DDESCONCENTRADA REGIONAL MEXICO ins eee Oficio No.16.91.02. 900110/SUB 138/2022 : al ASUNTO: Se rinde informe sobre los actos atribuides en el ACUERDO DE ADMISION CON REQUERIMIENTO DE INFORME dictado en la Queja ntimero _ 03829-MEX-QR-638-2022 promovida por TRAMITES Y SERVICIOS BERNAL, S.AS. DE C.V. GOBIERNO DE ‘SacaNo DE OPERACION ADMINISTRATIVA Toluce, México, a 09 de septiembre de 2022. Lic. Felipe Herrera Hernandez Delegado en el Estado de México de la Procuraduria de la Defense del Contribuyente. PRESENTE LA. Victor Manuel Manjarrez Alanis, Titular de la Subdelegacién Toluca, Organo Operative del Organo de Operacién Administrativa Desconcentrada Regional Estado de México Poniente, del instituto Mexicano del Seguro Social, ante Usted respetuosamente comparezco a exponer. En cumplimiento a lo ordenado en el ACUERDO DE ADMISION CON REQUERIMIENTO DE INFORME, de fecha 30 de agosto de 2022, notificado via correo electrénico mediante mensaje de fecha 31 de agosto de 2022, en términos del articulo quinto transitorio del Acuerdo General numero 009/2020, de fecha 17 de diciembre de 2020, emitido por esa H. Procuradurfa, con fundamento en lo dispuesto por los parrafos primero y tercero, del articulo 19, de la Ley Orgénica de la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente, con el presente escrito, en tiempo y forma, rindo el siguiente informe: 1 En atencién al hecho descrito por el representante legal de la moral quejosa, manifiesto: “Que desconoce los motives por los cuales se ordené /a inmovilizacién de sus cuentas bancarias, por lo que solicité el apoyo de esta Procuraduria.” Al respecto y a manera de antecedentes, esta autoridad informa que de la consulta efectuada a las bases de datos y sisternas institucionales a los que se tiene acceso, se advierte que la moral TRAMITES Y SERVICIOS BERNAL, S.AS. DE C.V., ahora quejosa, se encuentra inscrita como patrén ante este Instituto con el Registro Patronal bajo control de esta Subdelegacién numero C741199610, mismo que a la fecha del presente informe se encuentra activo, Ahora bien, en atencién al hecho descrito por el representante legal de la quejosa TRAMITES Y SERVICIOS BERNAL, S.A.S. DE C.V., es posible hacer de su conocimiento que ala fecha en que se rinde este informe, no se tiene registro de que la Oficina para Cobros de esta Subdelegacién haya solicitado a la Comisién Nacional Bancaria y de Valores la "200 6X (A Qua aersex.gnea 222 ideal < FIBRES‘DESCONCENTRADA REGIONAL GOBJERNO DE ‘GncaNO OC OPERACION ADMINISTRRTIVA MEXICO KS ar er inmovilizacién de las cuentas bancarias que puedan existir en 1 sistema financiero mexicano a nombre de la moral quejosa, éllo a pesar de! embargo Ye cuentas que hasta por la cantidad de $1112935 MN, se efectué por personal ejecutor adscrito a esta Subdelegacién en fecha 23 de agosto de 2022, previo citatorio del dia habil anterior, en el desarrollo del procedimiento administrativo de ejecucién aplicado mediante mandamiento de ejecucién de fecha 02 de agosto de 2022, emitido por el Jefe de la Oficina para Cobros de este Organo Operative con fundament en los articulos 12, 13, 151 fracci6n I, 183, 155 fraccién | y 156 Bis de! Cédigo Fiscal de la Federaci6n, para el cobro de los créditos fiscales a cargo de la moral quejosa que se precisan a continuacién, emitidos por esta Subdelegacién: ‘CREDIT | PERIODS | CONCEDTO™ | IMPORTE HISTORICO | FECHA DE NOTIFCACION ‘zaorsie | ovo | MULTARCY | S23851 2sfosiacze 2asoaisie |~oaeam | MutTARcY_| ssa ‘7posmao22 ‘zanonsss | ~0272002 | COP. 3108896. 2sesi20z ‘zsonsss | ~on/2022 | MULT COE 65599 Bsjosiauze qzories | oahor3 [COP 3057 eer ‘agorsiss [04/2022 | MULIACOP S200126 7Os2022 “COP: Cuotas Obrero Patronales, RCV: Cuctas del Seguro de Retiro, Cesantia en Edad Avanzada y Vejez, Acompafiandose al presente informe, el mandamiento de ejecucién antes relacionado, con sus respectivos citatorio y acta de requerimiento de pago y embargo, para constancia, 2+ Por lo que hace a la pretensién de la quejosa, manifiesto: “En consecuencia, Ia pretensién de ia contribuyente se circunscribe al (sic) TITULAR DE LA SUBDELEGACION TOLUCA, ORGANO OPERATIVO DEL ORGANO DE OPERACION ADMINISTRATIVA DESCONCENTRADA REGIONAL ESTADO DE MEXICO PONIENETE DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL, informe de manera precisa fos motivos por los cuales se ordené Ia inmovilizacién de su cuenta banearia.” Al respecto esta autoridad reitera que no existe a la fecha en que se rinde este informe, ninguna solicitud girada por la Oficina para Cobros de esta Subdelegacién a la Comision Nacional Bancaria y de Valores que implique la inmovilizacién de cuentas bancarias a nombre de la moral quejosa. Aunado a |o anterior, se considera oportune manifestar que debido a que la moral quejosa manifiesta que sus cuentas bancarias se encuentran inmovilizadas, no debe pasar desapercibido que esta Subdelegacién Toluca no es la unica autoridad facultada para solicitar la inmovilizacién de cuentas de los contribuyentes, en tanto que todas las autoridades que se rigen por el Cédigo Fiscal de la Federacié6n cuentan con dicha atribuci6n, por lo que no debe pasar desapercibido que es la Comisién Nacional Bancaria y de Valores quien debe proveer Ia informacién sobre la autoridad que hubiere ordenado dicha inmovilizacién, y demés circunstancias del caso. 3.- En atencion a los requerimientos particulares de! Acuerdo de referencia, manifiesto: “I. INFORME de manera precisa y detaliada ia situacién fiscal actual que guarda 26, Ne 9 tnt By eNO A AGIDO BE PEGLERUENIO 6 NACI OCTHCD EM 2 QUA CHEER PantaDESCONCENTRADA REGIONAL MEXICO iis gee eee ysrruto MexICAN Bet sEcURO SOCIAL GOBIERNO DE SSRcANO DE OPERACION ADNINISTEATIVA ay at (sic) contribuyente TRAMITES Y SERVICIOS BERNAL, SA.S.~DE C.V., con Registro Federal de Contribuyentes TSB2N2ISUL7 y Numero de Registro Patronal 7411996102.” Al respecto, se informa que debido al incumplimiento del patron a la obligacién establecida, medularmente, por los articulos 15 fraccién Ill y 39 de la Ley del Seguro Social, consistente en determinar y enterar a este Instituto las cuotas en materia de seguridad social correspondientes a sus trabajadores, esta Subdelegacién, en uso de la facultad prevista por el articulo 39 C de la Ley en mencién, emitié las cédulas de liquidacién determinantes de los créditos fiscales que a continuacién se precisan: uote Obra Paterson MORSE S| pevode | GREENE | Astuatzaciones | Aecargos | Sau concep ae [ zzzoomer | ovzoxz [+ owas [5329 | tes | ost | utdscen ce cots avovaon pee aslo Lada 2 vaconer [owe | s sermo | sos |$ -| apday [Mes pormemreinianioce ae aomass | case | secs | $362 | oeSp | 5 12090 | daenin gecuaas aa vaso | cozom | seem [seas |S | vacsaa| Miiprerheumplmienoge fae comes | enzoca | s ance ise |s -| aadey [Wanepornenralimintode ae zoeene | enaona | s 27mm | s 627 | node | soc | atectn de cuss aobsiaoz vaacaarsa | aon | $ 2e0is | § 7 [se _=| § agen | Mite Pr neompimirtoge pra meowes | aca | sone | s wa |s | s vaszs[Muepermemmpimenow [a zaoies | osaena | ¢ soca [se46| sotse | sano | uaudsctn cle cures nsnon weoos [oom | sama [sum |s «| aon [mien nemolmenode naa orzo |S resco [ser | ado | § §°55| aussen ce cuss awornon acasoss | exam | = somes | § 7/5 sks | a neameerTO de ae vzoacesa | oszoz | snresor | $2785 | saben | S054| mien ae cunes a acon ltecsom lis arses is 7 ace I Br euromeO cas ~_cuotas enews, Cesare en Eee avanzada y Vel Nameee Tpencdo] |mpete | actuaizaciones Recarges | SaldoTotal | __Conceato __| Feche Natfieacién crouse [orma | mans] sem] so] © €039| pascectn oe Cuome sno cransie| ooze |e 2sessa[ § seas] s Wace] $5275 | uqusscion de cuss mbar Troaarss |osaon | s 1asaao| sss] $s mans $772077 | iden de Cues ears Acompafidndose al presente, las cédulas de liquidacién de los créditos fiscales arriba relacionados, con sus respectivas constancias de notificacién. Por lo que una vez transcurrido el término sefialado tanto por el tercer parrafo del articulo 39 C de la Ley del Seguro Social, como por el articulo 127 del Reglamento de Ia ley del Seguro Social en Materia de Afiliacién, Clasificacion de Empresas, Recaudacién y 28, nrc oF none ox atc a ALEREO OF REGUERMENTS BE FONE DCTACO EN QUE ONS 2 Pagina 13 ELSES cae ASDESCONCENTRADA REGIONAL InsTUTo MERICANO DEL secuRo sociat GOBIERNO DE OaUANO De OPERACION ADMINISTRATION MEXICO is HA Sa econo Fiscalizacién, sin que se tuviere registro del pago de los créditos fiscdles arriba precisados, el Jefe de la Oficina para Cobros de e&ta Subdelegacién, emitié mandamiento de ejecucién de fecha 9 de agosto de 2022, a fin de instaurar el procedimiento administrativo de ejecucién para el cobro de los créditos fiscales ntimeros 228019159, 226013916, 222011353, 222019153, 228011353, 226021514 antes referidos, llevandose a cabo las diligencias respectivas por parte del personal ejecutor adscrito a esta Subdelegacién, previo citatorio del dia hébil anterior, el dia 23 de agosto de 2022, en el domicilio asociado al Registro Patronal de la moral quejose, ubicado en C SN SAN JUAN TETITLAN, TENANCINGO MEXICO Cédigo Postal 52420, diligencia en la cual se trabé embargo sobre los depésitos existentes en cuentas por conocer a nombre de la moral quejosa, por la cantidad de $1,12935MN, importe total de los adeudos a la fecha del embargo; todo lo anterior, con fundamento en lo dispuesto, medularmente, por los articulos 251 fracciones XIVy XXV y 281 de la Ley del Seguro Social y 155 y 156 del Cédigo Fiscal de la Federacién. “2. Considerando el dicho de la contribuyente respecto de no conocer los motives que originaren la inmovilizacién de sus depésites bancarios INFORME los motives y fundamentos legcies por los cuales fue inmovilizada la cuenta bancaria del contribuyente TRAMITES Y SERVICIOS BERNAL S.A. DE C.V., con Registro Patronal de Contribuyentes TSB2MZISUL7 y Numero de Registro Patronal €7411996102.” Al respecto esta autoridad reitera que a Ia fecha del presente informe no se tiene registro de que la Oficina para Cobros de esta Subdelegacién hubiere emitido alguna solicitud de inmovilizacién de cuentas de la moral quejosa; no obstante, esa atribucién se encuentra expedita para esta exactora, debido a que, como ya se sefialé con anterioridad en fecha 23 de agosto de 2022, previo citatorio del dia habil anterior, mediante mandamiento de ejecucién de fecha 09 de agosto de 2022, se llevé a cabo embargo de cuentas bancarias a nombre de la moral quejosa hasta por la cantidad de $11,129.35 M.N., importe total del adeudo @ cargo del patrén a la fecha del embargo, integrado por los créditos fiscales relacionados en la tabla inserta en la respuesta dada a los hechos, contenida en el capitulo 1 del presente informe, a la cual me remito en obvio de repeticiones innecesarias, lo anterior con fundamento en los articulos 12, 13, 151 fraccién |, 153, 155 fraccién | y 156 Bis del Cédigo Fiscal de la Federaci6n; ello, sin perjuicio de que la moral quejosa tiene a su cargo la totalidad de los créditos fiscales relacionados en la respuesta otorgada al requerimiento particular inmediato anterior. “3, INFORME con precisiGn si la quejosa TRAMITES ¥ SERVICIOS BERNAL S.AS. DE G.V. con Registro Patronal de Contribuyentes TSB2M2I3UL7 y Numero de Registro Patronal €76T1996102, tiene o su cargo créditos fiscales actives pendientes de pago, precisando el origen de dichos adeudos y REMITA las nstancias que acrediten su determinaci6i legal i6n, precisandc remitiendo todas y cada ung de las gestiones de cobro que para el efecto haya eiec i m imentacién que anteceda a su determinacisn. Al respecto esta autoridad manifiesta que los créditos fiscales exigibles a la fecha a cargo de la moral quejosa, son los relacionados en la respuesta otorgada al requerimiento particular identificado con el ntimero 1 del presente capitulo, a la cual me remito en obvio et‘DESCONCENTRADA REGIONAL MEXICO KS See eee eae _., GOBJERNO DE ‘Smeawo be opeencion ADunstraron de repeticiones innecesarias; a su vez, las cedulas de liquidacién y constancias de notificacién de cada uno de los créditos fiscales @ cargo de la maraPquejosa, asi como las gestiones de cobro, que acompanan al presente, se encuentran relacionadas en el apartado ntmero 4 del presente, correspondiente a las pruebas que se acompajian para acreditar lo aqui manifestado. “4 En su caso REMITA los constancios que integron los expedientes administrativos abiertos por los adeudos a cargo de /a quejosa, o en su caso SENALE si existe olgtin impedimento legal para no proporcionar la informacién de referencia.” Al respecto esta autoridad, solicita se tenga por reproducido lo manifestado en el requerimiento particular inmediato anterior, ello a fin de evitar repeticiones innecesarias. “5, En caso de que la contribuyente cuente con créditos fiscales a su cargo INFORME las facilidades administrativas a las cuales pueda acceder a efecto de regularizar su situacion ante dicho Instituto.” Al respecto, esta autoridad invita al representante legal de la moral quejosa a que acuda e esta Subdelegacién Toluca, la cual se encuentra ubicada en: Calle Isabel la Catélica S/N, esquina Avenida José Marfa Morelos y Pavon Colonia Barrio de San Sebastian, C.P. 50150, en un horario comprendido de las 8:00 a.m, a 15:30 p.m. de lunes a viernes, en dias habiles para este Instituto, en la seccién de convenios de la Oficina para Cobros, a fin de que se le pueda brindar toda la informacién necesaria y regulerice su situaci6n fiscal con este Instituto en térmninos de lo dispuesto por los articulos 40 C y 40 D de la Ley del Seguro Social y el Acuerdo 187/2003, dictado por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social, publicado en el Diario Oficial de la Federacién (DOF) el 15 de julio de 2003, modificado mediante el diverso Acuerdo ACDO. AS2.HCT.250309/56.P.DIR, de fecha 26 de marzo de 2008, publicado en el DOF el 02 de abril de 2009, siempre y cuando se cumpla con la totalidad de los requisitos que enseguida se enlistan (los cuales se encuentran, ademés, disponibles para su consulta publica en la pagina web de este Instituto: www.imss.gob.mx): Convenio dk en parcial rrespondientes, rere B: “COP”, fe Escrito dirigido al LA. Victor Manuel Manjarrez Alanis, Titular de la Subdelegaci6n Toluca en 3 tantos con firma autégrafa original del representante legal. EL ESCRITO DEBE CONTENER: + Nombre del Representante Legal, asf como denomninacién 0 razén social de la empresa; completos con acentuaciones sin exceptuar mayuisculas. Demicilio fiscal completo con cédigo postal, para ofr notificaciones,, teléfono. con clave lada y correo electrénico. + Numero de Registro Patronal ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. Numero de crédito, periodo e importe de la suerte principal, importe de las actualizaciones e importe de los recargos moratorios. EL tonne BE HCVOE EN ATENCION At ACUERDO BE REQUEAMENTS DE AFORE ECTADD EN UA CUE FER MeX. Oe 202 nasa ts pooner soresGOBIERNO DE ‘ORGANO DE OPERACION ADMINISTRATIVA (DESCONCENTRADARECIONAL MEXICO ke Sar ea + ___Indicar el plazo solicitado en meses y la fecha en que realizara GI pago de su primera parcialidad. ook + Solicitar dispensa del otorgamiento de garantta del interés fiscal con fundamento en el Acuerdo ACDO. AS2HCT.300419/150.9.P.DIR. ANEXOS presentar en original para cotejo y 1 copia para integracién del expediente’ + Pago de la cuota obrera al 100% Pago del 20% de la cuota patronal Pago del 2% de gastos de ejecucién Identificacion Oficial del representante legal. Acta constitutiva y/o Poder Notarial + Tarjeta patronal vigente. En caso de ser necesario, adjuntar cedula completa y acta de notificacién de los créditos a convenir. Convenio de pago a plazos diferidos por los créditos correspondientes a Cuotas del Sequro de Retiro, Cesantia en Edad Avanzada y Veiez, “R.C.V.", cuyos requisitos son: Escrito dirigido al LA. Victor Manuel Manjarrez Alanis, Titular de la Subdelegacién Toluca en 3 tantos con firma autégrafa original del representante legal EL ESCRITO DEBE CONTENER: Nombre del Representante Legal, asi como denominacién o razén social de la empresa; completos con acentuaciones sin exceptuar mayusculas. Domicilio fiscal completo con cédigo postal, para oir notificaciones, teléfono con clave lada y correo electrénico. + Nimero de Registro Patronal ante el Instituto Mexicano del Seguro Social Numero de crédito, perfode e importe de la suerte principal, importe de las actualizaciones e importe de los recargos moratorios. + Indicar el plazo solicitado en meses y la fecha en que realizara el pago de su primera parcialidad Solicitar dispensa del otorgamiento de garantia del interés fiscal con fundamento en el Acuerde ACDO. AS2.HCT300419/150.9.P.D1R ANEXOS (original y 1 copia) ss Pago del 2% de gastos de ejecucién. . Identificaci6n Oficial vigente de! Representante Legal. Acta constitutiva y/o Poder Notarial. Tarjeta patronal vigente. + En caso de ser necesario, adjuntar cedula completa y acta de notificacién de los créditos a convenir. Solicitud de condonacién de multas al 90% con base en el acuerdo 187/03 del H. Consejo ‘Técnico, cuyos requisites son \CUERDO BE REQUERNAENTO OF MFORWE DETADO EN LA QUEDA REDNECK ORDA peasewsrTuto MEXICANO DEL SEGURO $0«: GOBIERNO DE Saoano De oveaacion apwinistasTivs ar SS SescouceNtaAba REGIONAL M EXICO ESTADO DE MEXICO PONIENTE IMSS SUBDELECACION TOLUCA 1 Escrito en 3 tantos con firma autégrafa (original), dirigido a la DRA MIRALDA AGUILAR PATRACA, Titular del Organo de Operacién Administrativa Dgséencentrada Regional Estado de México Poniente. EL ESCRITO DEBE CONTENER: + Nombre del Representante Legal, asi corno denominacién o razén social de la empresa; completos con acentuaciones sin exceptuar maytisculas. + Domicilio fiscal completo con cédigo postal, para oft y recibir notificaciones, teléfono con clave lada y correo electrénico. + Ndmero de Registro Patronal ante el Instituto Mexicano del Seguro Social + Numero de Crédito, Periado e Importe de la (s) multa (s) sin actualizacién y fecha de notificacién de le (s} multa (s), en caso de que no cuente con las notificaciones indicar en el escrito la leyenda "sin fecha de notificacién adeudo reconocido” + Porcentaje de la condonacién de la (s) multa (s) al 90%, con fundamento en el acuerdo 187/03 del H. Consejo Técnico del IMSS. + Indicar en el escrito la leyenda: “BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD NO CUENTO CON MEDIOS DE DEFENSA INTERPUESTOS CONTRA ESE H. ISTITUTO” ANEXOS EN ORIGINAL PARA COTEJO Y 1 COPIA PARA INTEGRACION DEL EXPEDIENTE: + Comprobantes de pago del crédito o créditos que dieron origen a la (s) multa (s), en caso de ser transferencia bancaria, deberd anexar estado de cuenta del banco, sefialando el importe transferido. + No tener créditos fiscales vencidos o exigibles sefialados en el articulo 287 de la Ley del Seguro Social, copia del Ultimo pago vencide COP Y RCV Comprobante de pago del 10% de la (s) multa (s) yde Gastos de Ejecucién, linea de captura y orden de ingreso. + Encaso de tener convenio, agregar copia simple del oficio de solicitud con acuse de recibo de COP y/o RCV y en caso de haber solicitado condonacién de multas anteriormente, deberé agregar copia simple del oficio de solicitud con sello de recibido. + CURP del Representante Legal Tarjeta Patronal. + Identificaci6n oficial vigente del Representante Legal. + Acta constitutiva y/o Poder Notarial, + En caso de ser necesario, adjuntar cedula completa y acta de notificacién de los créditos a convenir. “6. ACREDITE su dicho con la documentacién y pruebas que estime pertinentes.” 4- Al respecto, y para acreditar las aseveraciones de esta autoridad se ofrecen las siguientes documentales como pruebas, misrnas que han quedado debidamente relacionadas en el presente Informe: 1. Mandamiento de ejecucién de fecha 09 de agosto de 2022, acta de Requerimiento de Pago y Embargo de fecha 23 de agosto de 2022, y citatorio del dia hdbil anterior. 2, Cédulas de liquidacién de los créditos fiscales a cargo del patron y sus respectivas constancias de notificacién. 25 nso 2 wEcu0s ax TENCE A ACUERDO BS BEGUEDNUENTO OE MEDRME DICED BN LA Go peerGOBIERNO DE ‘Sreano o€ ovenscion ADninisTeaTiva ay Db SescONCENTAAOA REGIONAL MEXICO ike Sasa Cabe mencionar que, con fundamento ef el ARTICULO CUARTO, “del Acuerdo General 3/2011 emitido por la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente, estas pruebas se aportan en copias simples, afirmando esta autoridad, bajo protesta de decir verdad, que las mismas son copia fiel de los originales que forman en el expediente de la moral TRAMITES Y SERVICIOS BERNAL, S.A.S. DE C.V., ahora quejosa, con Registro Patronal C74N1996I0, que obra bajo el resguardo de esta Subdelegacién. Por lo anterior, 2 Usted Lic. Felipe Herrera Hernandez Delegado en el Estado de México de la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente, atentamente solicito: PRIMERO.- Tener por presentado en tiempo y forma el presente informe, requerido mediante el Acuerdo de referencia, SEGUNDO.- Tener por ofrecidas las documenteles que se acomparian al presente, admitirlas y valorarlas en el momento oportuno. TERCERO.- En su oportunidad, con fundamento en el articulo 24 de la Ley Organica de la Procuradurfa de le Defensa del Contribuyente, dictar Acuerdo de No Responsabilidad ylo Cierre de la queja en que se acttia, considerando las manifestaciones de esta autoridad en torno a los hechos que motivaron la presente queja, al no existir violacién o transgresién alguna @ los derechos fundamentales y/o tributerios de la persona moral, hoy quejosa por parte de este Organo Operativo. Protesto a Usted las seguridades de mi més distinguida consideracion. - Atentamente fanjarrez Alanis, Titul Organo Operativ« Desconcenty denstituto Mexicano del Seguro Social. Uc. Katia Marcela Mendoza Ghigiazza~ Titular de Ia Defatura de Servicios de Afilacén y Cobranza del Crsano de Operacién omintatha seseaneantrada Regional Esato Se WVxico Poniore. Para su concimiente 7 ie. Hugo ler! Herrera Ayala. Titular de le Dvisn ae Atencian ala Procuredurla de ls Defensa dl Contribuyente Mismofin, fa Regional Estado de México Poniente, 100 ev Lx Ques aneanmenonenase2e reas Le 2