Contabilidade Pública – Prof.

Waldir Ladeira

Aluno:

Observe as informações a seguir e elabore as Demonstrações Contábeis

obrigatórias (BO, BF, BP, DVP) para o final do período:

Balanço Patrimonial inicial:

ATIVO $ MIL PASSIVO $ MIL
Circulante Circulante
Disponibilidades 42.000 Restos a Pagar Proc. 10.000
Estoques de Mat de Consumo 23.000 Depósitos de Terceiros 32.000

Não Circulante Não Circulante

Dívida Ativa 50.000 Dívida Fundada 58.000
Empréstimos Concedidos 20.000
Bens Móveis 45.000
Saldo Patrimonial 80.000
Total 180.000 Total 180.000

Aprovação e execução da LOA com as seguintes rubricas:

RECEITAS CO / K PREVISÃO LANÇ ARREC RECOL

Tributos CO 100.000 90.000 80.000 80.000

Cobrança da Dívida Ativa CO 20.000 15.000 15.000

Transferências Correntes CO 70.000 70.000 70.000

Multas CO 10.000 10.000 9.000 9.000

SOMA RECEITAS CORRENTES 200.000 100.000 174.000 174.000

Alienação de Bens K 10.000 10.000 10.000

Empréstimos Contraídos K 40.000 40.000 40.000

Transferências de Capital K 50.000 40.000 40.000

SOMA RECEITAS DE CAPITAL 100.000 90.000 90.000

 DESPESAS CO / K FIXAÇÃO EMPENHO LIQUID PAGTO

Pessoal Ativo CO 100.000 100.000 100.000 100.000

Material de Consumo Imediato CO 60.000 60.000 60.000 60.000

Serviços de manutenção predial CO 40.000 40.000 30.000 14.000

SOMA DESPESAS CORRENTES 200.000 200.000 190.000 174.000

Aquisição de Bens Móveis K 70.000 70.000 65.000 60.000

Empréstimos Concedidos K 10.000 10.000 10.000 10.000

Obras de construção de Imóveis K 20.000 20.000 20.000 20.000

SOMA DESPESAS DE CAPITAL 100.000 100.000 95.000 90.000

Fatos extraorçamentários ocorridos

1. Recebidos R$ 12.000, referente a depósitos não identificados e R$10.000 de

consignações retidas da folha de pagamento

2. Pagamentos de 80% dos recursos extraorçamentários atualizados, inclusive os RP

3. Consumo 90% do Estoque atualizado

4. Redução do saldo da Dívida Fundada em $500 devido a variação cambial

5. Inscrições da Dívida Ativa e dos Restos a Pagar

 BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

RECEITAS PREVISÃO ARRECADAÇÃO DIF OU RES DESPESAS FIXAÇÃO EMPENHO LIQUIDAÇÃO PAGAMENTO DIF OU RES

CORRENTE 200000 174000 26000 CORRENTE 200000 200000 190000 174000 0

CAPITAL 100000 90000 10000 CAPITAL 100000 100000 95000 90000 0

SOMA 300000 264000 36000 SOMA 300000 300000 285000 264000 0

DÉFICIT - 36000 - SUPERÁVIT - - - - -

TOTAL 300000 300000 - TOTAL 300000 300000 285000 264000 -

 BALANÇO FINANCEIRO

RECEITAS $$ DESPESAS $$
1. ORÇAMENTÁRIA 1. ORÇAMENTÁRIA

CORRENTE 174000 CORRENTE 200000

CAPITAL 90000 CAPITAL 100000

2. EXTRAORÇAMENTÁRIA 2. EXTRAORÇAMENTÁRIA

DEP. TERCEIROS RECEBIDOS 12000 DEP. TERCEIROS PAGOS 35200

CONSIGNAÇÕES RETIDAS 10000 CONSIGNAÇÕES RECOLHIDAS 8000

RESTOS A PAGAR INSCRITOS 36000 RESTOS A PAGAR PAGOS 8000

3. SALDO ANTERIOR EM BANCO 42000 3. SALDO QUE PASSA EM BANCO 12800

TOTAL 364000 TOTAL 364000

 DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

VARIAÇÕES ATIVAS $$ VARIAÇÕES PASSIVAS $$

QUANTITATIVAS AUMENTATIVAS QUANTITATIVAS DIMINUTIVAS
1. RESULTANTES DO ORÇAMTO 1. RESULTANTES DO ORÇAMTO
RECEITAS DESPESAS
CORRENTE 170000 CORRENTE 130000
CAPITAL 40000 CAPITAL 0

2. INDEPTE DO ORÇAMTO 2. INDEPTE DO ORÇAMTO

Redução do passivo 500 Redução do ativo 74700

SOMA 210500 SOMA 204700

DÉFICIT PATRIMONIAL SUPERÁVIT PATRIMONIAL 5800
TOTAL 210500 TOTAL 210500
VARIAÇÕES QUALITATIVAS (MUTAÇÕES PATRIMONIAIS):
Cobrança da Dívida Ativa R$ 15.000
Alienação de bens R$ 10.000
Empréstimos Contraídos R$ 40.000
Amortização de Empréstimos Concedidos
Aquisição de Estoque, Bens e Equipamentos R$ 125.000
Obra de construção de Imóveis R$ 20.000
Empréstimos Concedidos R$ 10.000
Amortização de Empréstimos Contraídos
 BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO $$ PASSIVO $$
CIRCULANTE CIRCULANTE

BANCO CONTA ÚNICA 12800 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS 38000

DIREITOS A RECEBER - DEPÓSITOS DE TERCEIROS 8800
ESTOQUES 8300 CONSIGNAÇÕES 2000
NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE

DÍVIDA ATIVA 46000 DÍVIDA FUNDADA 97500

EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS 30000
BENS MÓVEIS 115000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

OBRAS EM ANDAMENTO 20000 SP ANTERIOR 80000

RESULTADO DO PERÍODO 5800
TOTAL 232100 TOTAL 232100

Ativo Financeiro 4500 Passivo Financeiro 48800

Ativo Não Financeiro 209300 Passivo Não Financeiro 97500
Saldo Patrimonial 85800