enero la empresa paga en efectivo el 100% del IGV y renta del inventario inicial
10. Con fecha 26 la empresa compras al crédito de 100 unidades de casacas a un costo de S/ 850 cada
10
uno, mas EL IGV.

11. Con fecha 27 la empresa provisiona la planilla de sus trabajadores por una remuneración bruta de
11 S/ 8,650.00 , se hacen los descuentos de ley, todos sus trabajadores aportan a la ONP. La distribución
de los gastos se hará 30% a gastos administrativos y 70% a gastos de ventas.

12 12. Con fecha 29 de enero la empresa vende 50 casacas a un precio unitario de 990.00 mas el IGV.
Según factura E001-52145, el cobro es con abono a la cuenta del BCP.
13. Con fecha 30 de enero la empresa compra una camioneta toyota valorizada en S/ 65,000.00, mas el
13
IGV -según factura n° f001-8869, el pago se hace con transferencia bancaria del BCP
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2021
RUC: 20480025896

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LUNA SAC

N°
CORRELATIV FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
O
DEL CÓDIGO DEL
DE LA DESCRIPCIÓN DE
ASIENTO LIBRO
OPERACIÓN
O CÓDIGO LA OPERACIÓN O REGISTRO
DE LA
OPERACIÓN
(TABLA 8)

Por el activo,pasivo y capital de la empresa

1 1/1/2021 3
al inicio de las operaciones económicas

2 1/5/2021 Por compra de mercaderia según factura 8

3 1/5/2021 Por el almacenamiento de la mercaderia 8

4 1/5/2021 Por cancelación de la fact. A proveedores 8

5 1/6/2021 Pago del impuesto a la renta 3ra ctg. 1

6 1/7/2021 Pago del 50 % a los proveedores 1

7 1/7/2021 Por venta de mercaderías 14

8 1/7/2021 Por el costo de venta de nuestra mercad. 14

9 1/7/2021 Por cobro de factura a clientes 1

10 1/8/2021 Por pago a la onp y essalud 1

11 1/10/2021 por pago del 30% de la planilla 1

12 1/13/2021 por cobro de facturas 1

13 1/16/2021 por venta al crédito 14

14 1/16/2021 Por el costo de ventas 14

15 1/20/2021 Por pago del igv e imp renta 1

16 1/26/2021 Por compras de mercaderias 8

17 1/26/2021 por almacenamiento de mercaderias 8

18 1/27/2021 por la planilla de sueldos del mes 5

19 1/27/2021 por cancelación de planilla 1

20 1/27/2021 por destino de los gastos de planillas de sueldos 5

21 1/29/2021 por ventas de mercaderias 14

22 1/29/2021 por el costo de ventas 14

23 1/29/2021 por cobro de factura 1

24 1/30/2021 por compra de activo fijo 8

25 1/30/2021 por pago con trasnf.bancaria 1

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO NÚMERO DEL

CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

SUSTENTATORI
O

1 S/ 3,500.00
101 Caja
1041 cta.cte operativa S/ 75,822.00
121 Facturas,boletas x cobrar S/ 25,652.00
1611 Prestamos S/ 2,500.00
1671 Pagos a cta imp Renta S/ 8,652.00
183 Alquileres S/ 2,562.00
20111 Mercaderías-costo S/ 35,652.00
33411 Costo S/ 150,000.00
39525 Unidades de transporte
40111 igv cta.propia
40171 impuesto a la renta 3ra ctg
4031 essalud
4032 onp
4111 sueldos y salarios x pagar
4212 emitidas
5011 acciones
2 6011 Mercaderías-costo S/ 52,500.00
40111 igv cta.propia S/ 9,450.00
4212 emitidas
3 20111 costo S/ 52,500.00
6111 Mercaderías-costo
4 4212 emitidas S/ 61,950.00
1041 cta.cte operativa
6352-
5 40171 impuesto a la renta 3ra ctg S/ 6,985.00
56288541
1041 cta.cte operativa
6 4212 emitidas S/ 10,326.00
1041 cta.cte operativa
7 001-5698 121 Facturas,boletas x cobrar S/ 53,200.00
40111 igv cta.propia
70121 terceros
8 69121 terceros S/ 40,065.20
20111 Costo
9 1041 cta.cte operativa S/ 53,200.00
121 Facturas,boletas x cobrar
10 4031 essalud S/ 6,521.00
4032 onp S/ 7,521.00
1041 cta.cte operativa
11 4111 sueldos y salarios x pagar S/ 3,795.60
101 Caja
12 1041 cta.cte operativa S/. 25,652.00
121 Facturas,boletas x cobrar
13 121 Facturas,boletas x cobrar S/. 42,405.92
40111 igv cta.propia
70121 terceros
14 69121 terceros S/. 32,086.80
20111 Mercaderías-costo
15 40111 igv cta.propia S/. 6,852.00
40171 impuesto a la renta 3ra ctg S/. 12,682.00
1041 cta.cte operativa
16 6011 Mercaderías-costo S/. 85,000.00
40111 igv cta.propia S/. 15,300.00
4212 emitidas
17 20111 Mercaderías-costo S/. 85,000.00
6111 Mercaderías-costo
18 6211 sueldos y salarios S/. 8,650.00
6271 regimen de prest salud S/. 778.50
4031 essalud
4032 onp
4111 sueldos y salarios x pagar
19 4111 sueldos y salarios x pagar S/. 7,525.50
1041 cta.cte operativa
20 944 sueldos y salarios S/. 2,828.55
954 sueldos y salarios S/. 6,599.95
791 ciccg
21 1213 en cobranza S/. 58,410.00
40111 igv cta.propia
70121 terceros
22 69121 terceros S/. 43,000.00
20111 Mercaderías-costo
23 1041 cta.cte operativa S/. 58,410.00
1213 en cobranza
24 33411 Costo S/. 65,000.00
40111 igv cta.propia S/. 11,700.00
4654 propiedad planta y equipo
25 4654 propiedad planta y equipo S/. 76,700.00
1041 cta.cte operativa
TOTALES S/ 1,306,935.02
MOVIMIENTO

HABER

S/ 60,000.00
S/ 6,852.00
S/ 12,682.00
S/ 6,521.00
S/ 7,521.00
S/ 12,652.00
S/ 20,652.00
S/ 177,460.00

S/ 61,950.00

S/ 52,500.00

S/ 61,950.00

S/ 6,985.00

S/ 10,326.00

S/ 8,115.25
S/ 45,084.75

S/ 40,065.20
S/ 53,200.00

S/ 14,042.00

S/ 3,795.60

S/ 25,652.00

S/ 6,468.70
S/ 35,937.22

S/ 32,086.80

S/ 19,534.00

S/ 100,300.00

S/ 85,000.00

S/ 778.50
S/ 1,124.50
S/ 7,525.50

S/ 7,525.50

S/ 9,428.50

S/ 8,910.00
S/ 49,500.00

S/ 43,000.00

S/ 58,410.00

S/ 76,700.00

S/ 76,700.00
S/. 1,306,935.02