PLANEAMIENTO

ACTIVIDAD 6: EVALUACION PRELIMINAR DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

EMPRESA: PERIODO:
ELECTRO CONDUCTORES PERUANOS S.A.C 31/12/2014
PREPARADO POR:
Tania Quesada FECHA:
30/04/2015
APROBADO POR : FECHA:
Katherine Ramírez 30/04/2015

SI NO N/A OBS. Y REF. PT’S

I. SISTEMA CONTABLE
I.1. Forma de proceso de contabilidad
Manual_________________ x
Sistema de cómputo___ El sistema de procesamiento de la
contabilidad es nuevo y presenta algunas
x
deficiencias ya que esta en proceso de
implementación de módulos
I.2. Nombre y versión del paquete contable Aconsys
I.3. ¿Se cuenta con un flujograma del sistema contable? (En su
x
caso elaborarlo)
I.4. ¿Durante el ejercicio han existido cambios en el sistema
contable? (indicar en memorándum por separados los cambios x
)
I.5. ¿El sistema de contabilidad establecido por la empresa y los
reportes que emite son adecuados a las necesidades de x
información?
I.6. El sistema contable se encuentra regulado por algún
organismo externo a la entidad tal como. Si la respuesta es X
afirmativa
a) La Contaduría Pública de la Nación? x
b) La Comisión Nacional Supervisora de Empresa y Valores? x
I.7. ¿Se cuenta con un manual de políticas y procedimientos
X
contables vigentes?
I.8. ¿Se cuenta con un plan contable de acuerdo con las Se utiliza el Plan Contable General
características de operación de la empresa y se encuentra Empresaria, según requerimientos
x legales
actualizado y que describa la naturaleza de cada cuenta y este
sea conocido y utilizado por el personal contable?
I.9. ¿Los vouchers contables están soportados con la redacción y
X
documentación adecuada?
I.10. ¿Es oportuno el registro de operaciones? x
I.11. ¿Existen controles establecidos por la empresa para evitar
registros inadecuados, por ejemplo: ajustes excesivos;
X
transacciones registradas no autorizadas o efectuados y no
registradas; cuentas del mayor no conciliadas; etc.?
I.12. ¿Se requiere que los vouchers contables estén firmados por:
a) Quién los elabora? X
b) Quién los revisa? X
c) Quién los autoriza?
I.13. ¿Se revisa que los vouchers contables sean correctas en cuanto a :
a) Período? X
b) Valuación? X
c) Que sean operaciones reales? X
d) Aplicación contable? X
e) La totalidad de los vouchers procesados y autorizados? X
I.14. ¿Se concilian los siguientes activos con la contabilidad? (indicar
periodicidad)
a) Bancos? X
b) Inventarios? X

2.6. Actividad 6 L-2.6.

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c) Activo fijo? X
d) Inversiones? X
e) Cuentas por cobrar? X
I.15. ¿Se vigila que los totales que arrojan los registros auxiliares de
las siguientes cuentas coincidan con las cuentas del mayor?
(Indicar la periodicidad)
a) Bancos? X
b) Cuentas por cobrar? X
c) Inventarios? X
d) Activo fijo? X
e) Inversiones? X
f) Cuentas por pagar? X
g) Financiamientos obtenidos? X
I.16. ¿El acceso a los archivos de información contable y financiera
X
solo se permite a personal autorizado?
I.17. ¿El personal contable está capacitado en las diversas funciones
X
que realiza?
I.18. La entidad cuenta con los siguientes registros contables:
a) Libros principales
 Inventarios y balances X
 Libro mayor X
 Libro diario X
 Otros – explicar
b) Libros auxiliares
 Registro de ventas X
 Registro de compras X
 Planillas X
 Otros – explicar X
II. PERSONAL DEL AREA CONTABLE
II.1. ¿Se cuenta con un organigrama del personal del departamento Son cuatro personas únicamente
de contabilidad?
En su caso obtener fotocopia.
Resumir en un memorándum por separado las características y/o X
clasificaciones de los empleados clave que participan en actividades
contables indicando: nombre, puesto, responsabilidades o funciones,
antecedentes y número de años en el puesto actual.
II.2. En el proceso de reclutamiento y selección de personal para el La contratación de personal se hace por
departamento de contabilidad, ¿se requiere examen de evaluación de experiencia, mediante
X examen de conocimiento y pruebas
conocimientos técnicos contables, se evalúa su experiencia y
técnicas.
se investiga antecedentes y referencias personales?
II.3. ¿Existen programas de capacitación y entrenamiento del Se capacitan de acuerdo a la
personal que ejerce funciones contables? (Si la respuesta es oportunidad de los eventos de
X capacitación
“SI”, describir los programas de capacitación y entrenamiento
en memorándum por separado)
II.4. ¿Hay una excesiva rotación del personal clave en los
departamentos de contabilidad y finanzas de la Empresa? Si la
X
respuesta es afirmativa describir en memorándum por
separado las razones de dicha situación.
II.5. ¿Existen problemas dentro del departamento de contabilidad
que repercutan en la eficiencia del trabajo?
Si la respuesta es afirmativa investigar las medidas que está X
tomando la administración para corregir está situación o bien
si ésta tiene desconocimiento de la misma
III. INFORMES FINANCIEROS
III.1. ¿Se presentan periódicamente estados financieros a: (Indicar
periodicidad)

2.6. Actividad 6 L-2.6.

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a) la dirección general y/o gerencia general? X Según requerimiento
b) Al consejo de administración? X
c) Al comité de auditoria? X
d) otros (especificar) Anualmente al Directorio y Asamblea de
X
accionistas
III.2. ¿Los estados financieros incluyen operaciones con:
a) Periodos anteriores? X
b) Presupuestos? X
c) Proyecciones? X
III.3. ¿En dichos estados financieros se incluyen comentarios sobre
X
las variaciones con periodos precedentes o presupuesto?
III.4. Para presentación de los estados financieros intermedios, se
X
siguen las mismas prácticas contables de cierre de ejercicio?
III.5. ¿Se tiene establecido un plazo para la terminación de los
x
estados financieros? Especificar el plazo en su caso.
III.6. ¿Existe presión sobre el personal de contabilidad para la
terminación de los estados financieros en un periodo X
extremadamente corto?
III.7. ¿Existen situaciones que pudieran retrasar la obtención de los
estados financieros definitivos en forma oportuna? Especificar X
en memorándum por separado la causa y el motivo en su caso.
III.8. ¿En caso de salvedades en el dictamen del año anterior dichas
X
situaciones ya se corrigieron?
III.9. ¿Se realizan ajustes en fechas próximas al cierre del periodo y
tienen repercusiones importantes en los estados financieros? X
De ser así investigar quien las autoriza y su justificación.
III.10.Los programas de contabilidad son:
a) Desarrollados específicamente para entidad. X
b) Comprados? Especificar en su caso X
III.11.¿Se realizan conciliaciones de las bases de datos y las
X
operaciones procesadas con los registros contables?
III.12.¿Qué operaciones se procesan en el computador?
a) Facturación? X
b) Inventarios? X
c) Planillas? X
d) Impuestos? X
e) Cuentas por cobrar? X
f) Cuentas por pagar? X
g) Activos fijos? X
h) Compras? X
i) Otros (de naturaleza contable o financiera) X

2.6. Actividad 6 L-2.6.