ASIENTOS CONTABLES -

SEMANA 17
1. Se compra mercadería por S/ 1,200 más IGV. La mercadería ingresa al almacén.

    DEBE HABER
6011 Mercaderías 1.200,  
00
4011 Impuesto general a las ventas 216,  
00
4212 Emitidas   1.416,
00
  x/x Compra de Mercadería    
2011 Mercaderías 1.200,  
00
6111 Mercaderías   1.200,
00
Fundamentación: El primer asiento registra la compra de la mercadería por un total de
1416 soles, el otro asiento es por el ingreso de la mercadería comprada al almacén o
inventario por el valor sin IGV de la compra 1200 soles.

2. Del ejercicio anterior, se canjea la factura por letra, en 7 días se cancela con
cheque.

    DEBE HABER
4212 Emitidas 1.416,  
00
4231 Letras por pagar   1.416,
00
  x/x Por el canjeo de la factura por una letra    
4231 Letras por pagar 1.416,  
00
1041 Cuentas corrientes operativas   1.416,
00
  x/x Pago de la letra con cheque    
Fundamentación: El primer asiento plasma el canjeo de la factura por una letra la cual
en el siguiente asiento es cancelada con un cheque de la cuenta corriente de la empresa.
 3. Se vende mercadería a nuestro cliente en el norte del país, por un valor de venta
de S/ 5,600.

    DEBE HABER
1212.1 Emitidas en cartera – Norte del Perú 6.608,  
1 00
4011 Impuesto general a las ventas   1.008,
00
70121 Terceros   5.600,
00
  x/x Venta de mercadería al norte del país    
6911 Mercaderías - exportación 5.600,  
00
2011 Mercaderías   5.600,
00
Fundamentación: El primer asiento registra la venta a un cliente al norte del país con la
cuenta 1212.11 “Norte del Perú – Facturas” y el en segundo asiento se registra el costo
de la venta que se originó con el primer asiento.

4. Del ejercicio anterior, se canjea la factura por una letra, en 7 días se cobra con
cheque.

    DEBE HABER
1231.1 Letras por cobrar – Norte del Perú 6.608,  
1 00
1212.1 Emitidas en cartera – Norte del Perú   6.608,
1 00
  x/x Canjeo de una factura por cobrar a una    
letra por cobrar
1041 Cuentas corrientes operativas 6.608,  
00
1231.1 Letras por cobrar – Norte del Perú   6.608,
1 00
  x/x Cobranza de la letra por cobrar con cheque    
Fundamentación: El primer asiento registra el canjeo de la factura por cobrar a una letra
por cobrar que esta posteriormente es pagada con cheque ingresando a nuestra cuenta
corriente los 6608 soles de la letra
 5. Se compra materia prima por un valor de compra de S/ 10,000. La cual llegará al
almacén en 15 días

    DEBE HABER
6021 Materias primas 8.474,  
58
4011 Impuesto general a las ventas 1.525,  
42
4212 Emitidas   10.000,
00
  x/x Compra de Materias primas    
2841 Materias primas 8.474,  
58
6121 Materias primas   8.474,
58
  x/x Asiento de destino    
Fundamentación: En este primer asiento contable se registra la compra de la materia
prima con la cuenta 602 “Materias primas” por consecuente se genera una orden de
pago que en este caso se registra como una factura por pagar, en el segundo asiento
registramos la materia prima que aún no llega al almacén por lo que usamos la cuenta
284 “Materias primas” para poder registrarlo en el lado del debe y la 6121 en el haber.

6. Del ejercicio anterior. La mercadería acaba de llegar y se procede al pago

mediante transferencia bancaria.

    DEBE HABER
2411 Materias primas 8.474,  
58
2841 Materias primas   8.474,
58
  x/x Por la llegada de las materias primas al    
almacén
2411 Materias primas 8.474,  
58
6111 Mercaderías   8.474,
58
  x/x Por el ingreso al almacén de la materia    
prima
Fundamentación: El prime asiento consta de la cuenta 2411 “Materias Primas” y la
2841 “Materias primas” lo cual detalla que las materias primas llegaron y que la cuenta
2841 pasa al haber seguidamente se registra el segundo asiento que es por la entrada al
almacén con la cuenta 2411 y la 6111.
 7. Se compra muebles para uso de la empresa, por un precio de S/ 5,500. Se
cancela al contado con cheque.

    DEBE HABER
3351 Muebles 4.661,  
02
4011 Impuesto general a las ventas 838,  
98
4212 Emitidas   5.500,
00
  x/x Compra de muebles para uso de la empresa    
4212 Emitidas 5.500,  
00
1041 Cuentas corrientes operativas   5.500,
00
  x/x Pago de la compra del con cheque    
Fundamentación: El primer asiento refleja la compra del mueble con la cuenta 3351 que
se usa para la compra de activos inmovilizados lo cual genera una orden de pago que en
este caso es una factura 4212 la cual pagamos con un cheque en el siguiente asiento.

8. Se suscribe y cancela un capital por S/ 30,000.

    DEBE HABER
1041 Cuentas corrientes operativas 30.000,  
00
1421 Suscripciones por cobrar a socios o   30.000,
accionistas 00
  x/x Por la cancelación de la suscripción del    
capital
Fundamentación: Este asiento refleja la suscrición por cobrar de un accionista que es
pagada en cuenta corriente de la empresa.