Sommaire

Introduction Générale.........................................................................................................................................3
I- Présentation De la Société...............................................................................................................................4
1. Fiche signalétique :..................................................................................................................................5
2. Organigramme :......................................................................................................................................6
3. Patente :..................................................................................................................................................6
II- Balance Avant Inventaire................................................................................................................................7
1. Balance avant inventaire : (Voir Annexe page 42)...................................................................................8
2. Les annexes :...........................................................................................................................................8
2.1. Dossier d’achats des immobilisations mois décembre 2021 :.........................................................8
2.2. Tableau d’amortissement de l’emprunt :......................................................................................14
2.3. Immobilisations au 31/12/2020 :..................................................................................................15
2.4. Tableau d’amortissement du prêt :...............................................................................................17
2.5. Le détail des stocks :......................................................................................................................18
2.6. La paie de Décembre 2021 :..........................................................................................................19
2.7. Le calcul des retenues à la source (IRPP) et CSS............................................................................20
2.8. La déclaration mensuelle du mois de Décembre 2021 : (Voir Annexe).........................................21
2.9. Le calcul de résultat de cession d’une immobilisation (camion FIAT) :..........................................21
III- Les Données D’inventaire 31/12/2021.........................................................................................................22
1. Journal des écritures d’inventaire : (Voir Annexe page 42)...................................................................23
2. Les annexes :.........................................................................................................................................23
2.1. Tableau d’immobilisation au 31/12/2021.....................................................................................23
2.2. Détails du stock final au 31/12/2021.............................................................................................25
2.3. Clients douteux et litigieux............................................................................................................25
2.4. Titres de participations..................................................................................................................26
2.5. Provisions pour risques et charges................................................................................................26
3. Balance après inventaire : (Voir annexe page 42).................................................................................26
4. Balance des tiers : (Voir annexe page 42)..............................................................................................26
5. Grand livre général : (Voir annexe page 42)..........................................................................................26
6. Grand livre des tiers : (Voir annexe page 42)........................................................................................26
7. Détails de calcul de l’impôt sur les sociétés 2021 :................................................................................26
7.1. Notes au tableau de résultat fiscal :..............................................................................................26
7.2. Tableau de résultat fiscal :.............................................................................................................29
7.3. Calcul de l'IS..................................................................................................................................31
8. La déclaration annuelle (Voir Annexe)...................................................................................................31

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IV- Les Etats Financiers de l’année 2021...........................................................................................................32
1. Le bilan et les notes au bilan.................................................................................................................33
1.1. Bilan :.............................................................................................................................................33
1.2. Notes au bilan :.............................................................................................................................33
2. L’état de résultat et les notes à l’état de résultat..................................................................................37
2.1. Etat de résultat :............................................................................................................................37
2.2. Les notes :.....................................................................................................................................38
Conclusion.........................................................................................................................................................40
Annexe..............................................................................................................................................................41

Liste des tableaux et des figures

Tableau 1. Tableau des apports des
associés .........................................................................................5
Figure 1. Organigramme de
l’entreprise ................................................................................................6
Figure 2.
Patente ...................................................................................................................................6
Tableau 2. Amortissement de
l’emprunt .............................................................................................14
Tableau 3. Immobilisations au 31-12-
2020 .........................................................................................16
Tableau 4. Amortissement du prêt débité le
01/01/2019 ...................................................................18
Tableau 5. Détails de stock de boissons
gazeuses ................................................................................18
Tableau 6. Détails de stock d’eau
minérale ..........................................................................................18
Tableau 7. L'état de paie du mois de Décembre
2021 .........................................................................19
Tableau 8. Retenue à la source (IRPP) et CSS .....................................................................................20
Tableau 9. Cession Camion
FIAT ..........................................................................................................21
Tableau 10. Immobilisations au 31-12-
2021 .......................................................................................24
Tableau 11. Stock boissons
gazeuses ..................................................................................................25

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Tableau 12. Stock eau
minérale ..........................................................................................................25
Tableau 13. Des clients douteux et
litigieux .........................................................................................25
Tableau 14. Stock boissons
gazeuses ..................................................................................................26
Tableau 15. Données relatives à la
balance .........................................................................................26
Tableau 16 : Déclaration de l'IS au nom de la société U D B (SARL) exercice comptable
2021 ........................................................................................................................................................
.....30
Tableau 17. Tableau de mouvement des immobilisations et
amortissements ....................................34

Introduction Générale

N ul ne peut nier l’importance que revêtent les informations et les aspects techniques acquises
en matière comptable et fiscale durant cinq semestres d’études. Cependant ces
connaissances, et malgré leurs importances, demeurent à elles seules insuffisantes. De ce
fait, il est essentiel de les compléter avec du pratique et d’intégrer les diverses compétences étudiées
afin de développer un esprit opérationnel.

C’est dans ce cadre que se présente notre rapport de projet de fin de formation, portant sur la
mise en place de la vie de l’entreprise UDB (Unité Distribution Boisson) en matière comptable et
financière pour l’année 2021.

Notre rapport est structuré comme suit : dans la première partie, nous présenterons la société.
La balance avant inventaire ainsi que toutes les notes nécessaires seront établies dans la deuxième
partie. Nous passerons par la suite, en se basant sur des données d’inventaires, à la réalisation de la
balance après inventaire. Dans la quatrième partie, nous aborderons les états financiers de l’année
2021 (Bilan et état de résultat). Et nous terminerons par une conclusion générale.

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 I- Présentation De la Société

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1. Fiche signalétique :
Raison sociale : STE UDB
Forme juridique : SARL
Adresse : 35 Avenue Hedi Nouira Tejerouine 7150
Capital social : 250.000,000
Répartie entre :
Nom et prénom ou N° CIN Apport en Apport en Nombre de Valeur Total Taux
raison sociale numéraire nature part nominale
Mohamed lamine 08061322 75.000,000 ------------- 15000 5,000 262.500,000 30%
JALLALI
Youssef HAROUN 08041233 175.000,000 ------------- 35000 5,000 175.000,000 70%

Tableau 1. Tableau des apports des associés

Date de création : 02 janvier 2018
Identifiant fiscal : 00018270L A M 000
Registre de commerce : 19823801/P1
Code en douane :
Activité : Vente en gros de boissons gazeuses et eaux minérale
Nature d’activité : Commercialisation
Secteur : tiercé
Nombre de salariés : sise (6)
Téléphone : 78253230
Fax : 78253200

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Adresse E-mail : contactAPA018@gmail.com
C.N.S.S : 0000314101
Banque : Banque de tunisie
Agence : Tejerouine 7150
R.I.B : 20 2061270000013712 04 X

2. Organigramme :

Gérant

Résponsable de
Secrétaire
vente

Ouvrier Ouvrier Ouvrier Ovrier

Figure 1. Organigramme de l’entreprise

3. Patente :

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 Figure 2. Patente

II- Balance Avant Inventaire

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 1. Balance avant inventaire : (Voir Annexe page 42)
2. Les annexes :
3. Dossier d’achats des immobilisations mois décembre 2021 :
4. Bon de commande :

Date : 01/12/2021
BON DE COMMANDE N :0112

STE UDB
35, avenue Hedi nouira
Tejerouine 7150
Tél. : +216 78 253 230
E-mail : contactAPA018@gmail.com
Mechanical group
03, avenue la république
Sfax 3000
Tél.  : +216 74 202 200
E-mail : mecanica69@gmail.com

Réf Désignation Unité Quantité PU H TVA TOTAL H TAXE

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 3150 L Imprimante Epson Pièce 2 540,000 1080,000

0200 A Climatiseur LG Pièce 3 1100,000 3300,000

0301 c Compteuse à billet Pièce 1 770,000 770,000

Tejerouine le  : 01/12/2021

Signature : ______________

STE UDB Forme Juridique SARL

Mode d’expédition : à notre charge Capital Social 350.000.000
Délais de livraison : au plus tard dix jours Identifiant fiscal 00018270L A M 000
Modalité de paiement : par chèque
5. Facture :

.
FACTURE N : 7104
Date : 05/12/2021

Mechanical Group
03, avenue la république
Sfax 3000
+216 74 202 200
Email mecanica69@gmail.com

STE UDB
35, avenue Hedi nouira
Tejerouine 7150
Tel +216 78 253 230
EmailcontactAPA018@gmail.com

Objet : Commande N : 0112

Description Unité Prix Unitaire Quantité Remise Montant net

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 Imprimante Epson 3150 L Pièce 540,000 2 5% 1026,000

Climatiseur LG 0200 A Pièce 1100,000 3 5% 3135,000

Compteuse à billet 0301 C Pièce 770,000 1 5% 731.,500

Tva7% Tva19% Total HT 4892,500

Total TVA 806.455
Base Montant Base Montant
Timbre fiscal 0,600
1026,000 71.820 3866,500 734.635
Net à payer 5699,555

Sfax le  : 05/12/2021

Signature : ______________

Mechanical Group SARL capital social 1000,000 Identifiant fiscal 00042260X A M 000

6. Bon de livraison :

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7. Retenue à la source sur marché :

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 REPUBLIQUE TUNISIENNE
MINISTERE DES FINANCES
DIRECTION GENERALE
DU CONTRÔLE FISCAL

CERTIFICAT DE RETENUE D'IMPOT

SUR LE REVENU
OU D'IMPOT SUR LES SOCIETES
Retenue effectué le : 05-12-2021
Ou pendant l'année :

A- PERSONNE OU ORGANISME PAYEUR : IDENTIFIANT

Matricule N° Etab.
Code T.V. A Code Catégorie
  Fiscale Secondaire
  00018270L A M 000
   
Dénomination de la Personne ou de l'organisme payeur : STE UDB
Adresse : 35 Avenue Hedi Nouira Tejerouine 7150

Taux Montant
B- RETENUES EFFECTUEES SUR : Montant Brut
Retenue
Retenue
Net
Honoraires, commissions, courtage, vacations et loyers        
Redevances        

Revenus des comptes spéciaux d'épargne ouverts

       
auprès des banques

Facture n° 7104 5,698.955 1.0% 56.990 5,641.965

Revenues des capitaux mobiliers        
Revenues des bons de caisse au porteur        
TOTAL GENERAL 5,698.955 1.0% 56.990 5,641.965
         
C- BENEFICIAIRE : IDENTIFIANT
Matricule N° Etab.
  Fiscale
Code T.V. A Code Catégorie
Secondaire
  00042260x A M 000
N° carte d'identité Nationale :  
Nom, Prénom ou Raison sociale : Mechanical Group
Adresse Professionnelle : 03 AVENUE LA REPUBLIQUE SFAX 3000
Adresse de Résidence :        

Je soussigné, certifie exacts les renseignements figurant sur le présent certificat et m'expose aux sanctions prévues par
la loi pour toute inexactitude.
Tejerouine
Le : 05/12/2021

8. Règlement (chèque bancaire) :

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 Figure 3. Chèque Bancaire

9. Facture d’avoir :

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 SFAX le : 08/12/2021

Mechanical group
03, avenue la république
Sfax 3000
+216 74 202 200
Email mecanica69@gmail.com

STE UDB
35, avenue Hedi nouira
Tejerouine 7150
Tél. : +216 78 253 230
E-mail : contactAPA018@gmail.com

Facture d’avoir N° 2021-12

Avoir sur facture n° 2021-7104 du 05/12/2021

Objet : Compteuse à billet défectueuse

Réf Description Unité Quantité PU MONTANT NET

0301 c Compteuse à billet 1 1 770,000 770,000

Montant brut 770,000

Remise 5% 38,500

Net commercial 731,500

Tva 19% 138,985

Net à Déduire 870,485

Sfax le  : 08/12/2021
Signature :

Mechanical Group SARL capital social 1000,000 identifiant fiscal 00042260X A M 000
10. Tableau d’amortissement de l’emprunt :

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 Emprunt porté au crédit de l’entreprise le 01/06/2019
Montant de l'emprunt : 250000.000 Taux annuel en % : 10%
Durée en année : 5 ans Date 1 ère échéance : 01-03-2020
Date des
Nombre Capital restant du Amortissements Intérêts Annuités
échéances
1 01-03-2020 250,000.000 50,000.00 25,000.000 75,000.000
2 01-03-2021 200,000.000 50,000.00 20,000.000 70,000.000
3 01-03-2022 150,000.000 50,000.00 15,000.000 65,000.000
4 01-03-2023 100,000.000 50,000.00 10,000.000 60,000.000
5 01-03-2024 50,000.000 50,000.00 5,000.000 55,000.000
      250,000.000    

Tableau 2. Amortissement de l’emprunt

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 11. Immobilisations au 31/12/2020 :

Mise en Taux Coût Amortissement Amortissement Total des Amortissement Valeur Comptable
Désignation
service d'amortissement d'acquisition antérieur 2020 Fin 2020 Nette
CRA 01-03-2018 20% 3,500.000 1,283.333 700.000 1,983.333 1,516.667
CFE 01-03-2018 20% 4,000.000 1,466.667 800.000 2,266.667 1,733.333
Total Logiciel 7,500.000 2,750.000 1,500.000 4,250.000 3,250.000
014-02-
Terrain   45,000.000       45,000.000
2018
Total terrain 45,000.000       45,000.000
Showroom 22-04-2018 5% 65,000.000 5,416.667 3,250.000 8,666.667 56,333.333
Administration 22-04-2018 5% 90,000.000 7,500.000 4,500.000 12,000.000 78,000.000
Total construction 155,000.000 12,916.667 7,750.000 20,666.667 134,333.333
Chariot élévateur *(1) 24-08-2018 10% 67,000.000 11,166.667 10,050.000 21,216.667 45,783.333
Machine convoyeur *(2) 24-08-2018 10% 50,000.000 8,333.333 7,500.000 15,833.333 34,166.667
Train remorqueur *(3) 24-08-2018 10% 46,000.000 7,666.667 2,300.000 9,966.667 36,033.333
Total matériel industriel 163,000.000 27,166.667 19,850.000 47,016.667 115,983.333
Camion ISUZU 05-11-2018 20% 112,000.000 26,133.333 22,400.000 48,533.333 63,466.667
Camion FIAT 05-04-2018 20% 98,000.000 34,300.000 19,600.000 53,900.000 44,100.000
TOYOTA (11 CV) 28-02-2018 20% 93,000.000 34,100.000 13,950.000 48,050.000 44,950.000
Total Matériel de transport 303,000.000 94,533.333 55,950.000 150,483.333 152,516.667
Ordinateur à bureau *(4) 01-03-2018 12.5% 15,000.000 3,437.500 1,875.000 5,312.500 9,687.500
Imprimante AZUS *(5) 01-03-2018 12.5% 1,150.000 263.542 143.750 407.292 742.708
Armoire métallique *(6) 01-03-2018 12.5% 6,500.000 1,489.583 812.500 2,302.083 4,197.917
Fauteuil de bureau *(7) 01-03-2018 12.5% 9,500.000 2,177.083 1,187.500 3,364.583 6,135.417
Table bureau *(8) 01-03-2018 12.5% 7,000.000 1,604.167 875.000 2,479.167 4,520.833
Total Equipement de bureaux 39,150.000 8,971.875 4,893.750 13,865.625 25,284.375
Total général 712,650.000 146,338.542 89,943.750 236,282.292 476,367.708
*(1) : 2 chariots élévateurs (2 équipes)
*(2) : 1 Machine convoyeur (2 équipes)
*(3) : 2 Train remorqueur (2 équipes)

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 Subvention
d'investissement (machine 24-04-2018 10% 7,000.000 1,166.667 700.000 1,866.667 5,133.333
convoyeur)
Total subvention d'investissement 7,000.000 1,166.667 700.000 1,866.667 5,133.333

Tableau 3. Immobilisations au 31-12-2020 

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 17

 12. Tableau d’amortissement du prêt :

Prêt porté au débit de l’entreprise le 01/01/2019

Montant du prêt 21000 Taux annuel en % 5%
Durée en mois : 42 Date 1 ère échéance : 31-01-2019

Date des
Nombre Capital restant du Amortissements Intérêts Annuités
échéances

1 31-01-2019 21,000.000 500.000 87.500 587.500

2 28-02-2019 20,500.000 500.000 85.417 585.417
3 31-03-2019 20,000.000 500.000 83.333 583.333
4 30-04-2019 19,500.000 500.000 81.250 581.250
5 31-05-2019 19,000.000 500.000 79.167 579.167
6 30-06-2019 18,500.000 500.000 77.083 577.083
7 31-07-2019 18,000.000 500.000 75.000 575.000
8 31-08-2019 17,500.000 500.000 72.917 572.917
9 30-09-2019 17,000.000 500.000 70.833 570.833
10 31-10-2019 16,500.000 500.000 68.750 568.750
11 30-11-2019 16,000.000 500.000 66.667 566.667
12 31-12-2019 15,500.000 500.000 64.583 564.583
      6,000.000 912.500 6,912.500
13 31-01-2020 15,000.000 500.000 62.500 562.500
14 28-02-2020 14,500.000 500.000 60.417 560.417
15 31-03-2020 14,000.000 500.000 58.333 558.333
16 30-04-2020 13,500.000 500.000 56.250 556.250
17 31-05-2020 13,000.000 500.000 54.167 554.167
18 30-06-2020 12,500.000 500.000 52.083 552.083
19 31-07-2020 12,000.000 500.000 50.000 550.000
20 31-08-2020 11,500.000 500.000 47.917 547.917
21 30-09-2020 11,000.000 500.000 45.833 545.833
22 31-10-2020 10,500.000 500.000 43.750 543.750
23 30-11-2020 10,000.000 500.000 41.667 541.667
24 31-12-2020 9,500.000 500.000 39.583 539.583
      6,000.000 612.500 6,612.500
25 31-01-2021 9,000.000 500.000 37.500 537.500
26 28-02-2021 8,500.000 500.000 35.417 535.417
27 31-03-2021 8,000.000 500.000 33.333 533.333
28 30-04-2021 7,500.000 500.000 31.250 531.250
29 31-05-2021 7,000.000 500.000 29.167 529.167
30 31-06-2021 6,500.000 500.000 27.083 527.083
Nombre Date des Capital restant du Amortissements Intérêts Annuités

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 18

 échéances
31 30-07-2021 6,000.000 500.000 25.000 525.000
32 31-08-2021 5,500.000 500.000 22.917 522.917
33 30-09-2021 5,000.000 500.000 20.833 520.833
34 31-10-2021 4,500.000 500.000 18.750 518.750
35 30-11-2021 4,000.000 500.000 16.667 516.667
36 31-12-2021 3,500.000 500.000 14.583 514.583
      6,000.000 312.500 6,312.500
37 31-01-2022 3,000.000 500.000 12.500 512.500
38 28-02-2022 2,500.000 500.000 10.417 510.417
39 31-03-2022 2,000.000 500.000 8.333 508.333
40 30-04-2022 1,500.000 500.000 6.250 506.250
41 31-05-2022 1,000.000 500.000 4.167 504.167
42 31-06-2022 500.000 500.000 2.083 502.083
3,000.000

Tableau 4. Amortissement du prêt débité le 01/01/2019

13. Le détail des stocks :
Quantit Prix
Code é Désignation unitaire Montant
10000.00
A0069 4000 COCA-COLA 2.200 0
A0064 3750 COCA-COLA ZERO 2.100 7875.000
A0062 1800 COCA-COLA LIGHT 2.050 3690.000
10500.00
B0036 5000 FANTA 2.100 0
B0025 270 FANTA CITRON 2.100 567.000
C0011 42 BOGA CIDRE 2.200 92.400
D0031 95 APLA 2.200 209.000
32933.40
TOTAL 0
Tableau 5. Détails de stock de boissons gazeuses

Code Quantité Désignation Prix unitaire Montant

R200 5000 SAFIA 2L 1.000 5000.000
R201 5090 SAFIA 1.5L 0.670 3410.300
R203 2900 SAFIA 0.5L 0.440 1276.000
X400 3200 DIMA 2L 1.000 3200.000
X401 3100 DIMA 1.5L 0.650 2015.000
X402 1700 DIMA 0.5L 0.420 714.000
F301 911 SABRINE 1.5 0.670 610.370
M101 415 MARWA 1.5 0.650 269.750
L600 675 JEKTIS 1 L 0.700 472.500
TOTAL 5472.500
Tableau 6. Détails de stock d’eau minérale

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 19

 14. La paie de Décembre 2021 :

Matricul S mensuelle CNSS Oppositio

Nom et Prénom IRPP CSS Avance Net à payer
e brut 9,18% n

61204550 Samia OMRI 1,450.000 133.110 199.832 11.853 250.000 0.000 855.206
11528792 Nizar WERFELLI 1,350.000 123.930 128.743 9.118 0.000 375.000 713.208
67234686 Tarek MANSOURI 1,500.000 137.700 201.782 11.928 200.000 0.000 948.591
13457896 Fouad SAMAALI 1,300.000 119.340 167.960 10.627 0.000 0.000 1,002.073
Ridha
22947635 1,400.000 128.520 161.027 10.360 0.000 0.000 1,100.093
BOUGHANMI
86359148 Youcef KHALFAOUI 2,300.000 211.140 396.563 19.223 120.000 0.000 1,553.074
1,255.90
TOTAL 9,300.000 853.740 73.108 570.000 375.000 6,172.246
7

Charges fiscales Charges sociales

9,300.00
SALAIRE BRUT TFP FOPROLOS Salaire brut
0
9,300.000 186.000 93.000 CNSS 1541.01
Accident de travail 0,43% 39.99
1581

Tableau 7. L'état de paie du mois de Décembre 2021

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 20

 15. Le calcul des retenues à la source (IRPP) et CSS 

 
Nom et Situation S annuel CNSS F Chef de Enfant à S net
Matricule S net social Arrondi 5000 -- 20000 --
Prénom Familiale brut 9,18% Professionnel famille charge Imposable
>20000 >30000
61204550 Samia OMRI Célibataire 17,400.000 1,597.320 15,802.680 1,580.268 0.000 0.000 14,222.412 14,223.000 2,397.980  
Marié
Nizar
11528792 Un enfant 16,200.000 1,487.160 14,712.840 1,471.284 300.000 2,000.000 10,941.556 10,942.000 1,544.920  
WERFELLI
handicapé
Tarek Marié
67234686 18,000.000 1,652.400 16,347.600 1,634.760 300.000 100.000 14,312.840 14,313.000 2,421.380  
MANSOURI Un enfant
Fouad
13457896 Célibataire 15,600.000 1,432.080 14,167.920 1,416.792 0.000 0.000 12,751.128 12,752.000 2,015.520  
SAMAALI
Marié
Ridha Un enfant 22
22947635 16,800.000 1,542.240 15,257.760 1,525.776 300.000 1,000.000 12,431.984 12,432.000 1,932.320  
BOUGHANMI ans étudiant
non boursier
Youcef
86359148 Célibataire 27,600.000 2,533.680 25,066.320 2,000.000 0.000 0.000 23,066.320 23,067.000 3,900.000 858.760
KHALFAOUI
14,212.12
TOTAL 111,600.000 10,244.880 101,355.120 9,628.880 900.000 3,100.000 87,726.240 87,729.000 858.760
0

Impôt Impôt CSS CSS

Matricule Nom et Prénom
annuel mensuel annuel mensuel
61204550 Samia OMRI 2,397.980 199.832 142.230 11.853
11528792 Nizar WERFELLI 1,544.920 128.743 109.420 9.118
67234686 Tarek MANSOURI 2,421.380 201.782 143.130 11.928
13457896 Fouad SAMAALI 2,015.520 167.960 127.520 10.627
22947635 Ridha BOUGHANMI 1,932.320 161.027 124.320 10.360
86359148 Youcef KHALFAOUI 4,758.760 396.563 230.670 19.223
TOTAL 15,070.880 1,255.907 877.290 73.108
Tableau 8. Retenue à la source (IRPP) et CSS
Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 21
16. La déclaration mensuelle du mois de Décembre 2021 : (Voir Annexe)
17. Le calcul de résultat de cession d’une immobilisation (camion FIAT) :

Dotation complémentaire 98000*20%*9/12 14,700

Amortissements antérieurs 98000*20%*(9/12+1) 34,300
Amortissements 2020 98000*20% 19,600
Total amortissements 19600+34300 53,900
VCN 98000-53900 44,100
TVA reverser 98000*19%*2/5 3724
Résultat 63500-44100-4572 15,676

Date de cession 14-12-2021

Prix de cession 63,500
Coût d'acquisition 98,000
TVA 19%
Date de mise en service 05-04-2018
Taux d'amortissement 20%

Tableau 9. Cession Camion FIAT

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 22

 III- Les Données D’inventaire
31/12/2021

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 23

1. Journal des écritures d’inventaire : (Voir Annexe page 42)
2. Les annexes :
3. Tableau d’immobilisation au 31/12/2021

Mise en Taux Cout Amortissement Amortissement Total des Amortissement Valeur Comptable
Désignation
service d'amortissement d'acquisition antérieur 2021 Fin 2021 Nette

CRA 01-03-2018 20% 3,500.000 1,983.333 700.000 2,683.333 816.667

CFE 01-03-2018 20% 4,000.000 2,266.667 800.000 3,066.667 933.333
Total Logiciel 7,500.000 4,250.000 1,500.000 5,750.000 1,750.000
Terrain 014-02-2018   45,000.000       45,000.000
Total terrain 45,000.000       45,000.000
Showroom 22-04-2018 5% 65,000.000 8,666.667 3,250.000 11,916.667 53,083.333
Administration 22-04-2018 5% 90,000.000 12,000.000 4,500.000 16,500.000 73,500.000
Total construction 155,000.000 20,666.667 7,750.000 28,416.667 126,583.333
Chariot élévateur
24-08-2018 10% 67,000.000 21,216.667 10,050.000 31,266.667 35,733.333
*(1)
Machine convoyeur
24-08-2018 10% 50,000.000 15,833.333 7,500.000 23,333.333 26,666.667
*(2)
Train remorqueur
24-08-2018 10% 46,000.000 9,966.667 2,300.000 12,266.667 33,733.333
*(3)
Total matériel industriel 163,000.000 47,016.667 19,850.000 66,866.667 96,133.333
Camion ISUZUE 05-11-2018 20% 112,000.000 48,533.333 22,400.000 70,933.333 41,066.667
TOYOTA (11 CV) 28-02-2018 20% 93,000.000 48,050.000 13,950.000 62,000.000 31,000.000
Total Matériel de transport 205,000.000 96,583.333 36,350.000 132,933.333 72,066.667
Ordinateur à bureau
01-03-2018 12.5% 15,000.000 5,312.500 1,875.000 7,187.500 7,812.500
*(4)
Imprimante AZUS
01-03-2018 12.5% 1,150.000 407.292 143.750 551.042 598.958
*(5)

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 Mise en Taux Cout Amortissement Amortissement Total des Amortissement Valeur Comptable
Désignation
service d'amortissement d'acquisition antérieur 2021 Fin 2021 Nette

Armoire métallique
01-03-2018 12.5% 6,500.000 2,302.083 812.500 3,114.583 3,385.417
*(6)
Fauteuil de bureau
01-03-2018 12.5% 9,500.000 3,364.583 1,187.500 4,552.083 4,947.917
*(7)
Table bureau *(8) 01-03-2018 12.5% 7,000.000 2,479.167 875.000 3,354.167 3,645.833
Imprimante Epson
05-12-2021 12.5% 1,026.000   10.688 10.688 1,015.313
3150 L*(9)
Total Equipement de bureaux 40,176.000 13,865.625 4,904.438 18,770.063 21,405.938
Climatiseur LG 0200
05-12-2021 12.5% 3,135.000   32.656 32.656 3,102.344
A*(10)
Installation générale, A et A des constructions 3,135.000 0.000 32.656 32.656 3,102.344
Total général 618,811.000 182,382.292 70,387.094 252,769.385 366,041.615
*(1) : 2 chariots élévateurs (2 équipes)
*(2) : 1 Machine convoyeur (2équipe)
*(3) : 2 Train remorqueur (2équipe)
*(4) : 1 Ordinateurs
*(5) : 1 imprimante azus
*(6) : 8 Armoires métallique
*(7) : 3 Fauteuils
*(8) : 5 Tables
*(9) : 2 imprimantes
*(10) :3 climatiseurs
Subvention
24-04-2018 10% 7,000.000 1,866.667 700.000 2,566.667 4,433.333
d'investissement

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 25

 (machine convoyeur)
Total subvention d'investissement 7,000.000 1,866.667 700.000 2,566.667 4,433.333

Tableau 10. Immobilisations au 31-12-2021 

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4. Détails du stock final au 31/12/2021
Valeur de Valeur de
Prix
Code Quantité Désignation Montant réalisation réalisation Provision
unitaire
unitaire total
A0069 9149 COCA-COLA 2.200 20127.800      
COCA-COLA
A0064 1489 ZERO 2.100 3126.900 1.899 2,827.611 299.289
COCA-COLA
A0062 1996 LIGHT 2.050 4091.800 1.898 3,788.408 303.392
B0036 8009 FANTA 2.100 16818.900      
B0025 9108 FANTA CITRON 2.100 19126.800      
C0011 8904 BOGA CIDRE 2.200 19588.800      
D0031 4605 APLA 2.200 10131.000      
TOTAL   93012.000   6,616.019 602.681
Tableau 11. Stock boissons gazeuses

Valeur de Valeur de
Prix
Code Quantité Désignation Montant réalisation réalisation Provision
unitaire
unitaire total
R200 18121 SAFIA 2L 1.000 18121.000 0.904 16,381.384 1739.616
R201 15401 SAFIA 1.5L 0.670 10318.670      
R203 5720 SAFIA 0.5L 0.440 2516.800      
X400 11799 DIMA 2L 1.000 11799.000 0.903 10,654.497 1144.503
X401 10713 DIMA 1.5L 0.650 6963.450      
X402 8111 DIMA 0.5L 0.420 3406.620      
F301 9213 SABRINE 1.5 0.670 6172.710      
M101 1901 MARWA 1.5 0.650 1235.650      
L600 3523 JEKTIS 1 L 0.700 2466.100      
TOTAL  63000.000   27,035.881 2,884.119

Tableau 12. Stock eau minérale

 Coût d'achat : 37,138.700

 V.R.N AU 31/12/2021 : 33,651.900
 Total des provisions au 31/12/2021 : 3,486.800
 Un stock de boissons gazeuses de 93,012.000 une perte probable de 3486.800
 Un stock d'eaux minérales de 63,000.000
 Une facture d'une livraison d'eaux minérales à 7,530.000 TVA 19% n'est pas établie

5. Clients douteux et litigieux

V.
Nominale Règlements
Clients s Provisions en 2020 2021 Situation au 31-12-2021
NAHLA SARL 25000 2500 12000 Provision ramener à 60%du solde
STE APA 18000 8000   Pour solde de tous comptes
OMRI Recouvrement espéré 45% de la
RIDHA 22000 9000 14000 créance

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 27

 Tableau 13. Des clients douteux et litigieux
6. Titres de participations

  SITUATION AU 31-12-2020 SITUATION AU 31-12-2021

TYPE NOMBRES PRIX D’ACHAT COURS NOMBRES COURS
CARTAGO 600 20 25 600 17
SAKMOU 800 45 38 300 40
DURAFELL 400 50 45 400 55
Tableau 14. Stock boissons gazeuses

 La société a cédé des titres de SAKMOU au cours de l'exercice 2021 au prix unitaire de 42 DT

7. Provisions pour risques et charges

8. Données relatives à la balance :

Provision pour risque Montant

Paiement d'une indemnité de licenciement d’un salarié 9000
Litige avec un fournisseur 8000
Pénalité de la CNSS 13000
Tableau 15. Données relatives à la balance :
9. Données d'inventaire :
 Le licenciement du salarié n'est plus envisagé
 Le résultat de litige avec le fournisseur n’est pas pour demain l'entreprise risquerait de décaisser 14000 DT
 Selon le commissaire aux comptes la pénalité de CNSS ne serait probablement que 8000 DT

10. Balance après inventaire : (Voir annexe page 42)

11. Balance des tiers : (Voir annexe page 42)
12. Grand livre général : (Voir annexe page 42)
13. Grand livre des tiers : (Voir annexe page 42)
14. Détails de calcul de l’impôt sur les sociétés 2021 :
15. Notes au tableau de résultat fiscal :
 Note 1 : 606"ACHATS NON STOKES : MATIERES ET FOURNITURES"
DESIGNIATIONS MONTANT
Consommation électricité et gaz (STEG) 8,113.285
Consommation d'eau (Sonède) 3,720.118
Carburant Toyota tourisme essence 11 cv 6,253.415
Carburant Camion fiat diesel 18 cv 10,150.730
Carburant Camion Isuzu diesel 16 cv 7,180.000
Fourniture et petits équipements 1,217.330
Fourniture de bureau et administratif 569.616
Autres fournitures 417.100
Totaux 37,621.594

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 28

 Note 2 : 615"ENTRETIEN ET REPARATION"

REPARATIO
DESIGNIATIONS ENTRETIEN
N

Voiture tourisme essence Toyota 11 cv 1,708.010 1,203.000

Camion Isuzu diesel 16 cv 2,345.300 2,198.700
Camion fiat diesel 18 cv 3,300.150 4,960.000
Showroom 3,300.000 0.000
Installation de l'eau 0.000 780.000
Climatiseurs de l'administration 180.000 0.000
Bloc sanitaire 0.000 313.000
TATAUX 10,833.460 9,454.700
TOTAL GENERAL 20,288.160

 Note 3 : 623"PUBLICITE PUBLICATIONS RELATIONS PUBLIQUE"

DESIGNIATIONS MONTANT
Dons au profit d'un association scientifique Jeunes Sciences 2,100.000
Dons au profit d'un club sportif FC DJERISSA 720.000
Dons au profit d'un organisme We Exist *(1) 3,000.000
Cadeaux de fin d'année au profit des personnels 2,110.000
Publicité au journal de la Presse 315.000
Dépliant pour l'annoncement d’un nouveau produit 1,500.000
Total 9,745.000
 
*(1) Organisme qui figure dans la liste au 2021

 Note 4 : 625"DEPLACEMENT MISSION ET RECEPTION"

DESIGNIATIONS Montant
Organisation d’une réception dans un hôtel au profit des clients de 2,750.00
l'entreprise  0
frais de mission (participation à l'inauguration foire Hammamet) 364.000
1,175.00
Frais de déplacement
0
5,000.00
Des frais de réception à l’occasion du lancement d’un nouveau produit
0
9,289.00
Total
0

 Note 5 : "6362"Charges nettes sur cessions d'immobilisations et autres pertes sur éléments non
récurrents ou exceptionnels"
DESIGNIATIONS MONTANT
Pénalité de retard de dépôt de déclaration mensuelle 1,113.000
Pénalité CNSS (suite de contrôle) 3,127.000
Amendes finances (infraction routière) 718.220
Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 29
 Pénalité suite d’une livraison tardive 370.000
Total 5,328.220

 Note 6 : 651"CHARGES D INTERETS"

DESIGNIATIONS MONTANT
Intérêts d'emprunt 15,000.000
Agiot bancaires 890.000
Intérêt servis aux actionnaires (YOUSSEF) 425.000
Intérêt servis aux actionnaires (Mohamed Lamine) 450.000
Total 16,765.000

 Note 7 : 6655"TAXE SUR LES VEHICULE"

DESIGNIATIONS PRIX
Taxe camion fiat diesel 18 cv 4,125.000
Taxe Toyota essence 11 cv 400.000
Taxe camion Isuzu diesel 16 cv 4,125.000
Total 8,650.000

Dividendes NOMBRE DE TITRES COUT UNITAIRE COUT TOTAL

CARTAGO (SA) 600.000 16.000 9,600.000
SAKMOU (SARL) 300.000 14.000 4,200.000
DURAFELL (SARL) 400.000 15.000 6,000.000

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 30

16. Tableau de résultat fiscal :
 IS dû = 15%* Résultat fiscal avec Résultat fiscal = Résultat comptable + Réintégration -Déductions
 RT COMPTABLE = 231.138,206
 CA = 907.175,486
Désignations
Carburant voiture tourisme
essence Toyota 11 cv
Réparation et entretien
voiture tourisme essence
Toyota 11 cv
Amortissement voiture
tourisme essence Toyota
11 cv
Vignette voiture tourisme
essence Toyota 11 cv
Publicité, Publications et
Relations Publiques
Déplacement, Mission,
Réception et Cadeaux fin
d'année
Intérêt servis aux
actionnaires
Pénalités
Dotations aux provisions
Reprises sur provisions
pour risques et charges
Reprises sur provisions
pour dépréciation des
Projet Fin de Formation : Entreprise UDB
Réintégrations Déductions Justifications
Les charges de la voiture de tourisme dont la
puissance > 9 CV ne sont pas admis fiscalement à
6,253.415
l'exception de certaines mais le carburant ne fait
  pas partie des exceptions R=6253.415
La puissance de la voiture de tourisme a dépassé 9
CV donc cette charge n'est pas admise fiscales :
3,464.101
2911,010*1,19 =3464,101 (TTC car la TVA de la
  voiture de tourisme n'est pas déductible)
Les charges de la voiture de tourisme dont la
puissance > 9 CV ne sont pas admis fiscalement à
13,950.000
l'exception de certaines mais l’amortissement ne
  fait pas partie des exceptions donc R=13950,000
Les charges de la voiture de tourisme dont la
puissance > 9 CV ne sont pas admis fiscalement à
400.000
l'exception de certaines mais la vignette ne fait pas
  partie des exceptions R=400,000
Limite autorisée= 907.175,486* 2‰ =1.814,351
1,005.649 charge comptabilisée= 2,820.000>1.814,351
  R=2,820.000-1.814,351=1.005,649
Limite autorisée= 907.175,486* 1% =9.071,755
788.245 charge comptabilisée= 9.860,000>9.071,755
  R= 9.860,000-9.071,755=788.245
t= 10%> 8%
Intérêt fiscal = 17500,000*8*180/36000 = 700,000
175.000
charge comptabilisée = 875,000 >700,000 donc R =
  875,000 -700,000 =175,000
Les transactions, amendes, confiscations et
pénalités de toute nature ne sont pas admises
4958.22
comme charges fiscales car elle est payée suite à
une infraction à législation. Donc R= 4.958.220
6,000.000 On réintègre toutes les provisions qui ont été
5,300.000 comptabilisées pour pouvoir calculer le résultat
3,487.950 fiscal avant imputation des provisions qui servira de
base pour calculer la limite autorisée pour les
1,800.000   provisions déductibles
Produit comptabilisé et taxable donc pas de
0.000 correction.
5,100.000 Produit comptabilisé et non taxable car la dotation
aux provisions de la charge a été considérer comme
KHALFAOUI Sofien 31
stocks charge fiscale pour l'exercice 2020
Dividendes 19,800.000 Produit comptabilisé et non taxable
Désignations Réintégrations Déductions Justifications
Reprise sur provision pour Produit comptabilisé et taxable donc pas de
dépréciation des créances 0.000 correction.
Totaux 47,582.580 24,900.000

Tableau 16 : Déclaration de l'IS au nom de la société U D B (SARL) exercice comptable 2021

 Résultat fiscal = Résultat avant imputation des provisions - provisions déductibles

 Résultat fiscal avant imputation des provisions = 231.138,206 +47.582,580 -24.900,000 = 253.820,786

Calcul des provisions déductibles

1) Condition générale
Limite autorisée=50%253.820,786=126.910.393
2) Conditions spécifiques

 Provision pour créances douteuses

1ère condition Action en justice : vérifiée (client litigieux)

2ème condition Provision comptabilisée = 5.300,000 <126.910,393

Donc d’après ces conditions la provision déductible est de 5.300,000

 Provision pour dépréciation des stocks

1ère condition Stocks de marchandises détenus par l’entreprise pour être vendus.

2ème condition Reste de la limite =126.910,393-5.300,000 =121.610,393

3ème condition Provision =37.138,700 - 33.651,900= 3.486,800

4ème condition Provision ≤ 37.138,700 (50% du coût de production)

5ème condition Provision comptabilisée = 3.486,800
Donc d'après ces conditions la provision déductible est de 3.486,800

 Provision pour dépréciation des titres de participations

1ère condition Titres cotés en bourse

Reste de limite =121.610,393-3.486,800 = 118,123,593
2ème condition Provision=Valeur nominale -Cours journalier (31/12/2021)
600*(20-17) +300*(45-40) = 3.300,000
3ème condition Provision comptabilisée =3.300,000
Donc d'après ces conditions la provision déductible est de 3.300,000

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D’où le résultat fiscal= 253.820,786 - (5.300,000 +3.486,800+3.300,000) =241.733,986 arrondis à 241.733,000

17. Calcul de l'IS

IS dû = 15% * 241.733,000=36.259,950
IS à déclarer = IS dû -R à S-AP- autres avances

Les acomptes provisionnels = 16.425,000

IS à déclarer = IS dû -R à S-AP- autres avances = 36.259,950- 16.425,000 = 19.834,950 IS à PAYER

18. La déclaration annuelle (Voir Annexe)

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 IV- Les Etats Financiers de
l’année 2021

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1. Le bilan et les notes au bilan
2. Bilan :
Enterprise : UDB
Bilan arrêté au: 31-12
Note Note
ACTIFS s 2021 Passifs et capitaux propres s 2021
Actifs non courants     Capitaux propres    
Actif immobilisés     Capital social   250,000
Immobilisations
6
Incorporelles 1 7,500 Réserves 22,350
Moins :
7
Amortissements   5,750 Autres capitaux propres 4,433
    1,750      
Immobilisations
 
corporelles 1 611,311    
Moins : Total des caps. Propres avant
 
Amortissements   247,019 résultat de l'ex. 276,783
    364,292 Résultat de l'exercice   195,622
Immobilisations
 
Financières 1 45,500    
Total des capitaux propres avant
 
Moins : provisions   3,300 affectation 507,922
    42,200      
Total des actifs
 
immobilisés   408,242 Passifs  
Autres actifs non
 
courants     Passifs non courants  
Total des actifs non
 
courants   408,242 Emprunts 100,000
Actifs courants     Autres passifs financiers    
Stocks   156,012 Provisions 8 31,000
Moins : provisions   3,487 Total des passifs non courants   131,000
    152,525 Passifs courants    
Clients et comptes
9
rattachés 2 82,663 Fournisseurs et comptes rattachés 17,770
Moins : provisions   11,400 Autres passifs courants 10 77,152
C. bancaires et autres passifs
11
    71,263 financiers 62,500
Autres actifs courants 3 20,925 Total des passifs courants   121,905
Placements et autres
 
actifs financiers 4 12,000    
Liquidités et équivalents
 
de liquidités 5 95,872 Total des passifs 252,905
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 Total des actifs courants   352,585      
Total des actifs   760,827 T. des caps. Propres et des passifs   760,827
3. Notes au bilan :
 Note 1 : Mouvement des immobilisations et amortissements :

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 Immobilisations Amortissements
Sorties
Amortissement d'amortissement - Reste au
Valeur au Valeur au 31- Amortissements - provisions-- provisions- 31/12/202 VCN
Désignations 01/01/2021 Entrées Sorties 12-2021 au 01/01/2021 2021 reclassements 1 31/12/2021
Logiciel 7,500.000     7,500.000 4,250.000 1,500.000   5,750.000 1,750.000
Total des
immobilisations 7,500.000 0.000 0.000 7,500.000 4,250.000 1,500.000 0.000 5,750.000 1,750.000
incorporelles
Terrain 45,000.000     45,000.000 0.000 0.000 0.000 0.000 45,000.000
Construction 155,000.000     155,000.000 20,666.667 7,750.000   28,416.667 126,583.333
Matériel industriel 163,000.000     163,000.000 47,016.667 19,850.000   66,866.667 96,133.333
Matériel de 132,933.33
303,000.000   98,000.000 205,000.000 150,483.333 54,316.667 71,866.667 72,066.667
transport 3
Equipement de
39,150.000 1,026.000   40,176.000 13,865.625 4,904.438 0.000 18,770.063 21,405.938
bureaux
Installation
0.000 3,135.000   3,135.000 0.000 32.656 0.000 32.656 3,102.344
générale A et A
Total des
247,019.38
immobilisations 705,150.000 4,161.000 98,000.000 611,311.000 232,032.292 86,853.760 71,866.667 364,291.615
5
corporelles
Total des
252,769.38
immobilisations I 712,650.000 4,161.000 98,000.000 618,811.000 236,282.292 88,353.760 71,866.667 366,041.615
5
&C
Titres de
68,000.000   22,500.000 45,500.000 7,600.000 1,800.000 6,100.000 3,300.000 42,200.000
participation
Prêt 3,000.000   3,000.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
Total des
immobilisations 71,000.000 0.000 25,500.000 45,500.000 7,600.000 1,800.000 6,100.000 3,300.000 42,200.000
financières
Total des actifs 123,500.00 256,069.38
783,650.000 4,161.000 664,311.000 243,882.292 90,153.760 77,966.667 408,241.615
non courants 0 5
664 311.000 256069.385 408241.615

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 37

 Tableau 17. Tableau de mouvement des immobilisations et amortissements

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 38

  Note 2 : clients et comptes rattachés

Compte Intitulé Montant

411001 BAS PRIX 11,455.000
411002 BON CHOIX 6,218.000
411003 HAPPY MARKET 11,800.000
411004 AL MAHMOUDI 15,410.000
411005 CIOK 7,819.000
416000 CLIENT DOUTEUX 21,000.000
418000 CLIENT PRODUIT NON ENCORE FACTURE 8,960.700
Total 82,662.700
491000 PROV POUR DEPRECIATION DES COMPTES CLIENTS 11,400.000
71,262.700
 Note3 : autres actifs courants
Compte Intitulé Montant
421000 PERSONNELS A ET AC 4,500.000
434200 ACOMPTES PROVISIONNELS 16,425.000
Total   20,925.000
 Note 4 : placement et autres actifs financiers
Compte Intitulé Montant
511000 ANNULATION PROV SALAIRIE 9,000.000
516000 RECLASSEMENT ECH PRÊT 2022 3,000.000
TOTAUX   12,000.000
 Note 5 : liquidités et équivalant de liquidités
Compte Intitulé Montant
532001 BNA 94,164.89
540000 CAISSE 1,707.52
TOTAUX   95,872.41
 Note 6 : les réserves
Compte Intitulé Montant
111000 RESERVE LEGALE 9,750.000
112000 RESERVE STATUTAIRE 12,600.000
Total   22,350.000
 Note 7 : Autres capitaux propres
Compte Intitulé Montant
145 Subvention d'investissement 7,000.000
Subvention d'investissement inscrite aux cpte de
1459 résultats 2,566.667
Total   4,433.333
 Note 8 : les provisions
Compte Intitulé Montant
151100 PROVISION POUR LITIGE 23,000.000
151400   8,000.000
Total   31,000.000

 Note 9 : fournisseurs et comptes rattachés

Compte Intitulé Montant
Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 39
 401001 AL OTHMANI 1,500.000
401002 GROUPE HELA 3,750.000
401003 SOFAT 3,250.000
401004 DAIZI SARL 9,270.000
Total   17,770.000
 Note 10 : autres passifs courants
Compte Intitulé Montant
425000 Personnel rémunération due 6,172.246
427000 Personnel-opposition 375.000
432100 r a s / salaire 1,255.907
432150 r a s CNSS 73.108
432200 ras / honoraires 214.200
432300 r a s / loyer 25.000
432400 r a s / marché 56.990
4343 IS à liquider 35,516.250
436510 t v a à payer 6,853.045
436800 Taxe / chiffre d’affaires 1,430.700
437100 tfp 186.000
437200 tfp 93.000
437300 Foprolos 91.773
437500 t f 600 millimes 4.200
453110 CNSS 7,304.220
457100 Compte courant associé Youssef 8,500.000
457200 Compte courant associé Med lamine 9,000.000
Total   77,151.639
 Note 11 : concours bancaires et autres passifs financiers
Compte Intitulé Montant
505000 ECHEANCE AU MOINS D’UN AN SUR EMPRUNT 50,000.000
508000 INTERET COURUS 12,500.000
Total   62,500.000

4. L’état de résultat et les notes à l’état de résultat

5. Etat de résultat :

Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 40

   Notes 2021
Produits d'exploitation  
Revenus 1 769 862
Autres produits d’exploitation 2 35 520
Production Immobilisée    
     
Total des produits d'exploitation   805 382
Charges d'exploitation
Variations des stocks de produits finis et des encours de production :
Achats de marchandises consommées : 3 231 144
Achats d'approvisionnements consommés   37 622
Charges de personnel 4 130 572
Dotation aux amortissements et aux provisions 5 103 141
Autres charges d'exploitation 6 99 056
     
Total des charges d'exploitation   601 534
Résultat d'exploitation T3=T1-T2   203 848
     
A- Charges financières nettes 29 265
B- Produits des placements 7 22 913
C- Autres gains ordinaires 33 643
D- Autres pertes ordinaires  
     
Résultat des activités ordinaires ( avant impôt) T4 = T3 - A + B +C -D   231 138
     
Impôt sur les bénéfices   35 516
     
Résultat des activités ordinaires (après impôt) T5=T4-E   195 622
Eléments extraordinaires (Gains / Pertes)  
     
Résultat net de l'exercice T6 = T5 + ou - F   195 622

6. Les notes :

 Note 1 : les revenus

Compt Intitulé Montant
Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 41
 e
701 Vente de produit finis 7,530.000
707 Vente de marchandises 762,332.341
Total   769,862.341

 Note 2 : autres produits d'exploitation

Compt
e Intitulé Montant
706 Produit des activités annexes 2,320.000

739 Quotes-parts des sub-d ‘investissement 700.000

781500 RPPR et charges d'exploitation 14,000.000

781730 RPPD des stocks 5,100.000

781740 RPPD des créances 13,400.000
Total   35,520.000

 Note 3 : achats de marchandises consommés

Compt
e Intitulé Montant
607 Achats de marchandises 348,750.000
-
6037 Variation des stocks 117,606.100

231,143.900

 Note 4 : charges de personnel

Compt
e Intitulé Montant

640000 Salaires et complément de salaire 111,600.000

647000 Charges sociales légales 18,972.000

Total   130,572.000

 Note 5 : dotations aux amortissements et aux provisions

Compt
e Intitulé Montant
681100 Dotations aux amort des immobilisation i et c 88,353.761
Quotes-parts des subventions
681500 d'investissement 6,000.000
681730 RPPR et charges d'exploitation 3,486.800
681740 RPPD des stocks 5,300.000
Total   103,140.561

 Note 6 : autres charges d'exploitation

Compt
e Intitulé Montant
613000 Locations (y compris malis /emballage 3,200.000
Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 42
 615000 Entretien et réparations 20,288.160
616000 Primes d'assurances 5,400.000
617000 Étude, recherche et divers services 875.000
622000 Rémunération d'intermédiaires 3,100.000
623000 Publicités, publications et relations pub 9,745.000
625000 Déplacements, missions et réceptions 9,289.000
626000 Frais postaux et frais télécommunications 2,150.000
627000 Services bancaires et assimilés 890.000
627100 Frais / titres (achat, ventes, gain et perte) 2,717.000
627800 Autres frais et commissions /prestations 2,110.000
63400 Perte / créances irrécouvrable 18,000.000
636200 Autres pertes sur éléments non R ou E 5,328.220
661100 TFP 2,232.000
661200 Foprolos 1,116.000
661800 Autres. 2,650.000
665400 Droits d'enregistrement et timbre 1,315.867
665500 Taxes /les véhicules 8,650.000
Total   99,056.247
 Note 7 : produits des placements
Compt
e Intitulé Montant
751000 Produits des participations 19,800.000
752000 Produits des autres immobilisations 312.500
757000 Produits nets sur cession des valeurs 2,000.000
686620 DPPD des titres de participations -1,800.000
786620 RPPD des titres de participations 2,600.000
Total   22,912.500

Conclusion
Projet Fin de Formation : Entreprise UDB KHALFAOUI Sofien 43
 Tout au long de ce projet de fin de formation, nous avons été amenés à mettre en place la vie de
l’entreprise UDB en matière comptable et financière pour l’année 2021.
Ce projet était très bénéfique et le travail était l’occasion d’appliquer les connaissances acquises
durant notre formation au Centre Sectoriel de Formation aux Métiers du Tertiaire HAMMAM LIF. En
effet, il mêlait ensemble plusieurs disciplines et m’a permis de mettre à profit les études des semestres
précédents. Ce travail était également une occasion pour bien maitriser l’outil informatique ainsi que divers
logiciels de bureautiques (Word, Excel, ...).
Cette expérience fut beaucoup plus enrichissante que je ne l’aurais pensé. En fait, le sujet du
projet était stimulant et m’a permis de faire appel à des compétences variées. Mais cela ne fut pas sans
difficultés. J’ai démarré ce projet en ayant peu de connaissances dans ce genre de projets. J’ai donc dû
apprendre au fur et à mesure, que ce soit à travers des recherches personnelles ou en échangeant avec des
collègues et mes encadreurs. Ce faisant, j’ai grandement développé mes capacités d’adaptation et
d’autonomie.
Pour conclure, il existe toujours des améliorations à envisager pour rendre le travail beaucoup
plus proche de la vie des entreprises.

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 Annexe

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