EMPRESA QUE COMPRA Y VENDE CELULARES

ACTE 33
20 CELULARES 39

ANCTE VENTA SIN APLICAR NIIF

33 VEHICULO BAJA DEL BIEN
65
39
33

VENDO
12
40
75
 100,000
50,000

ENTA SIN APLICAR NIIF APLICAR NIIF 5

AJA DEL BIEN ACTIVOS NO CTES DESTINADOS PARA LA VENTA
50,000
50,000 27 100,000
100,000 33 100,000

39 50,000
60,000.00 27 50,000
9,152.54
50,847.46 VENDO
12 60,000.00
40 9,152.54
75 50,847.46

BAJA
69 50,000
27 50,000
 27
100,000 50,000
50,000
VENDE CELULARES VENDO PESCADO PARA CONSUMO HUMA

VENTA GRAVA IGV SI VENTA GRAVA IGV

GRAVA RTA SI GRAVA RTA

12 118 12
40 18
70 100 70

60 50 60
40 9
42 59 42

20 50 20
61 50 61

SERV INTERNET SERV INTERNET

63 20 63
40 3.6
42 23.6 42

CAMIONETA USO CAMIONETA USO

33 1,000 33
40 180
46 1180 46

BANANO ORGANICO PLANTA

NO GRAVA GRAVA
DO PARA CONSUMO HUMANO ACCESORIEDAD

NO
SI

118

118

59

59

59
59

ERV INTERNET

23.6

23.6

AMIONETA USO

1,180

1180
ARTICULO 2 DE LA LIR

FECHA CESE 27.05.2023

UN RG MYPE O RG

DDJJ 2023 MARZO ABRIL 24

01.01.2025
2026
2027
31.12. 2028
2029
2030
27.05.2025
VENTAS EFECTUADAS POR EL CONSTRUCTOR

PREDIO TERRENO NO IGV

CONSTRUCCIÓN SI IGV

TERRENO 50% NO GRAVA

CONSTRUCC 50% SI GRAVA

LA CONSTRUCTORA ABC SAC VENDIÓ UN PREDIO POR EL IMPORTE DE S/ 1,000,000 INCLUIDO EL IGV

VENTA 1,000,000 1.09 917,431.19

TERRENO 458,715.60 0.00 458,715.60

CONSTR 458,715.60 82,568.81 541,284.40
1,000,000.00
12 1,000,000.00
40 82,568.81
70 917,431.19

CONSTRUCTOR CONSTRUYE PARA VENDER

ENVIA A CONSTRUIR PARA VENDER

CASO
SE VENDE UN PREDIO POR EL IMPORTE DE S/ 1,000,000 MÁS IGV

TERRENO 50% 500,000.00 0.00 500,000.00

CONST 50% 500,000.00 90,000.00 590,000.00
1,090,000.00

SE VENDE UN PREDIO POR EL IMPORTE DE 1,090,000 INCLUIDO EL IGV

1,090,000 1.09 1000000

TERRENO 50% 500,000.00 0.00 500,000.00

CONSTR 50% 500,000.00 90,000.00 590,000.00
1,090,000.00

SE VENDE UN PREDIO POR EL IMPORTE DE S/ 1,000,000 MAS IGV

1,000,000 18% 180000 1,180,000

 JUAN GARCIA PPNN TIENE UN PREDIO QUE TIENE UN VALOR DE S/ 1,200,000
DICHO PREDIO LO ALQUILA A SU AMIGO ANGEL GUARDIA POR EL IMPORTE MENSUAL
DE S/ 1,000
DETERMINAR LOS EFECTOS TRIBUTARIOS

RENTA 1RA CAT

IGV NO

LIMITES PREDIOS BMUEBLES

PPNN 6% 8%
PPJJ 6% 6%

VALOR BIEN 1,200,000

6% 72000
12 6000

RENTA NETA RENTA BRUTA RBRUTA DIFERENCIA

RBRUTA 6,000 6000 1000
20% 1200
RENTA NETA 4,800
6.25% 300 5% 300 5% 50

12 3600 12 600 3000

JUAN GARCIA EIRL TIENE UN PREDIO QUE TIENE UN VALOR DE S/ 1,200,000

DICHO PREDIO LO ALQUILA A SU AMIGO ANGEL GUARDIA POR EL IMPORTE MENSUAL
DE S/ 1,000
DETERMINAR LOS EFECTOS TRIBUTARIOS

VALOR BIEN 1,200,000.00

6% 72,000.00
12 6,000.00 847.46
18% 1,080.00 152.54
7,080.00 1,000.00

12 1,000
 40 152.54
75 847.46

LIMITE 6,000.00 847.46 5,152.54 12.00 61,830.48

12
10,169.52 10,169.52
72,000.00

IGV? NO HAY EFECTO

00,000 INCLUIDO EL IGV

12 1,090,000
40 90,000
70 1,000,000
CEDO
0

0 3600
ADICIONAR A LA BASE IMPON
AMBITO DE APLICACIÓN DEL IGV

EL IGV ES TERRITORIAL
GRAVA LAS OPERACIONES DE UN NEGOCIO
GRAVA LAS OPERACIONES ONEROSAS

GRAVA
LA VENTA DE BIENES MUEBLES EN EL PAIS.
LOS BIENES QUE SE PUEDEN TRASLADAR DE UN SITIO A OTRO
LOS CORPORALES , INVENCIONES , DERECHOS DE AUTOR, DERECHOS DE LLAVE
NAVES Y AERONAVES

PRESTACION DE SERVICIOS EN EL PAIS

EMPRESA TIENE QUE SER DOMICILIADA
GENERAR RENTA DE 3RA CAT

UTILIZACION DE SERVICIOS EN EL PAIS UNA EMPRESA ALEMANA LE PRESTA EL SERV

EMPRESA NO DOMICILIADA CAPACITACION A SUS DOCENTES , EL SERVICIO
GENERE RENTA DE TERCERA CATEGORIA DICHO SERVICIO COSTÓ EL IMPORTE DE S/ 10
SERVICIO SE EMPLEE O UTILICE EN EL PERÚ
1RA DISPOSICION DEL SERV SE DE EN EL PAIS COSTO 100,000

CONT DE CONSTRUCCIÓN
GRAVE TIENES QUE SER CONSTRUCTOR
CONSTRUYE PARA VENDER LA EMPRESA ABC SAC , TIENE EN STOCK 100 T
ENVIA A CONSTRUIR PARA VENDER QUIERE VENDERLO A EMPRESAS CHINAS PERO
AVERIGUA QUE HAY UN ARGENTINO QUE TIEN
1RA VENTA DE INMUEBLES EFECTUADA POR EL CONSTRUCTOR LA EMPRESA PERUANA LO CONTRATA PARA Q
PARA VENDERLE LA HARINA
IMPORTACIONES DE TODO LO VENDIDO EL ARGENTINO COBRA

VENTAS 3,000,000

COMISION CALIFICADA COMO RENTA DE TERC

NO SE UTILIZO EL SERVICIO EN EL PAIS

PERÚ
 PERÚ

LA EMPRESA ABC QUE PRODUCE BIENES INDU

NECESITA COMPRAR UN MAQUINARIA, QUE S
EL DUEÑO ENVIA A BRASIL AL GERENTE DE PRO

EL GP SE COMUNICA CON EL DUEÑO Y LE INDI

EL DUEÑO LE DICE CONTRATA A UNA EMPRES
MAQUINA SE PUEDE UTILIZAR EN EL PERÚ, SI E

EL DUEÑO LE INDICA AL GP QUE CONTRATE A

USO DE DICHA MAQUINA
EL PRIMER SERVICIO COSTÓ S/ 75,000
EL SEGÚNDO COSTO S/ 150,000

PERÚ

PRIMER SER
END SI
GRTA3 SI
SUEP NO
1 DEP

COSTO 150,000
SERVIC 3,000
IVA 900
TOTAL 3900

COSTO 3900 18%

NACIMIENTO DE LA OBLIGACION DE PAGAR EL IGVND

EN LA ANOTACION EN EL REGISTRO DE COMPRAS

EN LA FECHA DE PAGO

ZED - CETICOS
S DE LLAVE

A ALEMANA LE PRESTA EL SERVICIO DE CAPACITACION A LA UNP

N A SUS DOCENTES , EL SERVICIO SE REALIZO VIA INTERNET
IO COSTÓ EL IMPORTE DE S/ 100,000

18% 18000 PAGALOS COMO IGV NO DOM IGVND

REG COMPRAS USALO COMO CF CRED FISCAL

BC SAC , TIENE EN STOCK 100 TON DE HARINA DE PESCADO}

ERLO A EMPRESAS CHINAS PERO NO TIENEN CONTACTO
E HAY UN ARGENTINO QUE TIENE VINCULACION CON LAS EMPRESAS ASIATICAS HARINERAS
ERUANA LO CONTRATA PARA QUE DESDE SU PAIS SE CONTACTE CON LOS CHINOS
LE LA HARINA
ENDIDO EL ARGENTINO COBRA 10%

10% 300000

IFICADA COMO RENTA DE TERCERA CATEGORIA

EL SERVICIO EN EL PAIS

CHINA

ARGENTINA
 ARGENTINA

BC QUE PRODUCE BIENES INDUSTRIALES , DESEA CRECER E INCREMENTAR SU PRODUCCION

MPRAR UN MAQUINARIA, QUE SOLO SE PRODUCE EN EL BRASIL
VIA A BRASIL AL GERENTE DE PRODUCCION, PARA ANALIZAR DICHA MAQUINARIA

UNICA CON EL DUEÑO Y LE INDICA QUE ENCONTRO LA MAQUINARIA

DICE CONTRATA A UNA EMPRESA BRASILEÑA Y QUE TE HAGA UN INFORME SOBRE SI DICHA
PUEDE UTILIZAR EN EL PERÚ, SI ES POSITIVO SE COMPRA LA MAQUINARIA

NDICA AL GP QUE CONTRATE A UNA EMP BRASILEÑA PARA QUE LE HAGA UN MANUAL DE

VICIO COSTÓ S/ 75,000

OSTO S/ 150,000

BRASIL

PERÚ

2DO SERV
SI 1° INFORME MAQUINA SE PUEDE USAR EN
SI PERÚ. S/ 75,000
SI 2° MANUAL DE USO DE LA MAQUINA
SI S/ 150,000

18% 27000 SE PAGA AL ESTADO

CRED FISCAL
 702 IGVND ESTADO
CRED FISCAL
ACION DE PAGAR EL IGVND

GISTRO DE COMPRAS
LQOP

ZED - CETICOS
 17.64 3.18 20.82
8.40 1.51 9.91
12.35 2.22 14.57
7.52 1.35 8.87
161.02 28.98 190.00
244.18
 RENTA
TIENE QUE CALIFICAR COMO RENTA DE FUENTE PERUANA ART, 9, 10, 11 Y 12 LIR
SERVICIO TERRITORIALES
NECESARIAMENTE EL SERVICIO TIENE QUE PRESTARSE EN EL PERÚ

OTROS SERVICIOS

REGALIAS
SERVICIOS DIGITALES EL SERVICIO AUTOMATICO, TE LO PRESTA EN EL MOMENTO EN QUE

ASISTENCIA TECNICA TASA REDUCIDA

CALIFICA COMO ASIST TECNICA
TASA ES EL 15%

LA UNP, CONTRATO A LA EMPRESA LA LUZ DEL ORIENTE ,UBICADA EN ALEMANIA, PARA QUE CAPACITE A LOS
EN TEMAS DE ENSEÑANZA VIRTUAL, DICHO SERVICIO LO VAN A REALIZAR EN LA CIUDAD DE PIURA LOS DIAS 3
DICHO SERVICIO TIENE UN COSTO DE 100,000

CALIFICA COMO RENTA DE FUENTE PERUANA

ARTICULO 9 INCISO E) RFP

BASE IMPONIBLE ARTICULO 76° INCISO D) 100% 100,000
TASAS PPNNND 54 PPJJND 56 INCISO J) 30% 30000 70,000

artiuclo 37 A4 los gastos o costos son deducibles , cuando hayan sido pagados hasta el V/ ddjj

IGV INCIDO D) ARTICULO 4°

SI
SI 100,000 18% 18000 SE PAGA AL ESTADO
SI CREDITO FISCAL
SI

LA UNP, CONTRATO A LA EMPRESA LA LUZ DEL ORIENTE ,UBICADA EN ALEMANIA, PARA QUE CAPACITE A LOS
EN TEMAS DE ENSEÑANZA VIRTUAL, DICHO SERVICIO SE VA A DICTAR VIRTUALMENTE LOS DIAS 30 Y 31 DE MA
DICHO SERVICIO TIENE UN COSTO DE 100,000

CALIFICA COMO RENTA DE FUENTE PERUANA

NO APLICA RENTA SE PAGA LOS S/ 100,000 Y SI SE PAGA IGV

LA EMPRESA EXPORTADORA XYZ SAC DESEA EXPORTAR 100 TON DE HARINA DE PESCADO, PERO NO TIENE
CONTACTO PARA VENDER DICHO PRODUCTO
EN ARGENTINA EXISTE UN BROCKER QUE TIENE CONTACTOS EN CHINA
ESTE ARGENTINO DESDE SU PAIS CONTACTÓ CON EMPRESAS CHINAS Y HAN DECIDIO COMPRAR LA MERCADER
LA EMPRESA EXPORTADORA XYZ SAC
DICHA VENDIO SU HARINA POR EL IMPORTE DE S/ 3,000,000 Y EL PAGO AL ARGENTINO ASCIENDE AL 10% DE T
LA VENTA
NOS CONSULTAN EFECTOS TRIBUTARIOS DE DICHA OPERACIÓN, ANTES DE PAGARLE AL ARGENTINO

3,000,000 10% 300000

QUE LE RETENGO?
DICHO SERVICIO GRAVA CON IGV?

RENTA DE FUENTE PERUANA

ARTICULO 9, INCISO E) EL SERVICIO SE LLEVE A CABO EN EL TERRITORIO NACIONAL
NO APLICA RENTA

IGV?
END SI
RTA 3 SI
SUEP NO
NO APLICA IGV

CASO DE LOS VENEZOLANOS

NO DOMICILIADOS
MAS 183 DIAS EN UN PERIODO CUALQUIERA DE 12 MESES

EN ENERO DEL 2023 LLEGO UN VENEZOLANO A PERÚ Y SOLICITO TRABAJO EN LA EMPRESA ABC SAC.
LA EMPRESA LO CONTRATÓ COMO NO DOMICILIADO, Y EL SUELDO MENSUAL ASCIENDE A S/ 1,200
EFECTOS TRIBUTARIOS DE FORMA INDEPENDIENTE

RENTA DE FUENTE PERUANA

ARTICULO 9° INCISO F) RFP
BASE IMPONIBLE ART. 76° inciso e) 80% 1200 960

TASAS ART 54 inciso g) 30% 960 288

IGV ?

EN ENERO DEL 2023 LLEGO UN VENEZOLANO A PERÚ Y SOLICITO TRABAJO EN LA EMPRESA ABC SAC.
LA EMPRESA LO CONTRATÓ COMO NO DOMICILIADO, Y EL SUELDO MENSUAL ASCIENDE A S/ 1,200
EFECTOS TRIBUTARIOS DE FORMA DEPENDIENTE
RENTA DE FUENTE PERUANA
ARTICULO 9° INCISO F) RFP
BASE IMPONIBLE ART. 76° inciso F) 100% 1200 1200

TASAS ART 54 inciso g) 30% 1200 360

IGV ?

CONVENIO DE LA CAN
COMUNIDAD ANDINA DE NACIONES
ECUADOR COLOMBIA PERÚ BOLIVIA CHILE VENEZUELA

EL ARTICULO 18 DEL CONVENIO

SERV INDP DEDUCCIONES 20% 20% BIMP

7UIT
3 UIT

DEPE DEDUCCIONES 7UIT 0

3 UIT

JUAN GUARDIA DOMICILIADO EN ARGENTINA, ES DUEÑO DE UN INMUEBLE UBICADO EN MACORA - PIURA

DICHO BIEN TIENE UN VALOR DE S/ 1,000,000
SE LO ALQUILA A GERMAN CARNERO, POR EL IMPORTE DE S/ 2,000 MENSUALES

DETERMINAR LOS EFECTOS TRIBUTARIOS

RENTA DE FUENTE PERUANA

ARTICULO 9° inciso a) RFP
BASE IMPONIBLE ART. 76 inciso a) 100% 2,000
TASA ART. 54 inciso e) 5% 100

que pasa con los limites

VALOR BIEN 1,000,000

6% 60000
12 5000 2000
5% 250 5% 100
12 3000 12 1200 1800

JUAN GUARDIA PPJJ DOMICILIADO EN ARGENTINA, ES DUEÑO DE UN INMUEBLE UBICADO EN MANCORA - PIU
DICHO BIEN TIENE UN VALOR DE S/ 1,000,000
SE LO ALQUILA A GERMAN CARNERO, POR EL IMPORTE DE S/ 2,000 MENSUALES

VALOR BIEN 1,000,000

6% 60000
12 5000
18%
5000 2000

RFP
BASE IMPU ART 76 inciso D) 100% 2000
TASA ART 56 INCISO J) 30% 600

30% 5000
1500

IGV 5000 18% 900 PAGO

CF

GC PPNN ES DUEÑO DE UNA FORMULA Y SE LO ALQUILO A UNA EMPRESA ABC SAC DOM EN EL
PERÚ, POR DICHO SERVICIO COBRO S/ 10,000 MENSUAL
EFECTOS TRIBUTARIOS

RENTA DE SEGUNDA RETENER PAGAN

10,000 5% 500 9,500
IGV ? no hay

GC PPNN ND ES DUEÑO DE UNA FORMULA Y SE LO ALQUILO A UNA EMPRESA ABC SAC DOM EN EL
PERÚ, POR DICHO SERVICIO COBRO S/ 10,000 MENSUAL
EFECTOS TRIBUTARIOS

RFP ART 9 inciso b) RFP

BASE IMP ART 76 inciso b) totalidad S/ 10,000
TASA ART 54 inciso h) 30% 3000

IGV ? no hay

OPERACIONES INTERNACIONALES

ARTICULO 48°

LA EMPRESA HBO NO DOMICILIADA HA FIRMADO UN CONTRATO CON LA EMPRESA DE CABLE SECHURA PARA LA
RETRANSMISION DE PELICULAS POR DICHO SERVICIO MENSUALEMNTE COBRA EL IMPORTE DE S/ 10,000
EFECTOS TRIBUTARIOS

RFP ART 9 INCISO E) SERVICIOS EMPRESARIALES

BASE IMPONI ART 48° inciso j) 20% 10,000 2000
TASA ART 56 inciso j) 30% 600

IGV END SI 10,000 18% 1800

RTA 3RA SI
SUEP SI
1RA DSP SI

SEGUROS INTERNACIONALES DOMICILIADOS EN EEUU HA CONTRATADO CON LA EMPRESA PERUANA ABC SAC
UN SEGURO CONTRA TODO RIESGO Y LAS PRIMAS MENSUALES A PAGAR ASCIENDEN A S/ 15,000
LA EMPRESA ABC SAC LE VA A PAGAR Y NOS PREGUNTA QUE LE RETIENE

RFP ART 9 inc e) RFP

BASE IMPON 48° inciso a) 7% 15,000 1050
TASA ART 56 inciso j) 30% 315

IGV
END SI
RTA 3RA SI 15,000 18% 2700
SUEP SI
1RA DSP SI
 RT, 9, 10, 11 Y 12 LIR

A EN EL MOMENTO EN QUE LO NECESITAS

ARA QUE CAPACITE A LOS DOCENTES

UDAD DE PIURA LOS DIAS 30 Y 31 DE MAYO

gados hasta el V/ ddjj 4/2/2024

E PAGA AL ESTADO
REDITO FISCAL

ARA QUE CAPACITE A LOS DOCENTES

TE LOS DIAS 30 Y 31 DE MAYO
SCADO, PERO NO TIENE

O COMPRAR LA MERCADERIA A

INO ASCIENDE AL 10% DE TODA

E AL ARGENTINO

PRESA ABC SAC.

NDE A S/ 1,200

912

MPRESA ABC SAC.

NDE A S/ 1,200
 840

DO EN MACORA - PIURA

ICADO EN MANCORA - PIURA

 DOM EN EL

AC DOM EN EL

DE CABLE SECHURA PARA LA

PORTE DE S/ 10,000
MPRESA PERUANA ABC SAC
N A S/ 15,000