TD/ Budget de trésorerie

Exercice N° 01 ( Budget de trésorerie ) :

Dans une entreprise commerciale les prévisions des ventes pour le premier
semestre 2009 ont été comme suit :

Décembre Janvier Février Mars Avril Mai Juin

2008 2009 2009 2009 2009 2009 2009
Prévision des ventes
1800 2000 2500 2000 2400 1800 1600
(en quantités)

Le prix de vente unitaire annuel est de 100 fDJ.

La politique de stockage au niveau de cette entreprise est la suivante :
 L'entreprise conserve à la fin de chaque mois une quantité de 25 % des
prévisions de vente du mois prochain.
 300 unités au 31/12/2008.
 600 unités au 30/06/2009.

Informations complémentaires :
 La moitié des ventes sera payée au comptent et le reste un mois après la date
de vente.
 Les achats prévus peuvent être reçus au début de chaque trimestre et le
règlement se fera 45 jours après la date de réception des marchandises, et le
prix d'achat annuel est de 60 FDJ.
 La commission des agents de vente est de 10 % de la valeur des ventes payable
lors des ventes réalisées.
 Les frais d'assurance sur les ventes sont de 1 % de la valeur des ventes, payable
à la fin de chaque trimestre.
 Les émoluments seront payés à la fin de chaque mois, ils étaient en 2008 de
240.000 FDJ et augmenteront de 10 % en 2009.
 La location annuelle est de 19.200 FDJ, payable en tranches à la fin de chaque
trimestre.
 Le solde de trésorerie au 31/12/2008 était de 30.000 FDJ.
Travail à faire : ( prévision pour la période de 1er semestre 2009 / par mois )
1. Elaborer le budget prévisionnel des ventes (en valeurs).
2. Elaborer le budget prévisionnel des achats (en quantités).
3. Elaborer le budget prévisionnel des achats (en valeurs).
4. Elaborer le budget prévisionnel de trésorerie.