POLITICA DE COMPRAS

POLITICA DE VENTAS
 MESES ENERO FEBRERO MARZO

DETALLE DE INGRESOS
Ventas en Efectivo 18,733.80 17,511.90 19,886.00
Otras ventas 10,000.00 12,000.00 10,000.00
Total Ingresos Recibidos S/ 28,733.80 S/ 29,511.90 S/ 29,886.00

DETALLE DE EGRESOS
Compra de Mercaderias 14,338.00 14,453.50 17,429.00
Otras compras de mercaderías 5,000.00 6,000.00 5,000.00
Gastos Administrativos 1,400.00 1,400.00 1,400.00
Servicios contables 200.00 200.00 200.00
Software ERP 200.00 200.00 200.00
Pago a subgerente 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Gasto de Ventas 3,714.00 3,714.00 3,714.00
Publicidad y Marketing 500.00 500.00 500.00
Alquiler de locales 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Sueldo de los vendedores 1,900.00 1,900.00 1,900.00
Energía eléctrica 200.00 200.00 200.00
Internet 69.00 69.00 69.00
Télefono 45.00 45.00 45.00
Total Egresos o Efectivos Pagado S/ 24,452.00 S/ 25,567.50 S/ 27,543.00
SALDO INICIAL S/ 9,376.89 S/ 13,658.69 S/ 17,603.09
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO S/ 13,658.69 S/ 17,603.09 S/ 19,946.09
 WASHKU LICORERÍAS E.I.R.L.

AÑO 2022

FLUJO DE CAJA MENSUAL

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

19,095.70 17,658.90 19,095.70 20,657.60 18,812.80

10,000.00 11,000.00 11,000.00 10,000.00 10,000.00
S/ 29,095.70 S/ 28,658.90 S/ 30,095.70 S/ 30,657.60 S/ 28,812.80

15,823.50 13,637.50 15,722.50 17,998.00 15,508.00

5,000.00 5,500.00 5,500.00 5,000.00 5,000.00
1,400.00 1,400.00 1,400.00 1,400.00 1,400.00
200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
3,714.00 3,714.00 3,714.00 3,714.00 3,714.00
500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00
200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
69.00 69.00 69.00 69.00 69.00
45.00 45.00 45.00 45.00 45.00
S/ 25,937.50 S/ 24,251.50 S/ 26,336.50 S/ 28,112.00 S/ 25,622.00
S/ 19,946.09 S/ 23,104.29 S/ 27,511.69 S/ 31,270.89 S/ 33,816.49
S/ 23,104.29 S/ 27,511.69 S/ 31,270.89 S/ 33,816.49 S/ 37,007.29
L.

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE RESUMEN GRAFICO

20,257.00 17,926.00 20,805.60 24,364.40

10,000.00 10,000.00 15,000.00 15,000.00
S/ 30,257.00 S/ 27,926.00 S/ 35,805.60 S/ 39,364.40

16,706.00 13,847.00 18,242.00 20,320.50

5,000.00 5,000.00 7,500.00 7,500.00
1,400.00 1,400.00 1,400.00 1,400.00
200.00 200.00 200.00 200.00
200.00 200.00 200.00 200.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
3,714.00 3,714.00 3,764.00 3,764.00
500.00 500.00 500.00 500.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00
200.00 200.00 250.00 250.00
69.00 69.00 69.00 69.00
45.00 45.00 45.00 45.00
S/ 26,820.00 S/ 23,961.00 S/ 30,906.00 S/ 32,984.50
S/ 37,007.29 S/ 40,444.29 S/ 44,409.29 S/ 49,308.89
S/ 40,444.29 S/ 44,409.29 S/ 49,308.89 S/ 55,688.79
 TOTALES

S/ 234,805.40
S/ 134,000.00
S/ 368,805.40

S/ 194,025.50
S/ 67,000.00
S/ 16,800.00
S/ 2,400.00
S/ 2,400.00
S/ 12,000.00
S/ 44,668.00
S/ 6,000.00
S/ 12,000.00
S/ 22,800.00
S/ 2,500.00
S/ 828.00
S/ 540.00
S/ 322,493.50

S/ 55,688.79
 WASHKU LICORERIA E.I.R.L.
ESTADOS DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

2021
VENTAS S/ 34,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 26,300.00
UTILIDAD BRUTA S/ 7,700.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/ 2,400.00
GASTOS DE VENTA S/ 2,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN S/ 4,400.00

Utilidad antes de part. e impuestos S/ 3,300.00

Impuesto a la Renta 29.5% S/ 973.50
UTILIDAD NETA S/ 2,326.50

APROXIMADO DE UTILIDAD DEL 2021

A E.I.R.L.
POR FUNCIÓN

2022
S/ 368,805.40 ACTIVO
S/ 260,605.50 ACTIVO CORRIENTE
S/ 108,199.90 Efectivo y equivalentes de efectivo
S/ 16,800.00 Mercaderías
S/ 44,668.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE
S/ 61,468.00

S/ 46,731.90 ACTIVO NO CORRIENTE

S/ 13,785.91 Propiedad, planta y equipo
S/ 32,945.99 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
S/ 27,918.00
S/ 0.18
 WASHKU LICORERIA E.I.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Expresado en soles)

2021 2022
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
S/ 9,376.89 S/ 55,688.79 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de s
S/ 2,135.50 S/ 2,266.00 Cuentas por pagar diversas-terceros
S/ 11,512.39 S/ 57,954.79 TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
S/ 2,698.50 S/ 5,697.49 Capital social
S/ 2,698.50 S/ 5,697.49 Resultado del periodo
TOTAL PATRIMONIO

S/ 14,210.89 S/ 63,652.28 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

L.
IERA

2021 2022

iones y aportes al sistema público de pensiones y de s S/ 384.39 S/ 21,126.29

rsas-terceros S/ 1,500.00 S/ -
S/ 1,884.39 S/ 21,126.29

S/ 10,000.00 S/ 9,580.00
S/ 2,326.50 S/ 32,945.99
S/ 12,326.50 S/ 42,525.99

ATRIMONIO S/ 14,210.89 S/ 63,652.28

INICIAL 2021
PROYECTADO 2022

MARGEN DE UTILIDAD BRUTA

Ventas - Costo de bienes vendidos

Ventas

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Ventas S/ 34,000.00 S/ 368,805.40
Costos de los bienes vendidos S/ 26,300.00 S/ 260,605.50
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA 0.23 0.29

El margen de utilidad bruta es una métrica analítica que se utiliza para evaluar la salud
financiera de una empresa. Revela el porcentaje de ingresos obtenidos en relación a los
costos necesarios para generarla. Como se puede observar, el margen de utilidad bruta del
2022 respecto al 2021 a variado en 6%, lo que indica que la empresa está obteniendo
mayores utilidades.

MARGEN DE UTILIDAD NETA

Utilidad Neta
Ventas

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Ventas S/ 34,000.00 S/ 368,805.40
Utilidad Neta S/ 2,326.50 S/ 32,945.99
MARGEN DE UTILIDAD NETA 0.07 0.09

El margen de utilidad neta se enfoca en los ingresos netos o totales. También se le conoce
como margen de beneficio, ya que compara los ingresos netos de una empresa con sus ventas
totales. Aquí se puede notar que para el año 2022 el índice a tenido un incremento del 2%, lo
cual es beneficioso para la empresa, ya que cuanto mayor es este margen la empresa estará
operando optimamente y está obteniendo más ganancias que lo que gastas o inviertes para
operar, lo cual permite que la empresa pueda desarrollarse.

RENDIMIENTOS SOBRE LOS ACTIVOS TOTALES

Utilidad Neta
Total de activos

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Utilidad Neta S/ 34,000.00 S/ 368,805.40
Total de Activos S/ 14,210.89 S/ 63,652.28
RENDIMIENTOS SOBRE LOS ACTIVOS TOTALES 2.39 5.79

El rendimiento sobre los activos totales muestra que tan eficiente es la empresa para generar
utilidades con los activos disponibles. Como se puede ver para el año 2021 el rendimiento
fue de 2.39 acomparación del 2022 que aumentó a 5.79, lo cual nos indica que la empresa
está usando eficientemente sus activos disponibles.
El rendimiento sobre los activos totales muestra que tan eficiente es la empresa para generar
utilidades con los activos disponibles. Como se puede ver para el año 2021 el rendimiento
fue de 2.39 acomparación del 2022 que aumentó a 5.79, lo cual nos indica que la empresa
está usando eficientemente sus activos disponibles.

LIQUIDEZ CORRIENTE

Activo Corriente
Pasivo Corriente

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Activo Corriente S/ 11,512.39 S/ 57,954.79
Pasivo Corriente S/ 1,884.39 S/ 21,126.29
LIQUIDEZ CORRIENTE 611% 274%
6.1093457299179

La liquidez corriente muestra cuan eficiente es la empresa para cubrir sus obligaciones a
corto plazo en un 611%, a diferencia del año siguiente que se redujo notablemente a un
274%

ROTACIÓN DE INVENTARIOS

Costo de ventas
Total de compras inventario final

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Costo de ventas S/ 26,300.00 S/ 260,605.50
Total de compras inventario final S/ 1,989.00 #REF!
ROTACIÓN DE INVENTARIOS 13.22 #REF!

La rotacion de inventarios nos muestra que en el año 2021 fue de 13.22 y en el año 2022 fue
de 118.30 lo cual nos indico que cuanto más elevado sea el valor de este índice, los
inventarios más se renuevan, con en mayor medida, como consecuencia del incremento de
las ventas y de una buena gestión de las existencias.

INDICE DE ENDEUDAMIENTO

Total de pasivos
Total de activos

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Total de pasivos S/ 1,884.39 S/ 21,126.29
Total de activos S/ 14,210.89 S/ 63,652.28
 INDICE DE ENDEUDAMIENTO 0.13 0.33

Indica un índice de endeudamiento bajo (inferior a 0.5) indica que es un negocio más estable
a nivel financiero con potencia de longevidad
 MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA

Utilidad operativa
Ventas

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Ventas S/ 34,000.00 S/ 368,805.40
Utilidad operativa S/ 4,400.00 S/ 61,468.00
MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA 0.13 0.17

Indica el porcentaje de las ventas que se convierte en utilidades. Comparamos las

ventas con la utilidad operativa por cada sol vendido, es decir, las ventas menos el
costo de ventas y de operación. En este indicador se puede observar que las utilidades
se incrementaron en un 4% para el año 2022 respecto al 2021.

GANANCIAS POR ACCIÓN

Utilidad Neta
Número de acciones en circulación

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Utilidad Neta S/ 2,326.50 S/ 32,945.99
Número de acciones en circulación 1.00 1.00
GANANCIAS POR ACCIÓN 2326.50 32945.99

Las Ganancias por acción son una medida común que evalúa que tan rentable es una
compañía para sus accionistas, en este caso el valor de las acciones en el año 2021 fue
de 2326.50, considerando que solo se tomó al mes de diciembre y para el año 2022 fue
de 32945.99.

RENDIMIENTOS SOBRE EL PATRIMONIO

Utilidad Neta
Capital de acciones comunes

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Utilidad Neta S/ 2,326.50 S/ 32,945.99
Capital de acciones comunes S/ 10,000.00 S/ 9,580.00
RENDIMIENTOS SOBRE EL PATRIMONIO 0.23 3.44

La medición del rendimiento del patrimonio es importante para conocer previamente el

desempeño y la probabilidad de obtener beneficios de la operación de una empresa. En
este indicador podemos ver que para el año 2022 el índice aumentó de 0.23 a 3.44, lo
que manifiesta que los accionistas tendrán mayores beneficios.
La medición del rendimiento del patrimonio es importante para conocer previamente el
desempeño y la probabilidad de obtener beneficios de la operación de una empresa. En
este indicador podemos ver que para el año 2022 el índice aumentó de 0.23 a 3.44, lo
que manifiesta que los accionistas tendrán mayores beneficios.

PRUEBA ÁCIDA

Activo Corriente - Inventario

Pasivo Corriente

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Activo Corriente S/ 11,512.39 S/ 57,954.79
Inventario S/ 2,135.50 S/ 2,266.00
Pasivo Corriente S/ 1,884.39 S/ 21,126.29
PRUEBA ÁCIDA 4.98 2.64

Por cada sol que se debe a corto plazo se cuenta para pagarlo con 4.98 soles en activos
corrientes de fácil realización sin tener que recurrir a la venta de los inventarios, se
debe tal vez al poco gasto realizado comparado al sgte año que se puede recurrir a 2.64
soles sin tener que vender los inventarios

ROTACIÓN DE LOS ACTIVOS TOTALES

Ventas
Total Activo

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Ventas S/ 34,000.00 S/ 368,805.40
Total Activo S/ 14,210.89 S/ 63,652.28
ROTACIÓN DE LOS ACTIVOS TOTALES 2.39 5.79

Según lo que nos señala es que en el año 2021 se obtuvo un 2.39, mientras que en el
año 2022 el resultado fue de 5.79 mostrandonos un mayor valor de este con respecto a
este indicador motivo por el cual la empresa tuvo una productividad mayor en
comparacion al año anterior.

INDICE DE COBERTURA DE PAGO FIJO

Utilidades antes de intereses e imp. + pagos de ar

Intereses + Pagos de arrendamiento

INDICADORES INICIAL PROYECTADO

Utilidades antes de intereses e imp. + pagos S/ 12,973.50 S/ 25,785.91
Intereses + Pagos de arrendamiento S/ 12,000.00 S/ 12,000.00
 INDICE DE COBERTURA DE PAGO DIJO 1.08 2.15

Mide la capacidad de la empresa para cumplir con todas sus obligaciones de pagos
fijos, como los intereses y el principal de los préstamos, pagos de arrendamiento, y
dividendos de acciones preferentes. En el 2022 tuvo un valor de 2.15 mucho mayor al
del año pasado que fue 1.08
RECOMENDACIONES :

Optimizar los márgenes de utilidad: Aunque la empresa ha experimentado un incremento en los

márgenes de utilidad bruta y operativa, es importante seguir buscando oportunidades para mejorarlos.
Esto puede lograrse mediante la reducción de costos de producción, la negociación de mejores precios
con proveedores o la mejora de los procesos internos. Un margen de utilidad más alto indica una mayor
eficiencia en la generación de beneficios.

Incrementar el rendimiento sobre los activos: Aunque la empresa ha logrado mejorar el rendimiento
sobre los activos totales, aún hay margen de mejora. Se recomienda buscar estrategias para aumentar la
rentabilidad de los activos existentes o buscar oportunidades de inversión que generen un mayor retorno.
Esto puede incluir mejoras en la gestión de inventario, optimización de la cadena de suministro o
diversificación de productos/servicios.

Aumentar la liquidez: A pesar de que la empresa muestra una liquidez corriente y una prueba ácida
saludable, se sugiere buscar formas de incrementar la liquidez para hacer frente a posibles emergencias
o inversiones estratégicas. Esto podría incluir una gestión más eficiente del capital de trabajo, mejorar los
plazos de pago y cobro, o buscar fuentes adicionales de financiamiento.

Controlar el endeudamiento: Aunque el índice de endeudamiento de la empresa es bajo, es importante

mantener un control prudente sobre el endeudamiento. Se recomienda evaluar cuidadosamente las
necesidades de financiamiento y buscar un equilibrio entre el uso de fondos propios y el endeudamiento.
Mantener una estructura de capital saludable y gestionar adecuadamente los pagos de intereses y
amortizaciones ayudará a garantizar la estabilidad financiera a largo plazo.
 un incremento en los
dades para mejorarlos.
ción de mejores precios
ás alto indica una mayor

mejorar el rendimiento
ategias para aumentar la
neren un mayor retorno.
dena de suministro o

nte y una prueba ácida

a posibles emergencias
al de trabajo, mejorar los
miento.

a es bajo, es importante
r cuidadosamente las
ios y el endeudamiento.
pagos de intereses y
go plazo.