MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, POLITICAS CONTABLES FISCALES Y ADMINISTRATIVAS IGLESIA METODISTA DE MXICO, A.R.

Enero de 2006 COMISIN NACIONAL DE FINANZAS Y ADMINISTRACIN

INDICE

I. INTRODUCCIN Y POLITICAS GENERALES II. INGRESOS III. EGRESOS IV. TRANSFERENCIAS V. MANEJO DE FONDOS PARA PROYECTOS VI. ASPECTOS FISCALES VII. CATALOGO DE CUENTAS VIII. GUIA CONTABILIZADORA IX. FORMATOS PUBLICADOS X. GUIA DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

I. INTRODUCCION POLITICAS GENERALES La Comisin Nacional de Finanzas y Administracin de la Iglesia Metodista de Mxico, A.R. publica la revisin 2004 del Manual de Procedimientos y Polticas contables, fiscales y administrativas con la finalidad de apoyar a Juntas de Administradores, pastores, tesoreros, comisiones de finanzas, en el nivel nacional, conferencial, distrital y en general a las juntas de administradores para poder lograr un mejor desempeo en las actividades de registro, control y manejo de las finanzas de las iglesias e instituciones educativas y de servicio social de la iglesia. El presente documento satisface aspectos administrativos y lineamientos generales en el cumplimiento de obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social. Dado que los cambios son constantes en todas las organizaciones y en la cual est inmersa la Iglesia Metodista de Mxico, agradeceremos las sugerencias y crticas que ayuden a mejorar este documento. POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS POLITICAS 1.1 Entendemos como polticas los lineamientos o normas que se establecen con el objetivo de tener un marco de referencia claro en el desarrollo y la direccin de las actividades. 1.2 En materia de contabilidad y de preparacin de estados financieros, la Iglesia Metodista de Mxico, A.R. por conducto de la Comisin Nacional de Finanzas y Administracin acord en su junta nacional de noviembre de 2003, adoptar los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, as como los boletines emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. especialmente el Boletn B-2 Objetivos de los estados financieros de entidades con propsitos no lucrativos. Entre los principios a seguir se encuentran: ENTIDAD REALIZACION PERIODO CONTABLE VALOR HISTORICO ORIGINAL NEGOCIO EN MARCHA DUALIDAD ECONOMICA REVELACION SIFICIENTE IMPORTANCIA RELATIVA CONSISTENCIA 1.3 La Comisin Nacional de Finanzas y Administracin se integra por el Presidente Nacional y las Comisiones de Finanzas y Administracin de las seis Conferencias anuales. PROCEDIMIENTOS 1.4 Es el conjunto de pasos a seguir o actividades lgicas y ordenadas para la consecucin de un objetivo.

1.5 A lo largo de este manual encontraremos adems de polticas y procedimientos bsicos, formatos e instructivos de llenado, lo anterior con el objetivo de lograr una mayor facilidad en la consulta y aplicacin de los temas aqu expuestos. 1.6 Existe un solo catalogo de cuentas publicado por la Comisin Nacional de Finanzas y Administracin. El catlogo de cuentas se encuentra en un archivo electrnico de Word llamado CATALOGO DE CUENTAS NACIONAL IMMAR 1.7 Cada cargo pastoral es responsable, a travs de su comisin local de finanzas o de su tesorero del registro contable de su informacin financiera. 1.8 Todos los cargos pastorales, comisiones o proyectos debern registros contables, ya sea manual, mecnico o electrnico, aunque se recomienda ampliamente ste ltimo y utilizar algn programa de contabilidad en Computadora. 1.9 Para efectos de consolidacin mensual de las iglesias locales en su respectiva conferencia anual, el resumen de los movimientos mensuales de los registros contables debern transcribirse a los estados financieros. FORMATO I. Y FORMATO II., mismo que se entregara a la oficina episcopal durante el mes inmediato al del informe o por internet, en archivo de Excel, al la direccin electrnica que designe la Comisin de Finanzas correspondiente. 1.10 Los estados financieros debern incluir todas las operaciones econmicas realizadas dentro de ese cargo pastoral y de todas las organizaciones oficiales de la Iglesia y proyectos especiales, como bien pudiera ser apoyos de la Iglesia Metodista Unida. 1.11 Todos estos gastos debern ser amparados por comprobantes con requisitos fiscales, a nombre de Iglesia Metodista de Mxico A.R. con el domicilio fiscal de la conferencia. 1.12 Aquellos gastos que sean realizados en el cargo pastoral y que no se pueda obtener comprobante fiscal de los mismos debern estar amparados por un comprobante de gastos menores FORMATO VII. y no debern sobrepasar el lmite de $ 3,001.00 (vigente en 2005) 1.13 El tesorero deber ser responsable de tener el archivo en una carpeta de la documentacin fiscal y contable de los gastos realizados en el cargo pastoral, esto es: Contabilidad, estados financieros, y los comprobantes fiscales o de gastos menores. 1.14 En caso de recibir cualquier requerimiento o notificacin de documentos oficiales de la autoridad se deber informar inmediatamente al pastor local, a la comisin de finanzas local, al superintendente y a las comisiones de administracin y finanzas conferencial. Normalmente existen plazos perentorios para su correspondiente atencin. II. INGRESOS 2.1 POLTICAS GENERALES. Los ingresos que incluye son todos aquellos que sean percibidos por la Iglesia Metodista de Mxico, A.R., para lo cual, al termino de los servicios religiosos se efectuar recuento de primicias, diezmos, ofrendas, Etc. para lo cual se debern reunir dos miembros de la comisin de finanzas para el recuento, y elaborando el reporte de ingresos firmada por las personas que hayan intervenido FORMATO VI. Es conveniente incorporar algn testigo para el recuento, quien se deber variar cada ocasin que haya ofrendas. 2.2 INGRESOS POR PRIMICIAS, DIEZMOS Y OFRENDAS. Son los ingresos por la actividad preponderante de la Iglesia, por los conceptos sealados y que son reunidos en los cultos y reuniones regulares. 2.3 PRO-CONSTRUCCIN Las ofrendas, aportaciones, colectas especiales, Etc, Para este fin sean registradas en este rengln sin que sea necesario llevar una tesorera por separado. En este rengln se deber registrar cualquier cantidad que se recabe por concepto de construccin y ampliacin de templos, y anexos. 2.4 ORGANIZACIONES OFICIALES

La contabilidad de cada cargo pastoral debe incluir los ingresos que perciban las organizaciones internas: Ligas de Jvenes, Capilla Infantil, Fraternidad de Varones, Legiones Blancas, Sociedades Femeniles, Escuela Dominical, Etc., sin perjuicio que cada organizacin mantenga por separado sus recursos econmicos. 2.5 INGRESOS POR DONATIVOS DE IGLESIAS HERMANAS Se incluyen en este apartado los donativos recibidos de Iglesias hermanas y los provenientes de los grupos de Voluntarios en Misin y programas de Avance de la Junta General de Ministerios Globales, stos ltimos de la Iglesia Metodista Unida. Resaltar que de conformidad con los convenios firmados con la Iglesia Metodista Unida, estamos sujetos a la realizacin de auditorias por lo que se refiere a sus apoyos por lo que es importante tener debidamente soportado el manejo de estos recursos 2.6 PARA OTROS INGRESOS El resultado neto de las ventas de libros, cassetes y otros bienes debe ser registrado en este rengln. 2.7 INGRESOS POR TRANSFERENCIAS Se refiere a los ingresos obtenidos en el cargo pastoral por apoyos de otras iglesias, del distrito, de la conferencia, Tesorera Nacional de Iglesia Metodista de Mxico, A.R. 2.8 PROCEDIMIENTO El depsito en la cuenta bancaria de los ingresos se deber realizar al da hbil siguiente. Se recomienda controlar el efectivo en una cuenta de cheques a nombre de Iglesia Metodista de Mxico, A.R. cuando el saldo promedio sea mayor a $ 2,000.00 y una cuenta de inversiones cuando el saldo promedio sea mayor a $ 5,000.00. Todas las cuentas bancarias que estarn ser a nombre de la Iglesia Metodista de Mxico A.R. con la direccin del cargo pastoral y deber ser registrada con 3 firmas al menos, la del pastor, la del tesorero y la del presidente de finanzas. Se recomienda que sea con firmas mancomunadas. 2.9 Se podr extender un recibo de ingresos (FORMATO VIII) a todos aquellos que lo solicitan. No se requiere que los recibos tengan impreso la cdula del Registro Federal de Contribuyentes, aunque si debe contener folio, fecha y firma de quien recibe. III. EGRESOS POLITICAS 3.1 Autorizacin. Para que proceda el pago de alguna erogacin, deber estar considerada en el presupuesto anual aprobado por la Junta de Administradores, o sin estar en el presupuesto que exista la autorizacin expresa de la junta de administradores, gabinete conferencial, distrital o nacional, segn corresponda. 3.2 Todo gasto deber ser estrictamente indispensable para las actividades de la iglesia y estar soportado con el documento comprobatorio, mismo que deber reunir requisitos fiscales. 3.3 Se consideran comprobantes deducibles aquellos comprobantes que contengan impresos nombre, direccin y cdula de identificacin fiscal del proveedor de bienes y servicios. Estar expedidos a nombre de Iglesia Metodista de Mxico A.R., y domicilio de la conferencia, R.F.C. de la IMMAR. Contener adems folio y fecha de expedicin e importe total. 3.4. Para el ao 2005, la por S.H.C.P. ha determinado que podn considerar como deducibles los gastos menores que no excedan de $ 3,001.00 an cuando no cuenten con comprobantes, siempre que estas erogaciones estn relacionadas con la actividad de la Iglesia y registren su monto en la contabilidad, segn oficio del SAT 102-SAT-669 del 14 de enero de 2005(FORMATO VII) 3.5 Los servicios como energa elctrica, agua, telfono y predial Etc. debern estar a nombre de la Iglesia Metodista de Mxico A.R. 3.6. En caso de que los servicios de energa elctrica y telefnico, entre otros, estn a nombre distinto de Iglesia Metodista de Mxico, A.R., se recomienda realizar carta de sesin de derechos. PROCEDIMIENTO

3.7 Los comprobantes por gastos que deban ser pagados por estar presupuestados y/o autorizados por la junta de administradores, se presentarn al tesorero. 3.8 El tesorero verificar los requisitos fiscales en las facturas presentadas. Si todo es correcto se proceder a entregar el importe solicitado. Se recomienda en lo posible no entregar dinero como gastos a comprobar y en caso de no poder evitar esta situacin, se deber elaborar Recibo de Gastos a comprobar (FORMATO V.). Las partidas a comprobar debern ser comprobados dentro del mes en curso, utilizando el FORMATO IV. 3.9 En caso de gastos no presupuestados, se solicitar la autorizacin de la comisin de finanzas o de la junta de administradores, dependiendo de la situacin de cada caso. 3.10 El tesorero o en su caso el contador registrar las operacin en el libro de contabilidad de o sistema computarizado, de acuerdo a la naturaleza del gasto y conforme al catalogo de cuentas.

IV. TRANSFERENCIAS 4.1 Son transferencias aquellas entregas de dinero que se hagan dentro de las diferentes comisiones y organizaciones de la Iglesia Metodista de Mxico, A.R., tales como apoyos al distrito, a la conferencia, a los seminarios metodistas, Sociedad Misionera, Etc. POLTICAS 4.2 Todos los pagos que se realicen por este tipo de concepto registrarn en el rubro de transferencias del reporte de ingresos 4.3 Las transferencias pueden ser: Transferencias a Nivel Nacional: todas aquellas que se otorguen a organizaciones nacionales. Transferencias a Nivel Conferencial: diezmo a la conferencia, 10% a jubilados, seminario metodista, Sociedad Misionera, Etc. Transferencias a Nivel Distrital: diezmo al distrito y otros. 4.4 En los casos de que la transferencia haya sido realizada por medio de un depsito bancario, se deber notificar a la tesorera en cuestin y canjear lo ms pronto posible la ficha de depsito por el recibo correspondiente. PROCEDIMIENTO 4.5 El tesorero del cargo pastoral deber efectuar los pagos de las transferencias fijadas en los acuerdos y bajo los lineamientos del presente manual. 4.6 Para efectuar dichos pagos deber dirigirse a la tesorera correspondiente o efectuar el pago a travs de un depsito o transferencia bancaria de la conferencia o distrito a nombre de: Iglesia Metodista de Mxico, A.R. 4.7 Despus de haberse realizado el depsito se deber informar a la tesorera por correo electrnico, telfono, fax el importe, el desglose y el mes que se esta cubriendo, as como la sucursal en la que se deposit para as poder elaborar el recibo correspondiente. V. CONTROL DE FONDOS DE PROYECTOS 5.0 Dentro de las actividades de la IMMAR contamos con iglesias que por su ubicacin, entorno o simplemente por el llamamiento de nuestro Dios han desarrollado algn ministerio como dispensarios, guarderas, escuelas, clnicas, Etc, o quiz la construccin de un templo, casa pastoral o saln social y por estas causas reciben apoyos econmicos de alguna entidad nacional o extranjera, por lo cual se debe llevar un control estricto de los fondos recibidos. Se encuentran incluidos los apoyos provenientes de la Iglesia Metodista Unida (UMC por sus siglas en ingls) a travs de grupos de Voluntarios en Misin, apoyo de desastres naturales, apoyo para migrantes, Etc.

5.1 Si los apoyos van a dar a una Iglesia Local, lo reportar y contabilizar sta ltima. Los dems apoyos los reportar y contabilizar la conferencia anual, con la observacin que si el proyecto no tiene personalidad jurdica propia, se integrarn en cuentas de balance y resultados y si el proyecto tiene personalidad jurdica propia, la conferencia anual los registrar y contabilizar en cuentas de orden. POLTICAS 5.2 La IMMAR como asociacin religiosa es responsable ante las autoridades de la comprobacin y registro de los ingresos y egresos. 5.3 El cargo pastoral o el patronato, segn corresponda debern conservar, cuando menos cinco aos, la documentacin contable como son depsitos, facturas, chequeras, estados de cuenta, Etc. y mantenerla a disposicin de la Secretara de Hacienda y Crdito Publico, de la Iglesia Metodista Unida y las comisiones Confernciales y Nacionales de Finanzas y Administracin. 5.4 De igual manera la tesorera conferencial, por instruccin del obispo, tendr la autoridad para retener los fondos econmicos canalizados en forma directa (ministerios globales o tesorera nacional Etc.) o indirectamente (a travs del iglesia de cheques provenientes del extranjero, o de algn otra entidad) en los casos de que la iglesia en cuestin no cumpla con la presentacin de los informes financieros y contables respectivos informando del uso de los recursos. 5.5 La comprobacin de los gastos con facturas debern cumplir con requisitos fiscales al igual que en la operacin normal de cualquier iglesia. En lo referente a pagos a personas fsicas por honorarios profesionales o asimilables, se efectuarn las retenciones y los enteros correspondientes a las oficinas episcopales para as consolidarlo con la informacin general de la IMMAR y as presentar la declaracin correspondiente. 5.6 Los registros contables de gastos de dichos proyectos debern de ser registrados consolidados en los libros de contabilidad de la iglesia. VI. ASPECTOS FISCALES 6.0 ESTA SECCION DE ASPECTOS FISCALES DEBE SER ATENDIDA POR LOS NIVELES CONFERENCIALES Y NACIONALES. LOS CARGOS PASTORALES SOLO DEBEN INFORMARA AL PASTOR, SUPERINTENDENTE Y FINANZAS Y ADMINISTRACION CONFERENCIAL LA NOTIFICACION DDE ALGUN DOCUMENTO OFICIAL QUE HUBIESE SIDO RECIBIDA. 6.1 Cada conferencia anual cuenta con su clave del R.F.C. independiente, por lo cual las obligaciones ante las autoridades de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico debern ser consolidando la informacin y declaraciones de los cargos pastorales y organizaciones que en dicha conferencia se encuentren. 6.2 Las Conferencias anuales debern presentar aviso de apertura de establecimiento ante el Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.) por cada uno de los cargos pastorales, oficinas, instituciones educativas, establecimientos, Etc. que estn en su rea geogrfica 6.3 Las asociaciones religiosas son personas morales no contribuyentes, no obligadas al pago del ISR y estn obligadas a presentar las siguientes declaraciones: Declaracin del ejercicio con respecto de los ingresos obtenidos y deducciones. Declaracin del ejercicio sobre las personas que les hubieren efectuado retenciones de ISR. Declaracin del ejercicio de crdito al salario pagado a asalariados. Declaracin del ejercicio por donativos otorgados en el ao de calendario anterior. Declaraciones provisionales de ISR e IVA a cargo o retenido mensualmente. 6.4 Los vencimientos son establecidos cada ejercicio fiscal. Por el ao de 2004, las declaraciones del ejercicio vencen el da 15 de febrero de 2005, mientras que las declaraciones provisionales vencen los das 17 6.5 Tratndose de pagos al IMSS se harn mensualmente. Los correspondientes al SAR CYV, INFONAVIT se harn en forma bimestral, en todos los casos los das 17.

6.6 Limitante a presentacin de servicios a terceros. El artculo 93 de la ley del Impuesto sobre la Renta establece que deber pagarse el Impuesto sobre la Renta (ISR) que corresponda a la utilidad de los ingresos cuando se otorguen servicios a personas fsicas o morales que no sean miembros de la IMMAR y los ingresos por estos conceptos excedan ms del 5% de los ingresos totales. 6.7 Los pagos por concepto de honorarios profesionales y arrendamientos de inmuebles a personas fsicas, obligan a la IMMAR, en trminos de ley, a retener el 10% de I.S.R. y del 10% del IVA 6.8 Los pagos de servicios de fletes y acarreos obligan a la IMMAR, en trminos de ley, a retener el 4% de los fletes por concepto de IVA. 6.9 Las retenciones de ISR e IVA efectuada a profesionistas, notarios, arrendadores y empresas de mensajera, transporte y fletes, se debe entregar en las oficinas episcopales para que sean enteradas al fisco federal. El plazo para entregar el importe de las retenciones a las oficinas episcopales ser dentro de los primeros diez das hbiles, ya que sta ltima debe hacer lo propio el da 17. 6.10 En cada cargo pastoral u oficina de la Iglesia debe existir copia del aviso de inscripcin ante el R.F.C. VIII. GUIA DE CONTABILIZACIN PARA IGLESIAS En esta seccin se menciona el Nmero de cuenta, Nombre de la cuenta y la descripcin de su utilizacin, de acuerdo con el catlogo de cuentas. 111 CAJA. Se utiliza esta cuenta para el control de caja chica y por aquellas iglesias que no tengan cuenta de cheques. 112 BANCOS. Se incluyen en este registro la(s) cuenta(s) de cheques. En todos los casos deben estar a nombre de Iglesia Metodista de Mxico, A.R., nunca a nombre de personas fsicas. 113 INVERSIONES EN VALORES. Se llega a utilizar esta cuando la Iglesia invierte a plazos, fondos de inversin, Etc. Siempre debe vigilarse que los valores o tipo de inversiones sean con rendimiento garantizado. 115 ANTICIPO A PROVEEDORES. Esta cuenta se utiliza cuando se hace entrega de dinero por anticipado a algn proveedor de bienes o de servicios. 116 DEUDORES DIVERSOS. Se incluye en esta cuenta partidas por recuperar por faltantes. 119 INVENTARIOS. Se registrar en esta cuenta las adquisiciones de libros y que tengan como destino venderse. Conforme se vayan vendiendo se deben dar la baja de esta cuenta. 120 TERRENOS. Se afecta por la compras de terrenos. Recurdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de Mxico, A.R. 122 BIENES INMUEBLES. Se afecta por la compra y edificacin de construcciones y dems bienes inmuebles. Recurdese que siempre se deben escriturar a nombre de Iglesia Metodista de Mxico, A.R. Se incluyen casas pastorales, oficinas. 124 EQUIPO DE CMPUTO. Se afecta por las compras de computadoras y dems perifricos. Recurdese que siempre se deben escriturar a nombre de Iglesia Metodista de Mxico, A.R. 126 MUEBLES Y EQUIPO. Se afecta por las compras de mobiliario y equipo. Recurdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de Mxico, A.R. Ejemplos: Bancas, micrfonos, equipo de sonido y msica, escritorios, archiveros, fotocopiadoras, Etc. 128 EQUIPO DE TRANSPORTE. Se afecta por las compras de equipo de transporte. Recurdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de Mxico, A.R. Ejemplos: automviles para uso de pastores, camionetas, Etc. 211 ACREEDORES. Se registra en esta cuenta cuentas por pagar por servicios recibidos, no pagados a la fecha del

balance. Ejemplos: Sueldos por pagar, adeudos a favor de tesorera distrital o conferencial, Etc. 213 IMPUESTOS POR PAGAR. Se registra bajo esta partida los impuestos causados y retenidos no pagados a la fecha del balance. Ejemplos: ISR por salarios, arrendamiento, honorarios. IVA retenido. IMSS, INFONAVIT, SAR, Etc. Corresponde a la parte retenida al pastor, conserje, director de coro, secretaria, Etc., que por disposicin legal le corresponde ser retenida. En el caso de cargos pastorales, estas cantidades se entregarn en la oficina episcopal y sta ltima har el entero correspondiente a quien corresponda. 312 REMANENTE DE EJERCICIO ANTERIORES. Se registra en esta cuenta los remanentes. 313 REMANENTE DEL EJERCICIO. Es el la diferencia de los ingresos menos los egresos. 410-001INGRESOS POR PRIMICIAS. Es el ingreso recibido por este concepto. 410-002 INGRESOS POR DIEZMOS. Es el ingreso recibido por este concepto 410-003 INGRESOS POR OFRENDAS. Se afectan por los ingresos de ofrendas que son depositadas en platillo: Normales, de navidad, de gratitud, de aniversario, Etc. 410-004 INGRESOS POR CONSTRUCCION. Es el ingreso recibido por este concepto 420 INGRESOS POR DONATIVOS. Esta cuenta se afecta nicamente cuando se reciban de personas fsicas o de iglesias. 430 PRODUCTOS FINANCIEROS. Se incluye aqu los rendimientos e intereses a favor de la iglesia. 440 OTROS INGRESOS. Comprende: Venta de revistas, libres, casetes, comidas, manualidades y arrendamiento de inmuebles. 450 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS. Comprende los apoyos recibidos por la Iglesia Metodista en sus diferentes niveles y que por lo general son destinados a un fin especfico, ya sea de nivel Distrital, conferencial o nacional. SALIDAS 510-001 SUELDOS Y SALARIOS. Es el importe autorizado por la Junta de Administracin antes de impuestos y seguro social. Ejemplo: Sueldo del pastor $ 6,500.= menos IMSS e ISR a cargo del pastor $ 410.= igual a Neto recibido por el pastor $ 6090.= mensual. El impuesto mensual que se presenta en este rubro por sueldo sera $ 6,500.= 510-002 VACACIONES. Se afecta por el pago del sueldo o salario en el periodo vacacional. Se paga solo una vez no debe duplicarse, pues las vacaciones son los das que el pastor no se presente a laborar y de todas maneras recibe su percepcin bajo el nombre y tratamiento de vacaciones. Ejemplo: PERCEPCIONES MES ORDINARIO SUELDO $ 6,500 VACACIONES $ 0 PRIMA VACACIONAL 25% $ 0 TOTAL PERCEPCIONES $ 6,500 PERCEPCIONES MES CON VACACIONES SUELDO $ 0 VACACIONES $ 6,500 PRIMA VACACIONAL 25% $ 1,625 TOTAL PERCEPCIONES $ 8,125

510-003 PRIMA VACACIONAL. Es el equivalente a una quincena del salario del pastor, se paga solo una vez al ao y se le entrega cuando este sale de vacaciones. El parmetro, segn la ley federal del trabajo es del 25% sobre el salario. 510-004 AGUINALDO. Se paga en diciembre de cada ao. El parmetro, segn la ley federal del trabajo es del 25% sobre el salario. 510-005 IMSS. Corresponde al gasto por el pago de la cuota patronal pagada al IMSS

510-006 INFONAVIT. Corresponde a las aportaciones del INFONAVIT, determinado sobre el salario integrado y se paga por la tesorera del cargo pastoral, por conducto de las oficinas episcopales. 510-007 SAR CESATIA Y VEJEZ. Corresponde a las aportaciones del SAR, CESANTIA Y VEJEZ, determinado sobre el salario integrado y se paga por la tesorera del cargo pastoral, por conducto de las oficinas episcopales 510-008 IMPUESTO SOBRE NOMINAS. El impuesto que se causa sobre la base de los salarios pagados, aplicable en algunas entidades federativas 510-009 CREDITO AL SALARIO. Importe entregado a los asalariados por este concepto. 510-101 HONORARIOS PROFESIONALES. Corresponde a los pagos efectuados por servicios independientes, tales como abogados, notarios, contadores, ingenieros, Etc. Si el pago es a persona fsica, recordar que se causan algunas retenciones de I.S.R e I.V.A. 510-102 HONORARIOS ASIMILABLES. Se afecta esta cuenta por el pago a pastores y dems trabajadores que no cotizan al IMSS, como puede ser el caso de: Pastores de fin de semana, tiempo parcial, jubilados, pianistas, Etc. 510-201 Correo y mensajera. Comprende: Compra de timbres y pagos a empresas que nos proporcionan servicios de mensajera. 510-202 SERVICIO DE TELEFONIA E INTERNET. Incluye pagos por servicios de telefona local, de larga distancia, celular e internet. 510-203 SERVICIO DE FOTOCOPIADO. Es importe gastado por el servicio de fotocopiado de documentos. 510-204 SUSCRIPCIONES Y CUOTAS. Se afecta por: Suscripciones a revistas y peridicos y cuotas. 510-205 ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. Se afecta por el pago para actividades ligadas al objeto social de la IMM,AR. Por renta de oficinas, e inmuebles, Etc. 510-206 PRIMAS DE SEGUROS. Para proteccin contra: Incendio de bienes muebles e inmuebles, robo de mobiliario y accidentes de equipo de transporte. 510-207 GASTOS FINANCIEROS. Comprende comisiones que cobran los bancos por expedicin de cheques, manejo de cuenta, Etc. 510-208 ENERGIA ELECTRICA. Pago de servicios por este concepto 510-209 AGUA EMBOTELLADA. Por la compra de agua envasada para consumo 510-210 GAS Y GASOLINA. Por el pago de estos tipos de combustibles y lubricantes para vehculos, estufas, Etc. 510-211 VIGILANCIA. Se incluye pago por servicios de monitoreo y alarmas as como por vigilancia privada. 510-212 GASTOS DE VIAJE. Registra esta cuenta el pago de transportes, hospedaje, y alimentacin por personal de la iglesia comisionado para realizar algn viaje fuera de la ciudad. 510-213 CAPACITACIN. Comprende pago de inscripciones a cursos, seminarios, conferencias del personal y funcionarios de la iglesia. 510-214 GASTOS DE FUNERALES. Comprende apoyo en caso de fallecimiento del pastor o trabajador de la iglesia. 510-215 MUDANZAS Y MENAJE DE CASA. Comprende el pago de mudanzas cuando el pastor es cambiado. 510-216 GASTOS MENORES. Incluye los gastos no incluidos en otra cuenta, sin que excedan el lmite de $ 3,001

(VIGENTE 2005) 510-217 GASTOS DE MANUTENCIN. El es importe pagado a los ministros por sus servicios 510-301 MANTENIMIENTO DE INMUEBLES. Comprende: Impermeabilizacin, pintura, electricidad, plomera, vidrios, jardinera, Etc. que no representen una adicin a los inmuebles. 510-302 MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPOS. Comprende: Refacciones y mano de obra en mantenimiento y reparacin de maquinas de escribir, copiadora, escritorios, calculadora, equipo de cmputo, Etc. 510-303 MANTENIMIENTO EQUIPO DE TRANSPORTE. Comprende: Servicio de afinacin, cambio de aceite y en general reparacin del vehculo propiedad de la IMMAR. 510-401 PAPELERA Y ARTCULOS DE OFICINA. Comprende: Plumas, lpices, borradores, reglas, papel bond, Etc. 510-402 LIBROS, FOLLETOS Y REVISTAS Y MATERIALES DIDACTICOS. Se afecta por los gastos de libros, revistas y folletos con contenido bblico, cultural, social; aprobados por la iglesia. 510-403 PUBLICACIONES E IMPRESIONES. Se refiere al gasto por concepto de impresin de libros, folletos, trpticos, Etc. 510-404 ARTCULOS DE LIMPIEZA. Comprende: Jabn de tocador, detergente, escobas, trapeadores, cloro, pinol, Etc. 510-405 ORNATO. Comprende: Flores y floreros para templos, capillas, cuando el gasto es pagado por la tesorera de la iglesia. 510-406 ALIMENTOS. Por alimentos y bebidas comprados de las actividades realizadas en iglesia, de organizaciones, apoyo en conferencias anuales, distritales y locales, Etc. Incluye compra de elementos para la comunin. 510-407 PRESENTES REGALOS Y OBSEQUIOS. Comprende pelotas, uniformes, y regalos por festejo del da de la madre, del nio, del pastor, Etc, 510-407 AYUDA ASISTENCIAL. Se registrar en esta cuenta los apoyos en efectivo o en especie que se hagan a favor de viudas, hurfanos, desamparados y cuando sean pagados por la tesorera de la Iglesia. 510-500 TRANSFERENCIA DE FONDOS A NIVEL NACIONAL. Seleccionar la subcuenta correspondiente, segn el tipo de apoyo. 510-501. TRASNFERENCIA A TESORERIA NACIONAL. Cuando se le apoya directamente. 510-502 TRANSFERENCIA A SEMINARIOS METODISTAS. Es el importe de la promesa que cada iglesia local ofrece a los seminarios metodistas. 510-503 TRANSFERENCIA SOCIEDAD MISIONERA MEXICANA. Es el importe de la promesa que cada iglesia local entrega. 510-504 TRANSFERENCIA OFRENDA PARA MIGRANTES. Es la ofrenda que se entrega a la tesorera nacional para este concepto. 510-521 TRASFERENCIA DIEZMO CONFERENCIAL. Incluye las entregas por este concepto de las iglesias locales. 510-522 TRASFERENCIA DE FONDOS NIVEL CONFERENCIAL IMSS, SAR, INF, 1% S/NMINAS. Es el importe total (parte iglesia local y parte del pastor) de la seguridad social de cada pastor de la IMMAR que cotiza al IMSS y que disposicin de la ley debe cubrirse, entregando estas cantidades en las oficinas episcopales. 510-531 TRANSFERENCIA DE FONDOS NIVEL DISTRITAL DIEZMOS. Es el importe del diezmo que cada iglesia

local enva a la tesorera de su distrito, mismo que es calculado sobre el total de los ingresos recibidos al cierre de cada mes. Tambin el pastor enva su diezmo a la tesorera distrital. 510-540 TRANSFERENCIA DE FONDOS APOYO LOCAL. Es la cantidad que se eroga de la tesorera general de un cargo pastoral a favor de alguna organizacin oficial de la iglesia local. 510-601 IMPUESTO PREDIAL. Es el pago por bienes inmuebles de la IMMAS (casas pastorales, templo, Etc.) 510-602 IMPUESTO POR TENENCIA O USO DE AUTOS. Es el pago por la tenencia de automvil, propiedad de la IMMAR. 510-603 OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS. Comprende: Derechos de agua municipal, drenaje, postes, Etc. 510-810 DONATIVOS A INSTITUCIONES AUTORIZADAS. nicamente se podrn dar donativos a instituciones autorizadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante la expedicin del recibo oficial que debe contener la fecha en que fue publicada la autorizacin en el Diario Oficial de la Federacin.

IX. FORMATOS NOTA: LOS SIGUIENTES FORMATOS SE ENCUENTRAN CONTENIDOS MODELO REPORTES FINANCIEROS IMMAR
EN EL ARCHIVO ELECTRONICO DE EXCEL LLAMADO

FORMATO I. BALANCE GENERAL FORMATO II. ESTADO DE ACTIVIDADES (Estado de Ingresos y Egresos) FORMATO III. REPORTE CONTROL DE CAJA CHICA FORMATO IV. REPORTE DE COMPROBACION DE GASTOS FORMATO V. REPORTE DE GASTOS POR COMPROBAR FORMATO VI. REPORTE ARQUEO DE OFRENDAS FORMATO VII. COMPROBACION DE GASTOS MENORES FORMATO IX. RECIBO DE INGRESOS X. GUIA DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Las exigencias de transparencia en el uso y control de los recursos as como en la rendicin de cuentas, exigen mantener un sistema de contabilidad que cumpla las expectativas de los usuarios. Dentro de los usuarios internos tenemos a las conferencias de Iglesia, juntas de administradores, Comisiones distritales, conferenciales y nacionales de Finanzas y Administracin. Dentro de los usuarios externos tenemos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, entre otros. Otro usuario importante es la Junta General de Ministerios Globales de la Iglesia Metodista Unida (E.U.) Debemos comisionar para el cumplimiento de las obligaciones administrativas y contable a algn contador o bien contratar algn despacho contable para que maneje la contabilidad profesionalmente. La contabilidad como ya se explic se recomienda que se lleve en un sistema de cmputo. Ver 1.8