UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICAY AUDITORÍA
CURSO DE AUDITORÍA IV
2º. SEMESTRE 2023

EJERCICIO No. 2 PARA DESARROLLAR LA MATRIZ DE RIESGO

Como auditor interno de la empresa AUROTEX, S. A., usted tiene a su cargo la planificación de la
auditoría interna basada en riesgos; para el efecto, con la información que a continuación se detalla
se pide:

1) identificar los factores que generan riesgos, y 2) Evaluación de los riesgos y 3) realizar la matriz
de riesgos.

La actividad operativa de la empresa consiste en importar tela de alta calidad y confeccionar trajes
para damas, caballeros y niños, los cuales vende en el mercado local y exporta a varios países de
Norteamérica. Al revisar y evaluar la información administrativa, operacional y financiera de la
empresa, determinó los hallazgos siguientes:

1. La empresa no cuenta con políticas de niveles mínimos y máximos de inventarios de materia

prima, ante tal situación y la ausencia de una adecuada planificación de compras, la empresa se
quedó sin accesorios (botones, zíperes y seda) para concluir un lote importante de producción
para exportación a EEUU, lo anterior originó un atraso de 20 días para la entrega del producto,
lo cual molestó al principal cliente de la empresa y canceló el pedido por valor de US$ 400,000.00;
esta mercadería ya no fue posible vendérsela a otro cliente porque las características del
producto eran de uso exclusivo.

2. Una empresa mexicana que se dedica a la misma actividad económica de Aurotex, S.A., está por
ingresar a Guatemala, al investigar se estableció que es una empresa de reconocido prestigio,
por sus altos estándares de calidad.

3. El índice de morosidad de la cartera de clientes es elevado por carecer de adecuadas políticas

de créditos, la morosidad con riesgo de incobrabilidad asciende a Q. 8,000,000, representando
el 27% de la totalidad de la cartera.

4. Adicionalmente, las ventas han tenido un descenso en los últimos dos años de un 15% anual con
respecto a las ventas del año anterior; sin embargo, el costo de ventas ha tenido un
comportamiento inverso, el cual aumentó entre 7% y 8% anual, originando una disminución
severa en la rentabilidad.

5. Los inventarios no están asegurados contra incendio, el 30% de los activos totales están
concentrados en este rubro, la empresa no ha actualizado el inventario de los activos fijos ni
cuenta con tarjetas de responsabilidad sobre los mismos, el 15% de los activos están invertidos
en este rubro.

6. La empresa tiene 75 clientes, 3 de ellos le compran el 75% de la producción total.