FRAUD RISK ASSESSMENT – CLIENT’S ENQUIRY
Client
PT Bandara Internasional Batam
name:
Period end: 31 Desember 2022
Please completed this form by the CEO or CFO (or persons in equivalent positions)
Name
1. Eppy Dhanianto Wibowo CFO
No. Question
a) Jelaskan penilaian Anda tentang risiko
bahwa laporan keuangan mungkin salah
saji secara material karena fraud,
termasuk sifat, tingkat, dan frekuensi atas
penilaian tersebut.
b) Jelaskan proses manajemen untuk
mengidentifikasi dan menanggapi risiko
fraud dalam entitas.
c) Jelaskan risiko spesifik fraud yang telah
Anda identifikasi atau yang telah Anda
ketahui.
d) Dokumentasikan dimana transaksi, saldo
akun atau pengungkapan yang Anda
identifikasikan risiko fraud yang
kemungkinan besar ada.
e) Jelaskan komunikasi Anda, jika ada,
kepada karyawan mengenai pandangan
manajemen tentang praktik bisnis dan
perilaku etis.
f) Jelaskan pengetahuan Anda tentang
fraud aktual, dugaan, atau dugaan fraud
yang memengaruhi entitas.
g) Jelaskan apakah ada komponen atau
lokasi tertentu yang kemungkinan besar
ada risiko fraud.
© RSM International 2018
Title Date
24 Januari 2023
Comments
Laporan Keuangan berpotensi salah saji secara
material karena fraud (Fradulent financial reporting)
dapat terjadi pada penyajian nilai asset yang terlalu
tinggi atau rendah (over/under stated), penyajian laba
terlalu tinggi (pencatatan pendapatan terlalu tinggi dan
pencataan biaya terlalu rendah/ penundaan
pembebanan biaya), kelalaian dalam pelaporan
kejadian luar biasa maupun peristiwa kontigensi
(tuntutan hukum).
PT BIB sebagai perusahaan yang baru terbentuk
secara sistem tengah mengembangan sistem
manajemen risiko. Secara organisasi perusahaan
membentuk organ manrisk di bawah Direktorat
Keuangan, yang selanjutnya akan menugaskan PIC
manrisk di masing-masing bagian yang akan
mengidentifikasi risiko yang akan dibahas di tingkat
Korporat.
Risiko Spesifik fraud yang telah diidentifikasi terkait
dengan risk event “attract suitable business partners”
dengan status risiko “moderat” dimana mitigasi yang
dilakukan saat ini adalah memperkuat fungsi
manajemen perubahan.
Potensi risiko pada akun persediaan mengingat belum
adanya gudang persediaan yang memadai.
Setiap informasi karyawan terhadap adanya perilaku
bisnis/ etika yang tidak baik akan diterima sebagai
informasi untuk langkah preventif pencegahan
terjadinya fraud.
Dugaan fraud adalah indikasi adanya kecurangan di
perusahaan organisasi/ perusahaan yang perlu
klalirifikasi untuk proses pembuktiananya. Sementara
fraud actual adalah kejadian kecurangan yang sudah
terkonfirmasi.
Fungsi persediaan (gudang).
 FRAUD RISK ASSESSMENT – CLIENT’S ENQUIRY

No. Question Comments

h) Jelaskan komunikasi Anda, jika ada, Dalam tahap pengembangan infrastruktur dan sistem.
kepada Those Charged with Governance
mengenai proses manajemen untuk
mengidentifikasi dan menanggapi risiko
fraud dalam entitas.
i) Jelaskan hal-hal lain yang harus kami
ketahui saat kami melakukan audit.
(untuk beberapa contoh, silakan lihat di
bawah)
Contoh:
• Menurut Anda, risiko apa yang Risiko rendahnya pendapatan kargo akibat belum
paling signifikan yang memengaruhi diserah terimakannya kargo baru dari BP Batam ke
laporan keuangan entitas dan BIB.
bagaimana entitas mengatasi risiko Mitigasi yang telah manajemen lakukan adalah
ini?
melakukan komunikasi dan negosiasi secara intensif
dengan BP Batam selaku PJPU untuk percepatan
proses serah terima faslitas terminal kargo baru.

• Apa tolak ukur (benchmark), rasio,

atau analitikal yang Anda gunakan
untuk memantau kinerja keuangan
entitas? Mengapa Anda percaya hal-
hal spesifik ini paling relevan?
Perusahaan mengunakan rasio-rasio kinerja keuangan
meliputi rasio profitabilitas (ROE, ROA, EBITDA/ EBIT/
Profit Margin), likuiditas (current ratio, cash ratio),
activity (Collection Period, Assets Turnover), Capital
Structure (DER, Equity Multiplier).
Rasio-rasio tersebut cukup relevan informatif dalam
memudahkan analisa dan pengambilan keputusan
khususnya terkait financial sustainability.

• Seberapa teliti forecast dipantau? Forecast dimonitor secara weekly basis khususnya
Jenis metrik apa yang Anda riviu untuk metrics profitability dan liquidity.
dalam analisis Anda?
• Insentif dan tekanan apa yang Tidak ada.
menurut Anda dirasakan orang-
orang di dalam entitas?
Pertimbangkan untuk bertanya
langsung tentang hal berikut:
- Memenuhi debt covenants
- Memenuhi budget
- Memenuhi ekpektasi pemilik
atau manajemen
- Kinerja keuangan terkait
dengan kinerja karyawan

• Adakah orang yang sebelumnya Tidak ada.

menyatakan kekhawatirannya
kepada Anda atau orang lain tentang
masalah lain dengan entitas, secara
umum atau sehubungan dengan

© RSM International 2018

 FRAUD RISK ASSESSMENT – CLIENT’S ENQUIRY

No. Question Comments

pelaporan keuangan? Jika ya,
jelaskan.

Thank you for completing this assessment.

Date: 24 Januari 2023

Sign

© RSM International 2018