‫‪    ‬‬

‫**‬ ‫‪  .‬‬ ‫‪*    .‬‬

‫ﺃﺴﺘﺎﺫ ﻤﺴﺎﻋﺩ‬ ‫ﺃﺴﺘﺎﺫ ﻤﺴﺎﻋﺩ‬
‫ﺭﺌﻴﺱ ﻗﺴﻡ ﺍﻟﻌﻠﻭﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‬ ‫ﻗﺴﻡ ﺍﻟﻌﻠﻭﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‬
‫ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﺯﺭﻗﺎﺀ‬ ‫ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﺯﺭﻗﺎﺀ‬

‫)*( ﺩ‪ .‬ﻋﺒـــﺩ ﺍﷲ ﻨــﺯﺍل ‪ :‬ﺤﺎﺼل ﻋﻠﻰ ﺩﺭﺠﺔ ﺍﻟﺩﻜﺘﻭﺭﺍﺓ ﻓﻰ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل ‪ ،‬ﺃﺴﺘﺎﺫ ﻤﺴﺎﻋﺩ ﺒﻘﺴﻡ ﺍﻟﻌﻠـﻭﻡ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴﺔ‬
‫ﺒﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﺯﺭﻗﺎﺀ ﺒﺎﻷﺭﺩﻥ ﻤﻥ ﺍﻫﺘﻤﺎﻤﺘﻪ ﺍﻟﺒﺤﺜﻴﺔ ﺍﻷﺴﻭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ‪ ،‬ﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺸﺭﻜﺎﺕ‪،‬‬
‫ﺸﺭﻜﺎﺕ ﺍﻟﺘﺄﻤﻴﻥ‪.‬‬
‫)**( ﺩ‪ .‬ﺇﺴﻤﺎﻋﻴل ﻴﻭﻨﺱ ﻴﺎﻤﻴﻥ ‪ :‬ﺤﺎﺼل ﻋﻠﻰ ﺩﺭﺠﺔ ﺍﻟﺩﻜﺘﻭﺭﺍﻩ ﻓﻰ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل ﺃﺴﺘﺎﺫ ﻤﺴـﺎﻋﺩ ﻭﺭﺌـﻴﺱ ﻗﺴـﻡ ﺍﻟﻌﻠـﻭﻡ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻭﻤﺴﺎﻋﺩ ﻋﻤﻴﺩ ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻹﻗﺘﺼﺎﺩ ﻭﺍﻟﻌﻠﻭﻡ ﺍﻹﺩﺍﺭﻴﺔ ﺒﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﺯﺭﻗﺎﺀ ﺒﺎﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﻤـﻥ‬
‫ﺇﻫﺘﻤﺎﻤﺎﺘﻪ ﺍﻟﺒﺤﺜﻴﺔ ﺍﻟﻌﻭﻟﻤﺔ ﻭﺃﺜﺭﻫﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻷﺴﻭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴـﺔ‪ ،‬ﺍﻹﻗﺘﺼـﺎﺩ ﺍﻟﻤﻌﺭﻓـﻰ‪،‬‬
‫ﺍﻟﺠﻭﺩﺓ ﺍﻟﺸﺎﻤﻠﺔ ﻓﻰ ﺍﻟﺘﻌﻠﻴﻡ ﺍﻟﻌﺎﻟﻰ‪.‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﻤﻠﺨﺹ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴــﺔ‬
‫ﻫﺩﻓﺕ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﻟﺒﺤﺙ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺨﺎﺼﺔ ﻤﻊ ﺘﻭﺠﻪ ﺍﻻﻨﺘﻘـﺎﺩﺍﺕ‬
‫ﻥ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸـﺭﻋﻴﺔ ﺘﻔـﺭﺽ ﻋﻠـﻰ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬ ‫ﻟﺒﻌﺽ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺠﺎﺀﺕ ﻓﻲ ﺍﻟﻨﺘﺎﺌﺞ ﺃ ‪‬‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺘﻬﺎ ﺒﻤﺎ ﻴﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﺍﻷﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺜﺎﺒﺘﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻻ ﻴﺠﻭﺯ ﺍﻟﺘﻌﺩﻴل ﻓﻴﻬﺎ ﺒﺄﻱ‬
‫ﺸﻜل ﻜﺎﻥ ﺘﺒﻌﺎ ﻟﻁﺒﻴﻌﺔ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺘﻜﻭﻥ ﻤﻨﻬﺎ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﻊ ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﻗﺒﻭل ﺍﻟﺘﻌﺩﻴل ﻓﻴﻬﺎ ﺒﻤﺎ‬
‫ﻴﺘﻭﺍﻓﻕ ﻤﻊ ﻤﺭﻭﻨﺔ ﺍﻟﻌﻘﺩ‪ ،‬ﻤﻥ ﺨﻼل ﻗﺒﻭل ﺍﻟﻌﻘﺩ ﻟﻠﺸﺭﻭﻁ ﺍﻟﺠﻌﻠﻴﺔ ﻭﺒﺫﻟﻙ ﻴﺘﺤـﺩﺩ ﻁـﺭﻕ ﺍﻟﺘﻁـﻭﻴﺭ‬
‫ﻭﺍﻟﻜﻴﻔﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﺘﻡ ﺒﻬﺎ ﺫﻟﻙ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺘﺭﻜﺯﺕ ﺃﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﺘﻌﺜﺭ ﻓﻲ ﻀﻌﻑ ﺍﻟﻜﻔﺎﺀﺓ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺒﻨﻰ ﻋﻠﻰ‬
‫ﺍﻟﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺃﻨﻤﺎﻁ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﻭﻜﻴﻔﻴﺔ ﺇﺸﺒﺎﻋﻬﺎ ﺘﺒﻌﺎ ﻟﻔﻠﺴﻔﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ ﻋﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‪،‬‬
‫ﻭﻤﻥ ﻨﺎﺤﻴﺔ ﺃﺨﺭﻯ ﻓﺎﻥ ﺴﺒﺏ ﺘﻌﺜﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻗﺩ ﻴﻌﻭﺩ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻥ ﻭﺍﻟﺫﻱ ﻴﺨﺘﻠﻑ ﺃﺜﺭﻩ ﺘﺒﻌﺎ ﻟﻠﻌﻼﻗـﺔ‬
‫ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻴﺔ ﺴﻭﺍﺀ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﺃﻭ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺘﻡ ﺍﻟﺘﻭﺼﻴﺔ ﺒﺘﻔﻌﻴل ﺩﻭﺭ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺘﺴـﻭﻴﻕ ﻓـﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺃﻥ ﻴﺘﻡ ﺇﺠﺭﺍﺀ ﺒﺤﻭﺙ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺩﻭﻥ ﺘﻘﻠﻴﺩ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴـﺔ ﺒﺴـﺒﺏ‬
‫ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﺒﻴﻥ ﻓﻠﺴﻔﺔ ﻨﺸﻭﺀ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺒﻨﺎﺀ ﻨﻤﻭﺫﺝ ﻤﺘﺨﺼﺹ‬
‫ﻓﻲ ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺠﻭﻫﺭ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺭﺒﻁﻬﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﻘﺩﻤﺔ ﻭﻤﺩﻯ ﻗﺒﻭل ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﻟﻠﺘﻁﻭﻴﺭ ﺘﺒﻌﺎ‬
‫ﻟﻁﺭﻕ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺩﺓ ﻻﺤﺘﻤﺎﻻﺕ ﺘﺸﻜﻴل ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻭﺒﻤﺎ ﻴﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤـﻼﺀ ﻭﺘﺤﻘﻴـﻕ‬
‫ﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪.‬‬
‫ﻜﻠﻤﺎﺕ ﻤﻔﺘﺎﺤﻴﺔ‪ :‬ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‪ ،‬ﺍﻷﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ‪ ،‬ﺍﻷﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻨﻴﺔ‬

‫‪Obstacles facing Islamic Banking Services Development‬‬

‫‪The present study's main objective is to investigate the main obstacles‬‬
‫‪facing Islamic Banking Services development parallel with the criticisms of‬‬
‫‪some services, and the results of the present study indicates that Islamic‬‬
‫‪Rules imposed Islamic Banks to develop its services in away which is‬‬
‫‪suitable with Islamic Rules which can't be adjusted except it is in‬‬
‫‪accordance with Islamic contracts along with its flexibility.‬‬
‫‪The present study concluded that the main reason behind marketing‬‬
‫‪inefficiency which is based on Islamic needs and clients patterns, and needs‬‬
‫‪in away different from those in traditional banks. On the other hand, the‬‬
‫‪relationship with the Central Banks is totally identical for both Islamic and‬‬
‫‪traditional Banks.‬‬
‫‪The present study recommended that the marketing department role should‬‬
‫‪be enhanced through conducting researcher suitable for Islamic needs which‬‬
‫‪will lead to developing special model in studying Islamic Core Contracts‬‬
‫‪which can be suitable for services provided by Islamic Banks and‬‬
‫‪developing such services in a way which is customized in nature that is‬‬
‫‪according to Islamic customer needs.‬‬
‫‪Keywords: Obstacles Services Development, Marketing Reasons, Legal‬‬
‫‪Reasons‬‬

‫‪١٠٤‬‬
 ‫اﻟﻌﺪداﻟﺜﺎﻧﻰ‬
‫ﻣﺠﻠﺔ ﺁﻓﺎق ﺟﺪﻳﺪة‬
‫إﺑﺮﻳﻞ ‪٢٠١٢‬‬

‫ﺍﻟﻤﻘﺩﻤﺔ‪:‬‬
‫ﻤﻊ ﺩﺨﻭل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻤﺭﺤﻠﺔ ﺍﻟﺘﻨﺎﻓﺱ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺤﺼﺔ ﺍﻟﺴﻭﻗﻴﺔ ﺴﻭﺍﺀ ﻤﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‬
‫ﺃﻭ ﻤﺼﺎﺭﻑ ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ ﺃﺨﺭﻯ ﻅﻬﺭﺕ ﺍﻟﺤﺎﺠﺔ ﺇﻟﻰ ﺇﺘﺒﺎﻉ ﺍﺴﺘﺭﺍﺘﻴﺠﻴﺔ ﻟﻠﻤﺤﺎﻓﻅﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺤﺼﺔ ﺍﻟﺴـﻭﻗﻴﺔ‬
‫ﻓﻲ ﻅل ﺍﻟﺘﻁﻭﺭ ﺍﻟﺤﻀﺎﺭﻱ ﻭﺘﻁﻭﺭ ﺍﻟﺘﻜﻨﻭﻟﻭﺠﻴﺎ ﻭﺍﻟﺤﺎﺠﺎﺕ‪ ،‬ﺇﻻ ﺃﻨﻪ ﻗﺩ ﻅﻬﺭ ﻋﺩﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﻓﻲ‬
‫ﺇﺘﺒﺎﻉ ﺍﺴﺘﺭﺍﺘﻴﺠﻴﺔ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﻭﻤﻨﻬﺎ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺃﺩﻭﺍﺕ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻲ‬
‫ﺘﻌﻭﺩ ﺇﻟﻰ ﺃﻤﺭﻴﻥ ﻫﺎﻤﻴﻥ‪ ،‬ﻭﻴﺘﻤﺜل ﺍﻷﻤﺭ ﺍﻷﻭل‪ :‬ﺒﻌﺩﻡ ﻭﺠﻭﺩ ﻨﻤﻭﺫﺝ ﻤﺘﻜﺎﻤل ﻟﻠﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﻋﻠﻰ‬
‫ﺃﺴﺎﺱ ﺇﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﻴﺭﺍﻉ ﺇﺸﺒﺎﻉ ﺍﻟﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻠﻴﺔ ﺘﺒﻌﺎ ﻟﺜﻘﺎﻓﺘﻬﺎ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﻴﻤﻜﹼﻥ ﻤﻥ‬
‫ﺍﺘﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺒﻌﻨﺎﺼﺭ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﻭﻤﺯﻴﺠﻪ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻲ‪ ،‬ﻭﻴﺴـﻬل ﻋﻠـﻰ ﻓـﺭﻭﻉ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﺘﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ ﺒﺎﻟﺴﺭﻋﺔ ﻭﺍﻟﺩﻗﺔ ﺍﻟﻤﻨﺎﺴﺒﺔ ﻭﻓﻲ ﺍﻟﻭﻗـﺕ ﺍﻟﻤﻨﺎﺴـﺏ‪،‬‬
‫ﺨﺎﺼﺔ ﻤﻊ ﺍﻟﺩﻋﻭﺓ ﺇﻟﻰ ﻋﺩﻡ ﺍﺤﺘﻜﺎﺭ ﺍﻷﻓﻜﺎﺭ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺒﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴ‪‬ﺔ‪ ،‬ﻭﺒﺤـﺙ ﺃﺜـﺭ‬
‫ﺍﻻﺴﺘﻔﺎﺩﺓ ﺍﻟﺤﻘﻴﻘﻴﺔ ﻤﻥ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻭﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ‪ ،‬ﻓﻘﺩ ﻴﻘﻠﹼﺩ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻲ ﺃﺤـﺩ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺘﻪ ﺩﻭﻥ ﺍﻻﺴﺘﻔﺎﺩﺓ ﺍﻟﺤﻘﻴﻘﻴﺔ ﻤﻥ ﻁﺭﺡ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﻘﻠﹼﺩﺓ؛ ﻟﻌﺩﻡ‬
‫ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺍﻷﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﺤﻘﻴﻘﻴﺔ ﻟﻬﺫﺍ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ‪ ،‬ﺍﻟﺘﻲ ﻗﺩ ﺘﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﻤﺼﺭﻑ ﺩﻭﻥ ﺁﺨﺭ‪ ،‬ﻓﻲ ﺤـﻴﻥ ﻴﺘﻤﺜـل‬
‫ﺍﻷﻤﺭ ﺍﻟﺜﺎﻨﻲ ﺒﺎﻟﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻨﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻻ ﺘﺭﺍﻉ ﻤﺩﻯ ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﺒﻴﻥ ﻋﻤل ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﻴﺘﻡ ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺨﺼﻭﺼﻴﺔ ﻋﻤل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺘﺴـﺘﻭﺠﺏ‬
‫ﺼﻴﺎﻏﺔ ﻗﺎﻨﻭﻥ ﺨﺎﺹ ﺒﻬﺎ ﺘﺒﻌﺎ ﻻﺨﺘﻼﻑ ﺍﻟﺒﻴﺌﺔ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻓﻬﻨﺎﻙ ﻤﺼﺎﺭﻑ ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ ﺘﻌﻤل ﺘﺤﺕ ﺘﺒﻌﻴﺔ‬
‫ﺒﻨﻙ ﻤﺭﻜﺯﻱ ﺇﺴﻼﻤﻲ ﻭﺃﺨﺭﻯ ﻏﻴﺭ ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﻗﺩ ﺘﻜﻭﻥ ﺍﻟﺒﻴﺌﺔ ﻗﺎﺒﻠﺔ ﻟﻘﺒﻭل ﻭﻀـﻊ ﻗـﺎﻨﻭﻥ ﺨـﺎﺹ‬
‫ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻭﻗﺩ ﻻ ﺘﻘﺒل ﺒﻪ‪ ،‬ﻭﻤﻊ ﺍﺭﺘﺒﺎﻁ ﻤﻔﻬﻭﻡ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺒﺎﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﺒﺎﻨﺘﻬﺎﺯ ﺍﻟﻔﺭﺹ ﻟﺘﺤﻘﻴﻕ‬
‫ﺭﺒﺤﻴﺔ ﺃﻋﻠﻰ ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﻠﺤﻔﺎﻅ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻓﻲ ﻅﺭﻭﻑ ﺍﻟﺘﻬﺩﻴﺩ ﺒﺈﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺨـﺎﻁﺭﺓ‪ ،‬ﻓﻘـﺩ ﺃﺼـﺒﺢ‬
‫ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻋﻠﻤﹰﺎ ﻭﻓﻨﹰﺎ ﺨﺎﺼﺔ ﺒﻌﺩ ﺯﻴﺎﺩﺓ ﺘﻌﻘﻴﺩ ﺍﻟﺒﻴﺌﺔ‪ ،‬ﻓﻅﻬﺭ ﻤﻔﻬﻭﻡ ﺍﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻴﻤﺜل‪":‬ﻤﺠﻤﻭﻋـﺔ‬
‫ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺘﻀﻤﻥ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﺼﻤﻴﻡ ﻭﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻭﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ ﻟﻜل ﻤـﻥ ﺍﻷﺩﻭﺍﺕ ﻭﺍﻟﻌﻤﻠﻴـﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴـﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺒﺘﻜﺭﺓ ﻭﺘﻜﻭﻴﻥ ﻤﺠﻤﻭﻋﺔ ﺤﻠﻭل ﺇﺒﺩﺍﻋﻴﺔ ﻟﻤﺸﺎﻜل ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل" ﻭﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ‪ ،١‬ﻜﻤـﺎ ﺘﺴـﺘﻌﻤل ﺍﻟﻬﻨﺩﺴـﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻭﺼﻑ ﺘﺤﻠﻴل ﺍﻟﺒﻴﺎﻨﺎﺕ ﺍﻟﻤﺤﺼﻠﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﺴﻭﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﺒﻁﺭﻴﻘﺔ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﻭﻴﺄﺨﺫ ﺸـﻜل ﺍﻟﻨﻤـﺎﺫﺝ‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺃﻭ ﺍﻟﺨﻭﺍﺭﺯﻤﻴﺎﺕ ﺍﻟﺭﻴﺎﻀﻴﺔ ﺤﻴﺙ ﺘﺴﺎﻋﺩ ﻓﻲ ﺍﻟﺤﺼﻭل ﻋﻠـﻰ ﺍﻟﻤﻌﻠﻭﻤـﺎﺕ ﺒﺩﻗـﺔ ﻭﺴـﺭﻋﺔ‬
‫ﻟﺘﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﺍﺘﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ‪ ،٢‬ﻭﻫﻭ ﻓﻥ ﺼﻴﺎﻏﺔ ﺍﻟﻤﺩﺨﻼﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﺘﻠﺒﻴﺔ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﻤﺴﺘﺨﺩﻤﻲ ﺍﻷﻤﻭﺍل‬
‫ﻓﻴﻤﺎ ﻴﺨﺹ ﺍﻟﻤﺨﺎﻁﺭﺓ‪ ،‬ﻭﻓﺘﺭﺓ ﺍﻻﺴﺘﺤﻘﺎﻕ ﻭﺍﻟﻌﺎﺌﺩ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻻﺴـﺘﻌﺎﻨﺔ ﺒﻌﻘـﻭﺩ ﺍﻟﻤﻌـﺎﻤﻼﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺘﻁﻭﻴﺭﻫﺎ ﺒﺈﻴﺠﺎﺩ ﻋﻘﻭﺩ ﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﺠﺩﻴﺩﺓ‪ ،‬ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﺘﻌﺩﻴل ﻋﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﻌـﺎﻤﻼﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻘﺩﻴﻤﺔ‪ ،‬ﻟﺘﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﺍﻷﻭﻀﺎﻉ ﺍﻟﺠﺩﻴﺩﺓ‪ ،‬ﻓﻲ ﻤﺠﺎﻻﺕ ﺍﺴﺘﻘﻁﺎﺏ ﺍﻟﻤﺩﺨﺭﺍﺕ‪ ،‬ﻭﺘﻭﻅﻴﻔﻬﺎ ‪. ٣‬‬

‫‪١‬‬
‫ﺼﺒﺢ‪ ،‬ﻤﺤﻤﻭﺩ‪ ،‬ﺍﻻﺒﺘﻜﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ – ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﻭﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻐﺎﺌﺒﺔ ﻋﻥ ﺍﻟﺴـﻭﻕ ﺍﻟﻤـﺎﻟﻲ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻱ‪ ،‬ﻁ‪،١‬‬
‫ﻤﺼﺭ‪١٩٩٨ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺹ‪.١٥‬‬
‫‪٢‬‬
‫ﻗﻨﺩﻭﺯ‪ ،‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻜﺭﻴﻡ‪" ،‬ﺍﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ"‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻤﻠﻙ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻌﺯﻴﺯ‪ ،‬ﻤﺠﻠـﺩ‪،٢٠‬‬
‫ﻋﺩﺩ‪ ،٢‬ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪٢٠٠٧ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺹ‪.٩‬‬
‫‪٣‬‬
‫ﺍﻨﻅﺭ‪ :‬ﻗﺎﺽ‪ ،‬ﺃﺤﻤﺩ ﺴﻔﺭ‪٢٠٠٤،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻌﻤل ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺃﺼﻭﻟﻪ ﻭﺼﻴﻐﻪ ﻭﺘﺤﺩﻴﺎﺘﻪ‪ ،‬ﻁ‪،١‬ﺍﺘﺤـﺎﺩ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪ ،‬ﺹ ‪٢٤٢‬‬

‫‪١٠٥‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﻭﻟﻘﻴﺎﺱ ﺩﺭﺠﺔ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻓﻘﺩ ﺤﺩﺩﺕ ﺃﺭﺒﻌﺔ ﺍﺤﺘﻤﺎﻻﺕ ﻤﻤﻜﻨـﺔ ﻴﻘـﻭﻡ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻑ‬
‫ﺒﺎﺴﺘﺨﺩﺍﻤﻬﺎ‪ ،‬ﺁﺨﺫﺍ ﺒﺎﻻﻋﺘﺒﺎﺭ ﺃﻥ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻗﺩ ﺘﻜﻭﻥ ﺒﺘﻘﺩﻴﻡ ﻤﻨﻔﻌـﺔ ﺃﻭ ﺴـﻠﻌﺔ ﺃﻭ‬
‫ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻌﺎﺌﺩ‪ ،‬ﻭﻫﻲ‪:٤‬‬
‫ﺃ‪ -‬ﺇﻀﺎﻓﺔ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺠﺩﻴﺩﺓ ﻤﻁﻭﺭﺓ ﻜﻠﻴﺎ‪ :‬ﻭﻫﻲ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺅﺩﻱ ﻟﺘﺤﻘﻴﻕ ﻤﻨﻔﻌﺔ ﺠﺩﻴـﺩﺓ ﺃﻭ ﺘﻘـﺩﻴﻡ‬
‫ﺴﻠﻌﺔ ﺠﺩﻴﺩﺓ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﻭﺠﻬﺔ ﻨﻅﺭ ﺍﻟﻌﻤﻴل‪.‬‬
‫ﺏ‪ -‬ﺘﻁﻭ‪‬ﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﺈﻋﺎﺩﺓ ﺠﻤﻊ ﻭﺘﺭﺘﻴﺏ ﻤﺠﻤﻭﻋﺔ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﻁﺭﻴﻘـﺔ ﺃﺨـﺭﻯ‪،‬‬
‫ﺤﻴﺙ ﺘﻘﺩﻡ ﺒﻁﺭﻴﻘﺔ ﺠﺩﻴﺩﺓ‪ ،‬ﻜﺄﻥ ﻴﺨﺼﺹ ﻟﻜﺒﺎﺭ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻭﺍﻟﺸﺭﻜﺎﺕ‪ ،‬ﻤﻭﻅـﻑ ﻤﺨـﺘﺹ ﻟﺘﻘـﺩﻴﻡ‬
‫ﺍﻻﺴﺘﺸﺎﺭﺍﺕ ﻟﻠﻌﻤﻴل ﻭﺩﺭﺍﺴﺔ ﻭﻀﻌﻪ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ‪ ،‬ﻭﻨﻭﻉ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﺤﺘﺎﺠﻬـﺎ‪ ،‬ﻭﻜﻴﻔﻴـﺔ ﺘﺄﻤﻴﻨﻬـﺎ‬
‫ﻤﺠﺘﻤﻌﺔ‪ ،‬ﻟﺤل ﻤﺸﺎﻜﻠﻪ‪.‬‬
‫ﺝ‪ -‬ﻭﻗﺩ ﻴﺘﻡ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﺘﻌﺩﻴل ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‪ :‬ﻴﺸﻴﺭ ﺇﻟﻰ ﺘﻐﻴﻴﺭ ﻋﻨﺼﺭ ﺃﻭ‬
‫ﺃﻜﺜﺭ ﻤﻥ ﺨﺼﺎﺌﺹ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ‪ ،‬ﻭﻴﺘﻀﻤﻥ ﺘﻌﺩﻴل ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﺨﺎﻁﺭ ﺃﻗل ﻤﻥ ﻤﺨﺎﻁﺭ ﺘﻘـﺩﻴﻡ ﺨـﺩﻤﺎﺕ‬
‫ﺠﺩﻴﺩﺓ ﻜﻠﻴﺎ‪ ،‬ﻭﻴﺘﻁﻠﺏ ﺃﻥ ﺘﻜﻭﻥ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﻌﺩﻟﺔ ﻗﺎﺒﻠﺔ ﻟﻠﺘﻌﺩﻴل‪ ،‬ﻭﻴﻜﻭﻥ ﺍﻟﺘﻌﺩﻴل ﻭﻟﻴﺩ ﺭﻏﺒﺔ ﺤﻘﻴﻘﻴـﺔ‬
‫ﻤﻥ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻌﺩﻴل ﻴﺘﻡ ﺒﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﻤﺎ ﻴﻠﻲ‪:٥‬‬
‫‪ .١‬ﺘﻌﺩﻴﻼﺕ ﻓﻲ ﻤﺴﺘﻭﻯ ﺍﻟﺠﻭﺩﺓ‪ :‬ﻭﻫﻲ ﺍﻟﻤﺭﺘﺒﻁﺔ ﺒﺎﻟﻤﻭﺍﺩ ﺍﻟﺨﺎﻡ ﺃﻭ ﻁـﺭﻕ ﺍﻹﻨﺘـﺎﺝ ﺍﻟﻤﺴـﺘﺨﺩﻤﺔ‪،‬‬
‫ﻟﺯﻴﺎﺩﺓ ﻋﻤﺭﻫﺎ ﺍﻹﻨﺘﺎﺠﻲ‪ ،‬ﺃﻭ ﻁﻭل ﺤﻴﺎﺓ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ‪ ،‬ﺃﻭ ﺍﻟﺘﻌﺩﻴل ﺒﻬﺩﻑ ﺍﺴﺘﺨﺩﺍﻡ ﻤﻭﺍﺩ ﺨﺎﻡ ﺭﺨﻴﺼـﺔ‬
‫ﺍﻟﺜﻤﻥ ﻟﺘﻘﻠﻴل ﺍﻟﺘﻜﺎﻟﻴﻑ‪ ،‬ﻤﻤﺎ ﻴﻘﻠل ﺍﻟﺴﻌﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻭﻕ‪.‬‬
‫‪ .٢‬ﻭﺍﻟﺘﻌﺩﻴﻼﺕ ﺍﻟﻭﻅﻴﻔﻴﺔ‪ :‬ﻭﻫﻲ ﺇﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﺘﻐﻴﻴﺭ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺅﺜﺭ ﻓﻲ ﺍﺴﺘﺨﺩﺍﻡ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ﻭﻤﻨﺎﻓﻌﻪ ﻭﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻪ‪،‬‬
‫ﻭﻤﺩﻯ ﻤﺎ ﻴﺤﻘﻕ ﻟﻠﻌﻤﻴل ﻤﻥ ﺃﻤﺎﻥ‪.‬‬
‫‪ .٣‬ﻜﻤﺎ ﺘﺘﻡ ﺍﻟﺘﻌﺩﻴﻼﺕ ﻓﻲ ﺃﻨﻤﺎﻁ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ‪ :‬ﻭﻫﻲ ﺍﻟﺘﻌﺩﻴﻼﺕ ﺍﻟﻤﺭﺘﺒﻁﺔ ﺒﺎﻟﺸﻜل ﻭﺍﻟﺼﻭﺭﺓ ﺍﻟﺫﻫﻨﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ‬
‫ﻴﺠﺏ ﺃﻥ ﺘﺭﺴﻡ ﻓﻲ ﺃﺫﻫﺎﻥ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﺘﺠﺎﻩ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ‪ ،‬ﻜﺎﻟﺘﻲ ﺘﺨﺘﺒﺭ ﺒـﺎﻟﺤﻭﺍﺱ ﺍﻟﻌﺎﺩﻴـﺔ ﻟﻺﻨﺴـﺎﻥ‬
‫ﻜﺎﻟﻠﻤﺱ ﻭﺍﻟﺫﻭﻕ ﻭﺍﻟﻠﻭﻥ‪.‬‬
‫ﺩ‪ -‬ﻭﻗﺩ ﻴﺘﻡ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﺎﻟﺠﻤﻊ ﺒﻴﻥ ﻁﺭﻴﻘﺘﻴﻥ ﻤﻥ ﺍﻟﻁﺭﻕ ﺍﻟﺴﺎﺒﻘﺔ ﺃﻭ ﺍﻟﺜﻼﺜﺔ‪.‬‬
‫ﻤﺸﻜﻠﺔ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ‪:‬‬
‫ﺘﻅﻬﺭ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﻓﻲ ﺒﺤﺙ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺒﻌﺽ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻻﺴـﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﻓـﻲ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻋﻨﺩ ﻁﺭﺤﻬﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻭﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﻅﻬﺭﺕ ﺍﻻﻋﺘﺭﺍﻀﺎﺕ‪ ،‬ﺇﻤـﺎ ﺒﺎﻟﺘﺸـﻜﻴﻙ ﻓـﻲ‬
‫ﺸﺭﻋﻴﺘﻬﺎ‪ ،‬ﺃﻭ ﻋﺩﻡ ﺘﺤﻘﻴﻘﻬﺎ ﺇﺸﺒﺎﻉ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻭﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ‪ ،‬ﻤـﻊ ﻤﺭﺍﻋـﺎﺓ ﺃﻥ ﺘﻁـﻭﻴﺭ‬
‫ﺍﻷﺩﻭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻪ ﺴﺎﺒﻘﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻌﺼﺭ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﻓﻘﺩ ﺫﻜﺭ)ﺍﻟﻨﺎﺼـﺭ‪١٩٩٦ ،‬ﻡ( ‪ ٦‬ﺘﻁـﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤـﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺎﺤﻴﺔ ﺍﻟﺘﺎﺭﻴﺨﻴﺔ‪ ،‬ﻤﺒﻴﻨﺎ ﺃﻥ ﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﻤﺴﻠﻤﻴﻥ ﻗﺩ ﺃﺩﻯ ﻻﺒﺘﻜﺎﺭ ﺒﻌـﺽ ﺍﻟـﻨﻅﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴـﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻋﺭﻓﺘﻬﺎ ﺃﻭﺭﻭﺒﺎ ﻜﻨﻤﺎﺫﺝ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻤﺜل‪ :‬ﻨﻤﺎﺫﺝ ﻭﺩﺍﺌﻊ ﺍﻟﺯﺒﻴﺭ ﺒـﻥ‬

‫‪٤‬‬
‫ﺸﺎﻫﻴﻥ‪ ،‬ﺃﺴﺎﻤﺔ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺭﺤﻤﻥ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‪١٩٩٥ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺍﺕ ﺍﻟﺭﺌﻴﺴﻴﺔ ﻋﻠـﻰ ﺘﻁـﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴﺔ ﻓـﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﻤﺎﺠﺴﺘﻴﺭ‪ ،‬ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎ ‪ ،‬ﺍﻟﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻋﻤـﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪،‬ﺹ ﺹ‬
‫‪.٢١-٢٠‬‬
‫‪٥‬‬
‫ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺤﻤﻴﺩ‪ ،‬ﻁﻠﻌﺕ‪١٩٨٩ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺃﺴﺎﺴﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﻤﺩﺨل ﺘﻁﺒﻴﻘﻲ‪ ،‬ﻁ‪ ،٣‬ﻤﻜﺘﺒﺔ ﻋﻴﻥ ﺸﻤﺴـﻥ ﺍﻟﻘـﺎﻫﺭﺓ‪ ،‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪ ،‬ﺹ‬
‫ﺹ‪.٢٥٦-٢٥٤‬‬
‫‪٦‬‬
‫ﺍﻟﻨﺎﺼﺭ‪ ،‬ﻏﺭﻴﺏ‪١٩٩٦ ،‬ﻡ ‪ ،‬ﺃﺼﻭل ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﻗﻀﺎﻴﺎ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺩﺍﺭ ﺃﺒﻭ ﻟﻠﻭ ﻟﻠﻁﺒﺎﻋـﺔ ﻭﺍﻟﻨﺸـﺭ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻘﺎﻫﺭﺓ‪ ،‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪ ،‬ﺹ ‪١٧‬ﻭ ﺹ ﺹ‪.١١-٧‬‬

‫‪١٠٦‬‬
 ‫اﻟﻌﺪداﻟﺜﺎﻧﻰ‬
‫ﻣﺠﻠﺔ ﺁﻓﺎق ﺟﺪﻳﺪة‬
‫إﺑﺮﻳﻞ ‪٢٠١٢‬‬

‫ﺍﻟﻌﻭﺍﻡ‪ ،‬ﻭﺼﻜﻭﻙ ﻤﺭﻭﺍﻥ ﺒﻥ ﺍﻟﺤﻜﻡ‪ ،‬ﻭﺤﻭﺍﻻﺕ ﺍﺒﻥ ﺍﻟﻌﺒﺎﺱ ﻭﺍﺒـﻥ ﺍﻟﺯﺒﻴـﺭ‪ ،‬ﻭﺼـﺭﻑ ﺍﻟﻌﻤـﻼﺕ‪،‬‬
‫ﻭﺘﺘﻀﺢ ﺍﻟﻤﺸﻜﻠﺔ ﻓﻲ ﺍﻹﺠﺎﺒﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺘﺴﺎﺅﻻﺕ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫‪ .١‬ﻫل ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻴﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﺍﻟﺤﻘﻴﻘـﺔ‬
‫ﻭﻗﺩﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻤﺴﺘﻔﻴﺩﹰﺍ ﻤﻥ ﺍﻟﻘﺎﻋﺩﺓ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪":‬ﺍﻷﺼل ﻓﻲ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻹﺒﺎﺤﺔ" ﻋﻠﻰ ﺇﻁﻼﻗﻬﺎ؟‬
‫‪ .٢‬ﻫل ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻟﻪ ﻤﺤﺩﺩﺍﺕ ﺸﺭﻋﻴﺔ ؟ ﻭﻤﺎ ﺃﺜﺭﻫﺎ ﻓـﻲ‬
‫ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ؟‬
‫‪ .٣‬ﻫل ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻟﻪ ﻤﺤﺩﺩﺍﺕ ﻗﺎﻨﻭﻨﻴﺔ ؟ ﻭﻤﺎ ﺃﺜﺭﻫﺎ ﻓـﻲ‬
‫ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ؟‬
‫ﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ‪:‬‬
‫ﺇﺫ ﺘﻬﺩﻑ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﻟﻤﺎ ﻴﻠﻲ‪:‬‬
‫ﺃ‪ -‬ﺒﺤﺙ ﺍﺜﺭ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺏ‪ -‬ﻜﺸﻑ ﻭﺍﻗﻊ ﺘﻌﺜﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻟﻤﻁﻭﺭﺓ ﻋﻤﻠﻴﺎ‪.‬‬
‫ﺝ‪ -‬ﺒﺤﺙ ﺍﻷﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ ﻭﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻨﻴﺔ ﻟﻅﻬﻭﺭ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺘﻘﺴﻴﻡ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ‪:‬‬
‫ﻓﻘﺩ ﻗﺴﻤﺕ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﺒﻘﺼﺩ ﺘﺤﻘﻴﻕ ﺍﻷﻫﺩﺍﻑ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﺒﺎﺤﺙ ﺍﻷﺭﺒﻌﺔ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫ﺍﻟﻤﺒﺤﺙ ﺍﻷﻭل‪ :‬ﺃﺜﺭ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺒﺤﺙ ﺍﻟﺜﺎﻨﻲ‪ :‬ﻭﺍﻗﻊ ﺘﻌﺜﺭ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻤﺒﺤﺙ ﺍﻟﺜﺎﻟﺙ‪ :‬ﺍﻷﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ ﻟﻅﻬﻭﺭ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺒﺤﺙ ﺍﻟﺭﺍﺒﻊ‪ :‬ﺍﻷﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻨﻴﺔ ﻟﻅﻬﻭﺭ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻟﺴﺎﺒﻘﺔ‪:‬‬
‫‪٧‬‬
‫ﻲ"‪ ،‬ﺘﻨﺎﻭل ﻓﻴـﻪ‬
‫ﻻ ﺒﻌﻨﻭﺍﻥ‪ ":‬ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺃﺩﻭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴ‪‬ﺔ ﻓﻲ ﺇﻁﺎﺭ ﺇﺴﻼﻤ ‪‬‬ ‫‪ .١‬ﻜﺘﺏ)ﻭﻴﻠﺴﻭﻥ‪١٩٩٤،‬ﻡ( ﻤﻘﺎ ﹰ‬
‫ﺭﺒﻁ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻷﺩﻭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟ ‪‬ﻴﺔ ﺒﺂﺭﺍﺀ ﺍﻟﻔﻘﻬﺎﺀ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺍﺴﺘﻨﺘﺞ ﻤﺩﻯ ﻓﺎﺌﺩﺓ ﺍﻟﻨﻘﺎﺵ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻔﻘﻬـﺎﺀ ﻓـﻲ‬
‫ﻥ ﺘﺭﺠﻤﺘﻬﺎ ﺇﻟﻰ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺤﺩﻴﺙ ﺴـﺭﻴﻊ‬ ‫ﺍﻟﻨﻭﺍﺤﻲ ﺍﻟﻤﺎﻟ ‪‬ﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺃ ﹼﻨﻪ ﺭﻏﻡ ﻭﻀﻭﺡ ﺍﻷﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻋ ‪‬ﻴﺔ‪ ،‬ﻓﺈ ‪‬‬
‫ﺍﻟ ﹼﺘﻁ ‪‬ﻭﺭ‪ ،‬ﻋﺭﻀﺔ ﻻﺨﺘﻼﻑ ﺍﻟﻔﻘﻬﺎﺀ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺤﺎﻭﻟﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤ ‪‬ﻴﺔ ﻭﻀـﻊ ﻨﻅـﺎﻡ ﻋـﺎﻡ‬
‫ﻟﻠﺘﻁﺒﻴﻕ‪ ،‬ﻤﻤﺎ ﺴﺎﻋﺩ ﻓﻲ ﻅﻬﻭﺭ ﺃﺠﻬﺯﺓ‪ ،‬ﻤﺜل ﺍﻻﺘﺤﺎﺩ ﺍﻟﺩﻭﻟﻲ ﻟﻠﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺇﻻ ﺃﻨﹼـﻪ ﻻ ﺯﺍل‬
‫ﻴﻭﺠﺩ ﺍﺨﺘﻼﻑ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻤﺎﺭﺴﺔ ﺍﻟﻌﻤﻠ ‪‬ﻴﺔ ﺒﻴﻥ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ‪ ،‬ﺭﻏﻡ ﻋﻤﻠﻬـﺎ ﻓـﻲ ﻨﻔـﺱ ﺍﻟﻨﺸـﺎﻁ‬
‫ﻱ‪ ،‬ﻭﺃﻭﺼﻰ ﺒﻭﻀﻊ ﺃﻨﻤﻭﺫﺝ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﺇﻻ ﺃﻨﹼﻬﺎ ﺍﻗﺘﺼﺭﺕ ﻋﻠﻰ ﻭﺠﻬﺔ‬ ‫ﺍﻟﺘﺠﺎﺭ ‪‬‬
‫ﻨﻅﺭ ﺨﺎﺼﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻭﻀﻭﻉ‪ ،‬ﻭﺒﺸﻜل ﻤﺨﺘﺼﺭ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺎﺤﻴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ .٢‬ﻭﻫﺩﻑ)ﺸﺎﻫﻴﻥ‪١٩٩٥ ،‬ﻡ( ‪ ٨‬ﻓﻲ ﺩﺭﺍﺴﺘﻪ"ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺍﺕ ﺍﻟﺭﺌﻴﺴﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴﺔ‬
‫ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ" ﺒﺤﺙ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻤـﻥ ﻨﺎﺤﻴـﺔ‬
‫ﺍﻹﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﻭﺍﻟﻁﺭﻕ ﺍﻟﻤﻤﻜﻨﺔ ﻹﺠﺭﺍﺀ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻭﻤﺘﻰ ﻴﺘﻡ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ‪ ،‬ﺒﻨﺎﺀ ﻋﻠـﻰ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤـل‬
‫ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺓ ﻀﻤﻥ ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺍﺕ ﺍﻟﺨﺎﺭﺠﻴﺔ‪ ،‬ﻤﺘﻤﺜﻠﺔ‪ :‬ﺒﺎﻟﻤﻨﺎﻓﺴﺔ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻘﻭﺍﻨﻴﻥ‪ ،‬ﻭﺠﻬﻭﺩ ﺍﻟﻔﺭﻭﻉ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻐﻴﱡـﺭ‬

‫‪٧‬‬
‫ﻭﻴﻠﺴﻭﻥ‪ ،‬ﺭﻭﺩﻨﻲ‪" ،‬ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺃﺩﻭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﺇﻁﺎﺭ ﺇﺴﻼﻤﻲ"‪ ،‬ﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻗﺘﺼﺎﺩﻴﺔ ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻨﻙ ﺍﻟﺘﻨﻤﻴﺔ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ‪ ،٢‬ﺍﻟﻌﺩﺩ‪ ،١‬ﺠﺩﺓ‪ ،‬ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪١٩٩٤ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺹ‪.١٢٠‬‬
‫‪٨‬‬
‫ﺸﺎﻫﻴﻥ‪ ،‬ﺃﺴﺎﻤﺔ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺭﺤﻤﻥ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‪١٩٩٥ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺍﺕ ﺍﻟﺭﺌﻴﺴﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺘﻁـﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴﺔ ﻓـﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﻤﺎﺠﺴﺘﻴﺭ‪ ،‬ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎ ‪ ،‬ﺍﻟﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬

‫‪١٠٧‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﻓﻲ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﻭﻤﺴﺘﻭﻯ ﺍﻟﺘﻁﻭﺭ ﺍﻟﺘﻜﻨﻭﻟﻭﺠﻲ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺘﻀﻤﻥ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤـل ﺍﻟﻤـﺅﺜﺭﺓ ﻀـﻤﻥ‬
‫ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺍﺕ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ‪ ،‬ﻤﺘﻤﺜﻠﺔ‪ :‬ﺒﺎﻟﻤﻨﺎﺥ ﺍﻟﺘﻨﻅﻴﻤﻲ‪ ،‬ﻭﺠﻬﻭﺩ ﺍﻟﺒﺤﺙ ﻭﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻓـﻲ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻑ‪ ،‬ﻭ‬
‫ﻥ ﺍﺴـﺘﺭﺍﺘﻴﺠﻴﺔ ﺍﻟﺘﻁـﻭﻴﺭ‬ ‫ﺇﺩﺍﺭﺓ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ‪ ،‬ﻭﺘﺤﻔﻴﺯ ﺍﻻﺒﺘﻜﺎﺭ‪ ،‬ﻭﺨﻠﺹ ﻓﻲ ﺍﻟﻨﺘﺎﺌﺞ ﺇﻟـﻰ ﺃ ‪‬‬
‫ﺘﺸﺘﻤل ﻋﻠﻰ ﺨﻔﺽ ﻋﺩﺩ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﺃﻭ ﺘﻌﺩﻴﻠﻬﺎ ﺃﻭ ﺘﺤﺩﻴﺜﻬﺎ ﺒﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤـل‪،‬‬
‫ﻭﺘﻐﻴﻴﺭ ﺍﻟﻌﻨﺎﺼﺭ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺒﻬﺫﻩ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻤﻥ ﺘﺴﻌﻴﺭ ﺃﻭ ﺘﻭﺯﻴﻊ ﺃﻭ ﺘﺭﻭﻴﺞ‪ ،‬ﻭﺃﻭﺼـﺕ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴـﺔ‬
‫ﺒﺘﻭﺠﻴﻪ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻨﺤﻭ ﺇﺩﺍﺭﺍﺕ ﻤﺘﻁﻭ‪‬ﺭﺓ ﻟﺘﺘﻤﻜﻥ ﻤﻥ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻭﻓﻘﹰﺎ ﻷﺤـﺩﺙ‬
‫ﺍﻷﺴﺎﻟﻴﺏ ﺍﻟﻤﺘﻭﻓﺭﺓ‪ .‬ﺇﻻ ﺃﻥ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﺍﻗﺘﺼﺭﺕ ﻋﻠﻰ ﻤﻔﻬﻭﻡ ﻀﺎﺒﻁ ﺩﻓﻊ ﺍﻟﻀـﺭﺭ ﻀـﻤﻨﺎﹰ‪،‬‬
‫ﻭﻫﻭ ﺃﺤﺩ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻟﻴﺱ ﺘﺼﺭﻴﺤﹰﺎ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺎﺤﻴﺔ ﺍﻹﺩﺍﺭﻴﺔ‪ ،‬ﻓﻘﺩ ﺍﺴﺘﻨﺘﺞ ﻤـﻥ‬
‫ﺨﻼل ﺩﺭﺍﺴﺘﻪ ﺍﻟﻤﻴﺩﺍﻨﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻭﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓـﻲ ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺃﺜـﺭ ﺍﻟﻤﺴـﺘﻭﻯ‬
‫ﺍﻟﺘﻜﻨﻭﻟﻭﺠﻲ ﺍﻟﺴﺎﺌﺩ ﻓﻲ ﺍﻟﺩﻭﻟﺔ ﻭﺨﺎﺭﺠﻬﺎ‪ ،‬ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻷﺜﺭ ﺍﻟﺨﺒﺭﺓ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺔ ﻟﻠﻘـﺎﺌﻤﻴﻥ ﻋﻠـﻰ‬
‫ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻫﻲ ﺘﻌﺩ ﺒﺎﻟﺩﺭﺠﺔ ﺍﻷﻭﻟﻰ ﺴﺒﺏ ﺍﻟﺘﻔﺎﻭﺕ ﺒﻴﻥ ﻗﺩﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬
‫ﻓﻲ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺇﻨﻌﺎﺴﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﻗﺩﺭﺍﺘﻬﺎ ﺍﻟﺘﻨﺎﻓﺴﻴﺔ‪ ،‬ﻟﺫﻟﻙ ﺴﻴ‪‬ﺭﺍﻋﻰ ﻓـﻲ ﻨﺘـﺎﺌﺞ‬
‫ﺍﻟﺘﺤﻠﻴل ﺃﺜﺭﻫﺎ‪ ،‬ﺒﺤﺴﺏ ﺘﻔﺎﻭﺕ ﺍﻟﺩﻭل ﺒﻤﺴﺘﻭﻯ ﺍﻟﺘﻜﻨﻭﻟﻭﺠﻴﺎ‪ ،‬ﻤﻥ ﺨﻼل ﺘﻘﺭﻴﺭ ﺍﻟﺘﻨﺎﻓﺴﻴﺔ ﺍﻟﻌﺭﻴﺒﺔ‪،‬‬
‫ﺒﺘﺘﺒﻊ ﻤﺅﺸﺭ ﺍﻟﺘﻨﺎﻓﺴﻴﺔ ﺍﻟﻜﺎﻤﻨﺔ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺴﻴﺭﺍﻋﻰ ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﺒﺤﺴﺏ ﺍﻟﻘـﺩﺭﺍﺕ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴـﺔ ﻭﺍﻟﻌﻤﻠﻴـﺔ‬
‫ﻟﻤﺩﺭﺍﺀ ﺍﻟﻔﺭﻭﻉ ﻤﻥ ﺤﻴﺙ ﻋﺩﺩ ﺴﻨﻭﺍﺕ ﺍﻟﺨﺒﺭﺓ‪ ،‬ﻭﻤﺴﺘﻭﻯ ﺍﻟﺘﻌﻠﻴﻡ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺩﻭﺭﺍﺕ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺘﻡ ﺠﻤﻌﻬـﺎ‬
‫ﺒﺎﻻﺴﺘﺒﺎﻨﺔ‪.‬‬
‫‪٩‬‬
‫‪ .٣‬ﻭﻫﺩﻑ)ﺍﻟﻘﺭﻱ‪١٩٩٧ ،‬ﻡ( ‪ ،‬ﻓﻲ ﺩﺭﺍﺴﺘﻪ" ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﺘﺠﺩ‪‬ﺓ ﻀﻭﺍﺒﻁﻬﺎ ﻭﻨﻤﺎﺫﺝ ﻤﻨﻬـﺎ" ﻟﺒﺤـﺙ‬
‫ﺃﻗﺴﺎﻡ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﺘﺤﺩﺜﺔ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺒﺎﻋﺙ ﻋﻠﻰ ﻅﹸﻬﻭﺭﻫﺎ‪ ،‬ﻭﻜﻴﻔﻴﺔ ﺍﻟﺤﻜﻡ ﻋﻠﻴﻬﺎ‪ ،‬ﻭﺍﺴﺘﻨﺘﺞ ﻭﺠﻭﺏ ﺍﺘﺒﺎﻉ‬
‫ﻤﻨﻬﺎﺝ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺘﺠﺩ‪‬ﺓ ‪ ،‬ﻴﻭﻀﺢ ﻜﻴﻔﻴﺔ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﺘﺠﺩﺓ‪ ،‬ﻭﻜﻴﻔﻴـﺔ ﺍﻟﺤﻜـﻡ‬
‫ﻋﻠﻴﻬﺎ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺃﻭﺼﻰ ﺒﺈﺘﺒﺎﻉ ﻤﻨﻬﺎﺝ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻴﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﺍﻟﻀـﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸـﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺤﺎﺠﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺸﺭﻋﺕ ﻷﺠﻠﻬﺎ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﻤﺎﺓ‪ ،‬ﻓﺒﻴ‪‬ﻥ ﺒﻁﺭﻴﻘﺔ ﻋﻤﻠﻴـﺔ ﻤﻨﻬﺠـﻪ ﻓـﻲ‬
‫ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻤﻥ ﺨﻼل ﺃﻨﻤﻭﺫﺝ ﺍﻹﺠـﺎﺭﺓ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴـﺔ‬
‫ﺒﺎﻟﺘﻤﻠﻴﻙ؛ ﻭﺫﻟﻙ ﺒﺎﻟﺘﻌﺭﱡﻑ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺒﺎﻋﺙ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺘﻌﺎﻗﺩ‪ ،‬ﻭﺍﻹﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﹼﻘﺔ ﺒﺎﻷﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸـﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺭﺘﺒﻁﺔ ﺒﻬﺫﺍ ﺍﻟﺘﻌﺎﻗﺩ‪ ،‬ﻭﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﻤﻌﺎﻟﺠﺔ ﺍﻟﻤﺸﻜﻠﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻗﺩ ﺘﻁﺭﺃ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴﺔ‪،‬‬
‫ﻭﺍﻟﺘﻭﺴﻊ ﻓﻲ ﺨﻁ ﺇﻨﺘﺎﺝ ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﺍﻟﻤﺘﺘﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻨﻅـﺎﻡ ﺍﻟﻨﻘـﺎﻁ‪ ،‬ﻭﺍﺘﻔﺎﻗﻴـﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل‪ .‬ﺇﻻ ﺃﻨﹼﻬﺎ ﺍﻗﺘﺼﺭﺕ ﻋﻠﻰ ﻋﺭﺽ ﻋﺎﻡ ﻟﻤﻔﻬﻭﻡ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﺘﺠﺩ‪‬ﺓ‪ ،‬ﻭﻤﻘﺘﺼﺭﹰﺍ ﻋﻠﻰ ﺃُﻨﻤﻭﺫﺝ‬
‫ﺍﻹﺠﺎﺭﺓ ﺍﻟﻤﻨﺘﻬﻴﺔ ﺒﺎﻟﺘﻤﻠﻴﻙ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ‪.‬‬
‫‪ .٤‬ﻜﺫﻟﻙ ﻫﺩﻑ)ﺴﻼﻤﺔ‪٢٠٠٢،‬ﻡ(‪ ١٠‬ﻓﻲ ﺩﺭﺍﺴﺘﻪ‪ ":‬ﺩﻭﺍﻓﻊ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻭﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ"‪،‬‬
‫ﺍﻟﺘﻌﺭ‪‬ﻑ ﻋﻠﻰ ﺩﻭﺍﻓﻊ ﺘﻔﻀﻴل ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻓﻲ ﺍﻷﺭﺩﻥ ﺍﺨﺘﻴﺎﺭ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨـﻭﻙ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ ﺃﻭ‬
‫ﻥ‬
‫ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻘﺼﺩ ﺍﻻﺴﺘﻔﺎﺩﺓ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺘﺎﺌﺞ ﻟﺘﺤﺴﻴﻥ ﻭﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺨﻠﺹ ﺇﻟـﻰ ﺃ ‪‬‬
‫ﺍﻟﺴﺒﺏ ﺍﻟﺭﺌﻴﺴﻲ ﻟﻠﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻴﺭﺠﻊ ﻟﻠﻤﻌﺘﻘﺩﺍﺕ ﺍﻟﺩﻴﻨﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻤﺜﻠﺔ ﺒﻌﺩﻡ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤـل‬
‫ﺒﺎﻟﺭﺒﺎ‪ ،‬ﻓﻲ ﺤﻴﻥ ﻴﺘﻤﺜل ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﺒﺘﻭﻓﻴﺭﻫﺎ ﺠﻤﻴﻊ ﺍﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴ‪‬ـﺔ ﺍﻟﺘـﻲ‬
‫ﻴﺤﺘﺎﺠﻬﺎ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﺒﺴﻬﻭﻟﺔ ﻭﻴﺴﺭ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺃﻭﺼﻰ ﺍﻟﺒﺎﺤﺙ ﺒﻀﺭﻭﺭﺓ ﺘﺒﺴﻴﻁ ﺇﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻭﺩﻋﻡ‬

‫‪٩‬‬
‫ﺍﻟﻘﺭﻱ‪ ،‬ﻤﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﻋﻠﻲ‪١٩٩٧ ،‬ﻡ ‪ ،‬ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﺘﺠﺩﺓ ﻀﻭﺍﺒﻁﻬﺎ ﻭﻨﻤﺎﺫﺝ ﻤﻨﻬﺎ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺍﻟﺩﻭﺭﺓ‬
‫ﺍﻟﻌﺎﺸﺭﺓ ﻟﻤﺅﺘﻤﺭ ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺍﻟﻌﺩﺩ ﺍﻟﻌﺎﺸﺭ‪ ،‬ﺍﻟﺠﺯﺀ ﺍﻟﺜﺎﻨﻲ‪ ،‬ﺠﺩﺓ‪ ،‬ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪.‬‬
‫‪10‬‬
‫ﺴﻼﻤﺔ‪ ،‬ﻤﺭﺴﻲ‪ ،٢٠٠٢ ،‬ﺩﻭﺍﻓﻊ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻭﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺍﻟﺒﺼﺎﺌﺭ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﺒﺘﺭﺍﺀ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ ‪٦‬‬
‫ﺍﻟﻌﺩﺩ ‪ ،٢‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻻﺭﺩﻥ‬

‫‪١٠٨‬‬
 ‫اﻟﻌﺪداﻟﺜﺎﻧﻰ‬
‫ﻣﺠﻠﺔ ﺁﻓﺎق ﺟﺪﻳﺪة‬
‫إﺑﺮﻳﻞ ‪٢٠١٢‬‬

‫ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺒﺎﻟﻜﻭﺍﺩﺭ ﺍﻟﻤﺅﻫﻠﺔ ﻋﻠﻤﻴﹰﺎ ﻭﻋﻤﻠﻴﹰﺎ ﻟﻤﻭﺍﺠﻬﺔ ﺍﻟﺘﺤﺩﻴﺎﺕ‪ ،‬ﻭﺨﺎﺼﺔ ﺘﻨﻭﻴﻊ ﻭﺘﻭﺴـﻴﻊ‬
‫ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﺘﻨﺎﻓﺱ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ‪ .‬ﺇﻻ ﺃﻨﹼﻬﺎ ﺍﻗﺘﺼﺭﺕ ﻋﻠﻰ ﺩﺭﺍﺴـﺔ ﻤﻴﺩﺍﻨﻴـﺔ‬
‫ﺒﻘﺼﺩ ﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ ﺒﻴﻥ ﺩﻭﺍﻓﻊ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨـﻭﻙ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴـﺔ‪ ،‬ﻟﺘﻁـﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﺩﻭﺍﻓﻊ‪.‬‬
‫‪ .٥‬ﻭﺒ‪‬ﺤﺙ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺅﺘﻤﺭ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺹ ﺍﻟﺨﺎﻤﺱ ﻟﻠﺼﻴﺭﻓﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻟﻤ‪‬ﻨﻌﻘﺩ ﻓﻲ ﺍﻟﻔﺘﺭﺓ ﺒﻴﻥ‪،‬‬
‫‪٢٠٠٥/١٢/٦-٤‬ﻡ ‪ ١١‬ﻀﻤﻥ ﺠﻠﺴﺘﻲ ﻋﻤل‪"،‬ﺍﻹﺒﺩﺍﻉ ﻭﺍﻻﺒﺘﻜﺎﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﻭﺩﻭﺭﻩ ﻓﻲ ﺘﻌﺒﺌﺔ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ"‪ ،‬ﻭ"ﺼﻴﻎ ﺠﺩﻴﺩﺓ ﻓﻲ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻭﺩﻭﺭﻫﺎ ﻓﻲ ﺘﻌﺒﺌﺔ ﺍﻟﻤـﻭﺍﺭﺩ"‪،‬‬
‫ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺃﺜﺭ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺘﻜﻭﻴﻥ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﻤﺼـﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ‪،‬‬
‫ﻥ ﺁﻓﺎﻕ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺭﺤﺒﺔ ﺠـﺩ‪‬ﺍ‪ ،‬ﺇﺫﺍ ﺃﺩ‪‬ﺕ ﺃﺠﻬـﺯﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒـﺔ ﻭﺍﻹﺸـﺭﺍﻑ‪،‬‬ ‫ﻭﺍﺴﺘﹸﻨﺘِﺞ ﺒﺄ ‪‬‬
‫ﻭﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻤﻨﻅﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺎﻨﺩﺓ ﻭﺍﻟﺩﺍﻋﻤﺔ ﻟﻠﻌﻤل ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻲ‬
‫ﺃﺩﻭﺍﺭﻫﺎ‪ ،‬ﻭﺘﻡ ﺍﻟﺘﻭﺼﻴﺔ ﺒﺘﺤﻘﻕ ﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺨﻼل‪ :‬ﺘﻐﻁﻴﺔ ﺍﻟﺤﺎﺠﺔ ﺇﻟـﻰ ﺒﺤـﻭﺙ ﻋﻠﻤﻴـﺔ ﺨﺎﺼـﺔ‬
‫ﺒﺎﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺃﺩﻭﺍﺘﻬﺎ‪ ،‬ﻻﺴﺘﻜﻤﺎل ﻋﻨﺎﺼﺭ ﻭﺃﺭﻜﺎﻥ ﺴﻭﻕ ﻤﺎﻟﻴـﺔ ﺇﺴـﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﻤﻌﺎﺼﺭﺓ‪ ،‬ﺃﺴﻭﺓ ﺒﻤﺎ ﺤﺼل ﺒﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﻌﺎﻴﻴﺭ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺘﻐﻁﻴـﺔ‬
‫ﺍﻟﺤﺎﺠﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺘﺸﺭﻴﻌﺎﺕ ﻭﺍﻟﻨﻅﻡ ﺍﻟﻤﺴﺘﻘﺎﺓ ﻤﻥ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻟﻤﺨﺘﻠﻑ ﺃﻨـﻭﺍﻉ ﺍﻻﺴـﺘﺜﻤﺎﺭ‪،‬‬
‫ﻭﻜﺫﻟﻙ ﺘﻐﻁﻴﺔ ﺍﻟﺤﺎﺠﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺘﺩﺭﻴﺏ‪ ،‬ﻭﺇﻋﺎﺩﺓ ﺘﺄﻫﻴل ﺍﻟﻤـﻭﺍﺭﺩ ﺍﻟﺒﺸـﺭﻴﺔ‪ ،‬ﻟﻀـﻤﺎﻥ ﻗﻴـﺎﻡ ﺇﺭﺍﺩﺓ‬
‫ﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺫﺍﺕ ﻜﻔﺎﺀﺓ ﻤﺘﻁﻭﺭﺓ ﻭﻤﺘﺠﺩﺩﺓ‪ .‬ﺇﻻ ﺃﻨﹼﻬﺎ ﺍﻗﺘﺼﺭﺕ ﻋﻠﻰ ﺩﺭﺍﺴﺔ ﻋﺎﻤـﺔ ﺒﻘﺼـﺩ ﺇﺒـﺭﺍﺯ‬
‫ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﻤﻭﺍﺭﺩ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺴـﻭﺍﺀ ﺍﻷﺼـﻭل ﺃﻭ‬
‫ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ‪ ،‬ﻭﻟﻡ ﺘﻀﻊ ﺃُﻨﻤﻭﺫﺝ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ .٦‬ﻜﻤﺎ ﻫﺩﻑ )ﻨﺯﺍل‪٢٠٠٦ ،‬ﻡ( ‪ ١٢‬ﻓﻲ ﺩﺭﺍﺴﺘﻪ ﺃﺜﺭ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓـﻲ ﺘﻁـﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ –ﺩﺭﺍﺴﺔ ﻨﻅﺭﻴﺔ ﻤﻴﺩﺍﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻟﺒﺤﺙ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺇﺜﺭﻫﺎ‬
‫ﻓﻲ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻨﻅﺭﻴﺎ ﺜﻡ ﺒﺤﺜﻬﺎ ﻋﻤﻠﻴﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﻌﺎﻤﻠﺔ ﻓﻲ ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺍﺘﻀﺢ ﺍﺜﺭ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﻓﻲ ﺠﻤﻴﻊ ﻤﺭﺍﺤل ﻭﻁﺭﻕ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ‪ ،‬ﻜـﻡ ﺘﺒـﻴ‪‬ﻥ‬
‫ﻋﻤﻠﻴﺎ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻭﺃﺜﺭ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﻓﻲ ﻤﻌﺎﻟﺠﺘﻬﺎ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺃﻭﺼﻰ ﺒﺘﻨﻅﻴﻡ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻤـﻥ‬
‫ﻲ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺘﻭﺠﻴﻪ ﻗﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺒﻨﺎﺀ‬ ‫ﺨﻼل ﺍﻗﺘﺭﺍﺡ ﻨﻤﻭﺫﺝ ﻤ‪‬ﺒﺴﻁ ﻋﻤﻠ ‪‬‬
‫ﻋﻠﻰ ﺃﺜﺭ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺇﻴﺠﺎﺩ ﺍﻟﺤﻠﻭل ﺍﻟﻤﻨﺎﺴﺒﺔ ﻟﺘﻌﺜﱡﺭ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴﺔ ﻓـﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻙ ﺒﺤﺼﺭ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺓ ﻓﻲ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺜﻡ ﺭﺒﻁﻬﺎ ﺒﺎﻻﺤﺘﻤﺎﻻﺕ ﺍﻟﻤﻤﻜﻨﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﻘﻭﻡ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺒﺎﺴـﺘﺨﺩﺍﻤﻬﺎ ﻓـﻲ‬
‫ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﺴﻭﺍﺀ ﻋﻨﺩ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺨﺩﻤﺔ ﺠﺩﻴﺩﺓ ﻤﺴﺘﺤﺩﺜﺔ‪ ،‬ﺃﻭ ﺇﻋﺎﺩﺓ ﺠﻤﻊ ﻋـﺩﺩ ﻤـﻥ‬
‫ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﻓﻲ ﺨﺩﻤﺔ ﻭﺍﺤﺩﺓ‪ ،‬ﺃﻭ ﺍﻟﺘﻌﺩﻴل ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ .٧‬ﻭﻫﺩﻑ ﻗﻨﺩﻭﺯ‪(٢٠٠٧) ١٣‬ﻡ‪ ،‬ﺇﻟﻰ ﺘﻭﻀﻴﺢ ﻤﻔﻬﻭﻡ ﺍﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﺤﺎﺠﺔ ﻟﻬﺎ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻤﻘﺎﺭﻨﺔ ﺒـﻴﻥ‬
‫ﺍﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﻭﺍﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺨﻠﺹ ﺇﻟﻰ ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺇﺒـﺭﺍﺯ‬

‫‪١١‬‬
‫ﺍﻟﻤﺅﺘﻤﺭ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﺍﻟﻌﺭﺒﻲ ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺹ ﻟﻠﺼﻴﺭﻓﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻟﺨﺎﻤﺱ‪٢٠٠٥/١٢/٦-٤ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺼﻴﺭﻓﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﻓﻲ ﺘﻌﺒﺌﺔ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻠﺩﺍﻥ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ‪ ،‬ﺍﺘﺤﺎﺩ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪.‬‬
‫‪١٢‬‬
‫ﻨﺯﺍل‪ ،‬ﻋﺒﺩﺍﷲ ﺇﺒﺭﺍﻫﻴﻡ‪" ،‬ﺃﺜﺭ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ"‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ‬
‫ﺩﻜﺘﻭﺭﺍﻩ‪ ،‬ﺍﻷﻜﺎﺩﻴﻤﻴﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﻟﻠﻌﻠﻭﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪٢٠٠٦ ،‬ﻡ‪.‬‬
‫‪١٣‬‬
‫ﻗﻨﺩﻭﺯ‪ ،‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻜﺭﻴﻡ‪" ،‬ﺍﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ"‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻤﻠﻙ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻌﺯﻴﺯ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺩ ‪،٢٠‬‬
‫ﻋﺩﺩ‪ ،٢‬ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪٢٠٠٧ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺹ‪.٩‬‬

‫‪١٠٩‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﻤﻴﺯﺓ ﺍﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺠﻤﻊ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻜﻔﺎﺀﺓ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺩﺍﻗﻴﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﺤﻴﺙ‬
‫ﺘﻀﻤﻨﺎﻥ ﺍﺴﺘﻔﺎﺩﺓ ﺠﻤﻴﻊ ﺍﻷﻁﺭﺍﻑ‪ ،‬ﻓﻲ ﺍﻟﻭﻗﺕ ﺍﻟﺫﻱ ﺘﺴﺒﺒﺕ ﻓﻴـﻪ ﺍﻟﻬﻨﺩﺴـﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴـﺔ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴـﺔ‬
‫ﺒﺎﻻﻨﻬﻴﺎﺭ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﺒﺴﺒﺏ ﻋﺩﻡ ﻭﺠﻭﺩ ﻗﻴﻭﺩ‪ ،‬ﻤﺒﻴﻨﺎ ﺒﻌﺽ ﺍﻟﺴﻠﺒﻴﺎﺕ ﻭﻤﺸﻴﺭﺍ ﺇﻟﻰ ﺃﺜﺭﻫﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻴﺎﺴﺔ‬
‫ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻭﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻴﺔ ﻭﻤﻭﺜﻘﺎ ﺫﻟﻙ ﺒﻤﺎ ﺫﻜﺭﻩ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻱ ﺍﻷﻤﺭﻴﻜﻲ ﻤﻨﺴﻜﻲ‪ ١٤‬ﺤﻴـﺙ ﻨﺒـﻪ ﺇﻟـﻰ‬
‫ﻀﻌﻑ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻟﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻲ ﺒﺴﺒﺏ ﺍﻻﻨﺤﺭﺍﻑ ﻓﻲ ﺍﺴﺘﺨﺩﺍﻡ ﺁﻟﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﻤﻊ ﻀﻌﻑ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻨﺘﻴﺠﺔ ﺴﺭﻋﺔ ﺍﻟﺘﻁﻭﺭ‪ ،‬ﻭﺃﻭﺼﻰ ﺒﺎﻻﺴﺘﻌﺎﻨﺔ ﺒﺎﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﻓﻲ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻜﻲ ﺘﺒﻕ ﻤﺤﺎﻓﻅﺔ ﻋﻠﻰ ﻤﻜﺎﺴﺒﻬﺎ ﺍﻟﺤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫‪١٤‬‬
‫ﻤﻨﺴﻜﻲ ﻫﻴﻤﺎﻥ)‪ (١٩٩٦ -١٩١٩‬ﺍﻗﺘﺼﺎﺩﻱ ﺃﻤﺭﻴﻜﻲ ﻭﻨﻅﺭﻴﺘﻪ ﺘﻘﻭﻡ ﻋﻠﻰ ﺃﺴﺎﺱ ﺍﻟﻨﻅﺎﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﻫﺵ‪ ،‬ﻭﻤﻤﺎ ﻴﺯﻴﺩ ﺫﻟـﻙ‬
‫ﺍﻻﺒﺘﻜﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬

‫‪١١٠‬‬
 ‫اﻟﻌﺪداﻟﺜﺎﻧﻰ‬
‫ﻣﺠﻠﺔ ﺁﻓﺎق ﺟﺪﻳﺪة‬
‫إﺑﺮﻳﻞ ‪٢٠١٢‬‬

‫ﺍﻟﻤﺒﺤﺙ ﺍﻷﻭل‬
‫ﺃﺜـﺭ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓـﻲ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬

‫ﻴﺘﻡ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺘﻜﻭﻥ ﻤﻨﻬﺎ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﻀﻤﻥ ﻋﻤﻠﻴﺎﺘﻬﺎ‪،‬‬
‫ﻭﺍﻟﺘﻲ ﻗﺩ ﺘﻜﻭﻥ ﻋﺒﺎﺭﺓ ﻋﻥ ﺨﺩﻤﺔ ﻭﺍﺤﺩﺓ ﺘﺘﻨﺎﻭل ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺍﺤﺩﺓ‪ ،‬ﺃﻭ ﻋﺩ‪‬ﺓ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺸﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﺘﺸﻜل ﻤﺯﻴﺠﹰﺎ ﻤﻥ ﻋﻘﻭﺩ ﻤﺘﻌﺩﺩﺓ‪ ،١٥‬ﺜﻡ ﻴﺘﻡ ﻤﻥ ﺨﻼﻟﻬﺎ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﻤﺠﻤﻭﻋﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﺨﻁﻭﺍﺕ ﻟﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺘﺤﺩﻴﺩ ﻤﺎ ﻴﻠﺯﻡ ﻟﻜل ﺨﻁﻭﺓ ﻤﻥ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﺨﻁﻭﺍﺕ ﻤﻥ ﺇﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﺘﻨﻔﻴﺫ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻙ ﺒﻤﺎ‬
‫ﻴﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﺒﺸﺭﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺎﺤﺔ ﻟﻠﻤﺼﺭﻑ؛ ﻟﺘﺤﻘﻴﻕ ﺃﻫﺩﺍﻓﻪ‪ ،‬ﻭﺇﺸﺒﺎﻉ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﻋﻤﻼﺌﻪ‬
‫ﺍﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ‪ ،‬ﻭﻴﺘﺭﺘﺏ ﻋﻠﻰ ﺫﻟﻙ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺍﻟﺤﻘﻭﻕ ﻭﺍﻟﻭﺍﺠﺒﺎﺕ ﻀﻤﻥ ﻗﺎﻨﻭﻥ ﺨﺎﺹ ﺒﻜل ﺨﺩﻤﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻴ‪‬ﻨﻅﻡ ﺍﻟﻌﻼﻗﺔ ﺍﻟﺘﺒﺎﺩﻟﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺍﻷﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻟﺘﺤﻘﻕ ﺍﻟﻌﺩل ﻭﺍﺠﺘﻨﺎﺏ ﺍﻟﻅﻠﻡ‬
‫ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻠﺔ‪ ،‬ﻭﻴﺨﻀﻊ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻟﻠﻘﺎﻋﺩﺓ ﺍﻟﻔﻘﻬﻴﺔ‪ ":‬ﺍﻷﺼل ﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻹﺒﺎﺤﺔ"‪ ،‬ﻓﻘﺩ ﺫﻜﺭ )ﺍﻟﺒﻌﻠﻲ‪ ،١٦(١٩٨٩،‬ﺍﺘﻔﺎﻕ ﺠﻤﻬﻭﺭ ﺍﻟﻔﻘﻬﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺫﻟﻙ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﺃﻥ ﺤﺭﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﺘﻌﺎﻗﺩ ﻤﻜﻔﻭﻟﺔ ﻟﻠﻨﺎﺱ ﻤﺎ ﻟﻡ ﺘﺸﺘﻤل ﻋﻠﻰ ﻤﺤﻅﻭﺭ ﺸﺭﻋﻲ‪ ،‬ﻭﺃﻥ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻘﺎﻋﺩﺓ ﻜﺎﻓﻴﺔ ﻟﺩﻓﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻟﺘﻘﺩﻴﻡ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺠﺩﻴﺩﺓ‪ ،‬ﻭﻴﻜﻭﻥ ﺘﺨﺭﻴﺠﻬﺎ ﻤﺘﻔﻘﺎ ﻤﻊ ﺼﻴﻎ ﻋﻘﻭﺩ ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ ﺠﺩﻴﺩﺓ‪ ،‬ﻟﺘﻭﺍﺠﻪ‬
‫ﻤﺘﻁﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﻤﻤﺎﺭﺴﺔ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻴﻜﻭﻥ ﺍﻟﻌﺭﻑ ﻭﺍﻟﻌﺎﺩﺍﺕ ﻤﻤﺎ ﻻ ﺘﺘﻌﺎﺭﺽ ﻤﻊ‬
‫ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪ ،‬ﻫﻲ ﺍﻟﻤﺤﺩﺩﺓ ﻟﻼﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﻗﻁﻌﺎ ﻟﻠﻨﺯﺍﻋﺎﺕ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‪،‬‬
‫ﻜﻲ ﺘﺸﺒﻊ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻤﻥ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺫﻜﺭ)ﺍﻟﺸﺎﻁﺒﻲ‪(١٩٩٣ ،‬‬
‫‪":١٧‬ﻓﺎﻟﻭﻓﺎﺀ ﺒﺎﻟﻌﻘﻭﺩ ﻭﺍﺠﺏ‪ ،‬ﻟﻘﻭﻟﻪ ﺘﻌﺎﻟﻰ‪ ":‬ﻴﺎ ﺃﻴﻬﺎ ﺍﻟﺫﻴﻥ ﺁﻤﻨﻭﺍ ﺃﻭﻓﻭﺍ ﺒﺎﻟﻌﻘﻭﺩ" ﺍﻟﻤﺎﺌﺩﺓ‪ ،١-‬ﻭﺍﻟﻭﻓﺎﺀ ﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﻨﺹ ﺍﻟﻘﺭﺁﻨﻲ ﻤﻥ ﻏﻴﺭ ﺘﻌﻴﻴﻥ‪ ،‬ﻭﺘﺼﺭﻓﺎﺕ ﺍﻟﻌﺒﺎﺩ ﻤﻥ ﺍﻷﻗﻭﺍل ﻭﺍﻷﻓﻌﺎل ﻨﻭﻋﺎﻥ‪ :‬ﻋﺒﺎﺩﺍﺕ ﻭﻋﺎﺩﺍﺕ‬
‫ﻴﺤﺘﺎﺠﻭﻥ ﺇﻟﻴﻬﺎ ﻓﻲ ﺩﻨﻴﺎﻫﻡ‪ ،‬ﻭﺍﻷﺼل ﻓﻲ ﺍﻟﻌﺎﺩﺍﺕ ﻋﺩﻡ ﺍﻟﺤﻅﺭ ﺇﻻ ﻤﺎ ﺤﻅﺭﻩ ﺍﷲ ﻭﺭﺴﻭﻟﻪ "‪ ،‬ﻭﻗﺩ‬
‫ﺭﺠﺤﻪ)ﺍﻟﺯﺤﻴﻠﻲ‪١٩٩٧،‬ﻡ( ‪ ،١٨‬ﻗﺎﺌﻼ ﺃﻥ ﺍﻷﺼل ﻓﻲ ﻜل ﺍﻷﺸﻴﺎﺀ ﻭﺍﻷﻓﻌﺎل ﺍﻟﺘﻲ ﻟﻡ ﻴﺭﺩ ﻓﻴﻬﺎ ﻨﺹ‬
‫ﺒﺸﺄﻨﻬﺎ ﻫﻭ ﺍﻹﺒﺎﺤﺔ‪ ،‬ﻭﻻ ﻴﺤﺭﻡ ﺸﻲﺀ ﺇﻻ ﺒﻨﺹ ﺼﺭﻴﺢ ﻭﺍﻀﺢ ﺍﻟﺩﻻﻟﺔ ﺼﺤﻴﺢ‪ ،‬ﻭﻫﺫﺍ ﻻ ﻴﻜﻭﻥ ﺇﻻ ﻓﻲ‬
‫ﻻ‬
‫ﻁ ‪‬ﻌ ‪‬ﻤ ‪‬ﻪ ﺇ ﹼ‬
‫ﻲ ﻤﺤﺭﻤﹰﺎ ﻋﻠﻰ ﻁﺎﻋﻡ ‪‬ﻴ ﹾ‬
‫ﺍﻟﻌﺎﺩﺍﺕ ﺩﻭﻥ ﺍﻟﻌﺒﺎﺩﺍﺕ‪ ،‬ﻟﻘﻭﻟﻪ ﺘﻌﺎﻟﻰ‪ " :‬ﻗل ﻻ ﺃﺠﺩ ﻓﻲ ﻤﺎ ﺃﻭﺤﻲ ﺇﻟ ‪‬‬
‫ﺃﻥ ﻴﻜﻭﻥ ﻤﻴﺘ ﹰﺔ ﺃﻭ ﺩﻤﹰﺎ ﻤﺴﻔﻭﺤﹰﺎ ﺃﻭ ﻟﺤﻡ ﺨﻨﺯﻴﺭ ﻓﺈﻨﻪ ﺭﺠﺱ" ﺍﻷﻨﻌﺎﻡ –‪ ،١٤٥‬ﻓﺩل ﻗﻭﻟﻪ ﺘﻌﺎﻟﻰ‪ ،‬ﻋﻠﻰ‬
‫ﺠﻌل ﺍﻷﺼل ﺍﻹﺒﺎﺤﺔ ﻭﺍﻟﺘﺤﺭﻴﻡ ﻤﺴﺘﺜﻨﻰ‪ ،‬ﻭﻟﻘﻭﻟﻪ ﺼﻠﻰ ﺍﷲ ﻋﻠﻴﻪ ﻭﺴﻠﻡ‪ ":‬ﺇﻥ ﺍﷲ ﻓﺭﺽ ﻓﺭﺍﺌﺽ ﻓﻼ‬
‫ﺘﻀﻴﻌﻭﻫﺎ‪ ،‬ﻭﺤﺩ ﺤﺩﻭﺩﺍ ﻓﻼ ﺘﻌﺘﺩﻭﻫﺎ‪ ،‬ﻭﺤﺭﻡ ﺃﺸﻴﺎﺀ ﻓﻼ ﺘﻨﺘﻬﻜﻭﻫﺎ‪ ،‬ﻭﺴﻜﺕ ﻋﻥ ﺃﺸﻴﺎﺀ ﺭﺤﻤﺔ ﻟﻜﻡ ﻏﻴﺭ‬
‫ﻨﺴﻴﺎﻥ‪ ،‬ﻓﻼ ﺘﺒﺤﺜﻭﺍ ﻋﻨﻬﺎ"‪ ،١٩‬ﻓﺩل ﻋﻠﻰ ﺃ ‪‬‬
‫ﻥ ﺍﻟﻤﺴﻜﻭﺕ ﻋﻨﻪ ﻤﺒﺎﺡ‪.‬‬

‫‪١٥‬‬
‫ﺍﻟﺒﻌﻠﻲ‪ ،‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺤﻤﻴﺩ ﻤﺤﻤﻭﺩ‪ ،‬ﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺩﺭﺍﺴﺔ ﻤﻘﺎﺭﻨﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻭﻤﻭﺍﺯﻨﺔ ﺒﺎﻟﻘﺎﻨﻭﻥ ﺍﻟﻭﻀﻌﻲ ﻭﻓﻘﻬﻪ‪،‬‬
‫ﻁ‪ ،١‬ﻤﻜﺘﺒﺔ ﻭﻫﺒﺔ ﻟﻠﻨﺸﺭ‪ ،‬ﺍﻟﻘﺎﻫﺭﺓ‪ ،‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪١٩٨٩ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺹ ﺹ‪.٣١٥-٣١٤‬‬
‫‪١٦‬‬
‫ﺍﻟﺒﻌﻠﻲ‪ ،‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺤﻤﻴﺩ‪١٩٨٩ ،‬ﻡ‪ ،‬ﻤﺭﺠﻊ ﺴﺒﻕ ﺫﻜﺭﻩ‪ ،‬ﺹ‪.٢٧‬‬
‫‪١٧‬‬
‫ﺍﻟﺸﺎﻁﺒﻲ‪ ،‬ﺍﻹﻤﺎﻡ ﺇﺴﺤﺎﻕ ﺇﺒﺭﺍﻫﻴﻡ ﺒﻥ ﻤﻭﺴﻰ ﺍﻟﺨﻤﻲ‪ ،١٩٩٣ ،‬ﺍﻟﻤﻭﺍﻓﻘﺎﺕ ﻓﻲ ﺃﺼـﻭل ﺍﻟﺸـﺭﻴﻌﺔ‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﻜﺘـﺏ‬
‫ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪.‬‬
‫‪١٨‬‬
‫ﺍﻟﺯﺤﻴﻠﻲ‪ ،‬ﻭﻫﺒﺔ‪١٩٩٧ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻔﻘﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻭﺃﺩﻟﺘﻪ‪ ،‬ﻁ‪ ،٤‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﻔﻜﺭ‪ ،‬ﺩﻤﺸﻕ‪ ،‬ﺴﻭﺭﻴﺎ‪ ،‬ﺹ‪.٣٤-٣١‬‬
‫‪19‬‬
‫ﺭﻭﺍﻩ ﺍﻟﺩﺍﺭﻗﻁﻨﻲ ﻭﺤﺴﻨﻪ ﺍﻟﻨﻭﻭﻱ‪.‬‬

‫‪١١١‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﻭﻗﺩ ﺭﺍﻋﺕ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﻤﺭﻭﻨﺔ ﺍﻷﺤﻜﺎﻡ ﻓﻲ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻘﺒل ﺍﻟﺸﺭﻭﻁ ﺍﻟﺠﻌﻠﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﻀﻌﻬﺎ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‬
‫ﻭﺍﻹﺩﺍﺭﺓ‪ ٢٠‬ﺒﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺤﺠﻡ ﻭﻨﻭﻉ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﻘﺩﻤﺔ؛ ﻟﺘﺤﻘﻴﻕ ﺃﻫﺩﺍﻓﻬﺎ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﺘﺭﺍﻋﻲ ﺍﺨﺘﻼﻑ‬
‫ﺤﺠﻡ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻗﺩﺭﺍﺕ ﻤﻭﻅﻔﻴﻬﺎ‪ ،‬ﻭﻨﻭﻉ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻟﺫﻱ ﺘﺨﻀﻊ ﻟﻪ ﺃﺴﻭﺍﻗﻬﺎ‪ ،‬ﺇﻥ ﻜﺎﻥ ﻨﻅﺎﻤﹰﺎ‬
‫ﺍﻗﺘﺼﺎﺩﹰﺍ ﺇﺴﻼﻤﻴﹰﺎ ﺃﻭ ﺍﻟﻨﻅﻡ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻴﺔ ﺍﻷﺨﺭﻯ‪ ،‬ﻟﻴﺘﻡ ﻤﻥ ﺨﻼﻟﻬﺎ ﺘﻨﻅﻴﻡ‪ ٢١‬ﻭﺘﻭﺠﻴﻪ‪ ٢٢‬ﻭﺘﻘﻴﻴﻡ‪ ٢٣‬ﺘﻘﺩﻴﻡ‬
‫ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‪ ،‬ﻭﻴﺘﻤﺜل ﺃﺜﺭ ﻫﺫﺍ ﺍﻷﺴﺎﺱ‪ :‬ﺒﺈﺒﺭﺍﺯ ﺍﻟﻤﺸﻜﻼﺕ‪ ،‬ﻭﻭﻀﻊ ﺍﻟﺤﻠﻭل ﺍﻟﻤﻨﺎﺴﺒﺔ‪ ،‬ﺨﺎﺼﺔ ﻤﻊ ﻭﺠﻭﺩ‬
‫ﺍﻟﺘﻌﻘﻴﺩﺍﺕ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﺘﺤﺩﺜﺔ ﺃﻭ ﺍﻟﻤﺴﺘﺠﺩﺓ‪ ،‬ﻭﺘﺭﺘﺏ ﻋﻠﻰ ﺫﻟﻙ ﻅﻬﻭﺭ ﺘﺭﺘﻴﺒﺎﺕ ﺘﻌﺎﻗﺩﻴﺔ‬
‫ﺠﺩﻴﺩﺓ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﻅﻬﺭﺕ ﺍﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﻭﺤﻘﻭﻕ ﺠﺩﻴﺩﺓ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺘﻤﺜﹼﻠﺕ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﺘﻁﻭﱡﺭﺍﺕ ﺒﻤﺎ ﻴﻠﻲ‪:‬‬
‫‪ .١‬ﻅﻬﻭﺭ ﺍﻻﺌﺘﻤﺎﻥ ﻨﺘﻴﺠﺔ ﻓﺼل ﻭﻅﻴﻔﺔ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل ﻋﻥ ﻭﻅﻴﻔﺔ ﺍﻟﺒﻴﻊ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﻤﻌﺎﺼﺭﺓ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ‬
‫ﺘﻤﻴﺯﺕ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل ﺒﺎﻻﺌﺘﻤﺎﻥ ﺒﻌﻘﻭﺩ ﺨﺎﺼ‪‬ﺔ ﻭﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﻴﻘﺘﺼﺭ ﻋﻤﻠﻬﺎ‪ ،‬ﻴ‪‬ﻘﺼﺩ ﻤﻨﻬﺎ ﺘـﺄﻤﻴﻥ‬
‫ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل‪ ،‬ﻭﻤﺜﺎل ﺫﻟﻙ ﺒﻴﻊ ﺍﻟﻤﺭﺍﺒﺤﺔ ﻟﻶﻤﺭ ﺒﺎﻟﺸﺭﺍﺀ ﺒﺜﻤﻥ ﻤﺅﺠ‪‬ل ﻓﻔﻴﻬﺎ ﺠﺎﻨﺏ ﺘﻤﻜﻴﻥ ﺍﻟﻌﻤﻴل ﻤـﻥ‬
‫ﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﺴﻠﻌﺔ‪ ،‬ﻭﻫﻭ ﻏﻴﺭ ﻗﺎﺩﺭ ﻋﻠﻰ ﺩﻓﻊ ﺍﻟﺜﻤﻥ ﻨﻘﺩﺍﹰ‪ ،‬ﻭﺩﻓﻌﻪ ﻤﻘﺴﻁﺎﹰ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﻓﻴﻬﺎ ﺠﺎﻨﺏ ﺍﻟﻤﺘـﺎﺠﺭﺓ‬
‫ﻥ ﺍﻟﻐﺎﻟﺏ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬ ‫ﺒﺈﻨﺸﺎﺀ ﺍﻟﻤﺴﺘﻭﺩﻋﺎﺕ ﻟﺘﺨﺯﻴﻥ ﺍﻟﺴﻠﻊ ﺒﻘﺼﺩ ﺒﻴﻌﻬﺎ ﻭﺘﺤﻘﻴﻕ ﺍﻟﺭﺒﺢ‪ ،‬ﺇﻻ ﺃ ‪‬‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺘﻭﺠﻬﻬﺎ ﻟﻠﺭﻏﺒﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺘﺨﺼﺹ ﺒﺘﺄﻤﻴﻥ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل‪ ،‬ﻓﺠﺎﺀﺕ ﺍﻟﺤﺎﺠﺔ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﻤﺭﺍﺒﺤﺔ ﺒﻤﺎ‬
‫ﻴﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﻫﺫﺍ ﺍﻻﺘﺠﺎﻩ‪.‬‬
‫‪٢٤‬‬
‫‪ .٢‬ﺍﻜﺘﺸﺎﻑ ﻗﺎﻨﻭﻥ ﺍﻷﻋﺩﺍﺩ ﺍﻟﻜﺒﻴﺭﺓ ﺤﻴﺙ ‪‬ﻤﻜﹼﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻤﻥ ﺘﻭﻗﱡﻊ ﺍﻷﻭﻗﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﺭﻏﺏ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‬
‫ﻥ ﺃﻋﺩﺍﺩ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﺒﺎﻵﻻﻑ ﻓﺈﻨﹼﻬﻡ ﻟﻥ ﻴﺴﺤﺒﻭﺍ ﻜل‬ ‫ﻓﻴﻬﺎ ﺒﺴﺤﺏ ﻤﺩ‪‬ﺨﺭﺍﺘﻬﻡ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺩﻯ ﺍﻟﻘﺼﻴﺭ‪ ،‬ﻭﻷ ‪‬‬
‫ﺍﻷﻤﻭﺍل‪ ،‬ﻤﻤﺎ ﻤﻜﹼﻥ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻤﻥ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﺍﻟﻔﺎﺌﺽ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺩﺨﺭﺍﺕ ﻓﻲ ﺘﻤﻭﻴل ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴـل‬
‫ﻤﺘﻭﺴﻁﺔ ﻭﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‪.‬‬
‫ﻥ‬‫‪ .٣‬ﻜﺫﻟﻙ ﺍﻨﺘﺸﺎﺭ ﺍﻟﻌﻤل ﺒﺼـﻴﻐﺔ ﺍﻟﺸﺨﺼـﻴﺔ ﺍﻻﻋﺘﺒﺎﺭﻴـﺔ ﺫﺍﺕ ﺍﻟﻤﺴـﺅﻭﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺤـﺩﻭﺩﺓ‪ ،‬ﺃﻱ ﺃ ‪‬‬
‫ﺍﻟﻤﺴﺅﻭﻟﻴﺔ ﺍﻨﺘﻘﻠﺕ ﻤﻥ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭ ﺇﻟﻰ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﺸﺨﺼﻴﺔ ﺍﻻﻋﺘﺒﺎﺭﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﻓﺭﻀﺕ ﻋﻘﻭﺩﹰﺍ ﺠﺩﻴﺩﺓ ﺘﺄﺨـﺫ‬
‫ﻥ ﺍﻟﺘﻌﺎﻗﺩ ﻴﻜﻭﻥ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺩﻴﺭ‪ ،‬ﻭﻻ ﻴﺘﺤﻤ‪‬ل ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﺒﻨﻔﺴﻪ‪ ،‬ﻭﻟﻭ ﻜـﺎﻥ ﻤﺎﻟﻜـﺎ ﻟﻬـﺫﻩ‬ ‫ﺒﺎﻻﻋﺘﺒﺎﺭ ﺃ ‪‬‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻜﺔ‪ ،‬ﻭﻫﺫﻩ ﺍﻟﺸﺨﺼﻴﺔ ﺍﻻﻋﺘﺒﺎﺭﻴﺔ ﻟﻴﺴﺕ ﺒﺸﺭﺍ ﺤﺘﻰ ﺘﻌﺎﻗﺏ ﺠﻨﺎﺌﻴﺎ‪ ،‬ﺃﻭ ﺘﻤﻭﺕ‪ ،‬ﻓﻤﺜﻼ ﻤﻤﺎﻁﻠﺔ‬
‫ﺍﻟﺘﺎﺠﺭ ﺒﺩﻓﻊ ﺍﻟﺩﻴﻥ ﻴﻭﺠﺏ ﺍﻟﺘﻌﺯﻴﺭ ﺃﻭ ﺍﻟﺴﺠﻥ‪ ،‬ﺒﻴﻨﻤﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺸﺨﺼﻴﺔ ﺍﻻﻋﺘﺒﺎﺭﻴﺔ ﻜﻴـﻑ ﺘﻌﺎﻗـﺏ؟‬
‫ﻟﺫﻟﻙ ﺍﺤﺘﺎﺠﺕ ﺇﻟﻰ ﻋﻘﻭﺩ ﺘﺄﺨﺫ ﺒﺎﻻﻋﺘﺒﺎﺭ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻔﺭﻭﻕ‪.‬‬

‫‪٢٠‬‬
‫ﻋﻔﺭ‪،‬ﻤﺤﻤﺩ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻤﻨﻌﻡ‪١٩٨٠،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻲ ﻓﻲ ﺍﻗﺘﺼﺎﺩ ﺇﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﻭﺍﻹﺩﺍﺭﺓ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻤﻠﻙ ﻋﺒﺩ‬
‫ﺍﻟﻌﺯﻴﺯ‪ ،‬ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪،‬ﺹ ‪ ، ٢٢‬ﻭﺍﻟﺸﺭﻭﻁ ﺍﻟﺠﻌﻠﻴﺔ‪ :‬ﻤﺎ ﺘﻭﻗﻑ ﺍﻟﻤﺸﺭﻭﻁ ﻋﻠﻰ ﻭﺠـﻭﺩ ﺍﻟﺸـﺭﻁ ﺒﻔﻌـل‬
‫ﺍﻹﻨﺴﺎﻥ ﻭﺠﻌﻠﻪ‪.‬‬
‫‪٢١‬‬
‫ﺍﻟﺘﻨﻅﻴﻡ‪ :‬ﻭﻫﻭ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺃﻭﺠﻪ ﻨﺸﺎﻁﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻭﺘﻭﺯﻴﻌﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﻭﻅﻔﻴﻥ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﻴﻨﺸـﺄ ﻋﻨﻬـﺎ ﺘﺤﺩﻴـﺩ ﺨﻁـﻭﺍﺕ‬
‫ﻭﺇﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫‪٢٢‬‬
‫ﺍﻟﺘﻭﺠﻴﻪ‪ :‬ﻴﻤﺜل ﺍﻟﻜﻴﻔﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺘﻤﻜﻥ ﺒﻬﺎ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﻤﻥ ﺘﺤﻘﻴﻕ ﺍﻟﺘﻌﺎﻭﻥ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﻭﻅﻔﻴﻥ ﻭﺘﺤﻔﻴﺯﻫﻡ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻌﻤل ﺒﺄﻗﺼﻰ ﻁﺎﻗﺔ‪،‬‬
‫ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫‪٢٣‬‬
‫ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ‪ :‬ﻭﻫﻲ ﺘﻤﺜل ﻓﺤﺹ ﻨﺘﺎﺌﺞ ﺃﺩﺍﺀ ﺍﻟﻤﻭﻅﻔﻴﻥ ﻭﻤﻘﺎﺭﻨﺘﻬﺎ ﺒﻤﺩﻯ ﺘﺤﻘﻕ ﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ‪ ،‬ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫‪٢٤‬‬
‫ﻭﻴﻁﻠﻕ ﻋﻠﻴﻪ ﻗﺎﻨﻭﻥ ﺍﻻﺤﺘﻤﺎﻻﺕ ﻓﻲ ﻋﻠﻡ ﺍﻹﺤﺼﺎﺀ‪ :‬ﻭﻴﻘﻭﻡ ﻋﻠﻰ ﻓﻜﺭﺓ ﻜﻠﹼﻤﺎ ﺯﺍﺩ ﻋﺩﺩ ﺍﻟﻤﻼﺤﻅﺎﺕ ﺍﻹﺤﺼﺎﺌﻴﺔ ﺍﻗﺘﺭﺒـﺕ‬
‫ﻼ ﻤﻊ ﺘﻠﻙ ﺍﻟﻤﺘﻭﻗﻌﺔ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﻴﺘﻁﺎﺒﻘﺎﻥ ﻓﻲ ﺍﻟﻼﻨﻬﺎﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻨﺘﺎﺌﺞ ﺍﻟﺤﻘﻴﻘﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺴﺘﻘﻊ ﻤﺴﺘﻘﺒ ﹰ‬

‫‪١١٢‬‬
 ‫اﻟﻌﺪداﻟﺜﺎﻧﻰ‬
‫ﻣﺠﻠﺔ ﺁﻓﺎق ﺟﺪﻳﺪة‬
‫إﺑﺮﻳﻞ ‪٢٠١٢‬‬

‫ﺍﻟﻤﺒﺤﺙ ﺍﻟﺜﺎﻨﻲ‬
‫ﻭﺍﻗﻊ ﺘﻌﺜﺭ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬

‫ﻤﻥ ﺨﻼل ﻤﺘﺎﺒﻌﺔ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﻴﺩﺍﻨﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺃﺠﺭﻴﺕ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻅﻬـﺭ ﻋـﺩﺩ ﻤـﻥ‬
‫ﺍﻟﺩﻻﺌل ﻋﻠﻰ ﺘﻌﺜﺭ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻋﻤﻠﻴﺎ‪ ،‬ﻭﻜﻤﺎ ﻴﻠﻲ‪:‬‬
‫ﺃﻭ ﹰﻻ‪ -‬ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﺘﻤﺜﻠﺕ ﺩﻭﺍﻓﻊ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﺒﻌﺩﻡ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤـل ﺒﺎﻟﺭﺒـﺎ‪ ،‬ﻟﻜـﻥ ﺍﻗﺘﺼـﺭﺕ‬
‫ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺭﺍﺒﺤﺔ ﺩﻭﻥ ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﻓﻲ ﺍﻷﺩﻭﺍﺕ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﻜﺎﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﻭﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﻘﻁﺎﻋﺎﺕ ﺍﻟﺯﺭﺍﻋﻴﺔ ﻭﺍﻟﺼﻨﺎﻋﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺩﻯ ﺍﻟﻤﺘﻭﺴﻁ ﻭﻁﻭﻴل ﺍﻷﺠل‪.٢٥‬‬
‫ﺜﺎﻨﻴ ﹰﺎ‪ -‬ﺘﺴﻌﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﺘﻔﺘﻘﺭ ﻟﺘﺤﻘﻴﻕ ﻋﺎﺌﺩ ﻤﺠﺯ ﻟﻠﻌﻤﻼﺀ ﺒﺴﺒﺏ ﻁﺒﻴﻌﺔ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﻗﺼﻴﺭﺓ‬
‫ﺍﻷﺠل‪ ،‬ﻭﻤﺨﺎﻁﺭ ﺭﺒﻁﻬﺎ ﺒﺎﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﺍﻷﺠل‪ ،‬ﻭﻤﺎ ﻴﻨﺸﺄ ﻋﻨﻪ ﻤﻥ ﺼﻌﻭﺒﺎﺕ ﺘﺴـﻴﻴﻠﻬﺎ ﻋﻨـﺩ‬
‫ﺍﻟﺤﺎﺠﺔ ﺇﻟﻴﻬﺎ‪ ،‬ﻓﻘﺩ ﺍﺘﺠﻬﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺒﺎﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺘﻬﺎ ﺇﻟﻰ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﻗﺼﻴﺭ ﺍﻷﺠل ﺒﺤﺜﹰﺎ ﻋﻥ‬
‫ﺍﻟﺴﻴﻭﻟﺔ ﻭﺍﻟﺭﺒﺤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻤﺎ ﻴﺘﻁﻠﺒﻪ ﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺍﺤﺘﻔﺎﻅﻬﺎ ﺒﻨﺴﺏ ﻋﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺴﻴﻭﻟﺔ‪ ،‬ﻤﻤﺎ ﻴﺅﺜﺭ ﺴﻠﺒﹰﺎ ﻋﻠـﻰ ﻗﻠـﺔ‬
‫ﻋﻭﺍﺌﺩﻫﺎ‪ ،‬ﻭﻅﻬﺭ ﻋﺩﻡ ﺭﻀﺎ ﺒﻌﺽ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻋﻥ ﺴﻴﺎﺴﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺒﻌﺔ ﺤﺎﻟﻴـﺎ؛ ﻨﻅـﺭﹰﺍ ﻟﻠﺘﻜـﺎﻟﻴﻑ‬
‫ﺍﻟﻤﺭﺘﻔﻌﺔ‪ ،٢٦‬ﻜﻤﺎ ﻭﺠﺩﺕ ﺍﻋﺘﺭﺍﻀﺎﺕ ﺤﻭل ﻁﺭﻴﻘﺔ ﺤﺴﺎﺏ ﺒﻌﺽ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻟﻌﺎﺌﺩ ﻋﻠـﻰ‬
‫ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ‪ ،‬ﻭﺘﻤﺜﻠﺕ ﺒﺎﻵﺘﻲ‪:٢٧‬‬
‫ﺃ‪ -‬ﺍﻟﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﺍﻹﺩﺍﺭﻴﺔ ﻭﺍﻟﻌﻤﻭﻤﻴﺔ ﻴﺠﺏ ﺃﻥ ﺘﻁﺭﺡ ﻤﻥ ﺤﺼﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻤﻥ ﺇﻴﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻑ‪،‬‬
‫ﻭﻟﻴﺱ ﻤﻥ ﻜل ﺍﻹﻴﺭﺍﺩﺍﺕ؛ ﻷﻥ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺸﺭﻴﻙ ﻤﻀﺎﺭﺏ ﺒﺠﻬﺩﻩ‪ ،‬ﻟﺫﻟﻙ ﻴﺤﺼل ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻌﺎﺌﺩ ﻤﻘﺎﺒل‬
‫ﺠﻬﺩﻩ‪ ،‬ﻭﺨﺼﻡ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻤﺼﺭﻭﻓﺎﺕ ﻻ ﻴﻜﻭﻥ ﻤﻥ ﻜل ﺤﺼﺔ ﺍﻹﻴﺭﺍﺩﺍﺕ؛ ﻷﻨﻪ ﺒﺫﻟﻙ ﻻ ﻴﺘﺤﻤل ﺨﺴﺎﺭﺓ‪،‬‬
‫ﺇﺫﺍ ﺨﺼﻤﻬﺎ ﻤﻥ ﺍﻹﻴﺭﺍﺩﺍﺕ‪ ،‬ﺘﻤﺜل ﺯﻴﺎﺩﺓ ﻓﻲ ﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻥ‪ ،‬ﻭﻴﻘﻠل ﺤﺼﺔ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻓﻲ ﺍﻟﺭﺒﺢ‪.‬‬
‫ﺏ‪ -‬ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﺍﻟﻤﺘﻨﺎﻗﺼﺔ ﻴﺠﺏ ﺃﻥ ﺘﻨﻘﺹ ﺤﺼﺔ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﻤﻥ ﺇﻴـﺭﺍﺩﺍﺕ ﺍﻟﻤﺸـﺎﺭﻜﺔ‪ ،‬ﺒـﺄﻥ ﺘﺤﺴـﺏ‬
‫ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ ﻋﻠﻰ ﺃﺴﺎﺱ ﺍﻟﻤﺘﺒﻘﻲ ﻤﻥ ﻗﻴﻤﺔ ﻨﺼﻴﺏ ﺍﻟﻌﻤﻴل ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺸﺭﻭﻉ ﺒﻌﺩ ﻜل ﺍﻗﺘﻁﺎﻉ‪ ،‬ﻭﻟﻴﺱ ﺒﻤﻘﺩﺍﺭ‬
‫ﺜﺎﺒﺕ‪.‬‬
‫ﺝ‪ -‬ﺍﻟﻤﺨﺼﺼﺎﺕ ﺘﻨﺯل ﻤﻥ ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﺍﻹﻴﺭﺍﺩﺍﺕ‪ ،‬ﻭﻓﻲ ﻫﺫﺍ ﻅﻠﻡ ﻟﻠﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﻓﻠﻭ ﺃﻥ ﺍﻟﻌﻤﻴل ﺴﺤﺏ ﻭﺩﻴﻌﺘﻪ‬
‫ﻓﻠﻥ ﻴﺤﺼل ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺠﺯﺀ ﺍﻟﺫﻱ ﺘﻡ ﺍﻗﺘﻁﺎﻋﻪ ﻤﻥ ﺤﺼﺘﻪ ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﺤﺼﺔ ﺍﻟﺒﻨﻙ‪.‬‬
‫ﺩ‪ -‬ﺍﻟﻭﻗﻭﻉ ﻓﻲ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﺇﻴﺠﺎﺩ ﻨﺴﺒﺔ ﺃﺭﺒﺎﺡ ﻤﻨﺎﺴﺒﺔ‪ ،‬ﻓﺎﻹﺩﺍﺭﺓ ﻋﺎﺩﺓ ﻤﺎ ﺘﺄﺨﺫ ‪ %٣٠-٢٠‬ﻤـﻥ ﺍﻷﺭﺒـﺎﺡ‬
‫ﺍﻟﻜﻠﻴﺔ‪ ،‬ﺨﻼﻓﹰﺎ ﻷﺭﺒﺎﺡ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ‪ ،‬ﻭ ﻗﺩ ﻻ ﻴﻘﺒل ﺒﻬﺎ ﺍﻟﻌﻤﻴل ﻷﻨﻬﺎ ﻻ ﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﺼﻠﺤﺘﻪ‪ ،‬ﻓﻲ ﺍﻟﻭﻗـﺕ‬
‫ﺍﻟﺫﻱ ﻴﺠﺏ ﺃﻥ ﺘﺘﺤﺩﺩ ﺍﻟﻨﺴﺒﺔ ﺒﺎﻟﺘﺭﺍﻀﻲ ﺒﻴﻨﻬﻤﺎ‪.٢٨‬‬
‫ﻩ‪ -‬ﺍﻗﺘﻁﺎﻉ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺠﺯﺀ ﻤﻥ ﺃﺭﺒﺎﺡ ﺍﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺭﻴﻥ ﻷﺠل ﻤﺨﺎﻁﺭ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﺭﻏﻡ ﺤﺭﻤﺘﻪ ﻋﻨـﺩ ﺍﻟﻔﻘﻬـﺎﺀ؛‬
‫ﻷﻨﹼﻪ ﻴﺩﺨل ﻀﻤﻥ ﺤﺼﺔ ﺍﻟﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻥ‪.‬‬

‫‪٢٥‬‬
‫ﺩﻭﺍﺒﺔ‪ ،‬ﺃﺸﺭﻑ ﻤﺤﻤﺩ‪٢٠٠٤،‬ﻡ‪ ،‬ﺼﻨﺎﺩﻴﻕ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻨﻅﺭﻴ‪‬ـﺔ ﻭﺍﻟﺘﻁﺒﻴـﻕ‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺍﻟﻤﻌﻬـﺩ‬
‫ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻲ ﻟﻠﻔﻜﺭ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﺴﻼﻡ ﻟﻠﻁﺒﺎﻋﺔ ﻭﺍﻟﻨﺸﺭ‪ ،‬ﺍﻟﻘﺎﻫﺭﺓ‪،‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪ ،.‬ﺹ ﺹ‪.٦-٥‬‬
‫‪٢٦‬‬
‫ﺴﻼﻤﺔ‪ ،‬ﻤﺭﺴﻲ‪٢٠٠٢ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺩﻭﺍﻓﻊ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻭﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺍﻟﺒﺼﺎﺌﺭ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﺒﺘﺭﺍﺀ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ ‪٦‬‬
‫ﺍﻟﻌﺩﺩ‪،٢‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ ‪.٢٦٤‬‬
‫‪٢٧‬‬
‫ﺍﻟﻜﺒﺒﺠﻲ‪ ،‬ﻤﺎﻫﺭ‪٢٠٠٤ ،‬ﻡ‪ ،‬ﻨﺤﻭ ﻤﺼﺭﻑ ﺇﺴﻼﻤﻲ‪،‬ﻁ‪ ،١‬ﺍﻟﺩﺍﺭ ﺍﻟﻤﺘﻘﺩﻤﺔ ﻟﻠﻨﺸـﺭ‪ ،‬ﻋﻤـﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ ﺹ ‪-١٦٧‬‬
‫‪.١٧٠‬‬
‫‪٢٨‬‬
‫ﻗﺎﺽ‪ ،‬ﺃﺤﻤﺩ ﺴﻔﺭ‪٢٠٠٤،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻌﻤل ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺃﺼﻭﻟﻪ ﻭﺼﻴﻐﻪ ﻭﺘﺤﺩﻴﺎﺘﻪ‪ ،‬ﻁ‪،١‬ﺍﺘﺤﺎﺩ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴـﺔ‪،‬‬
‫ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪ ،‬ﺹ ‪ ٥١‬ﻭﺹ ﺹ‪.١٢٢-١٢١‬‬

‫‪١١٣‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﺜﺎﻟﺜ ﹰﺎ‪ -‬ﺘﻭﺯﻴﻊ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻅﻬﺭﺕ ﻤﺸﻜﻼﺕ ﻤﺘﻌﺩﺩﺓ ﻋﻨﺩ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﺎﻵﻟﺔ‪،‬‬
‫ﻭﻫﻲ‪:٢٩‬‬
‫ﺃ‪ -‬ﻓﻲ ﺃﺤﺩ ﻤﺭﺍﺤل ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﺘﻜﻨﻭﻟﻭﺠﻴﺎ ﻅﻬﺭﺕ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﻋﺩﻡ ﻭﺠﻭﺩ ﻤﺭﻜﺯ ﺘﻘﺎﺹ ﺒﻴﻨﻪ ﻭﺒـﻴﻥ ﺍﻟﺒﻨـﻭﻙ‬
‫ﺍﻷﺨﺭﻯ ﻟﻁﺒﻴﻌﺔ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫ﻥ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻴﺄﺨﺫ ﺃﺠﺭﹰﺍ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺴﺤﺏ ﺒﺎﻟﺒﻁﺎﻗﺔ‪ ،‬ﺇﻻ ﺃ ﹼﻨﻬﺎ ﺘﺄﺨﺫﻫﺎ ﺒﻨﺴـﺒﺔ )‪ % (٤‬ﻭﻟـﻴﺱ ﻤﺒﻠﻐـﹰﺎ‬ ‫ﺏ‪ -‬ﺃ ‪‬‬
‫ﻤﻘﻁﻭﻋﹰﺎ‪.‬‬
‫ﺝ‪ -‬ﻭﺘﻭﺍﺠﻪ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﻓﻲ ﺸﺭﺍﺀ ﺍﻟﻌﻤﻼﺕ ﺒﺎﻟﺒﻁﺎﻗﺔ‪ ،‬ﻭﻜﺫﻟﻙ ﺍﻟﺫﻫﺏ ﻭﺍﻟﻔﻀﺔ ﺒﺴﺒﺏ ﻀﺎﺒﻁ ﺍﻟﺘﺴـﻠﻴﻡ ﻓـﻲ‬
‫ﻨﻔﺱ ﺍﻟﺯﻤﺎﻥ ﻭﺍﻟﻤﻜﺎﻥ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﺇﻥ ﺍﻟﺒﻁﺎﻗﺔ ﺘﻤﺜل ﻗﺭﻀﹰﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺫﻤﺔ‪.‬‬
‫ﺩ‪ -‬ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﻭﺠﻭﺩ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﻓﻲ ﺘﻭﺯﻴﻊ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ‪ ،‬ﺃﺩ‪‬ﺕ ﻻﺭﺘﻔـﺎﻉ ﺘﻜـﺎﻟﻴﻑ ﻤﺘﺎﺒﻌـﺔ ﻭﻤﺭﺍﻗﺒـﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺸﺭﻭﻋﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺨﻀﻊ ﻟﻠﻤﺸﺎﺭﻜﺔ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﺘﻡ ﺇﻨﺸﺎﺀ ﻓﺭﻭﻉ ﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻟﺨﺩﻤﺔ ﻤﻨﺎﻁﻕ ﺠﻐﺭﺍﻓﻴـﺔ‬
‫ﻤﺤﺩﺩﺓ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺘﻡ ﻭﻀﻊ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻔﺭﻭﻉ ﺤﻭل ﻤﻨﺎﻁﻕ ﺍﻟﻤﺸﺭﻭﻋﺎﺕ‪ ،‬ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﺘﺸﻐﻴل ﻁﺭﻑ ﺜﺎﻟﺙ ﻟﻤﺘﺎﺒﻌﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺸﺭﻭﻋﺎﺕ ‪‬ﻤﻘﺎﺒل ﻨﺴﺒﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻌﺎﺌﺩ‪.٣٠‬‬
‫ﺭﺍﺒﻌ ﹰﺎ‪ -‬ﺘﺭﻭﻴﺞ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻓﻬﻨﺎﻙ ﻤﺠﻤﻭﻋﺔ ﻤﻥ ﺍﻷﻓﺭﺍﺩ ﻭﺍﻟﻤﺅﺴﺴـﺎﺕ ﻻ ﻴﺘﻌـﺎﻤﻠﻭﻥ ﻤـﻊ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ؛ ﻟﻌﺩﻡ ﺘﻭﻓﺭ ﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺕ ﻜﺎﻓﻴﺔ ﻋﻥ ﺍﺨﺘﻼﻑ ﻓﻠﺴـﻔﺔ ﻋﻤﻠﻬـﺎ ﻋـﻥ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻴﺭﺠﻊ ﻋﺩﻡ ﻜﻔﺎﻴﺔ ﺍﻟﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺕ ﻟﻨﻘﺹ ﺍﺴﺘﻐﻼل ﻭﺴﺎﺌل ﺍﻟﺘﺭﻭﻴﺞ‪ ،‬ﺭﻏﻡ ﺃﻥ ﺍﺴـﺘﻐﻼل ﻫـﺫﻩ‬
‫ﺍﻟﻭﺴﺎﺌل ﻴﻌﺘﺒﺭ ﻭﺴﻴﻠﺔ ﻟﺘﻭﻀﻴﺢ ﻜﻴﻔﻴﺔ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻷﺴﺎﺱ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻴﺴـﺎﻋﺩ‬
‫ﻓﻲ ﺘﺤﻘﻴﻕ ﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ‪ ،‬ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﻠﻭﻋﻲ ﺒﺭﺴﺎﻟﺘﻬﺎ ﻟﺘﺄﺼﻴل ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻤﻌـﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴـﺔ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻟﻤﺭﺘﺒﻁ ﺒﺎﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪.٣١‬‬
‫ﺨﺎﻤﺴ ﹰﺎ‪ -‬ﺃﻤ‪‬ﺎ ﺒﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻠﻌﻨﺼﺭ ﺍﻟﺒﺸﺭﻱ‪ ،‬ﻓﻘﺩ ﻅﻬﺭ ﺍﻟﺘﻨﺎﻗﺽ ﺒﻴﻥ ﺭﻏﺒﺔ ﺒﻌﺽ ﺍﻟﻌﻤـﻼﺀ ﺒﺎﻟﺤﺼـﻭل‬
‫ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﺩﻴﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺒﻴﻥ ﻗﺩﺭﺓ ﺍﻟﻤﻭﻅﻑ ﻋﻠﻰ ﺘﻘﺩﻴﻤﻬﺎ ﻭﻓﻕ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤـل‪ ،‬ﺭﻏـﻡ‬
‫ﻭﺠﻭﺏ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻋﻤﻠﻴﹰﺎ‪.٣٢‬‬
‫ﺴﺎﺩﺴ ﹰﺎ‪ -‬ﻭﺠﻭﺩ ﺘﻨﺎﻗﺽ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﻤﺎﺭﺴﺔ ﺍﻟﻔﻌﻠﻴﺔ ﻟﻠﺘﻁﻭﻴﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﻔـﺎﻫﻴﻡ‬
‫ﺍﻟﻨﻅﺭﻴﺔ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﺃﺩﻯ ﻤﺜل ﻫﺫﺍ ﺍﻟﺘﻨﺎﻗﺽ ﺇﻟﻰ ﻅﻬﻭﺭ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺒﺎﻋﺘﺒﺎﺭﻫﺎ ﻭﺴـﻴﻠﺔ ﻟـﺩﻋﻡ‬
‫ﺍﻟﺘﻨﻤﻴﺔ‪،٣٣‬ﻓﻘﺩ ﻜﺎﻥ ﻴﻌﻭل ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻴﻊ ﻓﻲ ﺍﻟﻘﻁﺎﻋﺎﺕ ﺍﻟﺯﺭﺍﻋﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﺼﻨﺎﻋﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻟﻴﺱ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺭ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻘﻁﺎﻉ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻱ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﺘﺭﻜﻴﺯ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻘﻁﺎﻉ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻱ ﺒـﺄﺩﺍﺓ‬
‫ﺍﻟﻤﺭﺍﺒﺤﺔ‪.‬‬

‫‪٢٩‬‬
‫ﺍﻟﻘﻀﺎﺓ‪ ،‬ﻤﻨﺼﻭﺭ ﻋﻠﻰ ﻤﺤﻤﺩ‪١٩٩٨ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺒﻁﺎﻗﺎﺕ ﺍﻻﺌﺘﻤﺎﻥ)ﺍﻻﻋﺘﻤﺎﺩ( ﺘﻁﺒﻴﻘﺎﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ‪ :‬ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﻷﺭﺩﻨﻲ‬
‫ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺘﻁﺒﻴﻘﻴﺔ‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﻤﺎﺠﺴﺘﻴﺭ ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ‪ ،‬ﻗﺴﻡ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻴﺭﻤﻭﻙ‪ ،‬ﺇﺭﺒﺩ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫‪٣٠‬‬
‫ﻗﺎﺽ‪ ،‬ﺍﻟﻌﻤل ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺃﺼﻭﻟﻪ ﻭﺼﻴﻐﻪ ﻭﺘﺤﺩﻴﺎﺘﻪ‪ ،‬ﻤﺭﺠﻊ ﺴﺎﺒﻕ‪ ،‬ﺹ ﺹ ‪.١٢٢-١٢١‬‬
‫‪٣١‬‬
‫ﺴﻼﻤﺔ‪ ،‬ﻤﺭﺴﻲ‪ ،٢٠٠٢ ،‬ﻤﺭﺠﻊ ﺴﺒﻕ ﺫﻜﺭﻩ ﺹ ﺹ‪ ٢٦٤‬ﻭ‪٢٦٥‬‬
‫‪٣٢‬‬
‫ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺭﺤﻤﻥ‪ ،‬ﻋﺒﺩﺍﷲ ﺇﺒﺭﺍﻫﻴﻡ‪ ،١٩٩٨ ،‬ﺴﻴﺎﺴﺔ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﻷﺭﺩﻨﻲ ‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﻤﺎﺠﺴﺘﻴﺭ‬
‫‪ ،‬ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻴﺭﻤﻭﻙ‪ ،‬ﺍﺭﺒﺩ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ‪١٣٩‬‬
‫‪٣٣‬‬
‫ﺍﻟﻨﺎﺼﺭ‪ ،‬ﻏﺭﻴﺏ‪ ،١٩٩٦ ،‬ﺃﺼﻭل ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﻗﻀﺎﻴﺎ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺩﺍﺭ ﺃﺒﻭ ﻟﻠـﻭ ﻟﻠﻁﺒﺎﻋـﺔ ﻭﺍﻟﻨﺸـﺭ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻘﺎﻫﺭﺓ‪ ،‬ﻤﺼﺭ‪ ،‬ﺹ ‪٧٠‬‬

‫‪١١٤‬‬
 ‫اﻟﻌﺪداﻟﺜﺎﻧﻰ‬
‫ﻣﺠﻠﺔ ﺁﻓﺎق ﺟﺪﻳﺪة‬
‫إﺑﺮﻳﻞ ‪٢٠١٢‬‬

‫ﺍﻟﻤﺒﺤﺙ ﺍﻟﺜﺎﻟﺙ‬
‫ﺍﻷﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ ﻟﻅﻬﻭﺭ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬

‫ﺒﺎﻟﺭﻏﻡ ﻤﻥ ﺍﺘﻔﺎﻕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺼﻭﺭ ﺍﻟﺘﻁـﻭﻴﺭ ﻤـﻥ ﺨـﻼل‬
‫ﺍﺴﺘﺤﺩﺍﺙ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺠﺩﻴﺩﺓ ﺃﻭ ﺘﺠﻤﻴﻊ ﻋﺩﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺃﻭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻓـﻲ ﺨﺩﻤـﺔ ﻭﺍﺤـﺩﺓ‪ ،‬ﺃﻭ ﺘﻌـﺩﻴل‬
‫ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻭﺠﻭﺩ ﻤﻌﺎﻴﻴﺭ ﻟﻌﻤﻠﻴ‪‬ﺔ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻴﺘﺤﺩ‪‬ﺩ ﻤﻥ ﺨﻼﻟﻬـﺎ ﻤـﺩﻯ‬
‫ﺍﻻﻨﺤﺭﺍﻑ ﻓﻲ ﺃﺩﺍﺀ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﻁﻭ‪‬ﺭﺓ‪ ،‬ﻭﺃﻫﻤﻴﺔ ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺃﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻭﻤﻌﺎﻟﺠﺔ ﺍﻟﺘﻌﺜﺭ‪ ،‬ﺒﻘﺼﺩ ﺘﺤﻘﻴﻕ‬
‫ﻥ ﻫﻨﺎﻙ ﻓﹸﺭﻭﻕ ﺒﻴﻥ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬ ‫ﻻﺃ‪‬‬ ‫ﺍﻟﺭﺒﺢ‪ ،‬ﺇ ﹼ‬
‫ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺘﺘﻤﺜل ﺒﻤﺎ ﻴﻠﻲ‪:‬‬
‫ﺃﻭ ﹰﻻ‪ -‬ﻴﺨﺘﻠﻑ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﺎﺨﺘﻼﻑ ﻤﻀﻤﻭﻨﻬﺎ؛ ﻓﻤﻀﻤﻭﻥ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓـﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻤﻨﻔﻌﻲ‪ ،٣٤‬ﺒﻴﻨﻤﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻗﺩ ﻴﻜﻭﻥ ﻤﻨﻔﻌﻴﺎﹰ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﻴﻜﻭﻥ ﺴـﻠﻌﻴﺎﹰ‪،‬‬
‫ﻭﻴﺘﺭﺘﺏ ﻋﻠﻰ ﺫﻟﻙ ﻋﺩﻡ ﻭﺠﻭﺩ ﻭﺴﻁﺎﺀ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻭﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﺘﻌﺘﻤﺩ ﻋﻠﻰ ﺸـﺒﻜﺔ‬
‫ﻓﺭﻭﻉ ﻭﺁﻻﺕ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺒﺸﻜل ﻭﺍﺴﻊ‪ ،‬ﺒﻴﻨﻤﺎ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺘﺸـﻤل ﺘﻘـﺩﻴﻡ‬
‫ﻥ ﺨﺩﻤﺎﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺘﺘﺄﺜﺭ ﺒﺨﺼﺎﺌﺹ ﺍﻟﻤﻨﺎﻓﻊ ﺒﺎﻋﺘﺒﺎﺭﻫـﺎ ﻏﻴـﺭ‬ ‫ﺍﻟﻤﻨﺎﻓﻊ ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﻠﺴﻠﻊ‪ ،‬ﻤﻤﺎ ﻴﻌﻨﻲ ﺃ ‪‬‬
‫ﻤﻠﻤﻭﺴﺔ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺘﺘﺄﺜﺭ ﺒﺨﺼﺎﺌﺹ ﺍﻟﺴﻠﻊ ﺒﺎﻋﺘﺒﺎﺭﻫﺎ ﻤﻠﻤﻭﺴﺔ ﻭﺘﹸﺨﺯﻥ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻨﻴ ﹰﺎ‪ -‬ﻴﺨﺘﻠﻑ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﺎﺨﺘﻼﻑ ﻓﻠﺴﻔﺔ ﻋﻤـل ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ ﻋـﻥ‬
‫‪٣٥‬‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‬
‫ﺃ‪-‬ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﻓﻲ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﻁﺭﻴﻘﺔ ﻤﻨﻅﻤﺔ ﻭﺘﻘﻴﻴﻡ ﺃﺩﺍﺌﻬﺎ‪ ،‬ﺤﻴـﺙ ﺘﻘﺘﺼـﺭ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻤﻥ ﺨﻼل ﻤﺭﺍﺤل ﻤﺤﺩﺩﺓ ﺘﻬﺩﻑ ﻤﻥ‬
‫ﺨﻼﻟﻬﺎ ﺍﻟﺘﻭﺼل ﻟﺠﺩﻭﻟﺔ ﺨﻁﻭﺍﺕ ﻭﺇﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴﺔ ﺒﻤـﺎ ﻴﺤﻘﹼـﻕ ﺃﻫـﺩﺍﻑ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻭﺍﻟﻌﻤﻴل‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺘﺘﻌﺭﺽ ﻟﻼﻋﺘﺭﺍﻀﺎﺕ ﺒﺴﺒﺏ ﺍﻟﺘﺸﺭﻴﻌﺎﺕ ﺍﻟﺤﻜﻭﻤﻴﺔ‪ ،٣٦‬ﻓﻲ ﺤﻴﻥ ﻴﻀﺎﻑ‬
‫ﻟﺫﻟﻙ ﺨﻀﻭﻉ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻟﻠﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺏ‪ -‬ﻭﺍﻗﻌﻴﺔ ﺍﺨﺘﻼﻑ ﻤﻔﻬﻭﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻻﺩﺨﺎﺭﻴﺔ ﻭﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﻋﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴـﺔ‪:‬‬
‫ﻓﻴﺨﻀﻊ ﺍﻻﺩﺨﺎﺭ ﻭﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﻟﻠﻤﻔﻬﻭﻡ ﺍﻟﺸﺭﻋﻲ‪ ،‬ﻓﻲ ﺘﻌﺭﻴﻔﻪ ﻭﺘﺭﺘﻴﺏ ﺍﻟﺤﻘﻭﻕ ﺍﻟﻭﺍﺠﺒﺎﺕ‪ ،‬ﻓﻤﻔﻬـﻭﻡ‬
‫ﺍﻻﺩﺨﺎﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻴﺭﺘﺒﻁ ﺒﻤﺎ ﻴﺤﺼل ﻋﻠﻴﻪ ﺍﻟﻔﺭﺩ ﻤﻥ ﻤﺎل‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﻴﻔـﻴﺽ ﻋـﻥ‬
‫ﻥ ﺍﻟﺘﻭﺠﻪ ﻨﺤﻭ ﺍﻻﺴـﺘﺜﻤﺎﺭ ﻭﺍﺠـﺏ‪،‬‬ ‫ﺤﺎﺠﺘﻪ ﻋﻨﺩ ﺤﺩ ﺍﻻﻋﺘﺩﺍل‪ ،‬ﻭﺒﻌﺩ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻡ ﺒﺄﺩﺍﺀ ﺤﻕ ﺍﻟﻤﺎل‪ ،‬ﻭﺃ ‪‬‬
‫ﻭﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﺍﻟﻤﻁﻭ‪‬ﺭﺓ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻴﻔﺭﺽ ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺘﻁﺒﻴﻕ‬
‫ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﻜل ﺨﻁﻭﺍﺕ ﻭﺇﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﺘﻘﺩﻴﻡ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﻭﻅﻑ‪ ،‬ﻤﻤﺎ ﻴﻔﺭﺽ ﻋﻠﻰ‬
‫ﺍﻟﻤﻭﻅﻑ ﺍﻟﺤﺼﻭل ﻋﻠﻰ ﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺕ ﺩﻗﻴﻘﺔ ﻓﻲ ﻜﻴﻔﻴﺔ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﻁـﻭ‪‬ﺭﺓ ﻭﻓـﻕ ﺍﻟﻀـﻭﺍﺒﻁ‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻜﻲ ﻴﺴﺘﻁﻴﻊ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺃﻨﻤﺎﻁ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﺒﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﻓﻬﻤﻬﻡ ﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻀـﻭﺍﺒﻁ‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﻁﻭ‪‬ﺭﺓ‪ ،‬ﻓﻘﺩ ﻴﻜﻭﻥ ﻋﺎﻤﻴـﹰﺎ ‪‬ﻤﺴ‪‬ـﻠﱢﻤﹰﺎ ﺒﻤـﺎ ﻴﻘﺩﻤـﻪ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻑ‬

‫‪٣٤‬‬
‫ﻤﻌﻼ‪ ،‬ﻨﺎﺠﻲ‪٢٠٠١ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﻟﻠﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ‪ ،‬ﻁ‪ ،٢‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ ﺹ‪.٤١-٤٠‬‬
‫‪٣٥‬‬
‫‪ ، www.adib.co.ae‬ﻭﺍﻨﻅﺭ‪ :‬ﻋﺒﺩﺍﻟﺠﻠﻴل‪ ،‬ﺘﻭﻓﻴﻕ‪ ،‬ﺤﺴﻥ‪،‬ﺃﺤﻤﺩ‪٢٠٠٥ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺘﻤﻭﻴل ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﻤـﻥ ﻭﺠﻬـﺔ ﻨﻅـﺭ‬
‫ﺍﻟﻤﻘﺭﻀﻴﻥ ﺩﺭﺍﺴﺔ ﻤﻘﺎﺭﻨﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﻐﻴﺭ ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻟﻌﻠﻭﻡ ﺍﻹﺩﺍﺭﻴـﺔ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ‪ ،٣٢‬ﺍﻟﻌﺩﺩ‪ ،١‬ﻋﻤﺎﺩﺓ ﺍﻟﺒﺤﺙ ﺍﻟﻌﻠﻤﻲ‪ ،‬ﺍﻟﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻋﻤﺎﻥ ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ ‪٣٠‬‬
‫‪٣٦‬‬
‫ﺍﻟﻀﻤﻭﺭ‪ ،‬ﻫﺎﻨﻲ ﺤﺎﻤﺩ‪٢٠٠٢ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺩﺍﺭ ﻭﺍﺌل ﻟﻠﻨﺸﺭ‪ ،‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ ‪ ١٨٧‬ﻭﺹ‪.١٩٧‬‬

‫‪١١٥‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﻴﻜﻭﻥ ﻤﺜﻘﻔﹰﺎ ﻴﺭﻏﺏ ﺒﺎﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﻤﺩﻯ ﺼﺤﺔ ﻤﻭﺍﻓﻘﺔ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﻤﻁـﻭ‪‬ﺭﺓ‬
‫ﻟﻠﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﻴﻜﻭﻥ ِﻤﻤ‪‬ﻥ ﻻ ﻴﺅﻤﻥ ﺒﻔﻜﺭﺓ ﻋﻤل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻜﻤـﺎ ﺘﺨﺘﻠـﻑ‬
‫ﻁﺭﻴﻘﺔ ﺤﺴﺎﺏ ﺍﻟﻌﺎﺌﺩ ﻟﻌﺩﻡ ﺍﻋﺘﺒﺎﺭ ﺍﻟﻔﺎﺌﺩﺓ ﺍﻟﺭﺒﻭﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺍﻹﺴﺭﺍﻑ ﻤﻥ ﺍﻟﺘﻜﺎﻟﻴﻑ‪ ،‬ﻭﻻ ﻴﺠﻭﺯ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﺴﺘﺨﺩﺍﻡ ﺍﻟﺤﻴﻠﺔ ﺒﻘﺼﺩ ﺘﺄﻤﻴﻥ ﺍﻻﺤﺘﻴﺎﺠﺎﺕ؛ ﻟﺫﻟﻙ ﺘﹸﺤﺎﻭل ﺍﻟﺤﺼﻭل ﻋﻠﻰ ﻗﺎﻨﻭﻥ ﺨﺎﺹ ﺒﻬﺎ‬
‫ﺃﻭ ﺘﻁﺎﻟﺏ ﺒﺎﻟﺘﻌﺩﻴﻼﺕ ﺃﻭ ﻋﺭﺽ ﺍﻟﺒﺩﻴل ﺍﻟﺸﺭﻋﻲ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺘﹸﺭﻜﺯ ﻋﻠـﻰ ﻤـﺩﻯ ﺸـﺭﻋﻴ‪‬ﺔ ﺍﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻤﻘﺎﺭﻨﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺎﻓﺴﺔ‪ ،‬ﻭﺃﺜﺭﻫﺎ ﺍﻻﺠﺘﻤﺎﻋﻲ ﻭﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻱ ﺍﻹﻴﺠﺎﺒﻲ ﻓـﻲ‬
‫ﻋﻤﻠﻬﺎ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻟﺜﺎ‪ -‬ﻋﺠﺯ ﺍﻟﺒﺤﻭﺙ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ ﻟﺒﻌﺽ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴ‪‬ﺔ ﻭﺘﺭﺠﻊ ﻟﻼﺤﺘﻤﺎﻻﺕ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫ﺃ‪ -‬ﻋﺩﻡ ﺘﺠﺎﻫل ﺍﻟﺒﺎﺤﺙ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻲ ﺍﻟﻤﺅ ﹼﺜﺭﺍﺕ ﺍﻟﺸﺨﺼﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺩﻓﻌﻪ ﻟﻠﺘﺤﻴﺯ ﻨﺤﻭ ﻨﺘﻴﺠﺔ ﻤﻌﻴﻨﺔ‪ ،‬ﻭﺘﻘﻴﺩﻩ‬
‫ﺒﺂﺭﺍﺀ ﺒﺎﺤﺜﻲ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ‪ ،‬ﻭﻋﺩﻡ ﺍﻟﺘﻌﻤﻕ ﻓﻲ ﻓﺤﺹ ﺍﻟﻤﺸﻜﻠﺔ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺒﺎﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪.٣٧‬‬
‫ﻥ ﺘﻌﺜﺭ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻗﺩ ﻴﺭﺠﻊ ﻟﻤﺎ ﺘﺘﻁﹼﻠﺒﻪ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﺠﺩﻴـﺩﺓ ﻤـﻥ ﺘﻐﻴ‪‬ـﺭ ﻓـﻲ‬ ‫ﺏ‪ -‬ﺇ ‪‬‬
‫ﺘﺼ ‪‬ﺭﻑ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﻭﻫﺫﺍ ﻗﺩ ﻴﺘﺴﺒﺏ ﺒﺈﺯﻋﺎﺝ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﻌﺩﻡ ﺘﻭﻀﻴﺢ ﻓﺎﺌﺩﺘﻬﺎ ﻟﻠﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﻓﻤﺜﻼ‬
‫‪‬ﻴﻌﺩ ﻓﺸل ﺼﻨﺎﺩﻴﻕ ﺍﻟﺩﻓﻊ ﺍﻵﻟﻴﺔ‪ ،‬ﺇﻟﻰ ﻋﺩﻡ ﺘﻌ ‪‬ﻭﺩ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﺴﺘﺨﺩﺍﻤﻬﺎ‪ ،‬ﻭﺨﺎﺼﺔ ﻋﻨﺩ ﺨﻁﺌـﻪ‬
‫ﻓﻲ ﺍﺴﺘﻌﻤﺎﻟﻬﺎ‪.‬‬
‫ﻥ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻭﺒﻨﺎ ًﺀ ﻋﻠﻰ ﻨﺘﺎﺌﺞ ﺍﻟﺒﺤﻭﺙ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ ﻴﺘﺄﺘﹼﻰ ﻤﻥ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤـﻼﺀ‪،‬‬ ‫ﺝ‪ -‬ﺃ ‪‬‬
‫ﺼل ﻟﻤﻌﺭﻓﺔ ﺍﻟﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﺤﻘﻴﻘﻴﺔ‪ ،‬ﻓﻜﺜﻴﺭﺍ ﻤﻥ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻻ ﻴﻌﺭﻓـﻭﻥ‬ ‫ﻴﻘﻊ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻓﻲ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﺍﻟﺘﻭ ‪‬‬
‫ﻤﺎ ﻫﻲ ﺍﻟﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﺤﻘﻴﻘﻴ‪‬ﺔ ﺍﻟﻐﻴﺭ ﻤﺸﺒﻌﺔ‪ ،‬ﻭﻤﺎ ﻗﺩﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻋﻠﻰ ﺇﺸﺒﺎﻋﻬﺎ‪.٣٨‬‬
‫ﻥ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﺒﺤﻭﺙ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺒﻁﺭﺡ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﻁﻭ‪‬ﺭﺓ ﺤﺩﻴﺜﺎ‪ ،‬ﻤﺘﻤﺜﹼﻠﺔ ﺒﻌﺩﻡ ﻭﺠﻭﺩ ﺘﺎﺭﻴﺦ‬ ‫ﺩ‪ -‬ﺇ ‪‬‬
‫ﻟﻬﺎ ﻜﻲ ﻴﺘﻡ ﺠﻤﻊ ﺒﻴﺎﻨﺎﺘﻬﺎ ﻭﺘﺤﻠﻴﻠﻬﺎ‪ ،‬ﻴﺒﻴ‪‬ﻥ ﻤﺩﻯ ﻨﺠﺎﺤﻬﺎ ﺃﻭ ﻓﺸﻠﻬﺎ‪.‬‬
‫ﻥ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﺒﻌﺩ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺍﻟﻤﻭﺍﺼﻔﺎﺕ‪ ،‬ﻗﺩ ﻴﻐﻴﺭﻭﻥ ﺁﺭﺍﺀﻫﻡ‪.‬‬ ‫ﻩ‪ -‬ﺇ ‪‬‬
‫ﻭ‪ -‬ﺭﺠﻭﻉ ﺍﻟﺴﺒﺏ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺘﻌﻘﻴﺩ ﻓﻲ ﺃﻱ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺸﻜﻼﺕ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺒﺘﻁﻭﻴﺭ ﺃﻱ ﻤﻨﺘﺞ‪.‬‬

‫ﺭﺍﺒﻌ ﹰﺎ‪ -‬ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﻓﻲ ﻤﺼﺎﺩﺭ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﺤﻴـﺙ ﺘﺘﻌـﺭﺽ ﻓـﻲ‬
‫ﻤﺭﺤﻠﺔ ﺍﻹﻨﺸﺎﺀ ﻟﻤﺸﻜﻠﺔ ﺘﺨﻭﱡﻑ ﺒﻌﺽ ﺍﻟﻤﺴﺅﻭﻟﻴﻥ ﻤﻥ ﺍﻋﺘﺒﺎﺭ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻲ ﻭﺴـﻴﻠﺔ ﺩﻋـﻡ‬
‫ﻟﻼﺘﺠﺎﻩ ﺍﻟﺴﻴﺎﺴﻲ‪ ،‬ﻤﻤﺎ ﻴﺅﺩﻱ ﻟﺘﻌﻘﻴﺩ ﻤﻌﺎﻤﻼﺘﻪ‪ ،‬ﻭﺘﻤﻴﻴﺯ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻋﻨﻪ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﻻ ﻴ‪‬ﺭﺍﻋـﻰ‬
‫ﺃﺜﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻻﺠﺘﻤﺎﻋﻴﺔ ﻭﻨﻭﻋﻴﺔ ﻤﺼـﺎﺩﺭ ﺍﻟﻌﺎﺌـﺩ ﺍﻟﻤﺨﺘﻠﻔـﺔ‪ ،‬ﻤﻤـﺎ ﻴﻭﺠـﻪ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻟﺘﺤﻘﻴﻕ ﻤﺎ ﺘﻔﻘﺩﻩ ﻤﻥ ﺍﻤﺘﻴﺎﺯﺍﺕ ﻋـﻥ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ‪ ،‬ﻜﺫﻟﻙ ﺘﻅﻬﺭ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﻤﺭﺤﻠﺔ ﺍﻹﻨﺸﺎﺀ ﺒﺎﺴﺘﻌﺠﺎل ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﻴﻥ ﺍﻟﺭﺒﺢ ﻓﻲ ﺍﻟﻭﻗﺕ ﺍﻟﺫﻱ ﺨﻁﹼﻁ ﻓﻴﻪ‬
‫ﻟﺘﻭﺠﻴﻪ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﺇﻟﻰ ﻤﺸﺎﺭﻴﻊ ﻁﻭﻴﻠﺔ ﻭﻤﺘﻭﺴﻁﺔ ﺍﻷﺠل‪ ،‬ﻟﻠﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﻓـﻲ ﺍﻟﺘﻨﻤﻴـﺔ ﺍﻻﻗﺘﺼـﺎﺩﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻻﺠﺘﻤﺎﻋﻴﺔ‪ ،‬ﻤﻤﺎ ﻴﺅﺨﺭ ﺍﻟﻌﺎﺌﺩ‪ ،‬ﻓﻴﺩﻓﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻻﺴﺘﻐﻼل‬

‫‪٣٧‬‬
‫ﻋﺒﻴﺩﺍﺕ‪ ،‬ﻤﺤﻤﺩ ﺍﺒﺭﺍﻫﻴﻡ؛ ﻋﺒﻴﺩﺍﺕ‪ ،‬ﺴﻠﻴﻤﺎﻥ ﺨﺎﻟﺩ‪١٩٩٣،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻭﺍﻗﻊ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻲ ﻓـﻲ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴ‪‬ـﺔ‪ -‬ﺩﺭﺍﺴـﺔ‬
‫ﺍﺴﺘﻁﻼﻋﻴ‪‬ﺔ ﻋﻥ ﺍﻷﺭﺩﻥ ﻭﺍﻟﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻟﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ‪ ٢٠‬ﺃ‪ ،‬ﺍﻟﻌﺩﺩ‪ ،٢‬ﻋﻤـﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ‬
‫ﺹ‪ ،١٠٦-١٠٤‬ﻭﺸﺎﻫﻴﻥ‪ ،‬ﺃﺴﺎﻤﺔ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺭﺤﻤﻥ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‪١٩٩٥ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺍﺕ ﺍﻟﺭﺌﻴﺴﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺘﻁـﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﻤﺎﺠﺴﺘﻴﺭ‪ ،‬ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎ‪ ،‬ﺍﻟﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴـﺔ‪ ،‬ﻋﻤـﺎﻥ‪،‬‬
‫ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ ﺹ‪.١٢٩-١٢٥‬‬
‫‪٣٨‬‬
‫ﺍﻟﺒﺴﺎﻁ‪ ،‬ﻫﺸﺎﻡ ‪١٩٧٧ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﻅﺭﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ‪ ،‬ﺒﺭﻨـﺎﻤﺞ ﺍﻟﺘﺴـﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻲ ﺍﺘﺤـﺎﺩ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪ ،‬ﺹ ﺹ‪١٣٧-١٣٦‬‬

‫‪١١٦‬‬
 ‫اﻟﻌﺪداﻟﺜﺎﻧﻰ‬
‫ﻣﺠﻠﺔ ﺁﻓﺎق ﺟﺪﻳﺪة‬
‫إﺑﺮﻳﻞ ‪٢٠١٢‬‬

‫ﺍﻟﻔﺭﺹ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﻗﺼﻴﺭﺓ ﺍﻷﺠل‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﻴﻅﻬﺭ ﻟﻠﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﺒﺄﻨﹼﻬﺎ ﺘﻘﻠﺩ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ‪ ،٣٩‬ﻜﻤـﺎ‬
‫ﻓﻲ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺭﺍﺒﺤﺔ‪ ،‬ﺒﺤﻴﺙ ﺘﺤﻘﹼﻕ ﻋﺎﺌﺩ ﻓﻲ ﺍﻷﺠل ﺍﻟﻘﺼﻴﺭ‪ ،‬ﻭﺘﺴﺩ ﺍﺤﺘﻴﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﺴﻴﻭﻟﺔ‪ ،‬ﻟﻌﺩﻡ ﻗﺩﺭﺘﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺤﺼﻭل ﻋﻠﻴﻬﺎ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻤﻥ ﺨـﻼل‬
‫ﺴﻌﺭ ﺍﻟﺨﺼﻡ‪ ،‬ﺒﺎﻋﺘﺒﺎﺭﻩ ﺭﺒﺎ‪.‬‬

‫ﺨﺎﻤﺴ ﹰﺎ‪ -‬ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﺒﺴﺒﺏ ﺍﻻﻋﺘﺒﺎﺭ ﺍﻟﺸﺭﻋﻲ ﻟﻌﻨﺎﺼﺭ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺭﺘﺒﻁﺔ ﺒﺎﻟﺨـﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼـﺭﻓﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﻤ‪‬ﻁﻭ‪‬ﺭﺓ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻤﺘﻤﺜﻠﺔ ﺒﻤﺎ ﻴﻠﻲ‪:‬‬
‫ﺍﻟﺘﺴﻌﻴﺭ‪ :‬ﺒﺎﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺍﻟﺴﻌﺭ ﺘﺒﻌﹰﺎ ﻻﺨﺘﻼﻑ ﺃﻨﻭﺍﻉ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺘﻜﻭﻥ‬ ‫‪.١‬‬
‫ﻤﻨﻬﺎ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻟﺘﺤﻘﻴﻕ ﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻟﺭﺒﺤﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺇﺸﺒﺎﻉ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤـﻼﺀ‪ ،‬ﻤـﻊ‬
‫ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺎﺤﺔ‪ ،‬ﻭﻴﺘﺭﺘﺏ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﻜﻴﻔﻴﺔ ﺍﻋﺘﺒﺎﺭ ﺍﻟﺘﻜﺎﻟﻴﻑ‬
‫ﻭﺍﻟﺭﺒﺢ‪.‬‬
‫ﺍﻟﺘﻭﺯﻴﻊ‪ :‬ﺒﺎﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﹼﻘﺔ ﺒﺄﻭﻟﻭﻴﺔ ﺇﺸﺒﺎﻉ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‪ ،‬ﻭﻤﺭﺍﻋـﺎﺓ ﺃﺜـﺭ‬ ‫‪.٢‬‬
‫ﺍﻟﺘﻌﺎﺭﺽ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻘﻁﺎﻋﺎﺕ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻜﺎﻤل ﻭﺍﻟﺘﻨﺴﻴﻕ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﺩﻭل‪ ،‬ﺃﻭ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻠﺔ ﺒﺎﻟﻤﺜل‪.‬‬
‫ﺍﻟﺘﺭﻭﻴﺞ ‪ :‬ﺒﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺍﻷﻤﺎﻨﺔ ﻭﺍﻟﺼﺩﻕ‪ ،‬ﻭﻋﺩﻡ ﺍﻋﺘﺒﺎﺭ ﺍﻹﺴﺭﺍﻑ ﻓﻲ ﺍﻟﺘﺭﻭﻴﺞ ﻤﻥ ﺍﻟﺘﻜﺎﻟﻴﻑ‪.‬‬ ‫‪.٣‬‬
‫ﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ‪ :‬ﺒﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﻀﻭﺍﺒﻁ ﻋﺩﻡ ﺍﻻﺨﺘﻼﻁ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﺠﻨﺴﻴﻥ‪ ،٤٠‬ﻭﺨﻠﻭ ﻓﺭﻭﻉ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻤـﻥ‬ ‫‪.٤‬‬
‫ﺍﻟﺘﻤﺎﺜﻴل ﻭﺭﺴﻭﻡ ﺍﻹﻨﺴﺎﻥ ﻭﺍﻟﺤﻴﻭﺍﻥ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻌﻨﺼﺭ ﺍﻟﺒﺸﺭﻱ‪ :‬ﻭﻴﺘﻤﺜل ﺒﺩﻭﺭ ﻤﻭﻅﻔﻲ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻓﻲ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻴﺘﻡ ﺫﻟﻙ ﻤﻥ‬ ‫‪.٥‬‬
‫ﺨﻼل ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺍﻟﻜﻔﺎﺀﺓ ﺒﺈﺘﻘﺎﻥ ﺍﻟﻌﻤل‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻭﻓﻕ ﺍﻷﺨﻼﻗﻴﺎﺕ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﻭﻅﻔﻴﻥ ﺘـﺎﺭﺓ‬
‫ﻭﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﻭﻅﻑ ﻭﺍﻟﻌﻤﻴل ﺘﺎﺭﺓ ﺃﺨﺭﻯ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ‪ :‬ﻭﻓﻴﻬﺎ ﻴﺠﺏ ﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺘﻨﺎﺴﺏ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻤﻊ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪،‬‬ ‫‪.٦‬‬
‫ﻓﻲ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺨﻁﻭﺍﺘﻬﺎ ﻭﺇﺠﺭﺍﺀﺍﺘﻬﺎ‪ ،‬ﺃﻭ ﻨﻅﻡ ﻋﻤﻠﻴﺎﺘﻬﺎ ﺒﺎﺴﺘﺨﺩﺍﻡ ﺍﻵﻟﺔ‪.‬‬

‫ﺴﺎﺩﺴﺎ‪ -‬ﺍﻟﺘﺤﻘﹼﻕ ﻤﻥ ﺤﺴﻥ ﺘﻭﻗﻴﺕ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﻤﻁﻭ‪‬ﺭﺓ ﻟﻠﻌﻤﻼﺀ‬

‫ﺇﺫﺍ ﻗﺎﺭﺒﺕ ﺍﻷﻤﺼﺎﺭ ﺍﻟﺨﺭﺍﺏ ﺍﻨﺘﻘﹶﻀﺕ ﻤﻨﻬﺎ ﺍﻟﺼﻨﺎﺌﻊ؛ ﺒﺴﺒﺏ ﻀﻌﻑ ﺃﺤﻭﺍل ﺍﻟﻨﺎﺱ‪ ،‬ﺍﻟـﺫﻱ ﻴـﺅﺩﻱ‬
‫ﻟﺘﻭﺠﻪ ﺍﻟﻨﺎﺱ ﺒﺘﺭﻙ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺒـﺎﻟﺘﺭﻑ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺭﺠـﻭﻉ ﺇﻟـﻰ ﺍﻟﺼـﻨﺎﻋﺎﺕ ﺍﻟﺘـﻲ ﺘﺘﻌﻠـﻕ‬
‫ﻥ ﻜل ﻗﻁﺎﻉ ﻤﻥ ﻗﻁﺎﻋﺎﺕ ﺍﻟﺴﻭﻕ‬ ‫ﺒﺎﻟﻀﺭﻭﺭﻴﺎﺕ‪ ،‬ﺍﻟﺘﻲ ﺴﺘﺅﺩﻱ ﺒﺎﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺒﻬﺎ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺘﻌﺜﺭ‪ ،‬ﻭﺃ ‪‬‬
‫ﻟﻪ ﺃﺤﻭﺍل ﺘﺩل ﻋﻠﻰ ﺍﺯﺩﻫﺎﺭﻩ‪،‬ﺃﻭ ﻜﺴﺎﺩﻩ ﻭﻫﻲ ﺘﺨﺘﻠﻑ ﺒﺎﺨﺘﻼﻑ ﻤﻬﻥ ﺃﻓﺭﺍﺩ ﺍﻟﻤﺠﺘﻤﻊ‪ ،‬ﻭﻤﺩﻯ ﻗـﺭﺒﻬﻡ‬
‫ﻤﻥ ﺍﻟﻤ ‪‬ﺩ ِﻨﻴ‪‬ﺔ‪.٤١‬‬

‫‪٣٩‬‬
‫ﺍﻟﻨﺠﺎﺭ‪ ،‬ﺃﺤﻤﺩ ‪١٩٨٩،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺸﻜﻼﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻭﺍﺠﻪ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ‪ ،‬ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻹﺴﻼﻡ‪ ،‬ﻤﺅﺴﺴﺔ‬
‫ﺁل ﺍﻟﺒﻴﺕ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ ﺹ ‪.٢٧-١٩‬‬
‫‪٤٠‬‬
‫ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺭﺤﻤﻥ‪ ،‬ﺴﻴﺎﺴﺔ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﻷﺭﺩﻨﻲ ‪ ،‬ﻤﺭﺠﻊ ﺴﺎﺒﻕ‪ ،‬ﺹ ‪ ،٦٦‬ﻭﺍﻨﻅﺭ‪:‬ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩﻱ‪،‬‬
‫ﺃﺒﻲ ﺍﻟﺤﺴﻥ ﻋﻠﻲ ﺒﻥ ﻤﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﺤﺒﻴﺏ‪١٩٨٥ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻷﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺴﻠﻁﺎﻨﻴﺔ ﻭﺍﻟﻭﻻﻴﺎﺕ ﺍﻟﺩﻴﻨﻴﺔ‪ ،‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﻜﺘﺏ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪،‬‬
‫ﻟﺒﻨﺎﻥ‪ ،‬ﺹ‪ ،٣٢٠‬ﺒﻴ‪‬ﻥ ﺃﻨﻪ ﻜﺎﻥ ﻓﻲ ﺍﻷﺴﻭﺍﻕ ﻤﻥ ﻴﺨﺘﺹ ﺒﻤﻌﺎﻤﻠﺔ ﺍﻟﻨﺴﺎﺀ ﺭﺍﻋﻰ ﺍﻟﻤﺤﺘﺴﺏ ﺴﻴﺭﺘﻪ ﻭﺃﻤﺎﻨﺘﻪ‪ ،‬ﻓﺈﺫﺍ ﺘﺤﻘﻘﻬﺎ‬
‫ﻤﻨﻪ ﺃﻗﺭﻩ ﻋﻠﻰ ﻤﻌﺎﻤﻠﺘﻬﻥ‪ ،‬ﻭﺍﻥ ﻅﻬﺭ ﻤﻨﻪ ﺍﻟﺭﻴﺒﺔ‪ ،‬ﻭﺒﺄﻥ ﻋﻠﻴﻪ ﺍﻟﻔﺠﻭﺭ ﻤﻨﻌﻪ ﻤﻥ ﻤﻌﺎﻤﻠﺘﻬﻥ‪ ،‬ﻭﺃﺩﺒﻪ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺘﻌﺭﺽ ﻟﻬﻥ‪.‬‬
‫‪٤١‬‬
‫ﺍﺒﻥ ﺨﻠﺩﻭﻥ‪ ،‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺭﺤﻤﻥ ﺒﻥ ﻤﺤﻤﺩ‪ ،١٩٨٩ ،‬ﺍﻟﻤﻘﺩﻤﺔ‪ ،‬ﻤﺅﺴﺴﺔ ﺍﻷﻋﻠﻤﻲ ﻟﻠﻤﻁﺒﻭﻋﺎﺕ‪ ،‬ﺒﻴـﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨـﺎﻥ‪ ،‬ﺹ ﺹ‬
‫‪٤٠٤-٤٠٣‬‬

‫‪١١٧‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﺍﻟﻤﺒﺤﺙ ﺍﻟﺭﺍﺒﻊ‬
‫ﺍﻷﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻨﻴﺔ ﻟﻅﻬﻭﺭ ﻤﻌﻭﻗﺎﺕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬

‫ﺒﺴﺒﺏ ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﻓﻲ ﺍﻟﻌﻼﻗﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻴﺔ ﻭﻋﻤل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ ﻭﻓـﻕ ﺍﻟﻀـﻭﺍﺒﻁ‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻅﻬﺭ ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﻓﻲ ﻤﺸﻜﻼﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ؛ ﺤﻴﺙ ﻴﻭﺠﺩ ﻋﻤﻠﻴـﺎ ﺜﻼﺜـﺔ ﺤـﺎﻻﺕ‬
‫ﻟﻠﻌﻼﻗﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺒﻴﺌﺔ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻨﻴﺔ ﻤﻤﺜﻠﺔ ﺒﺎﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ‪ ،‬ﻭﻫﻲ‪:٤٢‬‬
‫ﺃﻭ ﹰﻻ‪ -‬ﺃﻥ ﻴﻜﻭﻥ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ﺇﺴﻼﻤﻴ ﹰﺎ‪ :‬ﻜﻤﺎ ﻓﻲ ﺒﺎﻜﺴﺘﺎﻥ ﻭﺇﻴﺭﺍﻥ ﻭﺍﻟﺴﻭﺩﺍﻥ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻙ ﻓﻲ ﺍﻟﺩﻭل ﺍﻟﺘﻲ‬
‫ﺘﻡ ﺃﺴﻠﻤﺔ ﺍﻟﻨﻅﺎﻡ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﻓﻴﻬﺎ ﺒﺎﻟﻜﺎﻤل‪ ،‬ﻭﺍﻟﺫﻱ ﻴﻘﻭﻡ ﺒﺩﻭﺭﻩ ﻓﻲ ﻭﻀﻊ ﻗﻭﺍﻨﻴﻥ ﻤﻨﺢ ﺘﺭﺨﻴﺹ ﺇﻨﺸـﺎﺀ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭﻓﺘﺢ ﺍﻟﻔﺭﻭﻉ ﻭﻓﻕ ﺸﺭﻭﻁ ﺒﻤﺎ ﻴﻤﻨﻊ ﺘﻌﺜﺭﻫﺎ ﺃﻭ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺍﻟﺤﺩ ﺍﻷﺩﻨﻰ ﻭﺍﻷﻋﻠﻰ ﻟﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎل‬
‫ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﺘﻘﺩﻴﻡ ﺨﺩﻤﺔ ﺍﻟﻤﻘﺭﺽ ﺍﻷﺨﻴﺭ ﻭﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺴﻭﻕ ﺍﻟﻤﻔﺘﻭﺤﺔ ﺩﻭﻥ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﺒﺎﻟﺭﺒﺎ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﺘﻜـﻭﻥ‬
‫ﺠﻤﻴﻊ ﺃﺩﻭﺍﺕ ﺍﻟﺘﺤﻜﻡ ﺒﺎﻟﺴﻴﺎﺴﺔ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﺘﻭﺍﻓﻘﺔ ﻤﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻟﻜﻥ ﺘﺒﻕ ﺍﻟﻤﺸﻜﻠﺔ ﻓﻲ ﻤﺩﻯ‬
‫ﻓﺎﻋﻠﻴﺔ ﻋﻤﻠﻬﺎ ﺒﻤﺎ ﻴﺤﻘﻕ ﺍﻟﻬﺩﻑ ﻓﻲ ﺼﻴﺎﻏﺔ ﺍﻟﻘﻭﺍﻨﻴﻥ ﺍﻟﻤﻨﺎﺴﺒﺔ ﻟﻭﻀﻌﻬﺎ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻱ‪ ،‬ﻭﻓﺎﻋﻠﻴﺔ ﻁـﺭﻕ‬
‫ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺩﺓ ﺒﻤﺎ ﻴﺤﻘﻕ ﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﺴﻴﺎﺴﺔ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻭﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻨﻴ ﹰﺎ‪ -‬ﺃﻥ ﻴﻜﻭﻥ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ﻏﻴﺭ ﺇﺴﻼﻤﻲ ﻟﻜﻥ ﻴﻀﻊ ﻗﺎﻨﻭﻥ ﺨﺎﺹ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ :‬ﻜـﻲ‬
‫ﻴﻤﻴﺯ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻤﻌﻬﺎ ﻋﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﻓﻲ ﺍﻷﺭﺩﻥ ﻭﺍﻹﻤﺎﺭﺍﺕ‪ ،‬ﻟﻜﻥ ﺘﺒﻕ ﺃﺩﻭﺍﺕ ﺍﻟﺴﻴﺎﺴـﺔ‬
‫ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺘﺘﺒﻊ ﺍﻟﻨﻅﺎﻡ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻱ ﺍﻟﺭﺃﺴﻤﺎﻟﻲ ﺍﻟﻘﺎﺌﻡ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺭﺒﺎ‪ ،‬ﻟﺫﻟﻙ ﺘﺘﺄﺜﺭ ﺒﺒﻌﺽ ﺍﻟﻘﻭﺍﻨﻴﻥ ﺴﻠﺒﺎ ﻜﻤﺎ ﻓﻲ‬
‫ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺤﺠﻡ ﺍﻟﺴﻴﻭﻟﺔ ﺒﺴﺒﺏ ﺘﺄﺜﺭ ﺤﺠﻡ ﺍﻟﺭﺒﺢ ﻟﺘﻔﻭﻴﺕ ﻓﺭﺹ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﺒﻬﺎ‪ ،‬ﻭﻤﻴﺯﺓ ﺍﻟﻤﻘﺭﺽ ﺍﻷﺨﻴـﺭ‬
‫ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺘﻘﻭﻡ ﻋﻠﻰ ﺍﻹﻗﺭﺍﺽ ﺒﻔﺎﺌﺩﺓ‪ ،‬ﺇﻀﺎﻓﺔ ﻟﻠﺘﺄﺜﺭ ﺒﺴﻠﺒﻴﺎﺕ ﺍﻟﺭﺒﺎ ﻓﻲ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﻻ ﻴﻭﺠﺩ ﺍﺨﺘﻼﻑ‬
‫ﻓﻲ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﺒﻴﺎﻨﺎﺕ ﻭﺍﻟﻜﺸﻭﻓﺎﺕ ﺍﻟﺩﻭﺭﻴﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴـﺔ‬
‫ﺇﻻ ﺒﻤﺭﺍﻋﺎﺓ ﺨﺼﺎﺌﺹ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻋﻨﺩ ﺘﻌﺒﺌﺔ ﺒﻌﺽ ﺍﻟﻨﻤﺎﺫﺝ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻟﺜ ﹰﺎ‪ -‬ﺃﻥ ﻴﻜﻭﻥ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ﻏﻴﺭ ﺇﺴﻼﻤﻲ ﻟﻜﻥ ﻴﻀﻊ ﻗﺎﻨﻭﻥ ﺍﺴﺘﺜﻨﺎﺌﻲ ﻟﻠﻤﺼـﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ‪:‬‬
‫ﻜﻤﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﻜﻭﻴﺕ ﻭﻤﺼﺭ ﻭﺍﻟﺒﺤﺭﻴﻥ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﻟﻡ ﺘﺤﺩﺩ ﻤﻌﺎﻟﻡ ﻟﻠﻌﻼﻗﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜـﺯﻱ ﻭﺍﻟﻤﺼـﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺒﺴﺒﺏ ﻤﺎ ﻴﻠﻲ‪:‬‬
‫ﺃ‪ -‬ﺼﺩﻭﺭ ﺍﻹﻋﻔﺎﺀﺍﺕ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺤﺘﻰ ﺘﺠﻠﺏ ﺍﻷﻤﻭﺍل ﺍﻟﻤﻌﻁﻠﺔ ﻭﺍﻟﺘﻲ ﻴﺤﺠﻡ ﺃﺼـﺤﺎﺒﻬﺎ‬
‫ﻋﻥ ﺇﻴﺩﺍﻋﻬﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﺨﻭﻓﺎ ﻤﻥ ﺍﻟﺭﺒﺎ‪.‬‬
‫ﺏ‪ -‬ﺇﻋﻁﺎﺀ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻟﻔﺭﺼﺔ ﻟﻤﻭﺍﺯﺍﺓ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﻭﻋﻨﺩﻫﺎ ﻴﺘﻡ ﻭﻀﻊ ﺍﻟﻘـﻭﺍﻨﻴﻥ‬
‫ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺤﻜﻤﻬﺎ ﻜﻤﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‪.‬‬
‫ﻭﻗﺩ ﻜﺎﻥ ﻟﻬﺫﻩ ﺍﻟﻌﻼﻗﺔ ﺠﻭﺍﻨﺏ ﺍﻴﺠﺎﺒﻴﺔ ﻜﻤﺎ ﻓﻲ ﻋﺩﻡ ﺘﺩﺨل ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ﻓﻲ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﻨﺴـﺏ ﺘﻭﺯﻴـﻊ‬
‫ﺍﻟﺭﺒﺢ ﻓﻲ ﺍﻟﻭﻗﺕ ﺍﻟﺫﻱ ﻜﺎﻨﺕ ﺘﺤﺩﺩ ﺒﻪ ﺃﺴﻌﺎﺭ ﺍﻟﻔﺎﺌﺩﺓ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺴﻤﺢ ﻟﻠﻤﺼـﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺒﺎﻤﺘﻼﻙ ﺍﻟﻌﻘﺎﺭﺍﺕ ﻭﺍﻟﺴﻠﻊ ﺨﻼﻓﺎ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺘﻘﻭﻡ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻴﺔ ﺒﺎﻗﺘﻁﺎﻉ‬
‫ﺍﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻨﻘﺩﻱ ﻤﻥ ﺍﻟﻌﻤﻼﺕ ﺍﻷﺠﻨﺒﻴﺔ‪ ،‬ﻋﻠﻰ ﺃﻥ ﻴﻘﻭﻡ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺒﺎﻟﻤﻀﺎﺭﺒﺔ ﺒﻬﺎ‪ ،‬ﻭﻓﻲ ﺤﺎل‬
‫ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ ﻴﻜﻭﻥ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻗﺩ ﺨﺴﺭ ﺠﻬﺩﻩ ﺒﻴﻨﻤﺎ ﻴﻘﺩﻡ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﺍﻟﻔﺎﺌﺩﺓ ﺍﻟﺭﺒﻭﻴـﺔ‪.‬‬
‫ﻜﻤﺎ ﺘﻘﺩﻡ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻴﺔ ﺍﻟﺴﻴﻭﻟﺔ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻴﺔ ﻋﻠـﻰ ﺃﺴـﺎﺱ ﺍﻟﻤﻀـﺎﺭﺒﺔ‪ ،‬ﻭﺍﻋﺘﺒـﺎﺭ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ -‬ﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ‪ -‬ﻭﻟﻴﺴﺕ ﻤﺼﺎﺭﻑ ﺘﺠﺎﺭﻴﺔ‪ ،‬ﻜﻲ ﺘﺴﺘﻔﻴﺩ ﻤﻥ ﺍﻹﻋﻔﺎﺀﺍﺕ‬

‫‪٤٢‬‬
‫ﺍﻨﻅﺭ‪ :‬ﺍﻟﻌﻤﺎﻴﺩﺓ‪ ،‬ﻤﺤﻤﺩ ﻋﻭﺩﺓ‪١٩٩١ ،‬ﻡ‪ ،‬ﻋﻼﻗﺔ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ﺒﺎﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﻤﺎﺠﺴﺘﻴﺭ‪ ،‬ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻟﺸـﺭﻴﻌﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻴﺭﻤﻭﻙ‪ ،‬ﺍﺭﺒﺩ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺹ‪.١٥٨-١٣٣‬‬

‫‪١١٨‬‬
 ‫اﻟﻌﺪداﻟﺜﺎﻧﻰ‬
‫ﻣﺠﻠﺔ ﺁﻓﺎق ﺟﺪﻳﺪة‬
‫إﺑﺮﻳﻞ ‪٢٠١٢‬‬

‫ﻓﻲ ﻤﺠﺎل ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻻﺤﺘﻴﺎﻁﻲ ﻭﺍﻟﺴﻘﻭﻑ ﺍﻻﺌﺘﻤﺎﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺭﻏﻡ ﺫﻟﻙ ﻜﺎﻨﺕ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﺍﻟﻨﻤﺎﺫﺝ ﻭﺍﻟﻤﻌﺎﻴﻴﺭ ﺍﻟﺘـﻲ‬
‫ﻴﺘﻡ ﻤﻥ ﺨﻼﻟﻬﺎ ﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ﻤﻭﺤﺩﺓ ﺴﻭﺍﺀ ﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﺃﻭ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫ﻭﻜﻤﺎ ﻴﻭﺠﺩ ﺍﻟﺘﻌﻘﻴﺩ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻘﻭﺍﻨﻴﻥ ﻏﻴﺭ ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻤﻥ ﺠﻬﺔ‪ ،‬ﻓﻘﺩ ﻴﺘﻭﺍﺠـﺩ‬
‫ﺍﻟﻤﺸﻜﻠﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻥ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻱ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻭﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻥ ﺍﻟﻤﺩﻨﻲ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻤﻥ ﺠﻬﺔ ﺃﺨـﺭﻯ ﻓـﻲ ﺇﺘﺒـﺎﻉ‬
‫ﺍﻟﻤﺤﺎﻜﻡ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺃﻭ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻴﺴﺘﺠﺩ ﻤﻥ ﻗﻀﺎﻴﺎ ﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻤﺴﺘﺤﺩﺜﺔ‪.٤٣‬‬
‫ﻥ ﻤﺴﺘﻭﻯ ﺍﻟﺘﻁﻭﺭ ﺍﻟﺤﻀﺎﺭﻱ ﻴﺅﺜﺭ ﻓﻲ ﻋﻤل ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﻴﻌﻜـﺱ ﺘﻭﺠـﻪ‬ ‫ﻭﻜﺫﻟﻙ ﻓﺈ ‪‬‬
‫ﺍﻟﺴﻴﺎﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﺴﻴﺎﺴﺔ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ‪،‬ﻤﻤﺎ ﻴﺘﻭﺠﺏ ﺘﺴﺭﻴﻊ ﺍﻹﺼـﻼﺡ ﺍﻻﻗﺘﺼـﺎﺩﻱ‪ ،‬ﻭﺘﻁﺒﻴـﻕ ﺃﻨﻅﻤـﺔ‬
‫ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴ‪‬ﺔ‪ ،‬ﻭﺘﺤﺴﻴﻥ ﺍﻟﺒﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺘﻴﺔ ﺤﻭل ﻓﺭﺹ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ‪ ،‬ﻭﺯﻴﺎﺩﺓ ﻤﺴﺘﻭﻯ ﺘﻘﻴـﻴﻡ ﺍﻟﺸـﺭﻜﺎﺕ‪،‬‬
‫ﺕ ﺒﺎﻟﻨﺯﺍﻋﺎﺕ ﺒﺴﺭﻋﺔ ﺇﻟﻰ ﺠﺎﻨﺏ ﺇﺯﺍﻟﺔ ﺍﻟﺤﻭﺍﺠﺯ ﺍﻟﺘﻨﻅﻴﻤﻴـﺔ‬‫ﻭﺍﺴﺘﻜﻤﺎل ﺍﻷﻁﺭ ﺍﻟﻘﻀﺎﺌﻴﺔ ﻭﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻨﻴ‪‬ﺔ ﻟﻠ ‪‬ﺒ ﱢ‬
‫‪٤٤‬‬
‫ﺍﻟﻤﺘﺼﻠﺔ ﺒﺄﻤﻭﺭ ﺍﻟﺸﺤﻥ ﻭﺍﻟﻨﻘل ﻭﺍﻟﺠﻤﺎﺭﻙ‪ ،‬ﻟﺘﺴﻬﻴل ﻋﻤل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ‪.‬‬

‫ﻨﺘﺎﺌﺞ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ‪:‬‬
‫ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﺍﻟﺴﺎﺒﻘﺔ ﺘﺘﻀﺢ ﺍﻟﻨﺘﺎﺌﺞ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫ﺃﻭﻻ‪ -‬ﺘﺅﺜﺭ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺒﺎﻋﺘﺒﺎﺭﻫﺎ ﺘﻔﺭﺽ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺃﺤﻜﺎﻡ ﺜﺎﺒﺘﺔ‬ ‫ً‬
‫ﻻ ﻴﻤﻜﻥ ﺍﻟﺘﻌﺩﻴل ﻋﻠﻴﻬﺎ ‪ ،‬ﻭﻤﻥ ﺠﻬﺔ ﺃﺨﺭﻯ ﺘﺤﺩﺩ ﺍﻷﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﻤﺭﻨﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺭﺍﻋـﻲ ﺇﺸـﺒﺎﻉ ﺍﻟﺤﺎﺠـﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺘﻐﻴﺭﺓ ﻤﻥ ﺨﻼل ﻗﺒﻭل ﺍﻟﻌﻘﺩ ﻟﻠﺸﺭﻭﻁ ﺍﻟﺠﻌﻠﻴﺔ ﻭﺒﺫﻟﻙ ﻴﺘﺤﺩﺩ ﻁﺭﻕ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻭﺍﻟﻜﻴﻔﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﺘﻡ ﺒﻬـﺎ‬
‫ﺫﻟﻙ‪ ،‬ﻭﻤﺨﺎﻟﻔﺘﻬﺎ ﺘﻌﻨﻲ ﺒﻁﻼﻥ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﺒﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻨﻴﺎ‪ -‬ﻫﻨﺎﻙ ﺘﻌﺜﺭ ﻭﺍﻗﻌﻲ ﻟﻠﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﻁﻭﺭﺓ ﻭﺍﻟﺫﻱ ﻴﻅﻬﺭ ﻤﻥ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﻴﺩﺍﻨﻴﺔ ﺍﻟﺘـﻲ ﺘﻀـﻤﻨﺘﻬﺎ‬ ‫ً‬
‫ﻫﺫﻩ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﻤﻤﺎ ﻴﻭﺠﺏ ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺃﺴﺒﺎﺏ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺘﺨﺘﻠﻑ ﻤﻥ ﻤﺼﺭﻑ ﻵﺨﺭ ﻤﺴﺘﻌﻴﻨﺎ ﺒـﺎﻹﺩﺍﺭﺓ‬
‫ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻴﺔ ﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﺃﺴﺒﺎﺏ ﻀﻌﻑ ﺇﺸﺒﺎﻉ ﺍﻟﺤﺎﺠﺎﺕ ﻭﻤﻌﺎﻟﺠﺘﻬﺎ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻟﺜ ﹰﺎ‪ -‬ﺘﻌﺜﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻴﻤﻜﻥ ﺭﺩﻩ ﻟﺴﺒﺒﻴﻥ ﻋﺎﻤﻴﻥ ﻀﻌﻑ ﺍﻟﻜﻔﺎﺀﺓ ﺍﻟﺘﺴـﻭﻴﻘﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺒﻨﻰ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺃﻨﻤﺎﻁ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻭﻜﻴﻔﻴﺔ ﺇﺸﺒﺎﻋﻬﺎ ﺘﺒﻌﺎ ﻟﻔﻠﺴـﻔﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺨﺘﻠﻔـﺔ ﻋـﻥ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‪ ،‬ﻭﻤﻥ ﻨﺎﺤﻴﺔ ﺃﺨﺭﻯ ﻓﺎﻥ ﺴﺒﺏ ﺘﻌﺜﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻗﺩ ﻴﻌﻭﺩ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻘﺎﻨﻭﻥ ﻭﺍﻟﺫﻱ ﻴﺨﺘﻠﻑ‬
‫ﺃﺜﺭﻩ ﺘﺒﻌﺎ ﻟﻠﻌﻼﻗﺔ ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻴﺔ ﺴﻭﺍﺀ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﺃﻭ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪.‬‬

‫ﺍﻟﺘﻭﺼﻴﺎﺕ‪:‬‬
‫ﺃﻭ ﹰﻻ‪ -:‬ﺒﻨﺎ ًﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺘﺎﺌﺞ ﻴﻭﺼﻲ ﺍﻟﺒﺎﺤﺜﺎﻥ ﺒﺘﻔﻌﻴل ﺩﻭﺭ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻋﻠﻰ‬
‫ﺃﻥ ﻴﺘﻡ ﺇﺠﺭﺍﺀ ﺒﺤﻭﺙ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺩﻭﻥ ﺘﻘﻠﻴﺩ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﺒﺴﺒﺏ ﺍﻻﺨﺘﻼﻑ ﺒﻴﻥ ﻓﻠﺴـﻔﺔ ﻨﺸـﻭﺀ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺒﻨﺎﺀ ﻨﻤﻭﺫﺝ ﻤﺘﺨﺼﺹ ﻓﻲ ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺠﻭﻫﺭ ﺍﻟﻌﻘـﻭﺩ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺭﺒﻁﻬﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﻘﺩﻤﺔ ﻭﻤﺩﻯ ﻗﺒﻭل ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﻟﻠﺘﻁﻭﻴﺭ ﺘﺒﻌﺎ ﻟﻁﺭﻕ ﺍﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺩﺓ‬
‫ﻻﺤﺘﻤﺎﻻﺕ ﺘﺸﻜﻴل ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻭﺒﻤﺎ ﻴﺘﻨﺎﺴﺏ ﻤﻊ ﺤﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﻭﺘﺤﻘﻴﻕ ﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻨﻴ ﹰﺎ‪ -:‬ﻜﻤﺎ ﻴﻭﺼﻲ ﺍﻟﺒﺎﺤﺜﺎﻥ ﺒﻀﺭﻭﺭﺓ ﺃﻥ ﻴﻨﻬﺞ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ﺴﻴﺎﺴﺔ ﻭﺍﻀﺤﺔ ﻓﻲ ﺘﻌﺎﻤﻠـﻪ ﻤـﻊ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﻓﻘﹰﺎ ﻟﻠﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺤﻜﻡ ﺨﺩﻤﺎﺕ ﺘﻠﻙ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ؛ ﺒﺤﻴﺙ ﻴﺘﻡ ﺘﻁﺒﻴﻕ‬

‫‪٤٣‬‬
‫ﺒﺎﺯ‪ ،‬ﺴﻠﻴﻡ ﺭﺴﺘﻡ ﺍﻟﻠﺒﻨﺎﻨﻲ‪١٩٨٦ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺸﺭﺡ ﺍﻟﻤﺠﻠﺔ ﺍﻟﻌﺩﻟﻴﺔ ‪ ،‬ﻁ‪ ،٣‬ﻁﺒﻊ ﺒﺈﺠﺎﺯﺓ ﻨﻅﺎﺭﺓ ﺍﻟﻤﻌﺎﺭﻑ ﺍﻟﺠﻠﻴﻠﺔ ﻓﻲ ﺍﻷﺴـﺘﺎﻨﺔ‬
‫ﺍﻟﻌﻠﻴ‪‬ﺔ ‪ ،‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﺘﺭﺍﺙ ﺍﻟﻌﺭﺒﻲ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪ ،‬ﺹ‪١٠-٩‬‬
‫‪٤٤‬‬
‫‪www.uabonline.org/UABWeb/Conference/2005‬‬

‫‪١١٩‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫ﺴﻴﺎﺴﺎﺕ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻀﻤﻥ ﻗﺎﻨﻭﻥ ﺇﺴﺘﺜﻨﺎﺌﻲ ﻟﺤﻴﻥ ﻭﺼﻭل ﻓﺭﺼـﻬﺎ‬
‫ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﻭﺍﺯﺍﺓ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ‪.‬‬

‫ﻓﻬﺭﺱ ﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻊ‪:‬‬
‫‪ -١‬ﺒﺎﺯ‪ ،‬ﺴﻠﻴﻡ ﺭﺴﺘﻡ ﺍﻟﻠﺒﻨﺎﻨﻲ‪١٩٨٦ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺸﺭﺡ ﺍﻟﻤﺠﻠﺔ ﺍﻟﻌﺩﻟﻴﺔ ‪ ،‬ﻁ‪ ،٣‬ﻁﺒﻊ ﺒﺈﺠﺎﺯﺓ ﻨﻅـﺎﺭﺓ ﺍﻟﻤﻌـﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻟﺠﻠﻴﻠﺔ ﻓﻲ ﺍﻷﺴﺘﺎﻨﺔ ﺍﻟﻌﻠﻴ‪‬ﺔ ‪ ،‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﺘﺭﺍﺙ ﺍﻟﻌﺭﺒﻲ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪.‬‬
‫‪ -٢‬ﺍﻟﺒﺴﺎﻁ‪ ،‬ﻫﺸﺎﻡ ‪١٩٧٧ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﻅﺭﻴﺔ ﺇﻟـﻰ ﺍﻟﺘﻁﺒﻴـﻕ‪ ،‬ﺒﺭﻨـﺎﻤﺞ ﺍﻟﺘﺴـﻭﻴﻕ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﺍﺘﺤﺎﺩ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪.‬‬
‫‪ -٣‬ﺍﻟﺒﻌﻠﻲ‪ ،‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺤﻤﻴﺩ‪١٩٨٩ ،‬ﻡ‪ ،‬ﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺩﺭﺍﺴﺔ ﻤﻘﺎﺭﻨﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻻﺴﻼﻤﻲ ﻭﻤﻭﺍﺯﻨﺔ ﺒﺎﻟﻘﺎﻨﻭﻥ‬
‫ﺍﻟﻭﻀﻌﻲ ﻭﻓﻘﻬﻪ‪،‬ﻁ‪ ،١‬ﻤﻜﺘﺒﺔ ﻭﻫﺒﺔ ﻟﻠﻨﺸﺭ‪ ،‬ﺍﻟﻘﺎﻫﺭﺓ‪ ،‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪.‬‬
‫‪ -٤‬ﺤﻤﺎﺩ‪ ،‬ﻨﺯﻴﻪ ﻜﻤﺎل‪١٩٩٧ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﺘﺠﺩﺓ ﻀﻭﺍﺒﻁﻬﺎ ﻭﻨﻤﺎﺫﺝ ﻤﻨﻬـﺎ‪ ،‬ﻤﺠﻠـﺔ ﻤﺠﻤـﻊ ﺍﻟﻔﻘـﻪ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺍﻟﺩﻭﺭﺓ ﺍﻟﻌﺎﺸﺭﺓ ﻟﻤﺅﺘﻤﺭ ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺍﻟﻌﺩﺩ ﺍﻟﻌﺎﺸﺭ‪ ،‬ﺍﻟﺠﺯﺀ ﺍﻟﺜـﺎﻨﻲ‪ ،‬ﺠـﺩﺓ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -٥‬ﺍﻟﺨﻁﻴﺏ‪ ،‬ﻓﻭﺯﻱ؛ ﺍﻟﺤﻤﻭﺭﻱ‪ ،‬ﻗﺎﺴﻡ‪١٩٨٨ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺤﺩﺩﺍﺕ ﺍﻟﺴﻠﻭﻜﻴﺔ ﻭﺘﻘﻴﻴﻡ ﺴﻴﺎﺴـﺎﺕ ﺍﻟﺒﻨـﻭﻙ ﻓـﻲ‬
‫ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺅﺘﻤﺭ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻱ ﺍﻷﻭل ‪:‬ﺍﻟﺒﻁﺎﻟﺔ ﻭﺍﺴﺘﻐﻼل ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻴﺔ‪ ،‬ﻓﻲ ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ ،‬ﻤﻨﻅـﻭﺭ‬
‫ﺠﺯﺌﻲ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻴﺭﻤﻭﻙ‪ ،‬ﺍﺭﺒﺩ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫‪ -٦‬ﺍﺒﻥ ﺨﻠﺩﻭﻥ‪ ،‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺭﺤﻤﻥ ﺒﻥ ﻤﺤﻤﺩ‪ ،١٩٨٩ ،‬ﺍﻟﻤﻘﺩﻤﺔ‪ ،‬ﻤﺅﺴﺴﺔ ﺍﻷﻋﻠﻤﻲ ﻟﻠﻤﻁﺒﻭﻋـﺎﺕ‪ ،‬ﺒﻴـﺭﻭﺕ‪،‬‬
‫ﻟﺒﻨﺎﻥ‪.‬‬
‫‪ -٧‬ﺩﻭﺍﺒﺔ‪ ،‬ﺃﺸﺭﻑ ﻤﺤﻤﺩ‪٢٠٠٤،‬ﻡ‪ ،‬ﺼﻨﺎﺩﻴﻕ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻨﻅﺭﻴ‪‬ﺔ ﻭﺍﻟﺘﻁﺒﻴـﻕ‪،‬‬
‫ﻁ‪ ،١‬ﺍﻟﻤﻌﻬﺩ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻲ ﻟﻠﻔﻜﺭ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﺴﻼﻡ ﻟﻠﻁﺒﺎﻋﺔ ﻭﺍﻟﻨﺸﺭ‪ ،‬ﺍﻟﻘﺎﻫﺭﺓ‪،‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪.‬‬
‫‪ -٨‬ﺍﻟﺯﺤﻴﻠﻲ‪ ،‬ﻭﻫﺒﺔ‪١٩٩٧ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻔﻘﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻭﺃﺩﻟﺘﻪ‪ ،‬ﻁ‪ ،٤‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﻔﻜﺭ‪ ،‬ﺩﻤﺸﻕ‪ ،‬ﺴﻭﺭﻴﺎ‪.‬‬
‫‪ -٩‬ﺍﻟﺯﺭﻜﺸﻲ‪ ،‬ﺒﺩﺭ ﺍﻟﺩﻴﻥ ﻤﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﺒﻬﺎﺩﺭ ﺍﻟﺸﺎﻓﻌﻲ‪١٩٨٨ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﺒﺤﺭ ﺍﻟﻤﺤﻴﻁ ﻓﻲ ﺃﺼﻭل ﺍﻟﻔﻘﻪ‪ ،‬ﻭﺯﺍﺭﺓ‬
‫ﺍﻷﻭﻗﺎﻑ ﻭﺍﻟﺸﺅﻭﻥ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫‪ -١٠‬ﺴﻼﻤﺔ‪ ،‬ﻤﺭﺴﻲ‪ ،٢٠٠٢ ،‬ﺩﻭﺍﻓﻊ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴﺔ ﻭﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺍﻟﺒﺼﺎﺌﺭ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ‬
‫ﺍﻟﺒﺘﺭﺍﺀ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ ‪ ٦‬ﺍﻟﻌﺩﺩ ‪ ،٢‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻻﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫‪ -١١‬ﺍﻟﺸﺎﻁﺒﻲ‪ ،‬ﺍﻹﻤﺎﻡ ﺇﺴﺤﺎﻕ ﺇﺒﺭﺍﻫﻴﻡ ﺒﻥ ﻤﻭﺴﻰ ﺍﻟﺨﻤﻲ‪ ،١٩٩٣ ،‬ﺍﻟﻤﻭﺍﻓﻘﺎﺕ ﻓﻲ ﺃﺼﻭل ﺍﻟﺸـﺭﻴﻌﺔ‪،‬‬
‫ﻁ‪ ،١‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﻜﺘﺏ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪.‬‬
‫‪ -١٢‬ﺼﺒﺢ‪ ،‬ﻤﺤﻤﻭﺩ‪١٩٩٨ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻻﺒﺘﻜﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ – ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﻭﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻐﺎﺌﺒﺔ ﻋﻥ ﺍﻟﺴﻭﻕ‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﺍﻟﻤﺼﺭﻱ‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪.‬‬
‫‪ -١٣‬ﺍﻟﻀﻤﻭﺭ‪ ،‬ﻫﺎﻨﻲ ﺤﺎﻤﺩ‪٢٠٠٢ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺩﺍﺭ ﻭﺍﺌل ﻟﻠﻨﺸـﺭ‪ ،‬ﻋﻤـﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻀﻤﻭﺭ‪ ،‬ﻫﺎﻨﻲ ﺤﺎﻤﺩ‪٢٠٠٢ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺩﺍﺭ ﻭﺍﺌل ﻟﻠﻨﺸﺭ‪ ،‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫‪ -١٤‬ﻋﺒﺩﺍﻟﺠﻠﻴل‪ ،‬ﺘﻭﻓﻴﻕ‪ ،‬ﺤﺴﻥ‪،‬ﺃﺤﻤﺩ‪٢٠٠٥ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺘﻤﻭﻴل ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﻤﻥ ﻭﺠﻬﺔ ﻨﻅﺭ ﺍﻟﻤﻘﺭﻀﻴﻥ ﺩﺭﺍﺴـﺔ‬
‫ﻤﻘﺎﺭﻨﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﻐﻴﺭ ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻟﻌﻠﻭﻡ ﺍﻹﺩﺍﺭﻴﺔ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ‪،٣٢‬ﺍﻟﻌﺩﺩ‪،١‬ﻋﻤﺎﺩﺓ ﺍﻟﺒﺤﺙ ﺍﻟﻌﻠﻤﻲ‪ ،‬ﺍﻟﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪،‬ﻋﻤﺎﻥ ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫‪ -١٥‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺤﻤﻴﺩ‪ ،‬ﻁﻠﻌﺕ‪١٩٨٩ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺃﺴﺎﺴﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﻤﺩﺨل ﺘﻁﺒﻴﻘﻲ‪ ،‬ﻁ‪ ،٣‬ﻤﻜﺘﺒـﺔ ﻋـﻴﻥ ﺸﻤﺴـﻥ‬
‫ﺍﻟﻘﺎﻫﺭﺓ‪ ،‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪.‬‬

‫‪١٢٠‬‬
 ‫اﻟﻌﺪداﻟﺜﺎﻧﻰ‬
‫ﻣﺠﻠﺔ ﺁﻓﺎق ﺟﺪﻳﺪة‬
‫إﺑﺮﻳﻞ ‪٢٠١٢‬‬

‫ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺭﺤﻤﻥ‪ ،‬ﻋﺒﺩﺍﷲ ﺇﺒﺭﺍﻫﻴﻡ‪ ،١٩٩٨ ،‬ﺴﻴﺎﺴﺔ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﻷﺭﺩﻨﻲ‬ ‫‪-١٦‬‬
‫‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﻤﺎﺠﺴﺘﻴﺭ ‪ ،‬ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻴﺭﻤﻭﻙ‪ ،‬ﺍﺭﺒﺩ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫ﻋﺒﻴﺩﺍﺕ‪ ،‬ﻤﺤﻤﺩ ﺍﺒﺭﺍﻫﻴﻡ؛ ﻋﺒﻴﺩﺍﺕ‪ ،‬ﺴﻠﻴﻤﺎﻥ ﺨﺎﻟﺩ‪١٩٩٣،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻭﺍﻗﻊ ﺍﻟﺘﺴـﻭﻴﻘﻲ ﻓـﻲ ﺍﻟﻤﺼـﺎﺭﻑ‬ ‫‪-١٧‬‬
‫ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻴ‪‬ﺔ‪ -‬ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺍﺴﺘﻁﻼﻋﻴ‪‬ﺔ ﻋﻥ ﺍﻷﺭﺩﻥ ﻭﺍﻟﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴﺔ‪ ،‬ﺩﺭﺍﺴـﺎﺕ ﺍﻟﺠﺎﻤﻌـﺔ ﺍﻷﺭﺩﻨﻴـﺔ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ‪ ٢٠‬ﺃ‪ ،‬ﺍﻟﻌﺩﺩ‪ ،٢‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻤﺤﺴﻥ‪ ،‬ﺘﻭﻓﻴﻕ‪ ،١٩٩٤ ،‬ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺓ ﻋﻠﻰ ﻤﻔﺎﻀﻠﺔ ﺍﻟﻌﻤﻼﺀ ﺍﻟﻨﻬﺎﺌﻴﻴﻥ ﻟﻠﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺒﻨﻙ‬ ‫‪-١٨‬‬
‫ﻓﻴﺼل ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺒﻤﺼﺭ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ ‪ ،٢٦‬ﺍﻟﻌﺩﺩ‪ ،٣‬ﺍﺘﺤﺎﺩ ﺠﻤﻌﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻨﻤﻴﺔ ﺍﻹﺩﺍﺭﻴـﺔ‪،‬‬
‫ﻤﻁﺎﺒﻊ ﺍﻷﻫﺭﺍﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻘﺎﻫﺭﺓ‪ ،‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻌﺯﻴﺯﻱ‪ ،‬ﻤﺤﻤﺩ ﺭﺍﻤﺯ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻔﺘﺎﺡ‪٢٠٠٠ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺒﻌﺽ ﺍﻟﻤﺨﺎﻟﻔﺎﺕ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﺒﻨـﻙ‬ ‫‪-١٩‬‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﻷﺭﺩﻨﻲ ﻭﺍﻟﺤﻠﻭل ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻬﺫﻩ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﻤﻜﺘﺒﺔ ﺩﺍﺭ ﻋﻤﺎﺭ ﻟﻠﻨﺸﺭ‪ ،‬ﻋﻤـﺎﻥ‪،‬‬
‫ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫ﻋﻔﺭ‪ ،‬ﻤﺤﻤﺩ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻤﻨﻌﻡ‪١٩٨٠،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺴﻭﻴﻘﻲ ﻓﻲ ﺍﻗﺘﺼـﺎﺩ ﺇﺴـﻼﻤﻲ‪ ،‬ﻤﺠﻠـﺔ ﺍﻻﻗﺘﺼـﺎﺩ‬ ‫‪-٢٠‬‬
‫ﻭﺍﻹﺩﺍﺭﺓ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻤﻠﻙ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻌﺯﻴﺯ‪ ،‬ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻌﻤﺎﻴﺩﺓ‪ ،‬ﻤﺤﻤﺩ ﻋﻭﺩﺓ‪١٩٩١ ،‬ﻡ‪ ،‬ﻋﻼﻗﺔ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ﺒﺎﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﻤﺎﺠﺴـﺘﻴﺭ‪،‬‬ ‫‪-٢١‬‬
‫ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﻭﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺎﺕ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻴﺭﻤﻭﻙ‪ ،‬ﺍﺭﺒﺩ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻐﺯﺍﻟﻲ‪ ،‬ﺃﺒﻲ ﺤﺎﻤﺩ ﺒﻥ ﻤﺤﻤﺩ‪١٩٩٢ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺇﺤﻴﺎﺀ ﻋﻠﻭﻡ ﺍﻟﺩﻴﻥ‪ ،‬ﺩﺍﺭ ﻗﺘﻴﺒﺔ‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺩﻤﺸﻕ‪ ،‬ﺴﻭﺭﻴﺎ‪.‬‬ ‫‪-٢٢‬‬
‫ﻗﺎﺽ‪ ،‬ﺃﺤﻤﺩ ﺴﻔﺭ‪٢٠٠٤،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻌﻤل ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺃﺼﻭﻟﻪ ﻭﺼﻴﻐﻪ ﻭﺘﺤﺩﻴﺎﺘﻪ‪ ،‬ﻁ‪،١‬ﺍﺘﺤـﺎﺩ‬ ‫‪-٢٣‬‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻘﺭﻱ‪ ،‬ﻤﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﻋﻠﻲ‪١٩٩٧ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﺍﻟﻤﺴﺘﺠﺩ‪‬ﺓ ﻀﻭﺍﺒﻁﻬﺎ ﻭﻨﻤﺎﺫﺝ ﻤﻨﻬﺎ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘـﻪ‬ ‫‪-٢٤‬‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺍﻟﺩﻭﺭﺓ ﺍﻟﻌﺎﺸﺭﺓ ﻟﻤﺅﺘﻤﺭ ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺍﻟﻌﺩﺩ ﺍﻟﻌﺎﺸﺭ‪ ،‬ﺍﻟﺠﺯﺀ ﺍﻟﺜﺎﻨﻲ‪ ،‬ﺠـﺩﺓ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻘﻀﺎﺓ‪ ،‬ﻤﻨﺼﻭﺭ ﻋﻠﻰ ﻤﺤﻤﺩ‪١٩٩٨ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺒﻁﺎﻗﺎﺕ ﺍﻻﺌﺘﻤﺎﻥ)ﺍﻻﻋﺘﻤﺎﺩ( ﺘﻁﺒﻴﻘﺎﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ :‬ﺍﻟﺒﻨﻙ‬ ‫‪-٢٥‬‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﻷﺭﺩﻨﻲ ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺘﻁﺒﻴﻘﻴﺔ‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﻤﺎﺠﺴﺘﻴﺭ ﻜﻠﻴﺔ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ‪ ،‬ﻗﺴﻡ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺴـﻼﻤﻲ‪،‬‬
‫ﺠﺎﻤﻌﺔ ﺍﻟﻴﺭﻤﻭﻙ‪ ،‬ﺇﺭﺒﺩ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫ﻗﻨﺩﻭﺯ‪ ،‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻜﺭﻴﻡ‪٢٠٠٧ ،‬ﻡ‪" ،‬ﺍﻟﻬﻨﺩﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ"‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‪ ،‬ﺠﺎﻤﻌـﺔ‬ ‫‪-٢٦‬‬
‫ﺍﻟﻤﻠﻙ ﻋﺒﺩ ﺍﻟﻌﺯﻴﺯ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺩ ‪ ،٢٠‬ﻋﺩﺩ‪ ،٢‬ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻜﺒﺒﺠﻲ‪ ،‬ﻤﺎﻫﺭ‪٢٠٠٤ ،‬ﻡ‪ ،‬ﻨﺤﻭ ﻤﺼﺭﻑ ﺇﺴﻼﻤﻲ‪،‬ﻁ‪ ،١‬ﺍﻟﺩﺍﺭ ﺍﻟﻤﺘﻘﺩﻤﺔ ﻟﻠﻨﺸﺭ‪ ،‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬ ‫‪-٢٧‬‬
‫ﺍﻟﻤﺅﺘﻤﺭ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ﺍﻟﻌﺭﺒﻲ ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺹ ﻟﻠﺼﻴﺭﻓﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺍﻟﺨﺎﻤﺱ‪٢٠٠٥/١٢/٦-٤ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺩﻭﺭ‬ ‫‪-٢٨‬‬
‫ﺍﻟﺼﻴﺭﻓﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﺘﻌﺒﺌﺔ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻠﺩﺍﻥ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ‪ ،‬ﺍﺘﺤﺎﺩ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻴـﺭﻭﺕ‪،‬‬
‫ﻟﺒﻨﺎﻥ‪.‬‬
‫ﻤﺼﻁﻔﻰ‪ ،‬ﺃﺤﻤﺩ ﺴﻴﺩ‪١٩٩٤ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻜﺘﺸﺎﻑ ﺍﻟﻔﺭﻭﻕ ﻭﺍﻟﺘﺸﺎﺒﻬﺎﺕ ﺒﻴﻥ ﻨﻅﺎﻤﻲ ﺍﻹﻨﺘـﺎﺝ ﺍﻟﺼـﻨﺎﻋﻲ‬ ‫‪-٢٩‬‬
‫ﻭﺍﻟﺨﺩﻤﻲ‪-‬ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺘﻁﺒﻴﻘﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﻼﺒﺱ ﺍﻟﺠﺎﻫﺯﺓ ﻭﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺁﻓـﺎﻕ ﺍﻗﺘﺼـﺎﺩﻴﺔ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻌﺩﺩ ‪.٥٩‬‬
‫ﻤﻌﻼ‪ ،‬ﻨﺎﺠﻲ‪٢٠٠١ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﻟﻠﺘﺴﻭﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ‪ ،‬ﻁ‪ ،٢‬ﻋﻤﺎﻥ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬ ‫‪-٣٠‬‬
‫ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩﻱ‪ ،‬ﺃﺒﻲ ﺍﻟﺤﺴﻥ ﻋﻠﻲ ﺒﻥ ﻤﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﺤﺒﻴﺏ‪١٩٨٥ ،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻷﺤﻜـﺎﻡ ﺍﻟﺴـﻠﻁﺎﻨﻴﺔ ﻭﺍﻟﻭﻻﻴـﺎﺕ‬ ‫‪-٣١‬‬
‫ﺍﻟﺩﻴﻨﻴﺔ‪ ،‬ﺩﺍﺭ ﺍﻟﻜﺘﺏ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺩ‪.‬ﻁ‪ ،‬ﺒﻴﺭﻭﺕ‪ ،‬ﻟﺒﻨﺎﻥ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻨﺎﺼﺭ‪ ،‬ﻏﺭﻴﺏ‪ ، ١٩٩٦ ،‬ﺃﺼﻭل ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﻗﻀﺎﻴﺎ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل‪ ،‬ﻁ‪ ،١‬ﺩﺍﺭ ﺃﺒـﻭ ﻟﻠـﻭ‬ ‫‪-٣٢‬‬
‫ﻟﻠﻁﺒﺎﻋﺔ ﻭﺍﻟﻨﺸﺭ‪ ،‬ﺍﻟﻘﺎﻫﺭﺓ‪ ،‬ﺝ‪.‬ﻡ‪.‬ﻉ‪.‬‬

‫‪١٢١‬‬
 ‫د‪ .‬ﻋﺒﺪ اﷲ ﻧﺰال‬
‫د‪ .‬ﻣﻨﻰ ﻳﻮﺳﻒ ﺷﻔﻴﻖ‬ ‫ﺗﺪرﻳﺲ ﻣﺴﺎﻗﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ اﻟﺠﺎﻣﻌﺎت اﻷردﻧﻴﺔ‬ ‫ﺗﻄﻮر‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬ ‫اﻟﺤﺎﺳﻮب ﻓﻲ‬
‫اﻟﻤﺼﺎرف‬ ‫اﺳﺘﺨﺪامﺧﺪﻣﺎت‬
‫أﺛﺮ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻣﻌﻮﻗﺎت‬
‫د‪ .‬إﺳﻤﺎﻋﻴﻞ ﻳﺎﻣﻴﻦ‬

‫‪ -٣٣‬ﺍﻟﻨﺠﺎﺭ‪ ،‬ﺃﺤﻤﺩ ‪١٩٨٩،‬ﻡ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺸﻜﻼﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻭﺍﺠﻪ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ‪ ،‬ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴـﺔ‬
‫ﻓﻲ ﺍﻹﺴﻼﻡ‪ ،‬ﻤﺅﺴﺴﺔ ﺁل ﺍﻟﺒﻴﺕ‪ ،‬ﺍﻷﺭﺩﻥ‪ .‬ﺍﻟﻨﺠﺎﺭ‬
‫‪ -٣٤‬ﻨﺯﺍل‪ ،‬ﻋﺒﺩﺍﷲ ﺇﺒﺭﺍﻫﻴﻡ‪٢٠٠٦ ،‬ﻡ‪" ،‬ﺃﺜﺭ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓـﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ"‪ ،‬ﺭﺴﺎﻟﺔ ﺩﻜﺘﻭﺭﺍﻩ‪ ،‬ﺍﻷﻜﺎﺩﻴﻤﻴﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﻟﻠﻌﻠﻭﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‪ ،‬ﻋﻤـﺎﻥ‪،‬‬
‫ﺍﻷﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫‪ -٣٥‬ﻭﻴﻠﺴﻭﻥ‪ ،‬ﺭﻭﺩﻨﻲ‪١٩٩٤،‬ﻡ‪" ،‬ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺃﺩﻭﺍﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﺇﻁـﺎﺭ ﺇﺴـﻼﻤﻲ"‪ ،‬ﺩﺭﺍﺴـﺎﺕ ﺍﻗﺘﺼـﺎﺩﻴﺔ‬
‫ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺒﻨﻙ ﺍﻟﺘﻨﻤﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺠﻠﺩ‪ ،٢‬ﺍﻟﻌﺩﺩ‪ ،١‬ﺠﺩﺓ‪ ،‬ﺍﻟﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ‪.‬‬
‫‪36- Baker, Michael j, 2000, Marketing Strategy and Management, Third‬‬
‫‪Edition, Macmillan Press Ltd, Hound mills, UK,p144‬‬

‫‪١٢٢‬‬