UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE COAHUILA

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD TORREÓN

CARRERA: LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA.

NOMBRE: ALEJANDRA ZAZIL HA RAMOS RODRIGUEZ

MATRICULA: 20158047

SEMESTRE: 6 SECCIÓN: “B” TURNO: MATUTINO

COMPETENCIA: MANEJAR CONTABILIDAD AVANZADA

DOCENTE: HURTADO HIDROGO CARLOS

PARCIAL III

PERIODO ESCOLAR

ENERO- AGOSTO
 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE COAHUILA
FACULTAD DE CONTADURÍA Y
ADMINISTRACIÓN
MISION UAdeC
Somos una Institución Pública que ofrece educación pertinente y de calidad, en los
niveles medio superior y superior, donde se genera, difunde, preserva y aplica el
conocimiento de la ciencia, la tecnología y las humanidades.

Fomentamos, con un enfoque humanista, los valores universales asociados a las

ciencias, las artes y el deporte, brindando una formación integral a los estudiantes.

Vinculamos la docencia, la investigación y la cultura con los sectores público, privado y

social, contribuyendo a la sustentabilidad con un enfoque global y de equidad.

VISION UAdeC
La UAdeC es una Institución de calidad internacional, socialmente responsable y
comprometida con la sustentabilidad, cuyos estudiantes se distinguen por su formación
académica, ética, cultural y deportiva; sus egresados conservan el sentido de
pertenencia institucional, son altamente competitivos y con capacidad para integrarse
exitosamente al entorno global

Responde a las necesidades cambiantes de los sectores productivo y social mediante

una amplia oferta educativa pertinente, innovadora y flexible, respaldada por docentes e
investigadores con el perfil idóneo, quienes se caracterizan por ser altamente
productivos y estar organizados en Cuerpos Académicos vinculados al desarrollo por
medio de redes nacionales e internacionales de investigación. Su normativa,
infraestructura y procesos de gestión respaldan de manera efectiva, eficiente y
transparente las actividades sustantivas.

MISIÓN FCA

Formar profesionistas especializados en la toma de decisiones, generando controles

internos e información financiera en forma veraz para los sectores público y privado, con
pertinencia laboral, empresarial y social para coadyuvar en el desarrollo político,
económico y social de la República Mexicana.

VISIÓN FCA

Vemos a nuestros estudiantes ocupando puestos administrativos y a los egresados

como líderes empresariales al servicio de la comunidad, aplicando el sentido ético-
Humano con pertinencia en el entorno social, laboral y empresarial.
 caso 4
CON LA BALANZA PROPORCIONADA ELABORE
1 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
2 BALANCE GENERAL
3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE
3.1 EL RESULTADO DEL EJERCICIO DE 2020 ES DE -183,718.85
COMO LO MUESTTRA LA CUENTA T AL FINAL DEL LA BALANZA
4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
4.1 HOJA DE TRABAJO DE FLIJO DE EFECTIVO
CASO4
BALANZA DE COMPROBACION
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2021
Consolidado
Cuentas de mayor
No incluye las pólizas de ajuste
Cuenta Nombre Saldo inicial Debe Haber
1120 BANCOS 312,191.32 38,018,063.86 38,048,384.79
1215 CLIENTES 95,431.30 714,839.13 729,794.44
1225 DEUDORES DIVERSOS 10,211.13 153,707.52 153,669.20
1315 ALMACEN 4,406,100.34 46,595,976.37 46,977,487.69
1320 IVA ACREDITABLE 0.00 4,075,767.69 4,075,767.69
1321 I.V.A. ACREDITABLE DIFERIDO 352,515.46 3,062,660.99 3,144,565.98
1322 IVA ACRED. CHE. EN TRANSITO 0.00 910.34 910.34
1510 MOBILIARIA Y EQUIPO 166,329.39 0.00 0.00
1515 EQUIPO DE COMPUTO Y ELECTRONICO 20,412.93 30,760.22 0.00
1525 EQUIPO DE TRANSPORTE 1,432,967.25 0.00 0.00
1610 DEP.ACUM. DE MOB. Y EQUIPOS 34,655.96 0.00 16,632.94
1615 DEP. ACUM DE EQUIPO DE COMPUTO Y ELECTRONICO 14,094.59 0.00 9,735.45
1625 DEP. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE 615,361.06 0.00 320,623.27
1710 PAGOS ANTICIPADOS 43,314.25 51,286.97 52,366.09
1730 ANTICIPO DE ISR 6,209.00 16,390.00 12,388.00
2110 PROVEEDORES 2,550,752.13 22,889,449.97 22,300,663.89
2125 ACREEDORES DIVERSOS 128,266.15 1,993,830.65 1,997,421.55
2130 IMPUESTOS POR PAGAR 124,608.17 1,056,737.86 1,053,896.48
2135 I.V.A. COBRADO 0.00 4,822,847.05 4,822,847.05
2136 I.V.A COBRADO DIFERIDO 13,162.97 100,661.37 98,598.46
2137 IVA COBRADO DEP. EN TRANSITO 38,319.73 405,030.18 385,880.98
2140 I.V.A. POR PAGAR 4,585.00 344,110.76 375,394.76
2141 P.T.U -115,967.38 0.00 0.00
3110 CAPITAL SOCIAL FIJO 50,000.00 0.00 0.00
3310 APORTACION DE SOCIOS 4,333,011.12 0.00 325,000.00
3415 RESULTADO DE EJERICIOS ANTERIORES -945,167.13 0.00 0.00
4110 VENTAS 0.00 0.00 27,622,819.81
4115 DEV. Y REB. S/VTAS. 0.00 6,044.10 0.00
5110 COSTO DE VENTAS 0.00 22,706,024.65 0.00
5210 GASTOS GENERALES 0.00 5,383,659.73 858.55
5215 GASTOS FINANCIEROS 0.00 96,764.00 0.00
5320 I.S.R. 0.00 184.00 0.00

32 cuentas 0.00 152,525,707.41 152,525,707.41

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

anteriores -$ 761,448.28
2020 -$ 183,718.85
suma -$ 945,167.13
 Saldo final
281,870.39
80,475.99
10,249.45
4,024,589.02
0.00
270,610.47
0.00
166,329.39
51,173.15
1,432,967.25
51,288.90
23,830.04
935,984.33
42,235.13
10,211.00
1,961,966.05
131,857.05
121,766.79
0.00
11,100.06
19,170.53
35,869.00
-115,967.38
50,000.00
4,658,011.12
-945,167.13
27,622,819.81
-6,044.10
22,706,024.65
5,382,801.18
96,764.00
184.00

0.00
 X, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

01/Ene./2021 al 31/Dic./2021
Ejercicio

VENTAS $ 27,622,819.81 100%

DEV. Y REB. S/VTAS. $ 6,044.10 0.02%
VENTAS NETAS $ 27,616,775.71 99.98%
$ -
COSTO DE VENTAS $ 22,706,024.65 82.20%
$ 22,706,024.65 82.20%
$ -
$ -
UTILIDAD BRUTA $ 4,910,751.06 17.78%
$ -
$ -
GASTOS: $ -
$ -
GASTOS GENERALES $ 5,382,801.18 19.49%
GASTOS FINANCIEROS $ 96,764.00 0.35%
OTROS GASTOS $ - 0.00%
$ 5,479,565.18 19.84%
$ -
$ -
UTILIDAD DE OPERACION -$ 568,814.12 -2.06%
ISR $ 184.00
$ -
OTROS INGRESOS $ - 0.00%
COSTO DE VENTAS ACTIVO FIJO $ - 0.00%
$ -
$ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -$ 568,998.12 -2.06%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO -$ 568,998.12 -2.06%
 ACTIVO 1 2

CIRCULANTE:
BANCOS $ 281,870.39
CLIENTES $ 80,475.99
DEUDORES DIVERSOS $ 10,249.45
ALMACEN $ 4,024,589.02
I.V.A. ACREDITABLE DIFERIDO $ 270,610.47

Total Activo Circulante

FIJO:
MOBILIARIA Y EQUIPO $ 166,329.39 $ 115,040.49
EQUIPO DE COMPUTO Y ELECTRONICO $ 51,173.15 $ 27,343.11
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,432,967.25 $ 496,982.92
DEP.ACUM. DE MOB. Y EQUIPOS $ 51,288.90
DEP. ACUM DE EQUIPO DE COMPUTO Y ELEC $ 23,830.04
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE $ 935,984.33

BIENES INTANGIBLES
PAGOS ANTICIPADOS $ 42,235.13
ANTICIPO DE ISR $ 10,211.00

TOTAL ACTIVO
 3 4 PASIVO

CIRCULANTE:
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMPUESTOS POR PAGAR
I.V.A COBRADO DIFERIDO
IVA COBRADO DEP. EN TRANSITO
I.V.A. POR PAGAR
$ 4,667,795.32 P.T.U

NO CIRCULANTE:

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL FIJO
$ 639,366.52 APORTACION DE SOCIOS
RESULTADO DE EJERICIOS ANTERIO
RESULTADO DEL EJERCICIO

$ 52,446.13

$ 5,359,607.97 TOTAL PASIVO Y CAPITAL

 $ 1,961,966.05
$ 131,857.05
$ 121,766.79
$ 11,100.06
$ 19,170.53
$ 35,869.00
-$ 115,967.38

$ 2,165,762.10

$ 50,000.00
$ 4,658,011.12
-$ 945,167.13
-$ 568,998.12

$ 3,193,845.87

$ 5,359,607.97
CASO 4 S.A. DE C.V.

3.- ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL SOCIAL
CONCEPTO
NOMINAL

POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 $ 50,000.00

APLICACION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 2020

AUMENTO O DISMINUCION DEL CAPITAL SOCIAL
DIVIDENDOS PAGADOS
UTILIDAD NETA O PERDIDA DE 2021
AUMENTO O DISMINUCION DE APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 $ 50,000.00

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

 APORTACIONES
UTILIDAD
CAPITAL SOCIAL RESERVA RESERVA DE PARA FUTUROS PERDIDA DEL
NETA DEL
ACTUALIZADO LEGAL REINVERSION AUMENTOS DE EJERCICIO
EJERCICIO
CAPITAL

$ - $ - $ - $ 4,333,011.12 -$ 183,718.85

$ 183,718.85

-$ 568,998.12
$ 325,000.00

$ - $ - $ - $ 4,658,011.12 -$ 568,998.12 $ -
 UTILIDADES PERDIDAS
OTRAS
RETENIDAS DE ACUMULADAS EXCESO O
CUENTAS DE TOTAL
EJERCICIOS DE EJERCICIOS INSUFICIENCIA
CAPITAL
ANTERIORES ANTERIORES

-$ 761,448.28 $ 3,437,843.99 $ 100.00

-$ 183,718.85

-$ 568,998.12
$ 325,000.00

-$ 945,167.13 $ - $ - $ - $ 3,193,845.87 $ 100.00

$ - $ 243,998.12
$ 945,167.13 $ -
$ 243,998.12
$ 34,378.44 $ 3,437,843.99

$ 31,938.46 $ 3,193,845.87
$ 2,439.98 $ 243,998.12
$ 243,998.12
 CASO 4 S.A. DE C.V.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

RESULTADO DEL EJERCICIO

PARTIDAS RELACIONADAS CON

ACTIVIDADES DE INVERSION

(+) DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES ( NETO )

UTILIDAD POR VENTA DE ACTIVO FIJO
INTERESES A FAVOR
DIVIDENDOS COBRADOS

RESULTADO PARA FLUJO DE EFECTIVO

RESULTADO PARA FLUJO DE EFECTIVO

MAS (MENOS): ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

VARIACION EN CLIENTES
VARIACION EN DEUDORES DIVERSOS
VARIACION EN INVENTARIOS
VARIACION EN IVA CREDITABLE
VARIACION DE I.V.A. ACREDITABLE DIFERIDO
VARIACION EN PAGOS ANTICIPADOS
VARIACION EN PROVEEDORES
VARIACION EN ACEEDORES DIVERSOS
VARIACION DE IMPUESTOS POR PAGAR
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA PAGADO
VARIACION EN IVA COBRADO
VARIACION DE I.V.A COBRADO DIFERIDO
VARIACION DE IVA COBRADO DEP. EN TRANSITO
VARIACION EN ANTICIPO DE IMPUESTOS
VARIACION EN PTU POR PAGAR
VARIACION EN IVA A PAGAR
VARIACIOPN EN IVA A FAVOR

SUMA DE ACTIDIDADES DE OPERACIÓN

FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DESPUES DE ACTIVIDADES DE OPERACION

ACTIVIDADES DE INVERSION

NEGOCIO ADQUIRIDO (CREDITO MERCANTIL Y/O COMERCIAL)

INTERESES COBRADOS
DIVIDENDOS COBRADOS
ADQUISICION DE ACTIVO FIJO
VENTA DE ACTIVO FIJO
COSTO EN VENTA DE ACTIVO FIJO
ADQUISICION DE ACCIONES
ADQUISION DE ACTIVOS INTANGIBLES
ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE INVERSION

SUMA DE ACTIVIVIDADES DE INVERSION

EFECTIVO EXCEDENTE PARA APLICAR EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

ENTRADA DE EFECTIVO POR EMISION DE CAPITAL

ENTRADA DE EFECTIVO POR APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL
SALIDA DE EFECTIVO POR DISMINUCION DE CAPITAL
SALIDA DE EFECTIVO POR DISMINUCION DE APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS D
INCREMETO EN RESERVAS
DISMINUCION DE RESERVAS
INCREMENTO DE LA CUENTA RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
DISMINUCION DE LA CUENTA RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
OBTENCION DE PRESTAMOS CON PARTES RELACIONADAS
PRESTAMOS BANCARIOS
OBTENCION DE PRESTAMOS CON PARTES NO RELACIONADAS A LARGO PLAZO
PAGO DE PASIVOS
PAGO DE PRESTAMOS CON PARTES RELACIONADAS
PAGO DE PRESTAMOS CON PARTES NO RELACIONADAS A CORTO PLAZO
PAGO DE PRESTAMOS CON PARTES NO RELACIONADAS A LARGO PLAZO
INTERESES PAGADOS
PAGO DE DIVIDENDOS
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

INCREMENTO O DECREMENRO NETO DE EFECTIVO Y DEMAS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

COMPROBACION
EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

INCREMENTO O DECREMENRO NETO DE EFECTIVO Y DEMAS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

DIFERENCIA
 PASO 1

2021

-$ 568,998.12 PASO 2

$ 346,991.66 PASO 3
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 346,991.66

$ -

-$ 222,006.46 PASO 4

PASO 5

$ 14,955.31
-$ 38.32
$ 381,511.32

$ 81,904.99
$ 1,079.12
-$ 588,786.08
$ 3,590.90
-$ 2,841.38
$ -

-$ 2,062.91
-$ 19,149.20
-$ 4,002.00
$ -
$ 31,284.00

$ -
-$ 102,554.25

-$ 324,560.71 PASO 6

PASO 7

$ -
$ -
$ -
-$ 30,760.22
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

-$ 30,760.22

-$ 355,320.93 PASO 8

PASO 9

$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 325,000.00

$ 325,000.00 PASO 10

-$ 30,320.93 PASO 11

$ 312,191.32
$ 281,870.39

-$ 30,320.93

$ 0.00
$ 0.00
CASO 4 S.A. DE C.V.
HOJA DE TRABAJO DE FLIJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

Nombre Saldo inicial Debe Haber Saldo final

BANCOS 312,191.32 38,018,063.86 38,048,384.79 281,870.39
CLIENTES 95,431.30 714,839.13 729,794.44 80,475.99
DEUDORES DIVERSOS 10,211.13 153,707.52 153,669.20 10,249.45
ALMACEN 4,406,100.34 46,595,976.37 46,977,487.69 4,024,589.02
IVA ACREDITABLE 0.00 4,075,767.69 4,075,767.69 0.00
I.V.A. ACREDITABLE DIFERIDO 352,515.46 3,062,660.99 3,144,565.98 270,610.47
IVA ACRED. CHE. EN TRANSITO 0.00 910.34 910.34 0.00
MOBILIARIA Y EQUIPO 166,329.39 0.00 0.00 166,329.39
EQUIPO DE COMPUTO Y ELECTRONICO 20,412.93 30,760.22 0.00 51,173.15
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,432,967.25 0.00 0.00 1,432,967.25
DEP.ACUM. DE MOB. Y EQUIPOS 34,655.96 0.00 16,632.94 51,288.90
DEP. ACUM DE EQUIPO DE COMPUTO Y ELECTR 14,094.59 0.00 9,735.45 23,830.04
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE 615,361.06 0.00 320,623.27 935,984.33
PAGOS ANTICIPADOS 43,314.25 51,286.97 52,366.09 42,235.13
ANTICIPO DE ISR 6,209.00 16,390.00 12,388.00 10,211.00
PROVEEDORES 2,550,752.13 22,889,449.97 22,300,663.89 1,961,966.05
ACREEDORES DIVERSOS 128,266.15 1,993,830.65 1,997,421.55 131,857.05
IMPUESTOS POR PAGAR 124,608.17 1,056,737.86 1,053,896.48 121,766.79
I.V.A. COBRADO 0.00 4,822,847.05 4,822,847.05 0.00
I.V.A COBRADO DIFERIDO 13,162.97 100,661.37 98,598.46 11,100.06
IVA COBRADO DEP. EN TRANSITO 38,319.73 405,030.18 385,880.98 19,170.53
I.V.A. POR PAGAR 4,585.00 344,110.76 375,394.76 35,869.00
P.T.U -115,967.38 0.00 0.00 -115,967.38
CAPITAL SOCIAL FIJO 50,000.00 0.00 0.00 50,000.00
APORTACION DE SOCIOS 4,333,011.12 0.00 325,000.00 4,658,011.12
RESULTADO DE EJERICIOS ANTERIORES -945,167.13 0.00 0.00 -945,167.13
VENTAS 0.00 0.00 27,622,819.81 27,622,819.81
DEV. Y REB. S/VTAS. 0.00 6,044.10 0.00 6,044.10
COSTO DE VENTAS 0.00 22,706,024.65 0.00 22,706,024.65
GASTOS GENERALES 0.00 5,383,659.73 858.55 5,382,801.18
GASTOS FINANCIEROS 0.00 96,764.00 0.00 96,764.00
I.S.R. 0.00 184.00 0.00 184.00
 VARIACIONERS EFECTIVO ACTIVIDAD
AUMENTOS DISMINUCIONES ENTRADA SALIDA
30,320.93
14,955.31 14,955.31 OPERACIÓN
-38.32 -38.32 OPERACIÓN
381,511.32 381,511.32 OPERACIÓN

81,904.99 81,904.99 OPERACIÓN

0.00
-30,760.22 -30,760.22 INVERSION

16,632.94 16,632.94
9,735.45 9,735.45
320,623.27 320,623.27
1,079.12 1,079.12 OPERACIÓN
-4,002.00 -4,002.00 OPERACIÓN
-588,786.08 -588,786.08 OPERACIÓN
3,590.90 3,590.90 OPERACIÓN
-2,841.38 -2,841.38 OPERACIÓN

-2,062.91 -2,062.91 OPERACIÓN

-19,149.20 -19,149.20 OPERACIÓN
31,284.00 31,284.00 OPERACIÓN

325,000.00 325,000.00 FIANCIAMIENTO

672,066.02 -103,067.90 839,325.64 -300,648.45