UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO

ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRACTICA 06 CONTABILIDAD FINANCIERA GRUPO “A”

Con Fecha Enero del 2023, se reinician las actividades comerciales en la empresa “LAS TIK TOK
SAC”, con RUC 20480155782 cuyo objeto social es la comercialización de Máquinas
fotocopiadoras, con domicilio en la ciudad de Chiclayo y afectas al Régimen General del
Impuesto a la Renta.

Cuentas corrientes: S/. 125,000 Capital ¿?

El área de almacén les reporta los saldos al 31 de Diciembre del 2022, con la siguiente
información:

Detalle: Unidades Costo Unitario

Maquina Fotocopiadora V-2016 125 S/. 1,500

Maquina Fotocopiadora V-2015 80 S/. 1,000

1. 02-Ene: se transfiere al cliente Rosita Elizabeth EIRL, con RUC 20564789302, 60 máquinas V-
2016, al precio unitario de S/. 2,900, según Factura Nº 002-0220

2. 04- Ene: Desde EEUU se realiza la importación de 55 máquinas V-2016, cuyos costos
incurridos son: Factura comercial: US$ 19,250; Flete marítimo: US$ 1,200; Seguro: US$ 200;
Impuesto Ad valorem por US$ 200 ( Tipo de Cambio: 3.90) Servicios locales a valores de
compra: Almacenaje en agencia US$ 180 (Almacenes SAC, RUC: 20387635678, Factura Nº 001-
5364); Comisión de agencia de aduanas: US$ 120 (Agencia Sagitario, RUC: 20876456654,
Factura 003-385). Flete de traslado de aduanas a nuestros almacenes: S/. 2,500 más IGV
(Transportes Flash SAC, RUC: 20765342221, Factura Nº 001- 9654). Tipo de cambio: 3.86

3. 05- Ene: Se realiza la venta de 29 máquinas V-2016 al cliente Evelyn Yohana SAC, con RUC
20789034562, al valor unitario de S/. 2,500, según Factura Nº 002-0221

4. 06- Ene: Se transfiere a título oneroso 32 máquinas V- 2016 al cliente Yenny Yamileth SRL,
con RUC: 20567895679, al valor de venta unitario de S/. 2,400, según Factura Nº 002-0222

5. 07- Ene: Se realiza una compra nacional de 40 máquinas V-2016 al proveedor Gonzales
Santillán SAC, con RUC 20562398450, al precio unitario de S/. 2,100. Factura 003-00757

6. 09- Ene: El proveedor Fabian Samir EIRL, con RUC 20678945678, nos emite la factura de S/,
800 más IGV por servicio de flete de 32 máquinas del almacén de la empresa al local del
cliente.

7. 11- Ene: Se compra un seguro al proveedor RIMAC SAC, con RUC 20678923564, por el
servicio de seguro de incendio del almacén de la empresa, con vigencia de 1 año. Valor: S/.
1,200

8. 12- Ene: El proveedor Gonzales Santillán SAC, con RUC 20562398450, nos emite una nota de
crédito de S/. 3,000 más IGV, por descuento por pronto pago.

9. 13- Ene: Se detecta el robo de 2 máquinas V-2016.

10. 14- Ene: Se vende a Yersin Santamaría EIRL, con RUC 20653907247, 1 maquina V-2016, por
el precio unitario 3,000, según Factura Nº 002-0223.

11. 16- Ene: Se realiza una compra de 10 máquinas V-2016 al proveedor Guevara Vargas SAC,
con RUC: 20784589781, por el valor unitario de S/, 1,800; según factura 004-2847

12. 17- Ene: Se vende al cliente Graciela Camucha SAC, con RUC 2056782134, 45 máquinas
V2016, al precio unitario de S/, 2,800, según Factura Nº 002-0224

13. 18- Ene: Se recibe del proveedor Guevara Vargas SAC, según Guía de Remisión 002-3028, la
transferencia gratuita de 2 máquinas V-2016.

14. 19- Ene: Se procede a vender al cliente Fabian Samir EIRL, con RUC 20783563798, 15
máquinas V-2016 por el valor unitario de S/. 2,500, según Factura Nº 002-0225

15. 20- Ene: Se realiza la compra de 10 máquinas V-2016 al proveedor Gisela Yulisa SAC, con
RUC 20786534897, por el valor de compra unitario de S/. 1,550; factura 005-02237

16. 23- Ene: Se realiza la venta de 22 máquinas a Jhiomara Rojas EIRL, con RUC 20785479250,
al precio unitario de S/. 3,100, según Factura Nº 002-0226

17. 25- Ene: El área de Gerencia solicita 2 maquina fotocopiadora V-2016, para las diversas
labores administrativas; por lo que ordena a Logística, realizar la transferencia o salida
correspondiente.

18. 28- Ene: Se cierra una operación de venta de 16 máquinas V-2016, al cliente Anais Lizeth
SAC, con RUC: 20786543672, al precio unitario de S/. 3,200, según Factura Nº 002-0227

SE SOLICITA:

1. Con ayuda del Kárdex, elaborar la valuación de las Existencias de Ingreso, Salida e Inventario
Final - Método Promedio.

2. Elaborar los Registros de Ventas, Compras y Liquidación de Impuestos mensuales (IGV 18% y
P/a/c de Impuesto a la Renta: 1.5%).

3. Todas los operaciones se pagan y cobran con cuenta corriente.

4. Determinar la Utilidad bruta.

4. Formular Asientos contables, teniendo presente el Plan Contable General Empresarial y

presentar la Hoja de Trabajo correspondiente.