Activo circulante 2013 Pasivo a corto plazo 2013

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 5,563,617.00 Obligaciones financieras $ 5,030,106.00

Proveedores $ 5,593,813.00
Deudores: Cuentas por pagar $ 7,571,609.00
Clientes $ 7,172,171.00 Impuestos, gravamenes y tasas $ 2,929,711.00
Vinculados economicos $ 3,212,257.00 Obligacciones laborales $ 1,093,907.00
Anticipos y avances $ 738,021.00 Pasivos estimados y provisiones $ 6,868,057.00
Ingresos por cobrar $ 54.00 Pasivos diferidos $ 42,174.00
Anticipo de impuestos $ 2,351,331.00 Otros pasivos $ 457,867.00
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 23,231.00
Deudores varios $ 377,927.00 Total pasivo a corto plazo $ 29,587,244.00
Deudas de difícil cobro $ 22,301.00
Provision deudores -$ 22,301.00
Total de deudores $ 13,874,992.00

Inventarios $ 9,056,057.00
Gastos pagados por anticipado $ 739,260.00

Total activo corriente $ 29,233,926.00

Liquidez

Razón circulante 0.9881 < 1

Los activos corrientes cubren en 99% los pasivos a corto plazo

Prueba del ácido 0.6820 < 1

Los activos a corto plazo cubren en 68% a los pasivos corrientes sin tener en
cuenta el saldo de los inventarios en los activos corrientes.
Los resultados analizados a la empresa PROCAFECOL, S.A, obtenidos de la razón
circulante y la prueba del acido nos indican que en ese año se contó con una liquidez
limitada, por lo tanto, para el ejercicio del siguiente año le costará más a la empresa
pagar las deudas adquiridas.
 ACTIVO CIRCULANTE 2014

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 2,707,193.00

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 15,693,152

Cuentas por cobrar partes relacionadas y asociadas $ 11,006,636.00
Otros activos financieros $ 880,150.00
Inventarios $ 12,397,699.00
Activos por impuestos corrientes $ 3,706,528.00
Otros activos financieros $ 75,353.00

Total activo corriente $ 46,466,711.00

Razón circulante 1.1812 < 1

Los activos corrientes cubren en 100% los pasivos a corto plazo

Prueba del ácido 0.8660 <1

Los activos a corto plazo cubren en 87% a los pasivos corrientes sin tener en
cuenta el saldo de los inventarios en los activos corrientes.

Los resultados obtenidos de la razón circulante y la prueba del ácido indica que si cuenta con una
líquidez en PROCAFECOL, sin ambargo, costará más trabajo pagar la deuda.
 PASIVO A CORTO PLAZO 2014

Prestamos $ 8,886,712.00
Beneficios a los empleados $ 2,540,421.00
Cuenatas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar $ 21,331,053.00
Cuentas por pagar partes relacionadas y asociadas $ 684,684.00
Pasivos por impuestos corrientes $ 3,506,943.00
Ingreso diferido $ 988,091.00
Provisiones $ 1,400,939.00

Total pasivoa corto plazo $ 39,338,843.00

 Activo circulante 2015 Pasivo a corto plazo

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 2,426,679.00 Prestamos

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar $ 15,128,577.00 Beneficios a los empleados
Cuentas por cobrar partes relacionadas y asociadas $ 7,950,204.00 Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar
Otros activos financieros $ 401,793.00 Cuentas por pagar partes relacionadas y asociadas
Inventarios $ 17,441,443.00 Pasivos por impuestos corrientes
Activos por impuestos corrientes $ 5,798,462.00 Ingreso diferido
Otros activos $ 114,270.00 Provisiones

Total activo circulante $ 49,261,428.00 Total Pasivo a corto plazo

Liquidez

Razón circulante 0.9542 ≥ 1

Los activos corrientes cubren en 95% los pasivos a corto plazo
Prueba del ácido 0.6164 ≥ 1
Los activos a corto plazo cubren en 62% a los pasivos corrientes sin tener en
cuenta el saldo de los inventarios en los activos corrientes.

En el año 2015, PROCAFECOL, S.A. sufrió un déficit de liquidez, debido al crecimiento en

deudas que la empresa adquirió por motivos de expasión de la marca en la región
colombiana.
 2015

$ 15,349,269.00
$ 3,171,657.00
$ 26,851,795.00
$ 874,399.00
$ 4,380,703.00
$ 784,438.00
$ 210,951.00

$ 51,623,212.00
 RAZÓN CIRCULANTE
1.4000

1.2000 1.1812

0.9881
1.0000 0.9542

0.8000

0.6000

0.4000

0.2000

0.0000

Razón Circulante 2013 Razón Circulante 2014 Razón Circulante 2015

 PRUEBA DEL ÁCIDO
1.0000

0.9000 0.8660

0.8000

0.7000 0.6820
0.6164
0.6000

0.5000

0.4000

0.3000

0.2000

0.1000

0.0000

Prueba del Ácido 2013 Prueba del Ácido 2014 Prueba del Ácido 2015
 0.6164

del Ácido 2015

 ROTACION DEL ACTIVO FIJO NETO

ROTACION DEL ACTIVO FIJO = VENTAS NETAS =

ACTIVO FIJO NETO (2013)

ROTACION DEL ACTIVO FIJO = VENTAS NETAS =

ACTIVO FIJO NETO (2014)

ROTACION DEL ACTIVO FIJO = VENTAS NETAS =

ACTIVO FIJO NETO (2015)
142,376,520 2.24
=
63,545,554

167,100,997 = 2.80
59,736,855

212,055,223 = 2.90
73,000,166
 ROTACION DEL ACTIVO FIJO NETO
3.5

3 2.90
2.80

2.5
2.24

1.5

0.5

2013 2014 2015

TIVO FIJO NETO

2.90
0

2015
 RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL CO

ROI = UTLILIDAD NETA

=
CAPITAL CONTRIBUIDO (2013)

ROI = UTLILIDAD NETA

=
CAPITAL CONTRIBUIDO (2014)

ROI = UTLILIDAD NETA

=
CAPITAL CONTRIBUIDO (2015)
MIENTO SOBRE CAPITAL CONTABLE

4,509,490,000 0.05 Centimos por acción

87,938,480,000 =

6,030,699,000 0.07 Centimos por acción

=
87,938,480,000

8,024,123,000 = 0.09 Centimos por acción

87,938,480,000
 RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIÓ
0.1
0.09
0.09

0.08
0.07
0.07

0.06
0.05
0.05

0.04

0.03

0.02

0.01

ROI 2013 ROI 2014 ROI 2015

BRE LA INVERSIÓN

0.09

0.07

OI 2014 ROI 2015