INSTITUTO PROFESIONAL PROVIDENCIA

(Escuela de negocios, área de Ingeniería y Gestión.)

LAVADO DE ACTIVOS
Módulo 2

Nombre Docente; José Díaz Lagos.

Fecha de entrega: desde 31/08/2015 hasta 04/09/2015.

Nombre, Carrera, Sede, Agrupación:

Viviana Badilla Nuñez, Técnico en Administración de Empresas, Maipú, Agr A.
Jocelyn Del Pezo Meneses, Técnico en Administración de Empresas, Maipú, Agr A.
Ximena Castillo Espinoza, Técnico en Administración de Empresas, San Bernardo, Agr A.
Diego Gómez Bustamante, Técnico en Control de Gestión, Maipú, Agr A.
Claudio Araya Garrido, Contador General, Copiapó, Agr A.

Asignatura: Derecho Empresarial

 Índice
Contenido Página

Introducción…………………………………………………………….1
Desarrollo……………………………………………………………….2, 3,4
Conclusión………………………………………………………………5
Bibliografía………………………………………………………………6
 Introducción

El presente trabajo se refiere a uno de los temas que en el último tiempo ha llamado la
atención de todos, se refiere al Caso Penta, este es un caso judicial de carácter penal que
se investiga desde mediados del año 2013 referido principalmente a un supuesto fraude al
fisco, mediante la utilización de facturas y boletas de honorarios ideológicamente falsas.

Este es uno de los escándalos financieros y políticos más relevantes de este último
tiempo.

El Caso Penta se origina de una investigación tributaria que trae consigo unas secuencias
de transacciones ilícitas.

Este trabajo tiene como objetivo responder las interrogantes que se presentan en la
actividad entregado por el docente, para llevar acabo esto se investiga sobre el caso
además de leer y analizar el material entregado por el docente.

A continuación en las siguientes páginas se muestra el desarrollo de la actividad.

 1

Desarrollo del Caso

1.- En el Caso Penta, ¿Por qué no se detectaron los indicios de lavado de activos,
por los entes fiscalizadores?

Porque en este caso en particular, los entes fiscalizadores no pueden intervenir cuentas
corrientes o correos electrónicos sin autorización judicial. Además, la emisión de boletas
ideológicamente falsas, no son fáciles de identificar, ya que con el número de
fiscalizadores con el que cuenta el SII, no alcanza a fiscalizar todas las boletas y facturas
emitidas por un total de 4,7 millones de contribuyentes.

2.- Explique por qué el Caso Penta es considerado un delito de Lavado de activos.
Indicando cual es el delito precedente y quiénes son los presuntos responsables.

El Caso Penta configura un caso de delito de lavado de dinero por el hecho que se
obtenían dineros de un origen delictivo, los cuales eran integrados al sistema económico
legal y, así obtener la apariencia de haber sido obtenidos de forma lícita.

La situación delictual comienza en el delito precedente de la emisión de boletas falsas por

servicios no prestados, las cuales eran emitidas por las esposas, el chofer y parientes de
los controladores del Grupo Penta, y también por la emisión de boletas falsas otras
personas que se encontraban ligadas al Grupo. De esta forma, por medio de la emisión
de boletas falsas, el Grupo Penta aparentaba un aumento en los gastos, lo cual producía
la disminución de la base imponible de los impuestos de la empresa. Realizado esto, los
dineros que eran obtenidos ilegalmente, correspondientes a impuestos no pagados, eran
utilizados en la realidad para el financiamiento de campañas políticas, aparentando ser
pagos correspondientes a asesorías que realizaban los políticos a la empresa.

Los presuntos responsables y, constituyen sujetos activos del delito de lavado de

activos:

o Iván Álvarez Díaz (ex fiscalizador del SII): Por ocultar, encubrir, o impedir la
verdadera determinación de la naturaleza, origen, ubicación, destino, el
movimiento y la propiedad de que tales bienes son productos de un delito. Así
también por, convertir, transferir o transportar los bienes que son producto del
delito.
o Hugo Bravo López (ex director y gerente de empresas Penta): Por ocultar,
encubrir, o impedir la verdadera determinación de la naturaleza, origen, ubicación,
destino, el movimiento y la propiedad de que tales bienes son productos de un
delito.
o Carlos Alberto Délano y Carlos Eugenio Lavín (socios y fundadores de empresa
Penta): Por adquirir, poseer, tener, utilizar, administrar bienes provenientes del
delito. Como también por ocultar, encubrir, o impedir la verdadera determinación
de la naturaleza, origen, ubicación, destino, el movimiento y la propiedad de que
tales bienes son productos de un delito.
 2

3.- Realice un esquema que explique las etapas de lavado de activo en el Caso
Penta

COLOCACIÓN

(1)

REINGRESO
DIVERSIFICACIÓN
(3)
(2)

(1) Colocación: en esta etapa el lavador que es el Grupo Penta, introduce sus
ganancias ilícitas en el sistema financiero.

(2) Diversificación: en esta fase el Grupo Penta comienza a realizar múltiples

transacciones a fin de separar los dineros de su fuente ilegal.

(3) Reingreso: esto se produce en el momento que el Grupo Penta busca

reincorporar e dinero de manera que parezca de origen lícito.
 3

4.- La entrada en vigencia de la modificación de la ley de Lavado de Activos,

financiamiento al terrorismo y cohecho. ¿Cómo afecta s los imputados en el caso
Penta? Explique el nuevo escenario para los imputados.

Los cambios a la ley de Lavado de Activos permitirían beneficios a los imputados,

teniendo repercusiones no esperadas. En algunos supuestos podrían obtener una pena
máxima de cinco años, podrían optar a una serie de beneficios, como por ejemplo, no
cumplir condena en prisión si es que deciden ir a un juicio abreviado.
 4

Conclusión

En base a lo tratado, se puede advertir claramente que en el escenario descrito existe un

delito económico que afortunadamente fue detectado a tiempo.

Aquí es donde entran a funcionar las nuevas unidades creadas con el fin de detectar,
corregir e impedir que ocurran nuevamente este tipo de casos que comprometen el
bienestar social.
 5

Bibliografía

-> www.dii.cl

->www.eldinamo.cl/pais/2015/01/29/boletas-ideologicamente-falsas-el-delito-mas-expandido-y-
dificil-de-detectar-para-el-sii.
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