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LA FABRICA "LOS COMENSALES", ELABORA DOS PRODUCTOS ALIMENTO "A" Y ALIMENTO "B", EL MES A
OPERAR ES EL MES DE JUNIO 2,0XX
LA PRODUCCIÓN ES POR UN SOLO DEPARTAMENTO
PARA EL CONTROL DE SUS MATERIALES DIRECTOS USA EL MÉTODO U.E.P.S
EL BALANCE GENERAL INICIAL MOSTRABA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Caja y bancos 10,560.00 Proveedores 10,000.00
Clientes 900.00 NO CORRIENTE
Inventario de materiales 10,800.00 Sin movimiento
Producto en proceso 4,740.00 SUMA EL PASIVO 10,000.00
NO CORRIENTE CAPITAL
Maquinaria 60,000.00 Capital social 76,000.00
(-) Depreciación acumulada 1,000.00 59,000.00
SUMA EL ACTIVO 86,000.00 SUMA PASIVO Y CAPITAL 86,000.00
Material
Descripción unidades usado Costo unitario Total
Orden 10 ALIMENTO A 300
Material A Lbs 500 3.00 1,500.00
Material B Lbs 200 4.25 850.00
2,350.00
Ojo el total de mano de obra pagada es de Q. 4,000.00 el total asignado a Mano de Obra directa es de
Q. 3,700.00, por lo que hay Q. 300.00 de diferencia que se deben tomar como Mano de Obra Indirecta
(GIF)
D.- GASTOS INDIRECTOS
Son los siguintes:
Decripción Total
1 Material indirecto 1,500.00
Depreciación Maquinaria (20%
2
S/Adquisición) 1,000.00
3 Mantenimientos Maquinaria (PAGADO) 400.00
total de gastos
4 Reparación y Mantenimiento (PAGADO) 148.00 indirectos
5 Cuotas IGSS, IRTRA, INTECAP 163.00 MOI
3,211.00 300 3,511.00
OBSERVACIONES ADICIONALES
a.- Los gasto indirectos, de la empresa se distribuyen de acuerdo al costo primo de cada orden
b.- Se terminaron las ordenes No. 10, 11, y 12, queda en proceso la No. 13
Las ordenes terminadas se venden a los siguientes precios, ALIMENTO A Q. 90.00 y ALIMENTO B Q.
c.-
100.00 cada unidad
d.- Los gastos de admon y ventas en junio son de Q. 65,421.37
INVENTARIOS
MOVIMIENTOS DE INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES METODO UEPS
INGRESOS EGRESOS SALDO
SALDO UNIDADES COSTO U. COSTO TOTAL UNIDADES COSTO U. COSTO TOTAL UNIDADES COSTO U. COSTO TOTAL
MATERIAL A 2,000 2.50 5,000.00
2000 X 2.50 Y
COMPRAS 6,000 3.00 18,000.00 8,000 6,000 X 3 23,000.00
ORDEN 10 500 3.00 1,500.00 7,500 21,500.00
ORDEN 11 2,500 3.00 7,500.00 5,000 14,000.00
2000 X 2.50 Y
ORDEN 12 2,475 3.00 7,425.00 2,525 525 X 3 6,575.00
ORDEN 13 525 3.00 1,575.00 2,000 5,000.00
ORDEN 13 1,125 2.50 2,812.50 875 2,187.50
SALDO
PRODUCTO TERMINADO B - - -
TRASLADO DE
PROCESO
ORDEN 11 500 33.99384 16,996.92 500 16,996.92
VENDE 500 33.99384 16,996.92 - -
500 16,996.92
MANO DE OBRA
MANO DE OBRA PROCESO 660.00
MANO DE OBRA DIRECTA APLICADA 40.00 1,800.00 1,400.00 460.00
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 700.00 1,800.00 1,400.00 460.00
TOTAL COSTO PRIMO 6,330.00 15,675.00 15,327.50 8,240.00
No. Partida
No. 2 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Inventario de materiales F.3 38,000.00
Material A 18,000.00
Material B 17,000.00
Materiales Indirectos 3,000.00
A: Proveedores F.7 38,000.00
Compra de materias prima y materiales indirectos al crédito
en junio 2020. 38,000.00 38,000.00
No. Partida
No. 3 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Productos en proceso F.4 37,932.50
Orden numero 10 2,350.00
Orden numero 11 13,875.00
Orden numero 12 13,927.50
Orden numero 13 7,780.00
A: Inventario de materiales F.3 37,932.50
Registra en preceso ordenes 10,11,12,13 durante el mes de
junio 2020 37,932.50 37,932.50
No. Partida
No. 4 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Sueldos y salarios F.9 4,000.00
A: Caja y Bancos F.1 4,000.00
Registra el pago de mano de obra directa e indirecta del mes
de junio 2020 4,000.00 4,000.00
No. Partida
No. 5 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Productos en proceso F.4 3,700.00
Mano de obra directa
Orden numero 10 40.00
Orden numero 11 1,800.00
Orden numero 12 1,400.00
Orden numero 13 460.00
Gastos de fabricación F.10 300.00
Sueldos indirectos
A: Sueldos y Salarios F.9 4,000.00
No. Partida
No. 6 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Gastos de fabricación F.10 3,211.00
Material indirecto 1,500.00
Depreciación Maquinaria (20% 1,000.00
Mantenimientos Maquinaria (PAGADO) 400.00
Reparación y Mantenimiento (PAGADO) 148.00
Cuotas IGSS, IRTRA, INTECAP 163.00
A: Inventario de materiales F.3 1,500.00
Depreciación acumulada F.6 1,000.00
Caja y Bancos F.1 548.00
Cuentas por pagar IGSS F.11 163.00
Registra los gastos de fabricación del mes de junio 2020 3,211.00 3,211.00
No. Partida
No. 7 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Productos en proceso F.4 3,511.00
Orden numero 10 201.56
Orden numero 11 1,321.92
Orden numero 12 1,292.62
Orden numero 13 694.91
A: Gastos de fabricación F.10 3,511.00
Registra el prorratero de los gastos de fabricación del mes de
junio 2020 3,511.00 3,511.00
No. Partida
No. 8 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Inventario de producto Terminado F.12 40,948.59
Orden 10 ALIMENTO A (300 unidades) 7,331.56
Orden 12 ALIMENTO A (600 unidades) 16,620.12
Orden 11 ALIMENTO B (500 unidades) 16,996.92
A: Productos en proceso F.4 40,948.59
Orden numero 10 7,331.56
Orden numero 11 16,996.92
Orden numero 12 16,620.12
Traslado de producto en proceso a Inventario de producto
terminado de las ordenes que se terminaron en el mes de
junio 2020 40,948.59 40,948.59
No. Partida
No. 9 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Caja y bancos F.1 131,000.00
A: Ventas F.13 131,000.00
Alimento A 900 x Q. 90.00 81,000.00
Alimento B 500 x Q. 100.00 50,000.00
Registra la venta de 900 unidades del alimento A y 500
unidades del alimento B 131,000.00 131,000.00
No. Partida
No. 10 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Costo de Ventas F.14 40,948.59
A: Inventario de producto Terminado F.12 40,948.59
Orden numero 10 7,331.56
Orden numero 11 16,996.92
Orden numero 12 16,620.12
Registra costo de lo vendido del mes de junio 2020 40,948.59 40,948.59
No. Partida
No. 11 Fecha 30/06/2020 Cargo Abono
Gastos de administración y ventas F.15 65,421.37
A: Caja y bancos F.1 65,421.37
Regsitra el pago de los gastos de admon y ventas realizados
durante el mes de junio 2020 65,421.37 65,421.37
LIBRO DE MAYOR DE LA EMPRESA LOS COMENSALES
AL MES DE JUNIO 20XX
(EXPRESADO EN QUETZALES)
F.10 Gastos de Fabricación F.11 Cuentas por pagar igss F.12 Inventario de producto Terminado
Pda 5 300.00 3,511.00 Pda 7 163.00 Pda 6 Pda 8 40,948.59 40,948.59 Pda 10
Pda 6 3,211.00
3,511.00 3,511.00 163.00 40,948.59 40,948.59
Gastos de operación
Gastos de Adinistración y Ventas 65,421.37
Ganancia (Pérdida) en operación 24,630.04
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE 90,793.04 CORRIENTE 48,163.00
Caja y bancos 71,590.63 Proveedores 48,000.00
Clientes 900.00 Cuentas por pagar igss 163.00
Inventario de materiales 9,367.50 NO CORRIENTE 0.00
Productos en Proceso 8,934.91 Sin movimiento 0.00
NO CORRIENTE 58,000.00 Total Pasivo 48,163.00
Maquinaria 60,000.00
- ) Depreciación Acumulada 2,000.00 58,000.00 CAPITAL 100,630.04
Capital pagado 76,000.00
Resultado del Ejercicio 24,630.04