INSTRUCTIVO

AUDITORÍA DE GESTIÓN DE
RIESGOS

1
 INSTRUCTIVO PARA LA APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN DE RIESGOS

ÍNDICE

3
1. INTRODUCCIÓN.........................................................................................................

2. INSTRUCTIVO.............................................................................................................4

3. ANEXOS.....................................................................................................................8

ANEXO N°1.- REQUERIMIENTO DE PROPUESTA.........................................................8

ANEXO N°2.- PLANIFICACIÓN (PROGRAMA)...............................................................14

ANEXO N°3.- CONTRATO............................................................................................20

ANEXO N°4.- REQUERIMIENTO INICIAL......................................................................22

ANEXO N°5.- MODELO DE HALLAZAGO......................................................................25

ANEXO N°6.-ESTRUCTURA DEL INFORME...................................................................26

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 INSTRUCTIVO PARA LA APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN DE RIESGOS

1. INTRODUCCIÓN

Proporcionar las herramientas metodológicas y los aspectos conceptuales inherentes al

proceso de determinación de la gestión de riesgos siguiendo el proceso de identificación,
análisis, evaluación y tratamiento, estandarizado en los diferentes modelos de implementación
de gestión de riesgos.

La Administración de Riesgos, permite gestionar los eventos que podrían afectar los objetivos
de una entidad mediante la implementación de a través de un examen objetivo, sistemático,
profesional el riesgo en las operaciones financieras, operativas y técnicas; realizando el
completo análisis de todos los ambientes internos de la empresa.

La Auditoría de Gestión de Riesgos, permite evaluar a través de un examen objetivo,

sistemático, profesional el modelamiento de la gestión de riesgos existentes en la ejecución de
las operaciones financieras, operativas y técnicas de una entidad; realizando el análisis de todos
los ambientes internos de la empresa.

Antes de proceder a mostrar los procedimientos básicos a tener en cuenta en el desarrollo de

la Auditoría de Riesgos, se muestra a continuación las diferencias de la Auditoría de Gestión,
Financiera y de Riesgos.

CUADRO COMPARATIVO
AUDITORÍA DE GESTIÓN AUDITORÍA FINANCIERA AUDITORÍA DE RIESGOS
Evalúa la eficiencia, eficacia, Emite una opinión sobre la Evaluar que la política y
efectividad, economía de las razonabilidad de los Estados acciones definidas en la
operaciones, ética, ecología Financieros de una empresa. gestión del riesgo
bajo las cuales se desarrolla aseguren la
el proceso administrativo administración apropiada
enmarcado al logro de de los riesgos
objetivos institucionales. institucionales y la
operatividad del Sistema
de Control Interno.
Requiere un personal para Requiere y exige la participación Requiere un personal para
conformar un equipo únicamente de Contadores. conformar un equipo
multidisciplinario. multidisciplinario.
Se consideran a los Estados Se consideran a los Estados Se considera los Estados
Financieros como un medio. Financieros como un fin. Financieros como un
medio.
Promueve y garantiza el Da la confiabilidad a los Estados Evalúa y Analiza el
desarrollo de procesos de Financieros. ambiente de control
mejora. interno de la empresa.

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 AUDITORÍA DE GESTIÓN
Su análisis se extiende a
todos los componentes de la
organización.
Orientación a una situación
administrativas vigente con
proyecciones futuras.
Utiliza Indicadores de
Gestión.
Evalúa términos
cuantitativos y cualitativos
con respecto al puntual
cumplimiento de las etapas y
propósitos estratégicos a
partir de la revisión de sus
componentes.
El informe de auditoría esta
contenido exclusivamente
con relación a cualquier
aspecto significativo de la
gestión de la entidad.
Las recomendaciones están
referidas a mejoras en toda
la gestión, sistema de control
interno gerencial y cualquier
aspecto de la operación de la
entidad.
AUDITORÍA FINANCIERA AUDITORÍA DE RIESGOS
Se centra en el análisis de Su análisis involucra a
operaciones financieras toda la empresa.
(dinero).
Orientación a la situación Orientan a la situación de
financiera actual relacionada prevención ante
con una vista retrospectiva. conflictos futuros.
Utiliza Indicadores Financieros. Utiliza indicadores de
medición de riesgo.
Apoya la evaluación cuantitativa Evalúa el impacto de los
de los hallazgos de auditoría, términos cuantitativos y
determinar relaciones de cualitativos de todos los
tendencias de hechos. ambientes y procesos de
la empresa.
El informe esta contenido El informe de auditoría de
exclusivamente con relación a la riesgos se enfoca en un
razonabilidad de saldos. contenido exclusivo sobre
los posibles riesgos y nivel
de impacto en la empresa.
Las recomendaciones están Las recomendaciones
referidas a mejoras en el sistema están referidas a un
financiero, de control interno análisis en cada proceso
financiero y presentación de los que les permita identificar
estados financieros. riesgos y así poder
mitigarlos.

2. INSTRUCTIVO

2.1 Requerimiento de propuesta de Auditoría de Gestión de Riesgos, es referido a LA CARTA

enviada por LA ENTIDAD a la Sociedad de Auditoría para realizar una propuesta para la
ejecución de la Auditoría de Gestión de riesgos. (Anexo N°1)

2.2 La Planificación, es muy importante para proceder al desarrollo de la Auditoría,

independientemente del tipo de examen, se considera plantear un programa basado en las
características y entorno de LA ENTIDAD, involucrando el detalle de los procedimientos
asignándole tiempo y personal responsable de su ejecución. (Anexo N°2)

A. Para evaluar LA POLITICA DE RIESGOS, considerar lo siguiente:

✓ OBJETIVOS:
Evaluar los procesos de la entidad para establecer sus objetivos, los roles del
directorio y gerencia, los documentos orgánicos conteniendo los parámetros
de aprobación y difusión.

4
5
 ✓ CONTEXTO DE LA ENTIDAD:
Verificar si la entidad estableció un contexto para enfocar eventos que
afectarían la marcha orgánica, metodología para gestionar los riesgos y
definir el apetito del riesgo.

✓ ESTRATEGIAS Y OBJETIVOS:
Verificar si la entidad ha establecido estrategias y objetivos como condición
previa a la evaluación de riesgos, si cuenta con el mapa de procesos y los
elementos que permitan comprobar el análisis de riesgos posibles que
puedan afectar a la empresa.

✓ RIESGO INHERENTE:
Identificar los procesos y riesgos inherentes.

✓ ATRIBUTOS DE LOS RIESGOS:

Verificar el proceso que se ha realizado para caracterizar los atributos de
los riesgos.

✓ VALORACIÓN DE LOS RIESGOS:

Analizar la entidad si ha valorado los riesgos identificados.

✓ TRATAMIENTO DE LOS RIESGOS

Realizar la verificación del tratamiento de los riesgos identificados,
presupuesto y tiempo de ejecución.

✓ CRITERIOS DE AUDITORIA

✓ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

B. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA DE GESTION DE RIESGOS / FASE INICIAL:

a. Revisión inicial de las operaciones y el entorno

b. Plan de Colaboración en el inicio de auditoría
c. Revisión de código de gobierno corporativo
d. Revisión de proceso de gestión de riesgos
e. Modelo de Confiabilidad del Control Interno

C. PLAN ANUAL DE AUDITORIA DE GESTION DE RIESGOS / FASE ESPECIFICA:

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 a. Revisión de información estratégica
b. Entrevistas y cuestionarios.
c. Desarrollo de un esquema de auditoria
d. Preparación del Universo de Auditoria.
e. Realización del análisis.
f. Elaboración del documento de Planificación de Auditoría.
g. Matriz de Planeamiento de Auditoria

D. PROGRAMA DE AUDITORIA BASADO EN RIESGOS

a. Programa de auditoría y formulación de las tareas

b. Objetivos y criterios de auditoria
c. Procedimientos Analíticos / Sustantivos / de Control
d. Evidencias de auditoria
e. Documentación del programa de auditoria

2.3 El Contrato, donde se detalla los términos, condiciones, fecha de inicio y detalles que son
necesarios para dar inicio al trabajo de Auditoría. (Anexo N°3)

2.4 El Requerimiento, el cual contiene el detalle de la información que está elaborada en

base a la planificación y los objetivos planteados en ella. (Anexo N°4)

2.5 Ejecución del trabajo de Auditoría:

A. Dentro de la ejecución considerar:

a. Desarrollo de procedimientos
b. Pruebas de control
c. Pruebas sustantivas
d. Pruebas analíticas
e. Revisión de la documentación del sistema de gestión de riesgos

B. Finalmente comunicar.
a. Evaluación de comentarios y aclaraciones
b. Formulación de las observaciones
c. Formulación de las Conclusiones
d. Formulación de las Recomendaciones.
e. Elaboración del informe
f. Seguimiento de medidas correctivas de auditoria

2.6 Informe, contiene el hallazgo, conclusiones, recomendaciones y anexos del

trabajo realizado. (Anexo N°5 y N°6)

a. Título del informe

El título del informe debe incluir la fecha de la auditoría y el destinatario del

informe. La fecha del informe suele ser el último día de trabajo del contador y el
7
 destinatario suele ser el directorio o los accionistas de la organización. Además, es
importante incluir la palabra "independiente" en el título para diferenciar el
informe de las auditorías internas dentro de la organización.

b. Introducción
Este párrafo suele ser un texto en donde se detalla la auditoría realizada, se
identifican los documentos financieros utilizados para realizarla y advierte que el
equipo administrador de la compañía es responsable por la precisión de los
estados contables. Además, determina el plazo de tiempo cubierto por la
auditoría.

c. Alcance
En este párrafo se establece que la auditoría se llevó a cabo conforme a las normas
y métodos dispuestos por los estándares de auditoría generalmente aceptados y
que fue diseñada para brindar una garantía de que lo detallado en los estados
contables es preciso. Además, se indican los métodos de evaluación utilizados por
los auditores a fin de verificar los métodos de contabilidad empleados por la
compañía.

d. Resumen
Esta sección incluye un resumen de la información recolectada durante la
auditoría. El contenido de este resumen está determinado por lo que el auditor
considera importante para los niveles ejecutivos de la compañía. A diferencia de la
sección detallada debajo, el resumen no brinda la opinión del auditor sino que se
enfoca en expresar, con claridad, los resultados de la auditoría.

e. Opinión
En este caso, se informa acerca de la situación del sistema de gestión de riesgos de
la entidad auditada y los métodos y procedimientos empleados para llegar a esa
conclusión. Luego, se expresan los principales comentarios, conclusiones y
sugerencias de mejora y/o recomendaciones.

f. Nombre del auditor

El auditor deberá identificarse como el autor de la auditoría detallando su nombre
al final del informe. Si éste trabaja para una compañía en particular, deberá incluir
la razón social para la cual trabaja.

g. Firma del auditor

El auditor será responsable por los resultados de su auditoría hasta la fecha
detallada en el título del informe. Esta responsabilidad queda evidenciada con la
firma del auditor debajo de su nombre.

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3. ANEXOS

ANEXO N°1.- REQUERIMIENTO DE PROPUESTA DE AUDITORIA DE GESTION DE RIESGOS

REQUERIMIENTO DE PROPUESTA DE AUDITORIA DE GESTION DE RIESGOS

Trujillo, 17 de diciembre 2022

Señores

AUDITORES EXTERNOS
Presente

Estimados Señores:
Los saludamos cordialmente, por encargo de nuestra Junta de Accionistas y Directorio, les
solicitamos tengan a bien presentar una propuesta de auditoría externa de evaluación de la
gestión de riesgos de nuestra entidad, para lo cual le agradeceremos indicarnos la información
mínima que requerirían para formularla.

Hago propicia la oportunidad para manifestarles mi mayor consideración.

Atentamente,

GERENTE GENERAL

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ANEXO N°2.- PLANIFICACIÓN (PROGRAMA)

EVALUACIÓN DE GESTIÓN DE
RIESGOS RESPONSABLE:
xxxxxxx
PRIMERA ETAPA, FECHA LÍMITE: xxxxxx
SEGUNDA ETAPA, FECHA LÍMITE: xxxxxx
PRIMER PLAZO: NOVIEMBRE SEGUNDO PLAZO
ETAPAS OBJETIVOS PROCEDIMIENTO 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Aplicación de cuestionarios de control
interno a las diferentes jefaturas y
Gerencia General de la Cooperativa.
Tomar conocimiento de las
preocupaciones de la Gerencia.
Verificar la existencia y aplicación de
herramientas de gestión: Plan Estratégico,
Plan Operativo Anual, Plan de inversiones,
Presupuesto, Manual de Organización y
X
Funciones, manual de créditos y
cobranzas, entre otros.
Identificar las transacciones claves y los
factores internos y externos que pueden
tener un efecto material sobre los estados
financieros.
CONOCIMIENTO Verificar la aprobación de las políticas de
DE LA ENTIDAD gestión de riesgos establecidas por la
XXXXXXXXXX entidad.
Verificar si la entidad ha implementado
políticas y prácticas de buen gobierno X
corporativo.
Reconocer la estructura organizacional e
identificar los procesos utilizados por la
Gerencia para planear, supervisar y
controlar las actividades y procesos.
Verificar que la entidad posea un sistema
adecuado de delegación de facultades y
de segregación de funciones a través de X
toda la organización.
Desarrollar un plan de auditoría a la
medida de las características y riesgos
de la entidad.

1
 PRIMER PLAZO: NOVIEMBRE
ETAPAS OBJETIVOS PROCEDIMIENTO 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Evaluar el proceso de identificación de los
riesgos que afectan el cumplimiento de
los objetivos de cada proceso y grupo de X
transacciones.
Analizar y evaluar los controles
establecidos para mitigar dichos riesgos, y
comprobar la existencia y efectividad de
los controles.
Evaluar la consistencia de la identificación
de los riesgos residuales de la cooperativa
que resulten después de haber evaluado
los controles relevantes identificados y
determinar pruebas de auditoría
sustantivas a fin de cubrir dichos riesgos.
Verificar la aprobación de políticas que
guían las actividades de la cooperativa en
la gestión de los diversos riesgos que
enfrenta.
Verificar que se haya establecido un
EVALUACIÓN DE sistema de incentivos que fomente el
RIESGOS adecuado funcionamiento de la gestión
integral de riesgos y que no favorezca la
toma inapropiada de riesgos.
Verificado que se haya documentado los
principales riesgos afrontados por la
cooperativa estableciendo, cuando ello
sea posible, adecuados niveles de
tolerancia y apetito al riesgo.
Obtener aseguramiento razonable de que
la cooperativa cuenta con una efectiva
gestión de los riesgos a que está
expuesta, y que los principales riesgos se
encuentran bajo control dentro de los
límites que han establecido.
Evaluar los requerimientos patrimoniales
que permitan cubrir los riesgos que
enfrenta la cooperativa, así como los
requerimientos regulatorios, de ser el
caso.

1
 SEGUNDO PLAZO
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

1
 PRIMER PLAZO: NOVIEMBRE
ETAPAS OBJETIVOS PROCEDIMIENTO 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Proponer medidas necesarias para la
implementación de las acciones
correctivas requeridas, en caso existan
desviaciones con respecto a los niveles
de tolerancia al riesgo y a los grados de
exposición asumidos.
Verificar que el Consejo de Administración
de la Cooperativa haya suscrito la
Declaración de Cumplimiento, respecto a
la adecuada gestión de los riesgos.
Revisar y analizar los informes emitidos
por el responsable del área de riesgos a la
Gerencia Genera y a la FENACREP.
SEGUNDO PLAZO
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

PRIMER PLAZO: NOVIEMBRE SEGUNDO PLAZO

ETAPAS OBJETIVOS PROCEDIMIENTO 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Formulación.
Aprobación.
Políticas
Difusión.
Evaluación y Reportes.
Actas de aprobación.

Difusión

Manuales Evaluación 1
EVALUACIONES DE
LOS CONTROLES Reportes
INTERNOS
Actualización
 PRIMER PLAZO: NOVIEMBRE
ETAPAS OBJETIVOS PROCEDIMIENTO 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Evaluación
Reportes
Actualización
Manual
Procedimientos
Reportes y Evaluación
Definición.
Lista
Flujogramas Gráficos.
Control Periódico.
Reportes y Evaluación
Lista Maestra.
Procesos
Actualización.
Formulación.
Mapeo
Mapa de Aprobación
Procesos Actualización
Revisión y Acuerdos
Reportes y Evaluación
Definición.
Lista.
Actividades y
Procesos Actualización.

Reportes y evaluación
Informes de
Gestión de Reportes y Evaluación.
Riesgos
Soporte
Tecnológico para
Procedimiento de evaluación
la Gestión de
Riesgos

Evaluación del Actas

Comité de
Auditoría. Acuerdos

1
 SEGUNDO PLAZO
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

1
 PRIMER PLAZO: NOVIEMBRE
ETAPAS OBJETIVOS PROCEDIMIENTO 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Reporte y Evaluación.
Evaluación del Actas.
Comité de
Riesgos. Reporte y evaluación

Actas.
Evaluación del
Comité de Acuerdos.
Remuneraciones.
Reportes y Evaluación.

Evaluación de Actas.
Riesgos de
Cumplimiento. Reportes y Evaluación.

SEGUNDO PLAZO
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

2
ANEXO N°3.- CONTRATO

CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

Conste por el presente contrato de locación de servicios profesionales que celebran de una
parte “xxxxxxx S.A.C.” con RUC Nº 20000000000, con domicilio en xxxxxxxxx, distrito de xxx,
provincia y departamento de xxxx, debidamente representada por su Gerente General, el
señor xxxxxxxxxxxxxxx, identificado con DNI Nº xxxxxxxxxxxx, a quién en adelante
denominaremos EL CLIENTE; y de la otra parte la Sociedad de Auditoría XXXXXX con RUC Nº
20000000000, con domicilio en la calle xxxxxxxxxx, distrito y provincia de xxx, departamento
xxxxxx, debidamente representada por el señor C.P.C. XXXXXXXXX, identificado con DNI N°
xxxxxxxx, en su condición de Gerente General, a quien en adelante se le denominará LA
EMPRESA AUDITORA, bajo los términos y condiciones establecidas en las cláusulas
siguientes:

CLÁUSULA PRIMERA: OBJETO

EL CLIENTE contrata los servicios profesionales de LA EMPRESA AUDITORA para realizar la
Auditoría de Gestión de Riesgos en el presente ejercicio 20xx.
LA EMPRESA AUDITORA acepta brindar los servicios requeridos por EL CLIENTE descrito en
el párrafo anterior y en concordancia con la Propuesta Técnica y Económica, que forma
parte integrante del presente contrato.

CLÁUSULA SEGUNDA: RETRIBUCIÓN

EL CLIENTE se compromete a abonar a LA EMPRESA AUDITORA como retribución por sus
servicios profesionales la cantidad de xxxxxx y 00/100 Soles (US 000.00), más el IGV. Dicha
suma será cancelada según el siguiente detalle:
a) 50% de la retribución será abonada a la firma del contrato, e inicio del trabajo.
b) 50% será abonada a la entrega del informe final.

CLÁUSULA TERCERA: PLAZO E INFORMES

Para dar cumplimiento, EL CLIENTE deberá cautelar la entrega oportuna de la información
solicitada y establecida, así como la disposición de los registros y la documentación
sustentatoria correspondiente, para el procesamiento adecuado de la información.

El trabajo tendrá una duración de XXXX (00) DÍAS CALENDARIOS, computados a partir de la
entrega de la información solicitada y establecida, así como la disposición de los registros y
la documentación sustentatoria correspondiente, la cual estimamos será remitida en un
plazo que no exceda el día XXX 00 de MES del 20xx.

CLÁUSULA CUARTA: PERSONAL DE LA EMPRESA AUDITORA

Queda entendido que no se generará vínculo laboral alguno entre EL CLIENTE y el personal
de LA EMPRESA AUDITORA que trabaje directa e indirectamente en los servicios propios

2
de este Contrato, garantizando total indemnidad a EL CLIENTE frente a cualquier
responsabilidad o contingencia laboral.

CLÁUSULA QUINTA: CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACIÓN Y DATOS PERSONALES

Ambas partes se comprometen a guardar el mayor grado de confidencialidad en el
tratamiento de la información y su procesamiento, así como de la documentación que se
faciliten mutuamente o a la cual tengan acceso durante la prestación del Servicio.
Ambas partes se obligan a no revelar, ni utilizar directa o indirectamente la información y
conocimientos adquiridos, derivados de la relación contractual acordada, en otros servicios
que no sean el objeto del presente Contrato.

CLÁUSULA SEXTA: CONFLICTOS Y JURISDICCIÓN

En todo lo no previsto por las partes en el presente contrato, será de aplicación las
disposiciones contenidas en el Código Civil y demás del ordenamiento jurídico que resulten
aplicables.

En señal de conformidad, suscriben el presente contrato por duplicado en la ciudad de xxx,

el día xxx () de mes del año Dos Mil xxxx (20xx).

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx

DNI 20000000 DNI 10000000000
Gerente General Gerente General

2
Anexo N°4.-REQUERIMIENTO DE INFORMACION PARA INICIO DE AUDITORIA

CARTA N° 000-AUDITORES EXTERNOS-20XX

Trujillo, Mes 00 del 20XX

SEÑOR:

Xxxxxxx xxxxxxx
Gerente de xxxxxxx
Lugar xxxx

Ref. Auditoría de Gestión de Riesgos

Ejercicio Económico 20xx

De nuestra especial consideración:

Tenemos el agrado de dirigirnos a Ud. para manifestarle que estando próximos al inicio de la
auditoría de gestión de riesgos en la Empresa XXXXX. Según designación realizada, consideramos
pertinente solicitarle disponga a quien corresponda se prepare la siguiente información a ser
alcanzada al equipo auditor el 00 de mes de 20xx, fecha de inicio de la auditoria según
cronograma:

GERENCIA GENERAL - REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN:

1. Estatuto y Escritura de modificación de estatutos de la entidad, de ser el caso, vigentes

durante el periodo 20xx.
2. Copias de los informes de auditoría de gestión de riesgos del último periodo auditado.
3. Políticas de Gestión de Riesgos establecidas por la entidad, debidamente formalizadas y
documentación que acredite su difusión.
4. Documentación que acredite la evaluación del cumplimiento de las políticas de Gestión de
Riesgos de la entidad.
5. Manual o Manuales de Gestión de Riesgos.
6. Directiva o política establecida para la estimación de cobranza dudosa.
7. Relación detallada del personal administrativo, órganos de dirección y gobierno,
consignando nombres completos, cargo que ocupan, fecha de ingreso, fecha de cese de ser el
caso. En caso ocupen más de un cargo, indicar cuales.
8. Padrón de Socios Actualizado en formato físico y en Formato Excel del periodo 20xx.
2
9. Libro de Registro de Socios del periodo 20xx.
10. Análisis FODA, Mapeo de Riesgos y Procedimientos vigentes para mitigar riesgos tolerables,
en caso hubiera.
11. Vigencia de poder de las facultades otorgadas al Gerente General, vigente durante el 20xx.
12. Plan Estratégico vigente en el periodo 20xx.
13. Plan Operativo Anual 20xx.
14. Presupuesto aprobado y grado de ejecución en el periodo 20xx.
15. Plan de Inversiones vigente en el periodo 20xx.
16. Manual de Organización y Funciones vigente en el periodo 20xx.
17. Organigrama de la entidad del periodo 20xx.
18. Manual de Procedimientos, con sus respectivos flujogramas vigentes en el periodo 20xx.
19. Reglamentos Interno de Trabajo vigente en el periodo 20xx.
20. Copia literal de la partida registral de la inscripción en el registro de personas jurídicas, en
caso se haya realizado cambios en el ejercicio 20xx.
21. Informes de gestión presentados por Gerencia durante el periodo 20xx.
22. Plan de Gestión de Riesgos vigente en el periodo 20xx.
23. Informes del Presidente del Comité de Riesgos de Crédito durante el ejercicio 20xx.
24. Plan de Contingencia del Sistema Informático vigente en el periodo 20xx.
25. Manual de Usuarios del Sistema Informático vigente en el periodo 20xx.
26. Manual de Acceso y Restricciones del Sistema Informático vigente en el periodo 2018.
27. Relación detallada del personal de usuarios que tienen acceso a los módulos del sistema de
información vigente en el periodo 2018.
28. Informes de responsable del software Informático, programa de mantenimiento, bitácoras
de incidentes, bitácoras de requerimientos y actualizaciones realizadas durante el ejercicio
2018.
29. Formulación e implementación del Plan de Seguridad y Salud en el Trabajo, en concordancia
con la Ley Nº 29783 - Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo, vigente en el periodo 20xx.
30. Formulación e implementación del Plan de Contingencias 20xx, de acuerdo a la Ley Nº
28551, Ley que establece la obligación de elaborar y presentar planes de contingencia.
31. Plan y programa de Capacitaciones del personal administrativo realizados en el periodo 20xx.
32. Registro de programación y control de vacaciones 20xx en formato Excel.
33. Copia de depósitos de CTS en entidades bancarias, correspondiente al periodo 20xx
34. Planillas y documentación sustentatoria (boletas de pago de remuneraciones) del periodo
20xx, así como sus anexos para la determinación de gratificaciones, vacaciones y pago de
CTS en formato Excel y físico.

2
35. Proceso para selección, contratación y evaluación del personal administrativo durante el
20xx.
36. Escala de remuneraciones aprobado y vigente durante el 20xx
37. Programa de Capacitación vigente en el 20xx.
38. Copia de la Apertura de fondos de caja durante el ejercicio 2018.
39. Relación de las personas autorizadas para el manejo y firma de cheques y suscripción de
operaciones bancarias durante el ejercicio 20xx y los correspondientes documentos de
autorización.
40. Políticas y procedimientos vigentes durante el 20xx, para el manejo del efectivo y
equivalentes de efectivo.
41. Estados de extractos bancarios, conciliaciones bancarias y arqueos de caja 20xx.
42. Políticas para el otorgamiento, refinanciamiento, morosidad y castigo de créditos, vigente en
el 20xx.
43. Políticas para la adquisición, baja y tratamiento de los activos fijos 20xx.
44. Acta de toma de inventarios de bienes patrimoniales de la cooperativa realizada durante el
ejercicio 20xx.
45. Copia del Informe de las Contingencias Laborales, Tributarias o las que hubiere a la fecha.
46. Relación de los procesos administrativos y judiciales.

Sin otro particular, hacemos propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de nuestra
especial consideración y estima.

Cordialmente,

CPC.

Xxxxxxxxxxxxxxxxxx

Auditor
Jefe de
Equipo

2
Anexo N°5.- MODELO DE EVALUACION

2
ANEXO N°6.- ESTRUCTURA DEL INFORME
Título
del informe
INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN DE RIESGOS

Introducción
y objetivos

Alcance

Marco Legal

Resumen

2
 Hallazgo

Opinión

7. OBSERVACIONES

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES
10. ANEXOS

Firma del Auditor

CPC. Xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Auditor
Nombre del Auditor