MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, POLITICAS CONTABLES FISCALES Y ADMINISTRATIVAS IGLESIA METODISTA DE MÉXICO, A.R.

Enero de 2006 COMISIÓN NACIONAL DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN

fiscales y administrativas con la finalidad de apoyar a Juntas de Administradores.4 Es el conjunto de pasos a seguir o actividades lógicas y ordenadas para la consecución de un objetivo.R. 1. A. por conducto de la Comisión Nacional de Finanzas y Administración acordó en su junta nacional de noviembre de 2003. publica la revisión 2004 del Manual de Procedimientos y Políticas contables. TRANSFERENCIAS V. CATALOGO DE CUENTAS VIII.R. comisiones de finanzas. control y manejo de las finanzas de las iglesias e instituciones educativas y de servicio social de la iglesia. distrital y en general a las juntas de administradores para poder lograr un mejor desempeño en las actividades de registro.C. así como los boletines emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. adoptar los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. en el nivel nacional. . INTRODUCCIÓN Y POLITICAS GENERALES II.2 En materia de contabilidad y de preparación de estados financieros.1 Entendemos como políticas los lineamientos o normas que se establecen con el objetivo de tener un marco de referencia claro en el desarrollo y la dirección de las actividades.INDICE I. tesoreros. especialmente el Boletín B-2 “Objetivos de los estados financieros de entidades con propósitos no lucrativos”. INGRESOS III. A. A. Dado que los cambios son constantes en todas las organizaciones y en la cual está inmersa la Iglesia Metodista de México. PROCEDIMIENTOS 1. laborales y de seguridad social. conferencial.3 La Comisión Nacional de Finanzas y Administración se integra por el Presidente Nacional y las Comisiones de Finanzas y Administración de las seis Conferencias anuales. EGRESOS IV. la Iglesia Metodista de México. ASPECTOS FISCALES VII. El presente documento satisface aspectos administrativos y lineamientos generales en el cumplimiento de obligaciones fiscales. agradeceremos las sugerencias y críticas que ayuden a mejorar este documento. pastores. FORMATOS PUBLICADOS X. GUIA CONTABILIZADORA IX. INTRODUCCION POLITICAS GENERALES La Comisión Nacional de Finanzas y Administración de la Iglesia Metodista de México. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS POLITICAS 1. GUIA DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS I. MANEJO DE FONDOS PARA PROYECTOS VI. Entre los principios a seguir se encuentran: ENTIDAD REALIZACION PERIODO CONTABLE VALOR HISTORICO ORIGINAL NEGOCIO EN MARCHA DUALIDAD ECONOMICA REVELACION SIFICIENTE IMPORTANCIA RELATIVA CONSISTENCIA 1.

Etc. al superintendente y a las comisiones de administración y finanzas conferencial. Y FORMATO II. para lo cual.14 En caso de recibir cualquier requerimiento o notificación de documentos oficiales de la autoridad se deberá informar inmediatamente al pastor local. para lo cual se deberán reunir dos miembros de la comisión de finanzas para el recuento. 1. 2. 1. ya sea manual.3 PRO-CONSTRUCCIÓN Las ofrendas. y no deberán sobrepasar el límite de $ 3.7 Cada cargo pastoral es responsable.4 ORGANIZACIONES OFICIALES .8 Todos los cargos pastorales. 1. A. ofrendas.1.R. lo anterior con el objetivo de lograr una mayor facilidad en la consulta y aplicación de los temas aquí expuestos. mecánico o electrónico. a través de su comisión local de finanzas o de su tesorero del registro contable de su información financiera.00 (vigente en 2005) 1.11 Todos estos gastos deberán ser amparados por comprobantes con requisitos fiscales. 1. y anexos. DIEZMOS Y OFRENDAS. II..2 INGRESOS POR PRIMICIAS. y los comprobantes fiscales o de gastos menores. el resumen de los movimientos mensuales de los registros contables deberán transcribirse a los estados financieros. aportaciones.001. al termino de los servicios religiosos se efectuará recuento de primicias. como bien pudiera ser apoyos de la Iglesia Metodista Unida.1 POLÍTICAS GENERALES. al la dirección electrónica que designe la Comisión de Finanzas correspondiente.5 A lo largo de este manual encontraremos además de políticas y procedimientos básicos. Para este fin sean registradas en este renglón sin que sea necesario llevar una tesorería por separado. 2. aunque se recomienda ampliamente éste último y utilizar algún programa de contabilidad en Computadora. diezmos. mismo que se entregara a la oficina episcopal durante el mes inmediato al del informe o por internet.10 Los estados financieros deberán incluir todas las operaciones económicas realizadas dentro de ese cargo pastoral y de todas las organizaciones oficiales de la Iglesia y proyectos especiales.. colectas especiales.12 Aquellos gastos que sean realizados en el cargo pastoral y que no se pueda obtener comprobante fiscal de los mismos deberán estar amparados por un comprobante de gastos menores FORMATO VII. Son los ingresos por la actividad preponderante de la Iglesia.13 El tesorero deberá ser responsable de tener el archivo en una carpeta de la documentación fiscal y contable de los gastos realizados en el cargo pastoral. 1.6 Existe un solo catalogo de cuentas publicado por la Comisión Nacional de Finanzas y Administración. comisiones o proyectos deberán registros contables. El catálogo de cuentas se encuentra en un archivo electrónico de Word llamado “CATALOGO DE CUENTAS NACIONAL IMMAR” 1. en archivo de Excel. quien se deberá variar cada ocasión que haya ofrendas. a la comisión de finanzas local. a nombre de Iglesia Metodista de México A. En este renglón se deberá registrar cualquier cantidad que se recabe por concepto de construcción y ampliación de templos. 1. FORMATO I. con el domicilio fiscal de la conferencia. 1. estados financieros. esto es: Contabilidad. Etc. 2. y elaborando el reporte de ingresos firmada por las personas que hayan intervenido FORMATO VI. por los conceptos señalados y que son reunidos en los cultos y reuniones regulares. formatos e instructivos de llenado. Es conveniente incorporar algún testigo para el recuento. Normalmente existen plazos perentorios para su correspondiente atención. Los ingresos que incluye son todos aquellos que sean percibidos por la Iglesia Metodista de México. INGRESOS 2.9 Para efectos de consolidación mensual de las iglesias locales en su respectiva conferencia anual.R.

la del pastor. del distrito. III. según oficio del SAT 102-SAT-669 del 14 de enero de 2005(FORMATO VII) 3. 3. Para que proceda el pago de alguna erogación.6. con la dirección del cargo pastoral y deberá ser registrada con 3 firmas al menos.00.3 Se consideran comprobantes deducibles aquellos comprobantes que contengan impresos nombre.. R.R. fecha y firma de quien recibe.R. Estar expedidos a nombre de Iglesia Metodista de México A. 2. A. A. mismo que deberá reunir requisitos fiscales.La contabilidad de cada cargo pastoral debe incluir los ingresos que perciban las organizaciones internas: Ligas de Jóvenes. deberán estar a nombre de la Iglesia Metodista de México A.R. siempre que estas erogaciones estén relacionadas con la actividad de la Iglesia y registren su monto en la contabilidad. Todas las cuentas bancarias que estarán ser a nombre de la Iglesia Metodista de México A. Capilla Infantil.2 Todo gasto deberá ser estrictamente indispensable para las actividades de la iglesia y estar soportado con el documento comprobatorio. distrital o nacional. éstos últimos de la Iglesia Metodista Unida. dirección y cédula de identificación fiscal del proveedor de bienes y servicios. ha determinado que podán considerar como deducibles los gastos menores que no excedan de $ 3.R..5 Los servicios como energía eléctrica. PROCEDIMIENTO . o sin estar en el presupuesto que exista la autorización expresa de la junta de administradores. y domicilio de la conferencia.6 PARA OTROS INGRESOS El resultado neto de las ventas de libros. Contener además folio y fecha de expedición e importe total. Se recomienda que sea con firmas mancomunadas.8 PROCEDIMIENTO El depósito en la cuenta bancaria de los ingresos se deberá realizar al día hábil siguiente.R. estamos sujetos a la realización de auditorias por lo que se refiere a sus apoyos por lo que es importante tener debidamente soportado el manejo de estos recursos 2. 2. de la IMMAR. se recomienda realizar carta de sesión de derechos.9 Se podrá extender un recibo de ingresos (FORMATO VIII) a todos aquellos que lo solicitan. Fraternidad de Varones.00 aún cuando no cuenten con comprobantes.00 y una cuenta de inversiones cuando el saldo promedio sea mayor a $ 5. aunque si debe contener folio. EGRESOS POLITICAS 3.C. agua.000. Se recomienda controlar el efectivo en una cuenta de cheques a nombre de Iglesia Metodista de México. A.4. estén a nombre distinto de Iglesia Metodista de México. 2. Sociedades Femeniles. Etc. 2.R. la por S. cuando el saldo promedio sea mayor a $ 2. En caso de que los servicios de energía eléctrica y telefónico. 3. teléfono y predial Etc. de la conferencia.F. cassetes y otros bienes debe ser registrado en este renglón.H. sin perjuicio que cada organización mantenga por separado sus recursos económicos.1 Autorización. deberá estar considerada en el presupuesto anual aprobado por la Junta de Administradores. Escuela Dominical. Resaltar que de conformidad con los convenios firmados con la Iglesia Metodista Unida. 3.P.000. 3. según corresponda. la del tesorero y la del presidente de finanzas.C. Legiones Blancas. Para el año 2005.5 INGRESOS POR DONATIVOS DE IGLESIAS HERMANAS Se incluyen en este apartado los donativos recibidos de Iglesias hermanas y los provenientes de los grupos de Voluntarios en Misión y programas de Avance de la Junta General de Ministerios Globales. Tesorería Nacional de Iglesia Metodista de México..7 INGRESOS POR TRANSFERENCIAS Se refiere a los ingresos obtenidos en el cargo pastoral por apoyos de otras iglesias. entre otros.001. No se requiere que los recibos tengan impreso la cédula del Registro Federal de Contribuyentes. gabinete conferencial.

apoyo para migrantes. Etc. Sociedad Misionera. Sociedad Misionera. CONTROL DE FONDOS DE PROYECTOS 5.. utilizando el FORMATO IV. TRANSFERENCIAS 4. a los seminarios metodistas. Si todo es correcto se procederá a entregar el importe solicitado. el desglose y el mes que se esta cubriendo.8 El tesorero verificará los requisitos fiscales en las facturas presentadas. PROCEDIMIENTO 4. se deberá notificar a la tesorería en cuestión y canjear lo más pronto posible la ficha de depósito por el recibo correspondiente. fax el importe. guarderías. A.R.10 El tesorero o en su caso el contador registrará las operación en el libro de contabilidad de o sistema computarizado.2 Todos los pagos que se realicen por este tipo de concepto registrarán en el rubro de transferencias del reporte de ingresos 4. Etc. Etc. se deberá elaborar “Recibo de Gastos a comprobar” (FORMATO V.4 En los casos de que la transferencia haya sido realizada por medio de un depósito bancario. a la conferencia. dependiendo de la situación de cada caso. o quizá la construcción de un templo. entorno o simplemente por el llamamiento de nuestro Dios han desarrollado algún ministerio como dispensarios.9 En caso de gastos no presupuestados.3 Las transferencias pueden ser: Transferencias a Nivel Nacional: todas aquellas que se otorguen a organizaciones nacionales.6 Para efectuar dichos pagos deberá dirigirse a la tesorería correspondiente o efectuar el pago a través de un depósito o transferencia bancaria de la conferencia o distrito a nombre de: Iglesia Metodista de México.3. se solicitará la autorización de la comisión de finanzas o de la junta de administradores. clínicas. 4. Se recomienda en lo posible no entregar dinero como « gastos a comprobar » y en caso de no poder evitar esta situación. Se encuentran incluidos los apoyos provenientes de la Iglesia Metodista Unida (UMC por sus siglas en inglés) a través de grupos de Voluntarios en Misión. tales como apoyos al distrito. por lo cual se debe llevar un control estricto de los fondos recibidos. IV.).0 Dentro de las actividades de la IMMAR contamos con iglesias que por su ubicación.1 Son transferencias aquellas entregas de dinero que se hagan dentro de las diferentes comisiones y organizaciones de la Iglesia Metodista de México. así como la sucursal en la que se depositó para así poder elaborar el recibo correspondiente. 3. se presentarán al tesorero. POLÍTICAS 4. V. 4. Transferencias a Nivel Distrital: diezmo al distrito y otros. A. Transferencias a Nivel Conferencial: diezmo a la conferencia. Etc. 4. escuelas. Las partidas a comprobar deberán ser comprobados dentro del mes en curso. 10% a jubilados. casa pastoral o salón social y por estas causas reciben apoyos económicos de alguna entidad nacional o extranjera. apoyo de desastres naturales. . seminario metodista. teléfono. de acuerdo a la naturaleza del gasto y conforme al catalogo de cuentas.5 El tesorero del cargo pastoral deberá efectuar los pagos de las transferencias fijadas en los acuerdos y bajo los lineamientos del presente manual.7 Los comprobantes por gastos que deban ser pagados por estar presupuestados y/o autorizados por la junta de administradores.7 Después de haberse realizado el depósito se deberá informar a la tesorería por correo electrónico. 3. 3.R.

3 Las asociaciones religiosas son personas morales no contribuyentes. 5. VI.1 Cada conferencia anual cuenta con su clave del R. Los correspondientes al SAR CYV.1 Si los apoyos van a dar a una Iglesia Local. que estén en su área geográfica 6. Declaración del ejercicio de crédito al salario pagado a asalariados. POLÍTICAS 5.5 Tratándose de pagos al IMSS se harán mensualmente. o de algún otra entidad) en los casos de que la iglesia en cuestión no cumpla con la presentación de los informes financieros y contables respectivos informando del uso de los recursos. chequeras. cuando menos cinco años. . 5. mientras que las declaraciones provisionales vencen los días 17 6. instituciones educativas. Declaración del ejercicio por donativos otorgados en el año de calendario anterior.3 El cargo pastoral o el patronato. 6. estados de cuenta. no obligadas al pago del ISR y están obligadas a presentar las siguientes declaraciones: Declaración del ejercicio con respecto de los ingresos obtenidos y deducciones. En lo referente a pagos a personas físicas por honorarios profesionales o asimilables. en todos los casos los días 17. 6. Los demás apoyos los reportará y contabilizará la conferencia anual.2 Las Conferencias anuales deberán presentar aviso de apertura de establecimiento ante el Registro Federal de Contribuyentes (R. se efectuarán las retenciones y los enteros correspondientes a las oficinas episcopales para así consolidarlo con la información general de la IMMAR y así presentar la declaración correspondiente. SUPERINTENDENTE Y FINANZAS Y ADMINISTRACION CONFERENCIAL LA NOTIFICACION DDE ALGUN DOCUMENTO OFICIAL QUE HUBIESE SIDO RECIBIDA.) por cada uno de los cargos pastorales. ASPECTOS FISCALES 6. por instrucción del obispo.C. las declaraciones del ejercicio vencen el día 15 de febrero de 2005. 6. se integrarán en cuentas de balance y resultados y si el proyecto tiene personalidad jurídica propia. de la Iglesia Metodista Unida y las comisiones Conferénciales y Nacionales de Finanzas y Administración.0 ESTA SECCION DE ASPECTOS FISCALES DEBE SER ATENDIDA POR LOS NIVELES CONFERENCIALES Y NACIONALES.4 Los vencimientos son establecidos cada ejercicio fiscal.F. por lo cual las obligaciones ante las autoridades de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberán ser consolidando la información y declaraciones de los cargos pastorales y organizaciones que en dicha conferencia se encuentren. la documentación contable como son depósitos. Por el año de 2004.C.2 La IMMAR como asociación religiosa es responsable ante las autoridades de la comprobación y registro de los ingresos y egresos. INFONAVIT se harán en forma bimestral. Etc. LOS CARGOS PASTORALES SOLO DEBEN INFORMARA AL PASTOR. oficinas. Declaración del ejercicio sobre las personas que les hubieren efectuado retenciones de ISR. independiente. según corresponda deberán conservar.5 La comprobación de los gastos con facturas deberán cumplir con requisitos fiscales al igual que en la operación normal de cualquier iglesia. tendrá la autoridad para retener los fondos económicos canalizados en forma directa (ministerios globales o tesorería nacional Etc. 5.F. 5.4 De igual manera la tesorería conferencial. facturas.6 Los registros contables de gastos de dichos proyectos deberán de ser registrados consolidados en los libros de contabilidad de la iglesia.) o indirectamente (a través del iglesia de cheques provenientes del extranjero. lo reportará y contabilizará ésta última. con la observación que si el proyecto no tiene personalidad jurídica propia. Declaraciones provisionales de ISR e IVA a cargo o retenido mensualmente. establecimientos. la conferencia anual los registrará y contabilizará en cuentas de orden. Etc.5. y mantenerla a disposición de la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico.

211 ACREEDORES. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de Iglesia Metodista de México. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de México. notarios. Se afecta por la compras de terrenos. no pagados a la fecha del . A. transporte y fletes. Conforme se vayan vendiendo se deben dar la baja de esta cuenta. VIII. A. 6. 6. Se afecta por las compras de mobiliario y equipo.R. 128 EQUIPO DE TRANSPORTE. y del 10% del IVA 6. en términos de ley. El artículo 93 de la ley del Impuesto sobre la Renta establece que deberá pagarse el Impuesto sobre la Renta (ISR) que corresponda a la utilidad de los ingresos cuando se otorguen servicios a personas físicas o morales que no sean miembros de la IMMAR y los ingresos por estos conceptos excedan más del 5% de los ingresos totales.R. de acuerdo con el catálogo de cuentas. A.R. A. fotocopiadoras. camionetas.8 Los pagos de servicios de fletes y acarreos obligan a la IMMAR.R. 122 BIENES INMUEBLES. Se afecta por las compras de equipo de transporte. Etc. Se afecta por la compra y edificación de construcciones y demás bienes inmuebles. 113 INVERSIONES EN VALORES. a retener el 10% de I.7 Los pagos por concepto de honorarios profesionales y arrendamientos de inmuebles a personas físicas. ya que ésta última debe hacer lo propio el día 17. 124 EQUIPO DE CÓMPUTO. Ejemplos: automóviles para uso de pastores. A. El plazo para entregar el importe de las retenciones a las oficinas episcopales será dentro de los primeros diez días hábiles. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de México. 120 TERRENOS. A. Nombre de la cuenta y la descripción de su utilización. micrófonos. escritorios.. Etc. 115 ANTICIPO A PROVEEDORES. se debe entregar en las oficinas episcopales para que sean enteradas al fisco federal. Se incluyen en este registro la(s) cuenta(s) de cheques. obligan a la IMMAR. equipo de sonido y música. Esta cuenta se utiliza cuando se hace entrega de dinero por anticipado a algún proveedor de bienes o de servicios. 112 BANCOS.6 Limitante a presentación de servicios a terceros. Se llega a utilizar esta cuando la Iglesia invierte a plazos. arrendadores y empresas de mensajería.R. 6. Se registra en esta cuenta cuentas por pagar por servicios recibidos.10 En cada cargo pastoral u oficina de la Iglesia debe existir copia del aviso de inscripción ante el R.C. nunca a nombre de personas físicas. 111 CAJA. fondos de inversión. Se utiliza esta cuenta para el control de caja chica y por aquellas iglesias que no tengan cuenta de cheques. Se afecta por las compras de computadoras y demás periféricos.R. 119 INVENTARIOS. oficinas. archiveros. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de México. 126 MUEBLES Y EQUIPO. Se incluyen casas pastorales.R. a retener el 4% de los fletes por concepto de IVA.F.S. Se incluye en esta cuenta partidas por recuperar por faltantes. 116 DEUDORES DIVERSOS. en términos de ley. Siempre debe vigilarse que los valores o tipo de inversiones sean con rendimiento garantizado. En todos los casos deben estar a nombre de Iglesia Metodista de México. Se registrará en esta cuenta las adquisiciones de libros y que tengan como destino venderse. Ejemplos: Bancas.9 Las retenciones de ISR e IVA efectuada a profesionistas. GUIA DE CONTABILIZACIÓN PARA IGLESIAS En esta sección se menciona el Número de cuenta. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de Iglesia Metodista de México. Etc.6.

Se registra en esta cuenta los remanentes. de gratitud. 440 OTROS INGRESOS.625 TOTAL PERCEPCIONES $ 8.balance. SAR. que por disposición legal le corresponde ser retenida. comidas. Corresponde al gasto por el pago de la cuota patronal pagada al IMSS . 430 PRODUCTOS FINANCIEROS. 312 REMANENTE DE EJERCICIO ANTERIORES. Esta cuenta se afecta únicamente cuando se reciban de personas físicas o de iglesias. SALIDAS 510-001 SUELDOS Y SALARIOS. Etc. según la ley federal del trabajo es del 25% sobre el salario. INFONAVIT.500. director de coro. 450 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS.= mensual.500 PRIMA VACACIONAL 25% $ 1. se paga solo una vez al año y se le entrega cuando este sale de vacaciones..500 PERCEPCIONES MES CON VACACIONES SUELDO $ 0 VACACIONES $ 6. pues las vacaciones son los días que el pastor no se presente a laborar y de todas maneras recibe su percepción bajo el nombre y tratamiento de vacaciones.500.= 510-002 VACACIONES. Es el ingreso recibido por este concepto. arrendamiento. 410-004 INGRESOS POR CONSTRUCCION. Ejemplo: PERCEPCIONES MES ORDINARIO SUELDO $ 6. según la ley federal del trabajo es del 25% sobre el salario. estas cantidades se entregarán en la oficina episcopal y ésta última hará el entero correspondiente a quien corresponda. Comprende: Venta de revistas. IVA retenido. 510-005 IMSS. libres. manualidades y arrendamiento de inmuebles. El parámetro. Comprende los apoyos recibidos por la Iglesia Metodista en sus diferentes niveles y que por lo general son destinados a un fin específico. Corresponde a la parte retenida al pastor.= menos IMSS e ISR a cargo del pastor $ 410. Etc. casetes. Es el ingreso recibido por este concepto 410-003 INGRESOS POR OFRENDAS. de navidad. Es el equivalente a una quincena del salario del pastor.= igual a Neto recibido por el pastor $ 6090. Ejemplos: ISR por salarios. IMSS. Se incluye aquí los rendimientos e intereses a favor de la iglesia. Ejemplo: Sueldo del pastor $ 6. de aniversario. Se afectan por los ingresos de ofrendas que son depositadas en platillo: Normales. Es el la diferencia de los ingresos menos los egresos. Se paga solo una vez no debe duplicarse. Etc. honorarios. Se paga en diciembre de cada año. El impuesto mensual que se presenta en este rubro por sueldo sería $ 6. 213 IMPUESTOS POR PAGAR. 410-002 INGRESOS POR DIEZMOS. conferencial o nacional. conserje. Ejemplos: Sueldos por pagar. Es el ingreso recibido por este concepto 420 INGRESOS POR DONATIVOS.500 VACACIONES $ 0 PRIMA VACACIONAL 25% $ 0 TOTAL PERCEPCIONES $ 6. 510-004 AGUINALDO. 410-001INGRESOS POR PRIMICIAS. adeudos a favor de tesorería distrital o conferencial. Es el importe autorizado por la Junta de Administración antes de impuestos y seguro social. Se registra bajo esta partida los impuestos causados y retenidos no pagados a la fecha del balance. Se afecta por el pago del sueldo o salario en el periodo vacacional.125 510-003 PRIMA VACACIONAL. Etc. secretaria. En el caso de cargos pastorales. El parámetro. 313 REMANENTE DEL EJERCICIO. ya sea de nivel Distrital.

e inmuebles. 510-211 VIGILANCIA. 510-206 PRIMAS DE SEGUROS. Para protección contra: Incendio de bienes muebles e inmuebles. 510-214 GASTOS DE FUNERALES. Pago de servicios por este concepto 510-209 AGUA EMBOTELLADA. 510-101 HONORARIOS PROFESIONALES. Se afecta por el pago para actividades ligadas al objeto social de la IMM. robo de mobiliario y accidentes de equipo de transporte. Etc.R e I. Registra esta cuenta el pago de transportes. Comprende apoyo en caso de fallecimiento del pastor o trabajador de la iglesia. 510-201 Correo y mensajería. Se afecta por: Suscripciones a revistas y periódicos y cuotas. Corresponde a las aportaciones del INFONAVIT. 510-102 HONORARIOS ASIMILABLES. determinado sobre el salario integrado y se paga por la tesorería del cargo pastoral. Etc. 510-204 SUSCRIPCIONES Y CUOTAS. Incluye pagos por servicios de telefonía local. 510-202 SERVICIO DE TELEFONIA E INTERNET. 510-213 CAPACITACIÓN. aplicable en algunas entidades federativas 510-009 CREDITO AL SALARIO. tales como abogados.A.V. pianistas. recordar que se causan algunas retenciones de I. El impuesto que se causa sobre la base de los salarios pagados. 510-215 MUDANZAS Y MENAJE DE CASA. Corresponde a los pagos efectuados por servicios independientes.AR. 510-216 GASTOS MENORES. 510-208 ENERGIA ELECTRICA. Etc. sin que excedan el límite de $ 3. CESANTIA Y VEJEZ. de larga distancia. por conducto de las oficinas episcopales 510-008 IMPUESTO SOBRE NOMINAS. Corresponde a las aportaciones del SAR. Por la compra de agua envasada para consumo 510-210 GAS Y GASOLINA. Comprende: Compra de timbres y pagos a empresas que nos proporcionan servicios de mensajería. Se afecta esta cuenta por el pago a pastores y demás trabajadores que no cotizan al IMSS. hospedaje. y alimentación por personal de la iglesia comisionado para realizar algún viaje fuera de la ciudad.S. por conducto de las oficinas episcopales. Si el pago es a persona física. manejo de cuenta. conferencias del personal y funcionarios de la iglesia. Se incluye pago por servicios de monitoreo y alarmas así como por vigilancia privada. ingenieros. Incluye los gastos no incluidos en otra cuenta. Por renta de oficinas. Por el pago de estos tipos de combustibles y lubricantes para vehículos. Comprende pago de inscripciones a cursos. Importe entregado a los asalariados por este concepto. seminarios. Es importe gastado por el servicio de fotocopiado de documentos. 510-203 SERVICIO DE FOTOCOPIADO. estufas. Etc. 510-205 ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. Comprende el pago de mudanzas cuando el pastor es cambiado. determinado sobre el salario integrado y se paga por la tesorería del cargo pastoral. Etc. 510-212 GASTOS DE VIAJE. Comprende comisiones que cobran los bancos por expedición de cheques. 510-207 GASTOS FINANCIEROS. como puede ser el caso de: Pastores de fin de semana. jubilados.001 . celular e internet. contadores. tiempo parcial. 510-007 SAR CESATIA Y VEJEZ. notarios.510-006 INFONAVIT.

plomería. pintura. Es la ofrenda que se entrega a la tesorería nacional para este concepto. Cuando se le apoya directamente. que no representen una adición a los inmuebles. revistas y folletos con contenido bíblico. Comprende: Jabón de tocador. Etc. 510-406 ALIMENTOS. Se afecta por los gastos de libros. aprobados por la iglesia. 510-504 TRANSFERENCIA OFRENDA PARA MIGRANTES. de organizaciones. desamparados y cuando sean pagados por la tesorería de la Iglesia. reglas. trípticos. 510-303 MANTENIMIENTO EQUIPO DE TRANSPORTE. SAR. Etc. del niño. escritorios. 510-402 LIBROS. electricidad. INF. 1% S/NÓMINAS. Es el importe de la promesa que cada iglesia local ofrece a los seminarios metodistas. apoyo en conferencias anuales. equipo de cómputo. 510-302 MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPOS. Incluye las entregas por este concepto de las iglesias locales. Comprende: Servicio de afinación. Etc. Por alimentos y bebidas comprados de las actividades realizadas en iglesia. cloro. 510-407 PRESENTES REGALOS Y OBSEQUIOS. cultural. copiadora. lápices. Comprende pelotas. 510-522 TRASFERENCIA DE FONDOS NIVEL CONFERENCIAL IMSS. Seleccionar la subcuenta correspondiente. uniformes. 510-404 ARTÍCULOS DE LIMPIEZA. cambio de aceite y en general reparación del vehículo propiedad de la IMMAR. Es el importe de la promesa que cada iglesia local entrega. Etc. distritales y locales. entregando estas cantidades en las oficinas episcopales. detergente. TRASNFERENCIA A TESORERIA NACIONAL. 510-502 TRANSFERENCIA A SEMINARIOS METODISTAS. del pastor. cuando el gasto es pagado por la tesorería de la iglesia.(VIGENTE 2005) 510-217 GASTOS DE MANUTENCIÓN. 510-521 TRASFERENCIA DIEZMO CONFERENCIAL. 510-407 AYUDA ASISTENCIAL. escobas. trapeadores. 510-500 TRANSFERENCIA DE FONDOS A NIVEL NACIONAL. según el tipo de apoyo. Comprende: Plumas. Etc. Se refiere al gasto por concepto de impresión de libros. huérfanos. Comprende: Flores y floreros para templos. Se registrará en esta cuenta los apoyos en efectivo o en especie que se hagan a favor de viudas. Incluye compra de elementos para la comunión. El es importe pagado a los ministros por sus servicios 510-301 MANTENIMIENTO DE INMUEBLES. 510-403 PUBLICACIONES E IMPRESIONES. papel bond. Comprende: Refacciones y mano de obra en mantenimiento y reparación de maquinas de escribir. folletos. vidrios. Etc. Comprende: Impermeabilización. Es el importe total (parte iglesia local y parte del pastor) de la seguridad social de cada pastor de la IMMAR que cotiza al IMSS y que disposición de la ley debe cubrirse. 510-503 TRANSFERENCIA SOCIEDAD MISIONERA MEXICANA. Etc. 510-501. 510-401 PAPELERÍA Y ARTÍCULOS DE OFICINA. borradores. FOLLETOS Y REVISTAS Y MATERIALES DIDACTICOS. capillas. y regalos por festejo del día de la madre. Es el importe del diezmo que cada iglesia . pinol. calculadora. 510-531 TRANSFERENCIA DE FONDOS NIVEL DISTRITAL DIEZMOS. 510-405 ORNATO. social. jardinería.

510-603 OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS. Comisiones distritales. entre otros. RECIBO DE INGRESOS X. mediante la expedición del recibo oficial que debe contener la fecha en que fue publicada la autorización en el Diario Oficial de la Federación. Otro usuario importante es la Junta General de Ministerios Globales de la Iglesia Metodista Unida (E. Dentro de los usuarios internos tenemos a las conferencias de Iglesia. conferenciales y nacionales de Finanzas y Administración. Es el pago por la tenencia de automóvil.) Debemos comisionar para el cumplimiento de las obligaciones administrativas y contable a algún contador o bien contratar algún despacho contable para que maneje la contabilidad profesionalmente. Únicamente se podrán dar donativos a instituciones autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Etc. IX. Es el pago por bienes inmuebles de la IMMAS (casas pastorales. 510-810 DONATIVOS A INSTITUCIONES AUTORIZADAS.8 . drenaje. 510-540 TRANSFERENCIA DE FONDOS APOYO LOCAL. juntas de administradores. GUIA DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Las exigencias de transparencia en el uso y control de los recursos así como en la rendición de cuentas. ESTADO DE ACTIVIDADES (Estado de Ingresos y Egresos) FORMATO III. Comprende: Derechos de agua municipal. REPORTE DE COMPROBACION DE GASTOS FORMATO V. Es la cantidad que se eroga de la tesorería general de un cargo pastoral a favor de alguna organización oficial de la iglesia local. BALANCE GENERAL FORMATO II. propiedad de la IMMAR.U. Ver 1. templo. postes. exigen mantener un sistema de contabilidad que cumpla las expectativas de los usuarios.) 510-602 IMPUESTO POR TENENCIA O USO DE AUTOS. COMPROBACION DE GASTOS MENORES FORMATO IX. REPORTE CONTROL DE CAJA CHICA FORMATO IV. También el pastor envía su diezmo a la tesorería distrital. FORMATOS NOTA: LOS SIGUIENTES FORMATOS SE ENCUENTRAN CONTENIDOS “MODELO REPORTES FINANCIEROS IMMAR” EN EL ARCHIVO ELECTRONICO DE EXCEL LLAMADO FORMATO I. Dentro de los usuarios externos tenemos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.local envía a la tesorería de su distrito. La contabilidad como ya se explicó se recomienda que se lleve en un sistema de cómputo. mismo que es calculado sobre el total de los ingresos recibidos al cierre de cada mes. REPORTE ARQUEO DE OFRENDAS FORMATO VII. 510-601 IMPUESTO PREDIAL. REPORTE DE GASTOS POR COMPROBAR FORMATO VI. Etc.