Alfino Candra

OBJEKTIF
1. Pada tahun 2019 berdasarkan proyeksi laba PT Unggul mempunyai penghasilan neto fiskal
sebesar Rp10.000.000.000,00. Pada tahun 2020 wajib pajak memberikan sumbangan untuk
membangun infrastruktur yaitu membangun sekolah dasar didaerah tertinggal sebesar
Rp500.000.000,00. Besarnya biaya sumbangan yang dikenakan sebagai pengurang penghasilan
neto dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak adalah?......
a. Rp800 000.000,00
b. Rp250 000.000,00
c. Rp500 000.000,00
d. Rp0,00 (Nihil)
2. PT Makmur, perusahaan yang didirikan di Surabaya, melakukan usaha dagang dan jasa. Pada
tahun 2019memperoleh peredaran usaha Rp60.000.000.000,00 penghasilan neto (laba) dari
usaha jasa di Indonesia sebesar Rp10.000.000.000,00 kerugian dari usaha dagang melalui
cabangnya di Singapura sebesar Rp1.000.000.000,00 dan penghasilan neto melalui cabang di
Malaysia sebesar Rp2 000 000.000,00 dengan tarif pajak 28%. Selain itu, pada tahun 2019 PT
ABC menerima bunga deposito dari Bank Mandiri sebesar Rp500.000.000,00. Berapa
penghasilan kena pajak PT ABC pada tahun 2019 adalah?......
a. Rp11 000 000.000,00
b. Rp12 000 000.000,00
c. Rp12 500 000.000,00
d. Rp11 500 000.000,00
3. Tuan RAKA, seorang Konsultan Pajak terdaftar dan menjadi anggota organisasi profesi
konsultan pajak AKP2I, sekaligus juga memiliki usaha CV HERFAN dan menjadi direktur
utamanya, maka pernyataan berikut yang benar adalah?......
a. Tuan RAKA diperkenankan untuk tetap menjalankan usaha CV HERFAN
b. Tuan RAKA diperkenankan untuk tetap menjalan praktik konsultan pajak tetapi menunjuk
patnernya
c. Tuan RAKA tidak diperkenankan merangkap sebagai direktur utama CV HERFAN
d. Tuan RAKA diminta mengundurkan diri sebagai konsultan pajak
4. Sebagai seorang Kuasa Wajib Pajak, maka yang tidak diperbolehkan untuk menjadi Kuasa
Wajib Pajakadalah?......
a. Kewajiban mewakili Wajib Pajak saat terjadi pemeriksaan dan penyidikan pajak oleh DJP
b. Kewajiban menyetorkan / membayarkan semua pajak terutang dari Wajib Pajak
c. Kewajiban mendaftarkan diri bagi Wajib Pajak Badan untuk memperoleh NPWP dan
melaporkanusahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP harus dilaksanakan sendiri oleh
Wajib Pajak
d. Kewajiban mendaftarkan diri bagi Wajib Pajak OP untuk memperoleh NPWP dan
melaporkanusahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP harus dilaksanakan sendiri
oleh Wajib Pajak
5. Yang bisa bertindak sebagai Kuasa Wajib Pajak Orang Pribadi atau Badan yang berasal dari
non KonsultanPajak adalah?......
a. Karyawan tetap dan masih aktif
b. Karyawan tidak tetap
c. Bukan pegawai
d. Pensiunan
6. Kaidah moral yang menjadi pedoman dalam berfikir, bersikap dan bertindak bagi setiap
anggota dalam melaksanakan tugas profesi secara profesional, objektif, independen dan
berdedikasi tinggi serta penuh tanggung jawab, serta setia dan taat sepenuhnya kepada
Pancasila dan UUD 1945 disebut?......
 a. Etika Profesi
b. Norma Profesi.
c. Prinsip Konsultan Pajak Indonesia
d. Moral Konsultan Pajak Indonesia
7. Manakah yang bukan merupakan penerapan kerangka konseptual Kode Etik Profesi Konsultan
Pajak?......
a. Mematuhi ketentuan hukum dan peraturan perpajakan
b. Menjaga citra martabat profesi
c. Senantiasa bersikap adil, bebas dan bersikap objektif
d. Menjunjung tinggi integritas, martabat dan kehormatan
8. PT Makmur Mas adalah perusahaan pelayaran dalam negeri yang melakukan jasa pelayaran
termasuk penyewaan kapal. Pada tanggal 7 Maret 2019, menandatangani kontrak dengan PT
Surya Indah dalam rangka pengakutan barang dari Jakarta ke Lombok sebesar
Rp1.000.000.000,00 hitung PPh yang dipotong?......
a. PPh yang dipotong PT Makmur Mas Rp12 000.000,00
b. PPh yang dipotong PT Makmur Mas Rp18 000.000,00
c. PPh yang dipotong PT Surya Indah Rp26 400.000,00
d. PPh yang dipotong PT Surya Indah Rp12 000.000,00
9. Pada tanggal 5 Januari 2019, perusahaan membeli handphone untuk direksi dengan harga
perolehan sebesar Rp10.000.000,00 dengan umur komersial selama 2 tahun. Berapakah
koreksi fiskal yang terjadi antara komersial dan fiskal pada tahun 2019, bila metode
penyusutan yang digunakan adalah metode garis lurus?......
a. Koreksi positif sebesar Rp 2 500.000,00
b. Koreksi positif sebesar Rp 3 750.000,00
c. Koreksi negatif sebesar Rp 2 500.000,00
d. Koreksi negatif sebesar Rp 3 750.000,00
10. PT Karya Utama memberikan pinjaman kepada PT Energi Utama pada bulan September 2018
sebesar Rp10.000.000.000,00 dengan tingkat bunga sebesar 20% per tahun. Jatuh tempo
pembayaran bunga setiap tanggal 1 Maret dan 1 September. Pada 1 Maret 2019, PT Energi
Utama membayar bunga sebesar Rp1.000.000.000,00 kepada PT Karya Utama. Periode
pembukuan PT Karya Utama adalah 1 Januari s.d Desember, sehingga atas penerimaan bunga
tersebut diakui sebagai penerimaan tahun 2019 sebesar Rp500.000.000,00 dan penerimaan
tahun 2019 sebesar Rp500.000.000,00. Besarnya PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT
Energi Utama pada saat membayar bunga tersebut adalah sebesar?......
a. Rp500.000.000,00 x 2% = Rp10 000.000,00
b. Rp500.000.000,00 x 15% = Rp75 000.000,00
c. Rp1.000.000.000,00 x 2% = Rp20 000.000,00
d. Rp1.000.000.000,00 x 15% = Rp150 000.000,00
11. Apabila terdapat koreksi fiskal positif sebesar Rp1.000.000.000,00 atas laba komersial tahun
2019 dari PTHERFITO disebabkan perbedaan waktu, maka pencatatan jurnalnya adalah?......
a. Dr Beban Pajak Tangguhan Rp250.000.000,00 --
Cr Kewajiban Pajak Tangguhan -- Rp250.000.000,00
b. Dr Beban Pajak Tangguhan Rp1.000.000.000,00 --
Cr Kewajiban Pajak Tangguhan -- Rp1.000.000.000,00
c. Dr Aset Pajak Tangguhan Rp1.000.000.000,00 --
Cr Manfaat Pajak Tangguhan -- Rp1.000.000.000,00
d. Dr Aset Pajak Tangguhan Rp 250.000.000,00 --
Cr Manfaat Pajak Tangguhan -- Rp 250.000.000,00
12. 25 Januari 2019, CV ARRASYID (PKP) membeli tanah dari CV HERANISA (PKP) senilai Rp150
000.000,00 (belum termasuk pajak properti (PPh pasal 4 ayat 2 dan BPHTB) dan PPN). CV
ARRASYID mengeluarkan Rp50.000.000,00 untuk pengurukan tanah tersebut. Besar dari nilai
 tanah secara fiskal apabila semua pajak yang terkait dikapitalisasi yang mungkin adalah?......
a. Rp 204 500.000,00
b. Rp 215 000.000,00
c. Rp 219 500.000,00
d. Rp 222 500.000,00

13. Terhadap SKPKB yang terbit pada tanggal 3 Januari 2010, dan telah dilakukan pemberitahuan
surat paksapada tanggal 3 Januari 2011 kepada penangung pajak, maka hak mendahulu
hilang sejak?......
a. 2 Januari 2012
b. 2 Januari 2013
c. 2 Januari 2015
d. 2 Januari 2016

14. Larangan bagi kurator sehubungan dengan pelunasan utang wajib pajak adalah?......
a. Harus mendapatkan persetujuan debitur
b. Harus Menyampaikan pemberitahuan terlebih dahulu kepada debitur
c. Membagikan harta wajib pajak yang dinyatakan pailit mengingat
negaramempunyai hak mendahuludibanding kreditur lain
d. Melakukan pinjaman dari keluarga untuk meningkatkan nilai harta pailit
15. Tujuan ditetapkannya daluwarsa penagihan adalah?......
a. Memberikan keadilan kepada wajib pajak
b. Memberikan kepastian hukum kapan utang pajak tidak dapat ditagih lagi
c. Memberikan kepastian azas praduga tidak bersalah
d. Memberikan rasa aman kepada wajib pajak