FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y RECURSOS HUMANOS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

INTERNACIONALES

REPORTE DE AUDITORÍA DEL ÁREA DE INVENTARIOS DE

UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON
S.A.A

Curso:
AUDITORIA

Integrantes:

- AGUILAR PAULINO, CRISTEL

- ARIAS RAMOS, GABRIEL
- DIAZ CAMPOS, JOSSELIN
- PUMARICRA GARBOZO, BRILLIT
- SALCEDO TACUNAN, LIA
- SANGAMA BLANCO, CAROLYN
- VASQUEZ GALLEGOS, JENNIFFER

Sección:
10M01

LIMA-PERÚ
2020 – II
 ÍNDICE
Índice de tablas…………………………………………………………………………..
Índice de figuras…………………………………………………………………………
Introducción……………………………………………………………………………..
1. Descripción de la empresa auditada………………………………………………..
1.1 Nombre de la empresa...………………………………………………………..
1.2 Actividad principal……………………………………………………………..
1.3 Misión …………………………………………………………………………
1.4 Visión…………………………………………………………………………..
1.5 Principales funcionarios o ejecutivos………………………………………….
2. Alcance de la auditoria…………………………………………………………….
2.1 Alcance………………………………………………………………………...
2.2 Objetivo de la auditoria………………………………………………………..
2.3 Fecha de realización de la auditoría…………………………………………..
2.4 Organigrama de la organización………………………………………………
2.5 Documentos de referencia……………………………………………………..
2.6 Flujograma del proceso-área a auditar………………………………………...
3. Planificación de la auditoria……………………………………………………….
3.1 Equipo de auditores…………………………………………………………….
3.2 Participantes en el proceso de auditoria………………………………………..
3.3 Presupuesto de
tiempo………………………………………………………….
3.4 Honorarios
auditoria……………………………………………………………
3.5 Identificación de riesgos, áreas críticas o puntos clave………………………...
3.6 Carta de compromiso…………………………………………………………..
3.7 Programación de la auditoria………………………………………………….
4. Ejecución de la auditoría…………………………………………………………..
4.1 Hallazgos No Conformidades………………………………………………….
4.2 Observaciones…………………………………………………………………
4.3 Oportunidades de Mejora……………………………………………………..
4.4 Fortalezas……………………………………………………………………..
5. Conclusiones y Recomendaciones………………………………………….……
5.1 Conclusiones…………………………………………………………………
5.2 Recomendaciones…………………………………………………………….
Fuentes de información……………………………………………………………..
Anexos………………………………………………………………………………
Anexo 1: Formato 1…………………………………………………………………
Anexo 2: Formato 2…………………………………………………………………
Anexo 3: Formato 3…………………………………………………………………

Página 2
Anexo 4: Formato 4…………………………………………………………………
Anexo 5: Formato 5…………………………………………………………………
Anexo 6: Formato 6…………………………………………………………………
Anexo 7: Formato 7…………………………………………………………………
Anexo 8: Formato 8…………………………………………………………………
Anexo 9: Formato 9…………………………………………………………………
Anexo 10: Formato 10………………………………………………………………
Anexo 11: Formato 11………………………………………………………………

Página 3
 ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 4.1: Funcionarios que participan…………………………………………………

Tabla 4.2: Participantes en el proceso de auditoria…………………………………….

Tabla 4.3: Presupuesto del tiempo…………………………………………………….

Tabla 4.4: Honorarios de auditoría…………………………………………………….

Página 4
 ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 2.1: Organigrama de Unión de Cervecerías peruanas Backus y Johnston S.A.A…

Figura 3.1: Organigrama del área de inventarios…………………………………………
Figura 3.2: Flujograma del proceso de compra de inventarios……………………………
Figura 3.3: Flujograma del proceso administrativo del área de inventario de la empresa
Unión de cervecerías peruana Backus y Johnston S.A.A……………………………………
Figura 4.1: Proceso de almacenaje de mercadería………………………………………….
Figura 4.2: Programación de auditoría……………………………………………………...

Página 5
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación consiste en desarrollar una auditoria al área de

Supply Chain, específicamente al área de inventarios de la empresa Unión de

Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A, debido a que está área ha tenido

problemas de acuerdo con el último reporte anual que a presando la empresa.

Por lo cual es importante que la empresa pueda identificar que procesos están

involucrados en esta área y cuales no se están ejecutando de forma eficiente, lo cual

genera un incremento en los costos. También es importante elaborar la auditoria debido a

que a través de esta se van a clarificar las actividades que se realizan en el área de

Supply Chain, los responsables, tiempos, áreas específicas a evaluar, información a

recopilar y otros aspectos relevantes.

Página 6
 1. Descripción de Backus
1.1 ¿Quiénes somos?

Somos la empresa líder del mercado cervecero peruano. Formamos parte de AB InBev,
una compañía global presente en casi todos los grandes mercados de cerveza, y
compartimos el sueño de Unir a la Gente Por Un Mundo Mejor.

Contamos con 5 plantas de producción de cerveza descentralizadas ubicadas en Lima

(Ate), Arequipa, Cusco, Motupe y Pucallpa; además de una Maltería y una planta de
agua mineral.

Dentro de nuestro portafolio tenemos marcas multi-país y marcas locales que son las
preferidas por los consumidores y están presentes en más de 180,000 puntos de venta a
lo largo y ancho de todo el país.

1.2 Misión

Poseer y potenciar las marcas de bebidas locales e internacionales preferidas por el

consumidor.

1.3. Visión

Ser la empresa en el Perú más admirada por:

- Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través de nuestro

portafolio de marcas.

- Otorgar el más alto retorno de inversión a sus accionistas.

- Ser el empleador preferido.

1.4. Valores y pilares

Nuestra gente es nuestra ventaja más duradera; que la responsabilidad es clara e

individual; que trabajamos y ganamos en equipo; que entendemos y respetamos a
nuestros clientes y consumidores; y que nuestra reputación es indivisible.

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Se establecieron los 5 pilares de la nueva organización los que integrados establecen una
base que permite orientar y sostener juntos nuestro desarrollo futuro. Estos han sido
difundidos a todo el personal de la empresa y son los siguientes:

Crecimiento con las Marcas: creación de un portafolio de marcas bien

comercializadas y marketeadas en todos los canales para todas las ocasiones de
consumo, que permitan incremento de los volúmenes y precios, buscando el crecimiento
del ingreso, maximizando la combinación volumen/precio, que le provee a la empresa
un portafolio balanceado de marcas y comercialización por canal.

Competitividad: todas las funciones de la empresa deben estar focalizadas en asegurar

que, en todo lo que hacemos, somos mejores que la competencia (bebidas alcohólicas en
general). Esto nos llevará a asegurar la preferencia por nuestras marcas.

Calidad Total: Las marcas deben tener la mejor calidad posible, asegurando que la
calidad del producto sea óptima hasta el momento del consumo y que nuestros procesos
aseguren la calidad total de las actividades de la empresa.

Control de Costos: ser el producto de más bajo costo y tener la ruta hacia el mercado
más eficiente, brindando un servicio por encima de las expectativas, controlando en
todos los procesos, eliminando el desperdicio y los costos que no agregan valor.

Desarrollo Sostenible: hacer lo correcto y volver a hacerlo mejor.

• Dar las oportunidades a los trabajadores para hacer su trabajo responsablemente.

• Crear una cultura para que todos los trabajadores sean el “Gerente General” de su
puesto de trabajo.

• Generar una cultura de alto desempeño, con personal desarrollado y entrenado para
alcanzar niveles de excelencia de Clase Mundial.

• Promover una conducta ética en todos nuestros actos.

• Todas nuestras marcas deben ser las preferidas en todas las ocasiones de consumo.

1.5. Tiempo en el mercado

El origen de Backus se remonta al año 1876, año en el que los señores Jacobo Backus y
el Ing. J. Howard Johnston, de nacionalidad estadounidense, fundan una fábrica de hielo
en el tradicional distrito del Rímac con el nombre de "Fábrica de Hielo Sudamericana".

Página 8
En 1879/1880 la fábrica cambia de nombre a "Cervecería y Fábrica de Hielo Backus y
Johnston" la cual, se incorpora en Londres en 1889 como "Backus & Johnston Brewery
Company Ltd".
1.6 Principales funcionarios y ejecutivos

Presidente del Directorio (CEO)

Sergio Rincón

Presente en la industria cervecera desde 1999, ha tenido la oportunidad de dirigir

equipos en países como Colombia, El Salvador, Ecuador, México y ahora en el Perú,
cómo parte de AB InBev, líder global de la industria.

Gerente General (Procurement director BU Perú)

Alejandra Campero

Liderando equipos de Finanzas y Compras, Alejandra lleva ya más de 10 años en la

industria cervecera. Con importantes logros en Cervecería y Maltería Quilmes
(Argentina) y Cervecería Boliviana Nacional (Bolivia).

Gerente de Producción (Production

Director) Salomón Tuesta Atala

Gerente de Logística

Iván Sánchez (Logistics Director BU Perú)

Acompaña a la operación cervecera nacional desde el 2003, hace brillar sus

conocimientos como Ingeniero Industrial. Desde el 2018, Iván lidera el área logística a
nivel nacional.

Gerente de Finanzas (Director de Finanzas BU Perú)

Ernesto Berrios

Desde Chile hasta Bolivia, acumula experiencia de más de una década en diversas
operaciones cerveceras a nivel internacional, siempre enfocado en la administración, el
control de la gestión, contabilidad y cash flow.

Página 9
Gerente de Recursos Humanos (Human Resources Manager)

Carla Silva

Ingeniera Industrial de la Universidad de Lima y MBA en ESIC (Madrid – España).

Tiene más de 18 años de experiencia en gestión de personas y es experta en generación
de estrategias y planes de acción para el corto, mediano y largo plazo. Lidera hoy el área
de People de una operación con más de 3,300 colaboradores.

Gerente de Ventas (Sales Director BU Perú)

Ricardo Camiz

Empezando como un Trainee en la industria cervecera en el 2006, Ricardo ha pasado

por áreas que van desde Revenue y Marketing hasta Presupuesto y Ventas.

Gerente de Marketing (Marketing Director BU Perú)

Alvaro de Luna

Con quince años de experiencia trabajando con compañías multinacionales en América

Latina y Europa, Álvaro adquirió un profundo conocimiento en marketing, teniendo a la
Innovación como herramienta de crecimiento orgánico, ventas, posicionamiento de
marca y gestión con énfasis en bienes de consumo, aerolíneas y la industria de bebidas
alcohólicas.

Gerente de Asuntos Corporativos (Corporate Affairs and Legal

Director) Maria Julia Saénz

Abogada Tributarista y Máster en Gestión Pública y Negocios. María Julia es asociada al

IFA (International Fiscal Asociation), del Instituto Peruano de Derecho Tributario
(IPDT) y del Instituto de Investigación y Desarrollo Tributario (IPIDET). Dirige hoy un
área que incluye la estrategia legal, de Comunicaciones, Asuntos públicos y
gubernamentales, Sostenibilidad y Seguridad.

Página
10
 2. Alcance de la auditoria
2.1 Alcance

La auditoría está dirigida al área de Supply Chain de la empresa Unión de Cervecerías

Peruanas Backus y Johnston S.A.A y abarcará principalmente a los trabajadores de esta
área.

2.2 Objetivo de la Auditoria

Mejorar la gestión actual de la compañía, considerando que el control eficiente de los

inventarios permite a la empresa disminuir costos, por lo cual es importante revisar las
políticas, normas e identificar las deficiencias que la afecten.

2.3 Fecha de realización de auditoria

La auditoría se realizará entre los meses de enero y febrero del año 2020.

2. Organigrama de la Entidad
Figura 2.1
Organigrama de Unión de Cervecerías peruanas Backus y Johnston S.A.A

Página
11
 Planeamiento estratégico

Seguridad

Asuntos corporativos

Desarrollo Sostenible
VP Planeamiento Y Asuntos Corporativos
Presidente
Asesor legal

VP Manufactura VP Ventas VP INVENTARIOS VP Finanzas VP Distribución

VP Marketing VP RR. HH

Planificación

Compras

Proyectos

Página 9
 3. Documentos de Referencia
3.1 Manual de Organización y Funciones (MOF)

MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCIONES

MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCIONES DE UNION DE

CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A

ÍNDICE

i. Finalidad del manual

ii. Alcance
iii. Aprobación
3.6.3.1 Revisión del departamento de Inventarios
iv. Base legal
v. Objetivo
vi. Organización
1.Organigrama
vii. Líneas de dependencia y coordinación
viii. Descripción de funciones

Página 10
Finalidad del manual

En el presente Manual de Organización y Funciones tiene como finalidad dar a conocer

en forma clara y definida las funciones, actividades y tareas de los integrantes del área
de inventarios

Alcance

Se entregará a cada miembro del área de inventarios, el presente Manual, cuyas funciones
contenidas, deberán ser cumplidas por los mismos.

Aprobación

El presente Manual, ha sido aprobado el 01 de mayo del 2019 por la Gerencia General.

Revisión

El presente Manual de Organización y Funciones será revisado anualmente por la

Presidencia.

Base legal

El presente manual ha sido aprobado por la Gerencia de Logística y comunicado con

memorándum N° 32 – 07 - 2019

Objetivo

a. Que el personal conozca con claridad las funciones y atribuciones del cargo
que se le ha asignado.
b. Proveer a los miembros del Departamento de Supply, de un instrumento
técnico que debe ser utilizado como guía en la ejecución de sus labores.
c. Instituir la aplicación del Manual de Organizaciones y Funciones, para que los
trabajadores puedan realizar sus actividades en observancia con lo que se ha
establecido y así desarrollen con eficacia y eficiencia.

Página 11
Organización

Figura 3.1
Organigrama del área de inventarios

Fuente: Elaboración

Líneas de dependencia y coordinación

CARGO: Gerente del área de inventario.

REPORTA A: Gerente general y Contador General
SUPERVISA A: jefe del área de inventario, gerente de logística, manufactura, ventas y al contador
general

FUNCIONES GENERALES:

1. Recibir de acuerdo con la documentación autorizada la mercadería a los

proveedores.
2. Registrar y verificar el contenido, cantidad y calidad de los bienes recibidos
clasificándolos y ubicándolos de acuerdo con su naturaleza y volumen dentro de
los ambientes físicos del almacén.
3. Distribuir ordenadamente los bienes existentes en el almacén, de acuerdo con el
requerimiento de cada Departamento.

Página 12
FUNCIONES ESPECÍFICAS:

1. Coordinar y supervisar las actividades del almacén

2. Verificar que las existencias de bienes y suministros sean los adecuados.
3. Solicitar la adquisición de bienes y suministros supervisar el ingreso de
mercadería al almacén.
4. Supervisar que las condiciones de almacenamiento sean las adecuadas.
5. Controlar el eficiente despacho de bienes y suministros.
6. Verificar el registro adecuado en las tarjetas para control de suministros.
7. Elaborar informes a la Gerencia de Logística.

CARGO: Contador General

REPORTA A: Gerente General y Subgerente, gerente y jefe del área de inventarios.
SUPERVISA A: Asistentes y supervisor contable.

FUNCIONES GENERALES:

1. Establecer objetivos realistas y orientados al crecimiento de la organización.

2. Desarrollar, ejecutar y controlar el Plan contable de la organización.
3. Velar por el mantenimiento y actualización de la base de datos.

Funciones específicas

1. Solicitar el estado de resultados y el balance general de la organización.

2. Pedir un análisis/ reporte de la situación financiera de la organización.
3. Verificar que se cumpla con los objetivos del área de contabilidad.

CARGO: Gerente de Ventas

REPORTA A: Gerente General, Contador General.

SUPERVISO A: Jefe de ventas, supervisores.

Funciones generales:

1. Encargarse de aumentar las ventas en un plazo de tiempo determinado.

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 2. Definir los objetivos de cada vendedor y así motivarlos para lograr un buen
equipo de trabajo.

FUNCIONES ESPECÍFICAS:

1. Realizar un Presupuesto de ventas, planificar teniendo en cuenta el reducir el

riesgo y aumentar la rentabilidad.
2. Calcular la demanda para pronosticar las ventas de la organización, así como
identificar los bienes con mayor ingreso para la empresa.
3. Planificar, ejecutar y supervisar las estrategias de ventas más competitivas en el
mercado.

CARGO: Gerente de Manufactura

REPORTA A: Gerente general, Contador General y Gerente de área de inventario
SUPERVISO A: Jefes y supervisores.

Funciones generales

1. Garantizar el cumplimiento de los estándares e indicadores de productividad,

calidad y costo, de acuerdo con los procedimientos establecidos en la producción
y flujo de productos terminados.
2. Elaborar el presupuesto de la Planta de Manufactura en coordinación con los
niveles gerenciales.
3. Coordinar las operaciones de la Planta de Manufactura con responsabilidad
sobre el personal asignado y maquinaria a utilizarse.

Funciones específicas:

1. Definir la estrategia del área de manufactura y buscar la mejora continua en las

operaciones de la organización para rentabilizar y concretar los objetivos de la
empresa.
2. Verificar las líneas de producción para un correcto funcionamiento de equipos y
cumplir con el plan de trabajo establecido.

CARGO: Gerente de Logística

REPORTA A: Gerente general, Contador General
SUPERVISO A: jefes y supervisores

Página 14
 Funciones generales:
1. Controlar, organizar y supervisar las actividades en materia de recepción, acomodo
y despacho de productos terminados.
2. Vigilar la toma física de inventarios ordinarios y extraordinarios.
3. Consolidar y validar la información solicitada por otras áreas de la empresa.
Funciones específicas:
1. Realizar inventarios selectivos de productos terminados, e inventarios mensuales en
la totalidad de los productos de conjunto con la contabilidad para verificar las
existencias reales en bodega.
2. Realizar recuentos de inventarios para comparar contra los registros de contabilidad.
3. Controlar las entradas y salidas de los productos importados.
CARGO: Gerente del área de inventarios.
REPORTA A: Gerente general, Contador General y Gerente de Manufactura.
SUPERVISO A: Jefes y supervisores
Funciones generales:
1. Proveer de Recursos al departamento de inventarios
2. Mantener en Stock productos acordados con el área comercial de alta rotación y de
promoción
3. Evaluar y dar seguimiento al cumplimiento de planes operativos cumpliendo con el
Manuel Interno de la compañía
4. Informar Mensualmente los Indicadores Desempeño establecidos para el área de
Inventarios tales como Rotación
Funciones específicas:
1. Mantener control de inventario de materiales directos e indirectos y del producto
terminado optimizando niveles de acuerdo con los requerimientos del cliente.
2. Mantener y mejorar la precisión de los inventarios mediante métodos de control en
el almacén.
3. Dirigir mejoras en los procesos y reducción de costos de material.

Página 15
 3.7 Flujograma de procedimiento
Figura 3.2
Flujograma del proceso de compra de inventarios

VENTAS CONTABILIDAD ALMACÉN DPTO DE COMPRAS

PROVEEDOR

Selección y monitoreo del proveedor Supervisión

Realización de Pedido Conformidad de las existencias

Actualización de existencias

Emisión de orden de compra Recibe de O/C

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 b. Flujograma del proceso del área a auditar
Figura 3.3
Flujograma del proceso administrativo del área de inventario de la empresa Unión de
cervecerías peruana Backus y Johnston S.A.A
SALA CONTABILIDAD ALMACEN DPTO. DE PROVEEDOR
VENTAS COMPRAS
INICIO

1.Revisa existencias
y confirma 2.Confirma 5.Se actualizan
existencias con el existencia. las existencias
encargado del
almacén.

6.Revisa diariamente
3.Factura pedido los puntos de pedido
el cual realiza
registro contable

7.Confirma
existencia.
4.Entrega pedido
al cliente.

8.Emite orden 9.Recibe

de compra o/c y
confirma el
envío.
11.Recibe pedido contra documentos realiza el registro contable

10.Realiza envió.

NO SI

14.Realiza registro contable 13.Emite contraseña de pago

Página 16

FIN
4. Planificación de la auditoria
4.1 Equipo de Auditores
Tabla 4.1
Funcionarios que participan

EMPRESA APELLIDOS Y NOMBRES CARGO CONDICIÓN

Alejandro Villegas
Gonzales Gerente del área de Inventario Activo
Erick Sosa Malpica Jefe del área de Inventario Activo
Arturo Alcántara Diaz Gerente de Logística Activo
Backus Sandra Pinedo Duarte Gerente de Ventas Activo
Rodrigo Balarezo
Suarez Gerente de Manufactura Activo
Alessandro Valderrama
Ríos Contador General Activo

Fuente: Elaboración propia

4.2 Participantes en el proceso de auditoría

Tabla 4.2
Participantes en el proceso de auditoria

EMPRES
A CARGO APELLIDOS Y NOMBRES HORAS
ANDINOS Gerente General Diaz, Campos Josselin 45
S.A.C
Supervisor Arias Ramos, Gabriel 42
Jefe de
48
Comisión Salcedo Tacunan, Lia
Auditor Principal Sangama Blanco, Carolyn 48
Auditor Aguilar Paulino, Cristel 42
Consultor Vásquez Gallegos, 48
Jenniffer
Página 17
 Asistente Pumaricra Garbozo, Brillitt 42
Total, Horas 315

Fuente: Elaboración propia

4.3 Presupuesto de Tiempo

Tabla 4.3
Presupuesto del tiempo

PROCESOS INICIO FINAL Total días

Planeamiento 18-nov 23-nov 5
Ejecución 23-nov 28-nov 5
Redacción del Informe 01-dic 05-dic 4
Sustentación del Informe 06-dic 06-dic 1
Presentación del Informe 06-ene 06-ene 1
Total, de días 16

Fuente: Elaboración propia

Página 18
 4.4 Honorarios Auditoría
Tabla 4.4
Honorarios de auditoría

CARGO APELLIDOS Y NOMBRES N° H/H Costo Total, IGV TOTAL

H/H S/. 18%
Gerente Diaz, Campos Josselin 45 180 8100 1458 9558
General
Supervisor Arias Ramos, Gabriel 42 84 3528 635 4163
Jefe de Salcedo Tacunan, Lia 42 126 5292 953 6245
Comisión
Auditor Sangama Blanco, Carolyn 48 192 9216 1659 10875
Auditor Aguilar Paulino, Cristel 48 192 9216 1659 10875
Consultor Vásquez Gallegos, Jenniffer 48 192 9216 1659 10875
Asistente Pumaricra Garbozo, Brillitt 42 126 5292 953 6245
TOTAL 912 41760

Fuente: Elaboración propia

4.5 Carta de Compromiso

AUDITORES ANDINOS
Srta. Alejandra Campero

Lima, 17 de enero de 2021

Gerente General de Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.

Presente. -

Estimada Srta:
Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar la carta
de compromiso para realizar la auditoria operativa al área de inventarios de la empresa
que usted tan acertadamente dirige.

La auditoría será aplicada al área de inventarios. El objetivo de nuestra auditoria es

mejorar la gestión actual de la compañía, considerando que el control eficiente de los
inventarios permite a la empresa disminuir costos, por lo cual es importante revisar las
políticas, normas e identificar las deficiencias que la afecten.

La auditoría se realizará entre los meses de enero y febrero del año 2021, en relación con
las normas de auditoria generalmente aceptadas. Estas normas exigen que se alcance una
seguridad razonable, no absoluta sobre el control interno de la empresa.
Página 19
 Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según
el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría en elrea de inventario.

Atentamente,
Lia Salcedo Tacunan

Auditora

AUDITORES ANDINO

Página 20
 4.6 Identificación de riesgos

Se ha identificado los riesgos, mediante una auditoria al área de inventarios, asimismo,

se nombrará y especificará los siguientes riesgos.
Figura 4.1
Proceso de almacenaje de mercadería

MODERADO
PROCESO: ALMACENAJE DE MERCADERIA

ALTO

BAJO
DESCRIPCION DEL POSIBLES
N° OBSERVACION
RIESGO CONSECUENCIAS
En el proceso de la recepción, no
Que se ingresen al almacén se coteja todas las unidades
Disminución patrimonial,
1 cantidades de mercaderías físicas contra la factura, debido a X
inventarios erróneos.
distintas a las reportadas en que el proceso se recepción se
la factura. torna complicado.
Las entradas no se hacen
Que se ingresen al almacén Disminución patrimonial, únicamente con base en órdenes
2 X
elementos diferentes a los inventarios debidamente
reportados en la factura. Erróneos autorizadas.
Pérdida de económica
teniendo en cuenta la Son bastantes mercaderías las
Que se ingresen al almacén
inversión realizada, mantener que se manejan y de esta manera
mercaderías con calidades
3 costos de operación y se tiene un X
diferentes a las reportadas
almacenaje de mercadería difícil control con el actual
en la factura. que no es apta para la sistema que manejan.
venta.
Que por cantidad, tamaños Son bastantes mercaderías las
o complejidad de las que se manejan y de esta manera
4 características de la Inventarios erróneos. se tiene un X
mercadería no se puedan difícil control con el actual
verificar en su totalidad. sistema que manejan.

PROCESO: DESPACHO DE MERCADERIAS DEL ALMACEN

A DO
MODER
ALTO

BAJO

DESCRIPCION DEL POSIBLES

N° OBSERVACION
RIESGO CONSECUENCIAS
Contabilidad errónea, El despacho de mercadería se
Que se registren registros de inventarios realiza de acuerdo con un listado
5 erróneamente la salida del incorrectos, pérdidas de requerimientos de la sala de X
almacén. económicas (costos venta, se propuso que se valide
diferentes). contra la facturación.

Página 21

Que se entreguen
mercaderías con calidades
6 diferentes a las pactadas
con las expectativas del
cliente.
Saltar u omitir el
procedimiento de entrega
7 de los elementos para
poderlos entregarlos más
rápido.
PROCESO: TOMA FISICA DE INVENTARIOS
DESCRIPCION DEL
N°
RIESGO
Que se den de baja
mercadería existente o
8 que no amerite, afectando
crear pedidos que crean
sobre stock en el almacén.
Que no se descarguen
de los inventarios la
mercadería que debe darse
9 realizar y tomas de
de baja, evitando generar
pedidos para despachar las
ventas.
Que no se reporte
oportunamente a
10 contabilidad las
correcciones de inventario
existente.
Inventarios erróneos,
contabilidad errónea, pérdidas
económicas, afecta política de
servicio al cliente y provoca
devoluciones de clientes.
Incumplimiento del
procedimiento establecido por Se carece de manuales,
la gerencia, pérdidas
económicas provocadas por
fraudes o robos.
POSIBLES
CONSECUENCIAS
Inventarios erróneos,
contabilidad errónea,
pérdidas
económicas.
Inventarios
erróneos, contabilidad
errónea, afectar ventas por
decisiones
mediante los reportes de
inventarios.
Contabilidad errónea,
inventarios inconsistentes.
Página 22
La mercadería no es revisada
previo a la solicitud de
facturación, por
X
lo que se propuso el cambio de
confirmación de existencia y
calidad de esta.
organigrama y la misión de la X
empresa.
MODERADO
ALTO
BAJO
OBSERVACION
Se carece de un manual de
normas y procedimientos
debidamente documentado y
X
aprobado para la
actividad de toma física de
inventario.
Debido a la inadecuada
organización y clasificación de la
mercadería en el almacén, así X
como las condiciones
inadecuadas de almacenaje.
Se realizan tomas físicas por lo
menos una vez al año, con lo cual
X
se reportan los ajustes a
contabilidad.
 MODERA
REPORTES DE INFORMACION FINANCIERA

ALTO

DO
BAJO
DESCRIPCION DEL POSIBLES
N° OBSERVACION
RIESGO CONSECUENCIAS
Al momento de la recepción de la
Que las cifras de las mercadería se verifica que los
Valuación de Inventarios
facturas no concuerden con costos de la factura correspondan
11 erróneas, contabilidad X
los datos de los costos a los
errónea.
registrados. registrados en la orden de
compra.
Que no se remitan
La documentación se traslada a
oportunamente a
12 Contabilidad inconsistente. contabilidad luego de la X
contabilidad los
recepción en el almacén.
documentos soporte.
Información inoportuna para
la toma de decisiones, que Que no se remitan oportunamente
Que el sistema de
no se remitan a
13 información no se oportunamente a X
contabilidad los documentos
mantenga actualizado.
contabilidad los documentos soporte.
soportes.

Fuente: Elaboración propia

Conclusión:

Se detectaron los siguientes riesgos en el proceso administrativo del inventario y

almacenamiento de mercaderías de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A, se detectaron los siguientes:

Riesgos operativos:

 Las mercaderías no se encuentran disponibles cuando se necesitan

 Recepción complicada de mercaderías en bodega
 Desorden y difícil localización de la mercadería, lo que provoca retrasos en el
proceso de despacho.

Riesgos Financieros:

Página 23
 Inversión innecesaria de capital de trabajo en inventario de mercaderías
 Ventas no realizadas, porque no se tuvo la mercadería en el momento que se
requería
 Controles internos complicados e inadecuados con las operaciones.

4.7 Planificación / Programación de Auditoria

Figura 4.2
Programación de auditoría

Página 24
PROGRAMACIÓN DE AUDITORÍA
Auditores ANDINOS SAC
PROGRAMA DE AUDITORÍA A: Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston SAC
CLIENTE
:
AUDITORÍA A:
BACKUS
SAC
HORAS HORAS
AUDITAD REFERENCI
N° OPERACIÓN ESTIMADA REALE AUDITOR FECHA
O A AUDITOR
S S
ÁREA DE INVENTARIO
Objetivo General:
"Realizar una evaluación del Área de Inventarios en la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A.A., para encontrar áreas deficientes que obstaculicen el logro de los objetivos de la empresa, y emitir
recomendaciones que permitan mejorar este proceso dentro de la empresa."
1 REUNIÓN DE APERTURA
Realizar una evaluación del Área de
Inventarios en la empresa Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A.A., para encontrar áreas deficientes Todo
Funcionario
que obstaculicen el logro de los objetivos Equipo de
s
de la empresa, y emitir recomendaciones 15 12 Auditores - 18/01/2021
participantes
que permitan mejorar este proceso dentro Andinos
de Backus
de la empresa. S.A.C
Verificar si la empresa conoce los
objetivos, estrategias relacionadas a los
productos de la empresa Backus.
 Realizar un plan de ejecución de auditoría
dirigido al estudio del área de inventarios Alejandro
Diaz,
y almacenamiento de la empresa Unión de 15 13 Villegas Gerente General 19/01/2021
Josselin
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston Gonzales
S.A.A.
Identificar hallazgos y evidencias de
Alejandro
hechos económicos que estén afectando el Vásquez,
18 13 Villegas y Consultor 20/01/2021
giro normal de negocios de la empresa, en Jenniffer
Erick Sosa
lo relacionado al Control de Inventarios.
2 EJECUCIÓN DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Sangama,
Determinar que las existencias de Carolyn y
8 7 Auditores 25/01/2021
inventarios estén valuadas. Aguilar,
Cristel
Sangama,
Obtener el conocimiento del control Carolyn y
20 18 Auditores 27/01/2021
interno sobre el inventario. Aguilar,
Cristel Erick Sosa
Sangama,
Evaluar el riesgo de control y diseñar
Carolyn y
pruebas de cumplimiento adicionales para 10 10 Auditores 29/01/2021
Aguilar,
los inventarios.
Cristel
Ejecutar cuestionarios de control interno; Pumaricra,
12 10 Asistente 30/01/2021
haga pruebas selectivas. Brillitt
3 OBSERVAR TODOS LOS INVENTARIOS DEL ÁREA
Verificar el cumplimiento de políticas y
normas de control interno dentro del área
Jefe de
de inventarios para garantizar que 10 10 Salcedo, Lia 01/02/2021
Comisión
contribuyen al logro de los objetivos Erick Sosa
establecidos por la empresa.
Identificar hallazgos y evidencias de estén Vásquez,
11 11 Consultor 02/02/2021
afectando el área de inventarios. Jenniffer
4 COMPARAR LA CUENTA CAJA Y BANCOS
Verificar la existencia de un programa de
objetivos y metas enfocado a la cantidad Aguilar, Arturo
12 12 Auditor 06/02/2021
de productos con la que cuenta el almacén Cristel Alcantara,
de la empresa Backus. Sandra
Identificar hallazgos y evidencias de Pinedo y
hechos económicos que estén afectando el Pumaricra, Rodrigo
10 10 Balarezo Asistente 07/02/2021
giro normal de negocios de la empresa, en Brillitt
lo relacionado al Control de Inventarios.
5 VERIFICAR LA VENTA O PRECIOS DE VENTA
Definir objetivos, estrategias y métodos
de establecimiento de precios
relacionados con los productos que se 12 12 Salcedo, Lia Arturo 25/02/2021
encuentran en el inventario de la empresa Alcantara,
Backus. Sandra Jefe de
Pinedo y Comisión
Determinar el nivel de conocimiento de la Rodrigo
relación calidad-precio para los productos
10 10 Salcedo, Lia Balarezo 26/02/2021
que se encuentren en el almacén de la
empresa.
6 REUNIÓN DE CIERRE
Observar la toma de inventario físico y Alejandro
10 10 Arias, 27/02/2021
realizar conteos de prueba. Villegas, Supervisor y
Gabriel y
Erick Sosa y Auditor
Identifique áreas críticas. Deje constancia Sangama,
15 15 Alessandro Principal 28/02/2021
de los hallazgos. Carolyn
Valderrama

Fuente: Elaboración propia

FIRMA AUDITOR LIDER
Sangama Blanco, Carolyn

FIRMA DEL AUDITADO: Erick Sosa Malpica

 4. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
4.1. Hallazgos No Conformidades
1.1 El personal no maneja de forma eficiente el software que tiene el área de
inventarios. (Mayor): 
1.2 No existe un plan de contingencia para anticipar los problemas que puedan surgir en
inventarios. (Mayor). 
1.3 El manual de procedimientos puede ser estandarizado. (Menor). 
1.4 El 20% de los colaboradores no manejan de forma eficiente el manual de
procedimientos. (OBS.) 
4.2. Observaciones
1. En la empresa, el software que maneja el área de inventarios no es ejecutado de la forma más
eficiente por parte del personal.  
2. En la empresa, no se cuenta con un plan de contingencia que pueda lograr anticipar los
problemas que puedan emerger en el área de inventarios.  
3. En la empresa, el manual de procedimientos existe de forma física, pero este puede ser
estandarizado para lograr la mejora continua. 
El 80% de personal manejan los reglamentos de la empresa Backus, pero el 20% se puede
alcanzar. 
4.3. Oportunidades de Mejora
 El 80% de personal manejan los reglamentos de la empresa Backus, pero el 20% se
puede alcanzar.
 El manual de procedimientos se puede estandarizar para lograr el objetivo de mejora
continua.
 Se busca establecer mejoras del software que tiene el área de inventarios.
 Se debe de buscar más soluciones anticipadas a los riesgos interno y externos que
presente el área de inventarios.
 Se busca implementar un cronograma de actividades eficientes que vaya acorde con las
funciones del personal del área de inventarios.
 El proceso de selección del personal es evaluado en su mayoría de acuerdo con sus
aptitudes o competencias lo cual genera productividad y competitividad.

Página 29
  Se debe de brindar reconocimientos e incentivos a sus trabajadores de acuerdo con lo que
debe de aportar ya sea por el desempeño o puntualidad en el área determinada.

4.4. Fortalezas
 El Personal tiene conocimiento con el manual de inventarios.
 Si se realizan capacitaciones técnicas para el área de inventarios.
 La empresa constantemente se preocupa por ofrecer capacitaciones al personal.
 Efectivamente se cuenta con reportes, con la finalidad de llevar con claridad los
pagos direccionados a los trabajadores en el área de inventario.
 La empresa cuenta con información histórica y puede minimizar riesgos a través de
proyecciones.
 Si existen parámetros e indicadores que permiten la eficiencia del área de inventarios
para generar reportes confiables.

Página 30
 5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones

De acuerdo con el reporte realizado a la empresa Backus, el principal problema hallado en el área de
inventarios fue que en su proceso de recepción no se cotejan detalladamente las unidades físicas con
las facturas, para evitar tiempo en este proceso puesto que se muestra complejo, asimismo la
empresa maneja demasiadas mercaderías por lo que su sistema se vuelve ocioso, lento afectando la
productividad en el área de inventario.
Por consiguiente, se contribuyó al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa Backus
mediante entrevista y cuestionario realizado, detallando los aspectos relacionado al área de
inventario y almacenamiento de los diversos productos que la empresa comercializa. Los objetivos
de la auditoría dentro del alcance de la auditoría de acuerdo con el plan se cumplieron.

En el área de inventarios no se cumple con el Manual de Operaciones y Funciones puesto que sus
procesos no se encuentran estandarizados totalmente lo que impide optimizar sus tiempos en el
despacho y almacén, además los trabajadores no cuentan con conocimiento amplio con relación al
MOF.

Se identificaron los siguientes hallazgos, en la parte operativa, que las mercaderías no se encuentran
disponibles cuando se necesitan como la recepción compleja de mercadería en bodega y desorden
con una localización deficiente de la mercadería lo que provoca retrasos en proceso de despacho. En
lo financiero, se identificó una inversión innecesaria de capital trabajo en el inventario de
mercadería, existen ventas no realizadas

5.2 Recomendaciones

 Es necesario que el gerente de compras supervise y controle dicha actividad, por lo tanto,
debe autorizar todas las compras por medio de su firma. Es recomendable fomentar una
cultura organizacional eficiente en el proceso de compras, debido a que se trabaja con
proveedores confiables, por lo cual es factible implementar la cultura justo a tiempo para las
compras de proveedores locales, lo cual eliminaría la inversión y los gastos en el proceso de
almacenaje.
Página 31
 El encargado del almacén debe documentar el proceso, en coordinación con el encargado de
compras y la gerencia general, para su aprobación e implementación.
 Es necesario implementar un proceso de seguridad para la información a través del cual se
asegure que los registros y documentación de soporte tengan acceso restringido únicamente
para el personal autorizado. Por tanto, el jefe del almacén debe supervisar que se observe lo
siguiente: que los encargados de almacén controlen y respeten los correlativos de las formas
pre numeradas para gestión de inventarios, mantener un archivo adecuado (ordenado y con
llave) para la documentación y un control de perfil de usuarios y claves de acceso del
sistema.
 El contador general de la empresa y el encargado del almacén deben implementar que solo el
software del almacén sea la base para los registros de ingresos y egresos de unidades, los
cuales son operados por el almacén, y lo registros de costos (documentación contable de
soporte) sea registrada por el departamento de contabilidad, esto provee segregación de
funciones y agiliza los registros porque todo se trabaja sobre una misma base de datos,
permitiendo mantener registros actualizados en línea.
 La empresa debe realizar una reorganización del inventario físico y contable, aplicando el
Método ABC.
 La verificación de factura, orden de compra, costos, calidad y cantidad del producto son
procedimientos que pueden ejecutarse paralelamente, asegurando que la factura contenga el
mismo orden o secuencia con la que se solicitaron los artículos en la orden de compra.

Página 32
 6. ANEXOS, FUENTES DE INFORMACIÓN Y REFERENCIAS

6.1 Anexos Formatos de Ejecución de Auditoría

ANEXO 1
FORMATO 1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 

EMPRESA: Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston SAC 
AREA: Funcional (Inventarios) 
ENTREVISTADOR: Auditor Sangama Blanco, Carolyn 
ENTREVISTADO: jefe Erick Sosa Malpica 
FECHA: 25 Ene 2021 
 
N.º Grupo/Pregunta SI NO Observación
1 AMBIENTE DE CONTROL. - Se
pretende evaluar el entorno
La organización cuenta con un Reglamento
que estimule las tareas del personal
de Trabajo aparte del Código de Trabajo.
con respecto al control de sus
actividades
1.1 X
Gran parte del personal conoce el
Reglamento estipulado en dicha área. La
¿Está definida el área de Inventario en
empresa no evalúa a su personal
un Reglamento debidamente aprobado?
para asegurarse de que estos manejen el
reglamento.

1.2 ¿Los empleados de la empresa X

En el área de inventarios si se ha repartido
disponen de copias del Reglamento y/o
copias del Reglamento a los empleados de la
conocen las Funciones asignadas en el
empresa.
Reglamento?

Página 33
1.3 ¿Se encuentran asignadas formalmente
las responsabilidades a todos los
trabajadores pertenecientes al área de
inventario?
1.4
¿El personal que labora en el área de
inventario reúne los requisitos de
conocimientos y habilidades para
ejecutar los trabajos de manera
adecuada?
1.5
¿El personal que labora en el área de
inventario es el necesario para cumplir
con las actividades?
1.6 ¿Se cuenta con un Plan
de capacitación para el personal del
área de inventario?
1.7
¿El personal que trabaja en el área de
inventario es evaluada constantemente?
1.8 ¿El personal del área de
Inventario tiene conocimiento del
código y normas de ética que tiene la
empresa?
1.9 ¿El encargado del área de inventario
realiza seguimiento o evaluación
X Si existen reglamentos establecidos por la
empresa es por ello que el personal logra
realizar sus actividades en base a
los manuales.
X La empresa realiza una evaluación
para comprobar que el personal cuente con
los conocimientos y habilidades que esta
requiera, sin embargo, algunas veces la
gerencia elige personal para esta área según
su criterio.
La empresa requiere de más personal para
cumplir con sus actividades. El personal que
X trabaja actualmente no es suficientemente
productivo.
X
Si se realizan capacitaciones técnicas para el
área de inventarios.
X
Las capacitaciones realizadas por la
empresa son realizadas específicamente en el
área de inventarios.
X
El personal sabe del código que tiene la
empresa, así como las normas de ética, sin
embargo, no todos la ponen en práctica.
X Si hay seguimiento en el cumplimiento de
metas.
Página 34
 periódica del cumplimiento de las
metas y objetivos propuestos por la
empresa?
1.10 ¿La empresa implementa metodologías
correctivas para la capacitación y
mejora del personal del área de
inventario?
2 RIESGOS DE CONTROL. - Se
pretende evaluar si la empresa ha
definido sus objetivos y metas; y si se
han considerado los riesgos que
afectan el cumplimiento de estas.
2.1
¿Los trabajadores conocen la misión,
visión y los principales objetivos de la
empresa?
2.2
¿El área de Inventario cuenta con una
planificación a largo y mediano plazo?
2.3 ¿El departamento de contabilidad
mantiene registros de inventario
permanente?
2.4 ¿Se han determinado los riesgos
externos que pueden influir en el
cumplimiento de las metas y
actividades que se establecieron en el
área de inventario?
2.5 ¿Se han determinado los riesgos
internos que pueden influir en el
cumplimiento de las metas y
X Si existe capacitación continua de sus
trabajadores, cada 6 meses con la finalidad
de presentar mejoras en el área de
inventarios
X La misión y visión si existen y
están explícitos para que cado de los
trabajadores sepan el fin que tiene la
empresa.
X Si se realiza una planificación en el área de
inventario, sin embargo, hay oportunidades
en las que el trabajo no se realiza de acuerdo
a lo que se ha establecido.
X
Si, la empresa cuenta con un control diario
que lleve los registros.
X
Si se han determinado los riesgos
que puede haber externamente, por ejemplo:
problemas de corte de luz, incendios,
mantenimiento de vías, etc.
X Si se han estudiado todos los riesgos que
pueden existir como por ejemplo un mal
mantenimiento de ciertos
Página 35

actividades que se establecieron en el
área de inventario?
¿Los registros permanentes
2.6 ajustados según los resultados
conteo físico al menos una vez el año?
2.7 ¿Las entradas se hacen únicamente con
base en órdenes debidamente
autorizadas?
3 ACTIVIDADES DE CONTROL. - Se
pretende evaluar si la empresa cuenta
con controles que permitan tener un
mejor control de las actividades que se
realizan.
3.1 ¿Se han determinado parámetros e X
indicadores que permitan
evaluar la gestión del área
inventario?
En caso afirmativo indique:
3.2 a.- ¿Se cuenta con
datos estadísticos o históricos?
3.3 b.- ¿Encuestas o cuestionarios para
medir la satisfacción de las necesidades
de los usuarios?
3.4 ¿Existe un control del personal del área
de inventario, así como, reportes a RR.
HH y Contabilidad para
la elaboración de los roles de pago y
para establecer costos reales?
productos, caídas del sistema, falta de
electricidad, etc. Y existen planes de
contingencia en caso de que éstos se
presenten.
son X
de Los registros se hacen de forma mensual
X No cuenta con un software adecuado, que
permita identificar las entradas de los
productos en el área de inventarios.
Si existen parámetros e indicadores, sin
embargo, hay puntos sueltos que son
de necesarios evaluar que deberían de tomarse
en cuenta.
X Si se cuenta
con los datos estadísticos e históricos.
X Se realizan cuestionarios para saber qué es lo
que realmente requiere el cliente.
X Efectivamente se cuenta con dichos reportes
con la finalidad de llevar con claridad los
pagos direccionados a los trabajadores en el
área de inventario.
Página 36
3.5 ¿Se deja constancia de los conteos X Si, se deja constancia tanto físico como
físicos llevados a cabo? virtual (Software) de los productos.
3.6 ¿El área de inventario se administra en X Si se realizan en función a sus metas.
función de programas de trabajo que
recogen los objetivos y metas a
cumplir?
4 SISTEMA DE INFORMACION
Y COMUNICACIÓN. - Se pretende
evaluar si los Sistemas de información
permiten generar información
confiable para la toma de decisiones y
generación de otros
reportes, así como, si existe una
adecuada comunicación hacia el
personal.
4.1 El área de inventario genera X
reportes periódicos sobre sus
actividades.
4.2 X Toda la información de ingreso y de salida
¿En el área de Inventario existen
de los productos se registran
registros que le permiten preparar los
automáticamente en base a
reportes periódicos?
la información brindada por esta área.
4.3 ¿Todos los registros se mantienen X Si se actualizan de acuerdo a cada ingreso o
debidamente actualizados? salida de producto.
4.4 Considera que los sistemas de X Son oportunos porque hacen que la
información que dispone son seguros empresa conozca la situación real de los
agiles, oportunos y útiles para la toma inventarios.
de decisiones.
5 MONITOREO Y SUPERVISIÒN.
- Se evalúa que el Sistema de Control
Interno continúe funcionando

Página 37
 adecuadamente
5.1 ¿Considera que los reglamentos X
existentes que norman las
actividades en el área de inventarios
son aplicables a las funciones que
realizan?
5.2 ¿Se emiten recomendaciones para X
mejorar el control en el área de No son tomadas en cuenta.
inventario?
5.3 ¿El método de valuación de inventarios X
Se utiliza el método de costo promedio
utilizado fue debidamente autorizado
ponderado.
por la administración de la entidad?
5.4 ¿Existen acciones de control y X No están establecidas las acciones
seguimiento para el área de inventario? de control y seguimiento.
TOTAL 25/31 6/31
SI: 81% 
NO: 19% 
 
NIVEL DE CONFIANZA 
PORCENTAJE ALCANZADO N.º RIESGO
76% - 90% 3 BAJO
41% - 75% 2 MODERADO
14% - 40% 1 ALTO
 
RESULTADOS DE EVALUACION- RESUMEN: 
En el Cuestionario realizado a toda la empresa para determinar el riesgo inherente existente se
obtuvo el resultado de:

Nivel de Confianza del 81% y como nivel de riesgo del 19% que nos da un

RIESGO BAJO.

Página 38
El área de inventario cuenta con reglamentos, planes y control que permite que el nivel de
confianza alcanzado sea alto, porque en la mayoría los trabajadores cumplen con lo que la
empresa establece. Sin embargo, el riesgo alcanzado es bajo y no por ello menos importante ya
que afecta a los objetivos y metas del área de Inventario los cuales tiene establecido.

DEBILIDADES QUE SE DETECTARON:

 Algunas veces la gerencia elige personal para el área de inventarios según su criterio.
 La empresa requiere de mayor cantidad de personal para cumplir con las actividades y
los objetivos planteados. Además, el personal que trabaja actualmente no es suficientemente
productivo.
 Parte del personal no tiene conocimientos exactos sobre las normas de ética ni saben de
los códigos de la empresa.
 No se han establecido las acciones de control y seguimiento.
 No cuenta con un software adecuado, que permita identificar las entradas de los
productos en el área de inventarios.

FORTALEZAS 
 
 EL Personal tiene conocimiento con el manual de inventarios. 
 Si se realizan capacitaciones técnicas para el área de inventarios. 
 La empresa constantemente se preocupa por ofrecer capacitaciones al personal. 
 Efectivamente se cuenta con reportes, con la finalidad de llevar con claridad los pagos
direccionados a los trabajadores en el área de inventario. 
 Si existen parámetros e indicadores que permiten la eficiencia del área de inventarios para
generar reportes confiables. 
 La empresa cuenta con información histórica y puede minimizar riesgos a través de
proyecciones.  

Página 39
 ANEXO 2
FORMATO 2
Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso: Área de Inventario
Responsable del proceso auditado: Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal: Sangama Blanco, Carolyn
Auditores acompañantes: Aguilar Paulino, Cristel
Fecha de Realización de la Auditoria:   18 enero
Fecha de presentación del Informe: 1 marzo
Número de Registro: A1-002 Hecho por: Revisado
Vásquez por: Sangama
Gallegos, Jenniffer Blanco, Carolyn
 
 
1. OBJETO DE LA AUDITORIA
Mejorar la gestión actual de la compañía, considerando que el control eficiente de los inventarios
permite a la empresa disminuir costos, por lo cual es importante revisar las políticas, normas e
identificar las deficiencias que la afecten.
2. ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría está dirigida al área de inventario de la empresa Unión de Cervecerías Peruanas
Backus y Johnston S.A.A y abarcará principalmente a los trabajadores de está área.
3. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
MOF, MAPRO
4. LOGISTICA DE LA AUDITORIA
MATERIALES
Para realizar la presente auditoria de gestión al área de inventarios en la empresa Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., se va a requerir de los siguientes equipos y
materiales.
UTILES DE OFICINA

Página 40
  2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo
 2 portaminas
 1 resma de papel bond tamaño A4
 3 borradores
 3 correctores
 3 resaltadores
 3 archivadores
 2 juegos de separadores
 1 perforadora
      EQUIPOS DE COMPUTACION
 5 laptops
 2 impresoras laser
 EQUIPO DE OFICINA
   Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos

5. EQUIPO DE AUDITORIA
Supervisor Arias Ramos, Gabriel
Jefe de Comisión Salcedo Tacunan, Lia
Auditor Sangama Blanco, Carolyn
Auditor Aguilar Paulino, Cristel
Consultor Vásquez Gallegos, Jenniffer
Asistente Pumaricra Garbozo, Brillitt
Auditor Diaz Campos, Josselin
6. FUNCIONARIOS ENTREVISTADOS
PLAN DE AUDITORÍA
ANEXO 1 – APROBACIÓN DE LA AUDITORÍA
APROBACIÓN
Auditor principal: Firma de responsable del Área:
Sangama Blanco, Carolyn Arias Ramos, Gabriel
 

Página 41
 ANEXO 3
FORMATO 3
Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso: Área de Inventario
Responsable del proceso o dependencia: Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal: Sangama Blanco, Carolyn
Número de Registro: Hecho por: Revisado
A1-003 Vásquez Gallegos, Jenniffer por: Sangama
Blanco, Carolyn
 
 
Fecha: 18 enero 2021     
Lugar: Sala de reuniones de Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston SAC  
Hora de Inicio: 09:00 horas         Hora de Termino: 12:00 horas  
1. Asistencia: 
Alejandro Villegas Gonzales Gerente del área de Inventario
Erick Sosa Malpica Jefe del área de Inventario
Arturo Alcantara Diaz Gerente de Logística
Sandra Pinedo Duarte Gerente de Ventas
Rodrigo Balarezo Suarez Gerente de Manufactura
Alessandro Valderrama Rios Contador General
 
 
2. Presentación. 
 
Se llevó a cabo la presentación de cada uno de los funcionarios de Backus que participarán y
atenderán como designados las visitas de Auditoría como facilitadores y articuladores de la
información requerida para su desarrollo. Designando a Gerente Alejandro
Villegas Gonzales como enlace entre el auditor y el equipo auditado. 
Luego se explicó por parte del auditor el contenido del plan de trabajo, en cuanto a: Metodología de
Página 42
seguimiento y el término previsto para la ejecución de la Auditoría 
 
 
3. Propósito y objetivos de la Auditoría: 
 
 Realizar una evaluación a los trabajadores en el área de inventario 
 Realizar un Focus Group que permita conocer las normativas de la empresa. 
 Revisión a través de un examen detallado en base a aspectos relacionados al almacenamiento
y los distintos productos que la empresa comercializa. 
 Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa Unión de Cervecerías
Peruanas Backus y Johnston S.A.A., a través del examen detallado de los aspectos relacionados
con el área de inventarios y almacenamiento de los distintos productos que la empresa
comercializa. 
 Identificar las operaciones o actividades inefectivas, antieconómicas o ineficientes,
concebidas estas como el hallazgo de la auditoría que representa una operación o actividad
afectada negativamente o lesionada en la eficacia, economía o eficiencia dentro de la empresa.  
 Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la empresa
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., para asegurar que las áreas de
administración de inventarios y almacenamiento de mercaderías contribuyen al logro de los
objetivos establecidos por la empresa. 
 Proponer las recomendaciones al área de inventario 
 Preparar una retroalimentación sobre los hallazgos encontrados en el área de inventario. 
 
4. Reunión de cierre e Informe de Auditoría. 
El día 28 de febrero del 2021 a las 12:00 AM se realizará la reunión de cierre para presentar los
hallazgos y el informe definitivo se entregará el día 01 de marzo del 2021 por la Auditora
principal Sangama Blanco, Carolyn. 
Responsable del área auditada: Gabriel Arias Ramos 

Página 43
 ANEXO 4
FORMATO 4

Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso: Área de Inventario

Responsable del proceso o dependencia: Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal: Sangama Blanco, Carolyn
Número de Registro: Hecho por: Revisado
A1-004 Vásquez Gallegos, Jenniffer por: Sangama
Blanco, Carolyn
 
 
REGISTRO
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO AREA FIRMAS
Arias Ramos, Gabriel Supervisor Inventario
Salcedo Tacunan, Lia Jefe de Comisión Inventario
Sangama Blanco, Carolyn Auditor Inventario
Aguilar Paulino, Cristel Auditor Inventario
Vásquez Gallegos, Jenniffer Consultor Inventario
Pumaricra Garbozo, Brillitt Asistente Inventario
Díaz Campos, Josselin Auditor Inventario
Villegas Gonzales, Alejandro Gerente del área de Inventario
Inventario
Sosa Malpica, Erick Jefe del área de Inventario
Inventario
Alcántara Diaz, Arturo Gerente de Logística Inventario

Pinedo Duarte, Sandra Gerente de Ventas Inventario

Página 44
Balarezo Suarez, Rodrigo Gerente de Inventario
Manufacturas
Valderrama Ríos, Alessandro contador General Inventario

Auditor: Fecha:
Sangama Blanco, Carolyn 18 enero 2021
 

Página 45
 ANEXO 5
FORMATO 5
Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso: Área de Inventario
Responsable del proceso o dependencia: Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal: Sangama Blanco, Carolyn
Fecha de realización de la Auditoria: 21 de enero 2020
Número de Registro: Hecho por: Revisado
A1-005 Vásquez Gallegos, Jenniffer por: Sangama
Blanco, Carolyn
 
 
FORTALEZAS: LO QUE SE DETECTO EN EL TRABAJO CAMPO
El Personal tiene conocimiento con el manual de inventarios.
Si se realizan capacitaciones técnicas para el área de inventarios.
La empresa constantemente se preocupa por ofrecer capacitaciones al personal.
Efectivamente se cuenta con reportes, con la finalidad de llevar con claridad los pagos
direccionados a los trabajadores en el área de inventario.
La empresa cuenta con información histórica y puede minimizar riesgos a través de
proyecciones.
Si existen parámetros e indicadores que permiten la eficiencia del área de inventarios para
generar reportes confiables.
OPORTUNIDADES DE MEJORA
El 80% de personal manejan los reglamentos de la empresa Backus, pero el 20% se puede
alcanzar.
El manual de procedimientos se puede estandarizar para lograr el objetivo de mejora continua.
Se busca establecer mejoras del software que tiene el área de inventarios.
Se debe de buscar más soluciones anticipadas a los riesgos interno y externos que presente
el área de inventarios.

Página 46
Se busca implementar un cronograma de actividades eficientes que vaya acorde con las
funciones del personal del área de inventarios.
El proceso de selección del personal es evaluado en su mayoría de acuerdo con sus aptitudes o
competencias lo cual genera productividad y competitividad.
Se debe de brindar reconocimientos e incentivos a sus trabajadores de acuerdo con lo que debe
de aportar ya sea por el desempeño o puntualidad en el área determinada.

Página 47
  
ANEXO 6
FORMATO 6
Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso: Área de Inventario
Responsable del proceso o dependencia: Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal:  Sangama Blanco, Carolyn
Fecha de realización de la Auditoria:  21 de enero del 2021
Fecha de presentación del Informe de Auditoria:
Número de Registro: Hecho por: Revisado por: Sangama
A1-006 Vásquez Gallegos, Jenniffer Blanco, Carolyn

 
 
PARTE 1: REPORTE DE LA NO CONFORMIDAD
Nombre Emisor Cargo Hallazgo No
Conformidad
Sangama Blanco, Carolyn Auditor 1.1 Mayor
Principal

Aguilar Paulino, Cristel Auditor 1.2 Mayor

Pumaricra Garboso, Brillitt Auditor 1.3 Menor

Arias Ramos, Gabriel Auditor 1.4 Observación

1. HALLAZGOS  

1.1 El personal no maneja de forma eficiente el software que tiene el área de

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 inventarios. (Mayor):
1.2 No existe un plan de contingencia para anticipar los problemas que puedan surgir en
inventarios. (Mayor).
1.3 El manual de procedimientos puede ser estandarizado. (Menor).
1.4 El 20% de los colaboradores no manejan de forma eficiente el manual de
procedimientos. (OBS.)

2.DESCRIPCIÓN DE LA NO CONFORMIDAD 

2. En la empresa, el software que maneja el área de inventarios no es ejecutado de la forma

más eficiente por parte del personal.
3. En la empresa, no se cuenta con un plan de contingencia que pueda lograr anticipar los
problemas que puedan emerger en el área de inventarios.
4. En la empresa, el manual de procedimientos existe de forma física, pero este puede ser
estandarizado para lograr la mejora continua.
4. El 80% de personal manejan los reglamentos de la empresa Backus, pero el 20% se puede
alcanzar.
3.CRITERIO UTILIZADO         

1. Buenas prácticas empresariales.

2. Manual de procedimientos del personal de la empresa.
3. Plan estratégico de la empresa.
4. Buenas prácticas empresariales.
4. FIRMA DEL EMISOR 5. FIRMA DEL RESPONSABLE DEL
PROCESO

PARTE 2: ACCIÓN PROPUESTA

6. Proceso encargado de llevar a cabo la acción: Área de inventarios.

7. Coordinador del Equipo de trabajo: 8. Fecha de recepción de la no

Arias Ramos, Gabriel Conformidad

Página 49
9. Causa principal de la no conformidad 

1. Al realizar la auditoría, se pudo evidenciar que el software que maneja el área de

inventarios no era utilizado correctamente por los colaboradores.
2. Al realizar la auditoría, la empresa no contaba con un plan de contingencia que pueda
lograr anticipar algún problema que pueda surgir espontáneamente.
3. Al realizar la auditoría, se evidenció que el manual de procedimientos pudo haber sido
estandarizado para una mejor comprensión de este.
4. Al realizar la auditoría, se evidenció que el 20% del personal no estaba familiarizado con
los reglamentos de la empresa.

10. Corrección y/o acción correctiva propuesta.

1.  Gerencia debe disponer de capacitaciones pertinentes para poder alcanzar el eficiente
manejo del software que se utiliza en el área.
2.  Gerencia debe agregar un capítulo en el manual para poder incluir algún plan de
contingencia que anticipe los problemas que puedan surgir espontáneamente.
3.  A la fecha, el manual de procedimientos debe ser estandarizado para evidenciar una
mejor compresión por parte de los colaboradores hacia este.
4.  A la fecha, se debe poner en práctica los reglamentos de la empresa con los
colaboradores para lograr el 100% de familiarización.
11. Acciones tomadas

1. Se recomienda la empresa una nueva adquisición de un sistema software con el fin

de disminuir los retrasos que existen.
2. El área de gerencia deberá incluir un nuevo capítulo en el Manual de Organización
y Funciones, el desarrollo de un plan de contingencia.
3. Se debe estandarizar el Manual de Procedimientos.
4. Se recomienda que exista un fomento de cultura organizacional para que los
colaboradores se puedan sentir parte de la organización, y poner en practica los
reglamentos de la empresa.

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PARTE 3: VERIFICACIÓN
12. ¿La acción tomada fue eficaz? 13. Si no fue eficaz diga la razón:
      Si   X   No
14. Firma del responsable del proceso 15. Fecha:
Sangama Blanco, Carolyn
 

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 ANEXO 7
FORMATO 7

Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso: Área de inventario

Responsable del proceso o dependencia: Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal:  Sangama Blanco, Carolyn
Número de Registro: A1-007 Hecho por: Revisado
Vásquez Gallegos, Jennifer por:  Sangama
Blanco, Carolyn
 
Fecha: 18 de enero del 2021
 Lugar: Sala de reuniones de Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston SAC  
Hora de Inicio: 09:00 hrs Hora de Termino12:00 hrs
1. Agradecimientos 
Se agradeció a los gerentes, y colaboradores del Área de Inventarios, por brindar los recursos
físicos, que fueron solicitados para poder realizar el trabajo, además de la disposición de los
colaboradores para hacer las evaluaciones que fueron necesarias. 
 
2. Asistencia. 
La reunión de cierre se contó con la asistencia de los siguientes funcionarios: 
- Sosa Malpica, Erick - jefe del área de Inventario
- Alcántara Diaz, Arturo - Gerente de Logística
- Pinedo Duarte, Sandra - Gerente de Ventas
- Balarezo Suarez, Rodrigo - Gerente de Manufacturas
- Valderrama Ríos, Alessandro - Contador General
 
3. Hallazgos significativos: 
1.1 El personal no maneja de forma eficiente el software que tiene el área de

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 inventarios. (Mayor).
1.2 No existe un plan de contingencia para anticipar los problemas que puedan
surgir en inventarios. (Mayor). 
1.3 El manual de procedimientos puede ser estandarizado. (Menor). 
1.4 El 20% de los colaboradores no manejan de forma eficiente el manual de
procedimientos. (OBS.)  
 
4. Acciones Correctivas. 
1.1 Gerencia debe disponer de capacitaciones pertinentes para poder alcanzar el eficiente
manejo del software que se utiliza en el área.  
1.2 Gerencia debe agregar un capítulo en el manual para poder incluir algún plan de
contingencia que anticipe los problemas que puedan surgir espontáneamente. 
1.3 A la fecha, el manual de procedimientos debe ser estandarizado para evidenciar una
mejor compresión por parte de los colaboradores hacia este. 
1.4 A la fecha, se debe poner en práctica los reglamentos de la empresa con los
colaboradores para lograr el 100% de familiarización. 
 
5. Informe de Auditoria: 
Finalmente se informó que se procederá a la entrega del informe final de la auditoría al área
el día 21 de enero del 2021.
  

Página 53
 ANEXO 8
FORMATO 8
Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso:
Responsable del proceso o dependencia: Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal:  Sangama Blanco, Carolyn
Número de registro: A1-008 Hecho por: Revisado por:
Vásquez Gallegos, Jenniffer Sangama Blanco,
Carolym
 
 
NOMBRES Y Cargo Área a la que Firmas
APELLIDOS-Documento pertenece
de Identidad
Aguilar Paulino, Cristell  Auditor  Inventario
Arias Ramos, Gabriel  Supervisor  Inventario
 Díaz Campos, Josselin  Auditor  Inventario
 Pumaricra Garbozo, Brillitt  Asistente  Inventario
 Salcedo Tacunan, Lía  Jefe de Comisión  Inventario
 Sangama Blanco, Carolyn  Auditor  Inventario
Vásquez Gallegos, Jenniffer Consultor Inventario
Villegas Gonzales, Gerente del área Inventario
Alejandro de Inventario
Sosa Malpica, Erick Jefe del área de  Inventario
Inventario
Alcántara Diaz, Arturo Gerente de  Inventario
Logística
Pinedo Duarte, Sandra Gerente de Ventas Inventario

Página 54
Balarezo Suarez, Rodrigo Gerente de  Inventario
Manufacturas
Valderrama Ríos, Contador General   Inventario
Alessandro
 
Auditor principal: Sangama Blanco, Carolyn Fecha: 21 de enero 2021

Página 55
 ANEXO 9
FORMATO 9
Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso: Área de inventarios
Responsable del proceso o dependencia: Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal:  Sangama Blanco, Carolyn
Número de Registro: A1-009 Hecho por: Revisado
Vásquez Gallegos, Jenniffer por:  Sangama
Blanco, Carolyn
 
 
REQUISITOS EVIDENCIAS HALLAZGOS
 Operacionalización del sistema  Reporte de resultados del  El sistema actual que posee la
software sistema de software empresa no permite identificar
adecuadamente la rotación de los
inventarios, y que productos se
necesitan realizar su adquisición con
mayor rapidez.
 Implementación de KPI´s  Registrar de KPI´s  En algunos procesos se recomienda
establecer indicadores de actividades,
con el fin de medir la eficiencia y
eficacia de los procesos.
 Mejoras en el registro de  Acta de inventarios  En las actas de auditoria, se verifico
inventarios que no había un adecuado
seguimiento de inventarios, que el
stock que había en almacén no
coincidía con el del sistema.
 
Auditor Interno: Aguilar Paulino, Cristel Fecha: 21 de enero del 2021

Página 56
 ANEXO 10
FORMATO 10
Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso: Área de inventarios
Responsable del proceso o dependencia: Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal:     Sangama Blanco, Carolyn                           N.º Registro: A1:011
 
 
Seguimiento
NO CONFORMIDAD CAUSA ACCIÓN Responsable Fecha
Fecha Fecha Fecha
El personal no maneja  No hay  Se  Pumaricra  21-01-2021
de forma eficiente el una buena recomienda Garbozo,
software que tiene el relación que el área Brillitt
área de del jefe de de
inventarios. (Mayor). área de inventarios
inventarios tenga
con el mayor
personal comunicaci
operativo. ón los
niveles
gerenciales
con los
operativos.
 No existe un plan de  Si no hay  Se debe   Pumaricra  21-01-2021
contingencia para stock identificar Garbozo,
anticipar los problemas disponible a tiempo Brillitt
que puedan surgir en de materia las
inventarios. (Mayor). prima, el materias
área de primas, las
producción cuales son

Página 57
 se retrasa. importante
s para el
área de
producción
.
 El manual de  El  Que se  Pumaricra  21-01-2021
procedimientos puede lenguaje pueda Garbozo,
ser que se incorporar Brillitt
estandarizado. (Menor). utiliza en el un lenguaje
manual no que sea
puede ser comprensib
comprendi le para toda
do con la
facilidad organizació
por los n.
operarios
en la
empresa.
 El 20% de los  Los  Al   Pumaricra  21-01-2021
colaboradores no trabajadore momento Garbozo,
manejan de forma s del área de Brillitt
eficiente el manual de de incorporars
procedimientos. (OBS.) inventarios e personal
no conocen a la
adecuadam empresa es
ente los necesario
procedimie que se le
ntos que pueda
tienen que proporcion
seguir en ar el
sus MAPRO y

Página 58
 puestos. puedan
identificar
los
procesos
que tienen
que
desarrollar.
 
AUDITOR PRINCIPAL:  Díaz Campos, Josselin                                                       
RESPONSABLE DEL PROCESO: Aguilar Paulino, Cristel
FECHA: 21 de enero del 2021

Dependencia o proceso Auditado/Gerencia / Proceso: Área de inventarios

Responsable del proceso o dependencia:  Arias Ramos, Gabriel
Auditor Principal:  Sangama Blanco, Carolyn
Equipo de la Auditoria:
Número de Registro: A1-0010 Hecho por: Vásquez Gallegos, Revisado por:  Sangama
Jenniffer Blanco, Carolyn

Página 59
 ANEXO 11
FORMATO 11
CALIFICACIÓN
PLANEACIÓN DEL TRABAJO
5 4 3 2 1
Los objetivos, alcance y programa de la auditoría fueron x
entendidos y acordados antes de iniciarla.
El enfoque para la auditoría fue comunicado efectivamente. X
La auditoría se detalló en un cronograma y con tiempos X
apropiados.
Total, planeación del trabajo. x
EJECUCIÓN DEL TRABAJO 5 4 3 2 1
Se notificó suficientemente sobre el trabajo requerido por los x
auditores
La auditoría fue realizada eficiente y eficazmente en un tiempo x
adecuado
La auditoría interna siguió el trabajo fundamentado en la x
oportunidad y valor agregado.
El acuerdo sobre objetivos y alcances se logró x
La interrupción de las actividades diarias fue minimizada tanto x
como fue posible durante la auditoría.
Se realizaron las reuniones de apertura y cierre de la auditoria y x
fueron ellas claras y necesarias.
Total, ejecución del trabajo x
RESULTADOS 5 4 3 2 1
Los hallazgos fueron comunicados a un nivel apropiado de una x
manera oportuna.
Las recomendaciones son significativas, relevantes y son fuentes x
útiles de información.

Página 60
Los informes fueron publicados en una manera oportuna. x
TOTAL, RESULTADOS DEL TRABAJO EN GENERAL x
¿Cuál es su evaluación global del desempeño de la Auditoría x
interna?
¿La Auditoría interna realizada encajó con sus exigencias y x
expectativas?
¿Usted cree que la Auditoría interna es una función valiosa en esta x
empresa?
TOTAL, GENERAL DEL TRABAJO x
 

Auditor Interno: Aguilar Paulino, Cristel Fecha: 21 de enero del 2021

Página 61
 8. Fuentes de Información y Referencias

 Backus, (2019). Memoria Anual. Recuperado de:

https://backus.pe/gobierno-corporativo/memoria-anual
 Requejo Castañeda, H. G. (2019). Propuesta de mejora en la gestión del almacén de material
promocional y publicitario para reducir costos de la empresa Backus sede Chiclayo.
 Recuperado de:https://backus.pe/nosotros/nuestra-historia
 Recuperado de:https://backus.pe/talento/nuestra-cultura
 Recuperado de:https://backus.pe/gobierno-corporativo/informacion-financiera

Página 62