‫برنامج مراجعة األعتمادات المستندية‬

‫أوالً‪ -:‬طبيعة البند وأنواعة‪:‬‬

‫* طبيعة البند‪ -:‬هو تعهد بنكي لبنك أخر بناءاً علي تعليمات املستورد ( العميل ) يتعهد مبقتضاه البنك بسداد قيمة‬
‫املستندات أو قبول إستحقاقات ( كمبياالت ) اليت يقدمها املصدر ( املستفيد ) يف حالة تقدميها كامل‪/‬ه‬
‫ومستوفاه لكافة الشروط الواردة باإلعتمادات ( التعهد ) ويف حدود تاريخ صالحيته‪.‬‬

‫* أطراف اإلعتماد خمسة أطراف‪:‬‬

‫هو الذي يقوم بشحن البضاعة إيل املستورد نظري إتفاق سابق بينهما‪.‬‬ ‫‪ -1‬املصدر‪-:‬‬
‫هو الذي يقوم بفتح اإلعتماد لدي البنك لصاحل املستفيد‪.‬‬ ‫‪ -2‬املستورد‪-:‬‬
‫هو البنك املستورد ( العميل ) وهو الذي يقوم بفتح اإلعتماد‪ ,‬واإلعتماد القائم لديه‬ ‫‪ -2‬البنك مصدر اإلعتماد‪-:‬‬
‫يسمي ( إعتماد إسترياد )‪.‬‬
‫هو البنك املستفيد وهو الذي يقوم خبصم قيمة اإلعتماد ونفس اإلعتماد القائم لديه‬ ‫‪ -4‬البنك مبلغ اإلعتماد‪-:‬‬
‫يسمي ( إعتماد تصدير )‪.‬‬
‫وهو نادراً ما يتواجد يف اإلعتماد ولكنه يوجد يف حالة كون البنك مبلغ اإلعتماد‬ ‫‪ -5‬البنك مفوض باخلصم‪-:‬‬
‫ليس مراس ‪//‬ل م ‪//‬ع البن ‪//‬ك مص ‪//‬در اإلعتم ‪//‬اد وبالت ‪//‬ايل فه ‪//‬و ط ‪//‬رف ث ‪//‬الث وس ‪//‬يط ويك ‪//‬ون‬
‫مراسل وسيط بني البنكني‪.‬‬
‫أنواعة‪-:‬‬
‫أ‪ -‬من حيث قوة اإلعتماد‪-:‬‬
‫‪ -1‬إعتماد قابل لإللغاء‪ -:‬ميكن إلغاؤه يف أي وقت‪.‬‬
‫‪ -2‬إعتماد غري قابل لإللغاء‪ -:‬ال ميكن إلغاؤه إال بالرجوع جلميع األطراف‪.‬‬

‫ب‪ -‬من حيث تأكيد البنوك له‪-:‬‬

‫‪ -1‬إعتماد معزز‪ /-:‬أن يقوم بنك املصدر بإضافة ضمانه وتأييده له‬
‫‪ -2‬إعتماد غري معزز‪ -:‬ال يضيف بنك املصدر ضمانه وتأييده له‪.‬‬

‫ج‪ -‬من حيث طريقة السداد‪-:‬‬

‫‪ -1‬باإلطالع‪ -:‬أن قيمة املستندات تستحق الدفع مبجرد إطالع بنك العميل علي قيمة املستندات‪.‬‬
‫‪ -2‬تسهيالت املوردين‪ -:‬أن قيمة املستندات تستحق الدفع بعد فرتة أجل حمدده حسب نص اإلعتماد‪.‬‬

‫الدفاتر‬
‫يدوي‬ ‫كمبيوتر‬
‫إلتزامات العمالء عن إعتمادات‬
‫مستندية (صفحة لكل عميل)‬
‫إلتزامات عمالء عن كمبياالت‬
‫مستندية (صفحة لكل عميل)‬
‫إلتزاامات البنك عن إعتمادات‬
‫مستندية (صفحة لكل مراسل)‬
‫إلتزامات البنك عن كمبياالت‬
‫مستندية (صفحة لكل مراسل)‬
‫سجل الغطاءات‬
‫اليومية العامة – ‪Val3‬‬
‫‪Val4‬‬
‫‪GL ST‬‬
‫االستاذ املساعد ‪GL2‬‬
‫يتم تبادهلا بني البنك واملراسل أثناء فرتة صالحية اإلعتماد االستاذ املساعد ‪GL1‬‬
‫مركز اإلعتمادات املستندية‬
‫"شهري"‬
‫الدفاتر‬
‫د‪ -‬من حيث الكميات‪-:‬‬
‫‪ -1‬دفعة واحدة‪ -:‬يتم شحن البضاعة علي دفعة واحدة‪.‬‬
‫‪ -2‬دفعات‪ -:‬يتم شحن البضاعة علي دفعات‪.‬‬
‫ثانياً‪ -:‬اإلطالع علي النماذج والمستندات اآلتية‪:‬‬
‫المستندات والغرض منها‬
‫الغرض منها‬ ‫المستندات‬
‫يتقدم به العميل إيل البنك مبيناً كافة شروط اإلعتماد‬ ‫طلب فتح اإلعتماد‬
‫واملستندات املطلوبة وموقعاً منه وهو مبثابة عقد بني‬
‫العميل والبنك‬
‫من شروط اإلسترياد ويقوم العميل بالتوقيع عليه وهو‬ ‫منوذج متويل واردات‬
‫ضروري لإلفراج عن البضائع‬ ‫"منوذج ‪"11‬‬
‫تكون صادرة من املصدر وهي مبثابة عقد مبدئي بني‬ ‫الفاتورة املبدئية‬
‫العميل واملورد موضحاً األصناف واالسعار‬
‫تظهر أرصدة العميل جبميع حساباته ملعرفة إمكانية‬ ‫مركز العميل‬
‫املوافقة علي فتح اإلعتماد من عدمه‬
‫صورة املوافقة اإلئتمانية تظهر حدود العميل اإلئتمانية بالنسبة لإلعتمادات‬
‫يتم إستخدامها حلجز املبالغ املالية املطلوبة لفتح‬ ‫مذكرة حتفظ علي‬
‫اإلعتمادات من حساب العميل حلني خصمها وإجراء‬ ‫احلساب‬
‫القيود‬
‫تلكس فتح اإلعتمادات مبثابة عقد فتح اإلعتماد بني البنك ومراسله باخلارج‬
‫وحيتوي علي كافة شروط اإلعتماد‬
‫نفس الغرض السابق – يستخدم يف حالة عدم إرسال‬ ‫خطاب فتح اإلعتماد‬
‫شروط اإلعتماد بالتلكس‬
‫تلكسات وخطابات‬
‫متبادلة‬
‫خصم قيمة اإلعتماد والغطاء والعمولة وأي مصاريف‪/‬‬ ‫القيود احملاسبية‬
‫أخري من حساب العميل‬
‫المستندات والغرض منها‬
 ‫يدوي‬ ‫كمبيوتر‬ ‫الغرض منها‬ ‫المستندات‬
‫مركز العميل يف مجيع حسابات‬ ‫املستندات اخلاصة باإلعتمادات حسب شروطه وأمهها‬ ‫مستندات الشحن‬
‫اإلعتمادات‬ ‫(الفاتورة النهائية وبوليصة الشحن وبوليصة التأمني‬
‫وقوائم الوزن والتعبئة والكاتولوجات إن وجدت)‬
‫مركز غطاءات اإلعتمادات‬ ‫يستخدم لتسليم‪ /‬العميل مستندات اإلعتماد‬ ‫خطاب تسليم‬
‫املستندية‬ ‫املستندات للعميل‪/‬‬
‫يتم إصداره من بنك املستورد ملصلحة اجلمارك يف حالة‬ ‫خطاب الضمان‬
‫ورود البضاعة قبل مستندات الشحن ويستخدم لإلفراج‬ ‫املالحي‬
‫عن البضاعة‬
‫تستخدم يف إستحقاق قيمة اإلعتماد يف فرتة معينه‬ ‫الكمبيالة الواردة من‬
‫املراسل (يف حالة‬
‫الكمبياالت املستندية‬
‫فقط)‬

‫ثالثاً‪ -:‬إجراءات المراجعة‪:‬‬

‫‪ -1‬إختيار العينة‪:‬‬
‫‪ ‬يتم إختبار العينة من اإلعتمادات املستندية القائمة يف تاريخ الفحص واملراجعة وذلك علي أساس ما يلي‪-:‬‬
‫أ‪ -‬يتم اإلطالع علي أخ‪// /‬ر مرك‪// /‬ز لإلعتم‪// /‬ادات املس‪// /‬تندية القائم‪// /‬ة يف ت‪// /‬اريخ الفحص أو حمض‪// /‬ر ج‪// /‬رد اإلعتم‪// /‬ادات‬
‫املستندية (وهو مصنف حسب نوع اإلعتماد كما سبق توضيحة وحسب عمله كل إعتماد) ويتم إختيار العينة‬
‫حسب أكرب مبلغ عمله لكل نوع‪.‬‬

‫يتم اإلطالع علي سجل مسلسل اإلعتمادات املستندية والذي يتم التسجيل فيه يدوياً (وهو مصنف حسب‬ ‫ب‪-‬‬
‫أرقام اإلعتمادات املسلسلة وتاريخ فتحها) ويتم أخذ العينة حسب أكرب مبلغ إعتماد لكل عميل‪.‬‬

‫مركز العميل جبميع حساباته حبيث تؤخذ عينة من اإلعتمادات القائمة لكل عميل وحسب كل نوع إعتماد‬ ‫ت‪-‬‬
‫"إطالع ‪ ,‬تسهيالت موردين ‪ " /... ,‬األمهية النسبية للعميل‪.‬‬

‫يتم أخذ عينة من اإلعتمادات اليت مت فتحها وإنتهاء صالحيتها خالل فرتة الفحص‪.‬‬ ‫ج‪-‬‬

‫‪ -2‬المراجعة المستندية‪:‬‬
‫‪ -1‬طلب الفتح‪:‬‬
‫‪ ‬التأكيد من إستيفائه لكافة البيانات اخلاصة هبا مثل‪:‬‬
‫‪ -‬أسم العميل‬
‫‪ -‬أسم املستفيد‬
‫‪ -‬شروط الشخص‬
‫‪ -‬شروط التسليم‬
‫‪ -‬مبلغ اإلعتماد وعملته‬
‫‪ -‬ميناء الشحن والوصول‬
‫‪ -‬املستندات املطلوبة‬
‫‪ -‬البضاعة املطلوبة ومواصفاهتا‬

‫التأكد من صحة توقيع العميل‬ ‫‪‬‬

‫التأكيد من وجود رقم الطلب وتارخيه‬ ‫‪‬‬

‫التأكيد من كتابة رقم اإلعتماد‬ ‫‪‬‬

‫‪ -2‬الفاتورة المبدئية‪-:‬‬
‫‪ ‬التأكد من إستيفائه لكافة البيانات اخلاصة هبا مثل‪-:‬‬
‫‪ -‬أسم املستفيد‬
‫‪ -‬نوع السلعة‬
‫‪ -‬شروط الدفع‬
‫‪ -‬شروط التسليم‬
‫‪ -‬مواصفات البضاعة ‪ ...‬إخل‬

‫‪ -3‬نموج (‪ )11‬تمويل واردات‪:‬‬

‫‪ ‬التأكد من توافرها من ‪ 3‬نسخ وتضمنها ما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬أسم املستفيد‬
‫‪ -‬رقم اإلعتماد‬
 ‫نوع العملة‬ ‫‪-‬‬
‫مبلغ اإلعتماد‬ ‫‪-‬‬
‫نوع البضاعة‬ ‫‪-‬‬
‫مطابقة صحة توقيع العميل‬ ‫‪-‬‬
‫وجود ختم وارد البنك‬ ‫‪-‬‬
‫توقيع البنك ‪ ...‬إخل‬ ‫‪-‬‬

‫‪ -4‬تلكس الفتح‪:‬‬
‫‪ ‬التأكد من فتح التلكس من بنك العميل إيل بنك املصدر (البنك املراسل) ويتضمن‪-:‬‬
‫‪ -‬التأكد من وجود الرقم السري ( الشفرة ) بتوقيعني بالبنك أ ‪ ,‬ب‬
‫‪ -‬التأكد من مطابقة كافة بياناته مع طلب فتح اإلعتماد ومنوذج ( ‪ ) 11‬والفاتورة املبدئية من حيث‪-:‬‬
‫‪ ‬أسم العميل‬
‫‪ ‬أسم املستفيد‬
‫‪ ‬نوع البضاعة‬
‫‪ ‬مواصفات البضاعة‬
‫‪ ‬شروط الشحن‬
‫‪ ‬شروط التسليم‬
‫‪ ‬شروط السداد‬
‫‪ ‬عدد املستندات املطلوبة وماهيتها‬
‫‪ ‬مبلغ اإلعتماد وعملته ‪ ...‬إخل‬

‫‪ -5‬مركز العميل بجميع حساباته‪-:‬‬

‫التأكد من صدورها يف تاريخ فتح اإلعتماد‬ ‫‪‬‬
‫التأكد من وجود حد مصرح به لفتح اإلعتمادات املستندية‬ ‫‪‬‬
‫التأكد من عدم جتاوز العميل عن احلدود املصرح هبا لفتح إعتمادات مستندية‬ ‫‪‬‬
‫التأكد من قابلية حسابات العميل اجلارية خبصم قيمة الغطاء والعمولة واملصاريف‬ ‫‪‬‬
‫التأكد من توقيع مدير الفرع وأهنا أخذت موافقة من إدارة البنك‬ ‫‪‬‬

‫‪ -6‬مذكرة التحفظ علي حسابات العميل‪:‬‬

 ‫‪ ‬التأكد من حجز مبلغ اإلعتماد من حسابات العميل وجتميده لصاحل البنك وأنه مستويف البيانات األتيه‪-:‬‬
‫‪ -‬رقم احلساب ونوعة‬
‫‪ -‬عملة احلساب‬
‫‪ -‬رقم اإلعتماد‬
‫‪ -‬تاريخ التحفظ‬
‫‪ -‬مبلغ اإلعتماد‬
‫‪ -‬توقيع البنك ‪ ...‬إخل‬

‫‪ -7‬خطابات وتلكسات متبادلة مع المراسل عن اإلعتماد‪:‬‬

‫التأكد من أهنا ختص اإلعتماد حمل الفحص‬ ‫‪‬‬
‫التأكد من توقيعها من مصدرها‬ ‫‪‬‬
‫التأكد من توافر الشفرة ( الرقم السري ) إذا كانت متبادلة مع املراسل‬ ‫‪‬‬
‫التأكد من أهنا مطابقة لشروط اإلعتماد من حيث مد األجل أو تعديل أي شروط تتعلق باإلعتماد‬ ‫‪‬‬

‫‪ -8‬مستندات الشحن الواردة من المراسل‪-:‬‬

‫التأكيد من كتابة رقم اإلعتماد األصلي ( بريد سريع أو جوي ‪ ...‬إخل)‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬التأكد من وجود املستندات األتية‪-:‬‬
‫‪ -‬الفاتورة النهائية‬
‫يتم التأك‪//‬د من وج‪/‬ود التوقيع‪/‬ات اخلاص‪/‬ة هبا عليه‪/‬ا وإهنا ص‪/‬ادرة من املوظ‪//‬ف املختص ورئيس القس‪//‬م أو م‪/‬دير اإلدارة‬ ‫‪‬‬
‫املسئول‬
‫يتم التأكد من خصم قيمة الغطاء والعموالت واملصاريف علي حسابات جارية دائنة وليست مكش‪//‬وفة وإهنا تس‪//‬مح‬ ‫‪‬‬
‫باخلصم‪.‬‬
‫يتم إحتساب قيمة الغطاء حسب نص كل موافقة إئتمانية واخلاصة بكل عميل وإهنا قد متت بصورة صحيحة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التأك‪// /‬د من إحتس‪// /‬اب العمول‪// /‬ة حس‪// /‬ب نص التعريف‪// /‬ة املص‪// /‬رفية املعم‪// /‬ول هبا يف البن‪// /‬ك أو حس‪// /‬ب التعريف ‪//‬ة املص‪// /‬رفية‬ ‫‪‬‬
‫للخدمات املصرفية‪.‬‬
‫التأكد من إحتساب املصروفات اإلدارية طبقاً للنظام املعمول به يف البنك‬ ‫‪‬‬
‫التأكد من إحتساب مصاريف التلكس طبقاً ملنشور البنك‬ ‫‪‬‬

‫‪ -9‬خطاب تسليم المستندات للعميل‪:‬‬

 ‫‪ ‬التأكد من توفره وتوقيع العميل والبنك عليه وأنه يتضمن‪:‬‬
‫‪ -‬رقم اإلعتماد‬
‫‪ -‬مبلغ اإلعتماد‬
‫‪ -‬أسم العميل ورقم حسابه‬
‫‪ -‬املستندات املسلمه للعميل‬
‫‪ -‬تاريخ التسليم‬

‫‪ -3‬المراجعة الحسابية‪-:‬‬
‫‪ ‬يتم اإلطالع والتأكد من وجود القيود احلاسبية اخلاصة باإلعتماد وأهنا تشمل‪:‬‬
‫‪ -‬قيود نظامية بفتح اإلعتماد‬
‫‪ -‬قيود خصم الغطاء والعمولة واملصاريف املتعلقة باإلعتماد وأهنا مستوفاه جلميع البيانات الواردة هبا‬

‫‪ -4‬مراجعة السلطات‪-:‬‬
‫‪ ‬اإلطالع علي جدول الصالحيات املعمول به البنك وأنه يتضمن‪:‬‬
‫‪ -‬صالحية رئيس جملس اإلدارة‬
‫‪ -‬صالحية جلنة اإلئتمان‬
‫‪ -‬صالحية مديري الفروع‬

‫اإلطالع علي املوافق‪//‬ة اإلئتماني‪//‬ة للعمي‪//‬ل والتأك‪//‬د من ق‪//‬رار املوافق‪//‬ة علي فتح أو جتدي‪//‬د التس‪//‬هيل املمن‪//‬وح للعمي‪//‬ل وإهنا‬ ‫‪‬‬
‫تتضمن حد لفتح إعتمادات مستندية وأن الفتح أو التجديد يف نطاق صالحية املسئول املختص‬
‫التأك‪//‬د من وج‪//‬ود موافق‪//‬ة بتج‪//‬اوز العمي‪//‬ل عن احلدود املص‪//‬رح هبا وأن املوافق‪//‬ة موقع‪//‬ة من املختص هبذا طبق‪/‬اً لالئح‪//‬ة‬ ‫‪‬‬
‫اإلئتمانية للبنك‬
‫التأك‪// /‬د من وج‪// /‬ود ت‪// /‬وقيعني أ ‪ ,‬ب علي القي‪// /‬ود املمحاس‪// /‬بية اخلاص‪// /‬ة باإلعتم‪// /‬اد أو إهنا موقع‪// /‬ة من املوظ ‪//‬ف املختص‬ ‫‪‬‬
‫ورئيس القسم‬
‫يف حال‪//‬ة وج‪//‬ود أي تع‪//‬ديل لنس‪//‬ب العمول‪//‬ة املق‪//‬ررة للتأك‪//‬د من موافق‪//‬ة رئيس جملس اإلدارة علي ه‪//‬ذا التع‪//‬ديل وأن‪//‬ه يف‬ ‫‪‬‬
‫حدود صالحيته يف هذا الشان‪.‬‬
‫‪ ‬التأك‪//‬د من وج‪//‬ود ت‪//‬وقيعني أ ‪ ,‬ب من املوظ‪//‬ف املختص ورئيس القس‪//‬م علي التلكس‪//‬ات الص‪//‬ادرة بفتح اإلعتم ‪//‬اد أو‬
‫أي تعديل او مد أجل لإلعتماد‬
‫‪ -‬بوليصة الشحن‬
 ‫بوليصة التأمني‬ ‫‪-‬‬
‫شهادة املنشأ وأهنا موثقة من القنصلية املصرية يف بلد املصدر أو أي قنصلية عربية يف حالة عدم قنصلية مصرية‬ ‫‪-‬‬

‫التأكد من أهنا حتمل رقم اإلعتماد‬ ‫‪‬‬

‫التأكد من ورودها من البنك املراسل‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬التأكد من مطابقتها لشروط اإلعتماد من حيث‬
‫‪ -‬مطابقة بوليصة الشحن ملواصفات البضاعة املشحونة‬
‫‪ -‬مطابقة الفاتورة النهائية لنوع البضاعة واملبلغ واملواصفات‬
‫‪ -‬بالنسبة لبوليصة الشحن يف اإلعتماد ‪C.I.F , F.O.B‬‬
‫‪ -‬جيب التأكد من أن العميل قام بتسليم البن‪/‬ك بوليص‪/‬ة الت‪//‬أمني خالل اس‪/‬بوع من ت‪/‬اريخ الفتح وأهنا ص‪/‬ادرة لص‪/‬احل‬
‫البنك بقيمة ‪ %110‬من قيمة اإلعتماد‬

‫التأكد من توافر دليل إستخدام بالنسبة للبضاعة اليت حتت‪/‬اج مث‪/‬ل ه‪//‬ذا مث‪/‬ل ( اآلالت ‪ ,‬املع‪//‬دات ‪ ,‬األجه‪//‬زة الكهربائي‪/‬ة‬ ‫‪‬‬
‫وأجهزة اإلتصاالت ‪ /...‬إخل )‬

‫‪ -5‬التوجيه المحاسبي‪-:‬‬
‫‪ ‬التأكد من صحة التوجيه احملاسيب للقيود احملاسبية اخلاصة باإلعتماد وإهنا قد مت حتميلها علي احلس‪//‬ابات املق‪//‬ررة ل‪/‬ذلك‬
‫طبقاً للدليل احملاسيب املعمول هبا يف البنك‬
‫‪ -1‬قيد اإللتزام عند الفتح‬
‫من حـ‪ /‬إلتزامات عمالء من إعتماد مستندي حـ‪13-91 /‬‬
‫إيل حـ‪ /‬التزامات بنك جتاه املراسلني عن إعتمادات مستندية حـ‪13-92 /‬‬
‫قيد اإللتزام عند الفتح‬ ‫‪-2‬‬
‫من حـ‪ /‬جاري العميل (أو حساب جاري الدائن للعميل) حـ‪11-40 /‬‬
‫إيل مذكورين‬
‫حـ‪ /‬غطاءات إعتمادات مستندية حـ‪10-45 /‬‬
‫حـ‪ /‬العمولة عن إعتمادات مستندية حـ‪14-71 /‬‬
‫حـ‪ /‬م‪ .‬التلكس حـ‪16-71 /‬‬
‫حـ‪ /‬م‪ .‬الربيد حـ‪16-71 /‬‬
‫حـ‪ /‬املصاريف اإلدارية حـ‪4821-10-10-45 /‬‬
 ‫قيود تعديل اإلعتماد "إن وجد"‬ ‫‪-3‬‬
‫من حـ‪ /‬جاري العميل حـ‪11-40 /‬‬
‫إيل‬
‫حـ‪ /‬عمولة التعديل حـ‪14-71 /‬‬
‫قيود السداد للمراسل‬ ‫‪-4‬‬
‫من مذكورين‬
‫من حـ‪ /‬غطاءات إعتمادات مستندية حـ‪10-45 /‬‬
‫حـ‪ /‬غطاءات (جاري أو مديونية) حـ‪ 40 /‬أو حـ‪20/‬‬
‫إيل حـ‪ /‬املراسل (إدارة اخلزانة) حـ‪10-60 /‬‬
‫‪ -5‬في حالة إعتمادات السوق المصرفية (تحويل في إدارة الخزانة)‬
‫من حـ‪ /‬إدارة اخلزانة واملراسلني (عمالت) حـ‪60 /‬‬
‫إيل حـ‪ /‬غطاء إعتمادات مستندية (عمالت) حـ‪45 /‬‬

‫من حـ‪ /‬غطاء إعتمادات مستندية (جم) حـ‪45 /‬‬

‫إيل حـ‪ /‬إدارة اخلزانة واملراسلني حـ‪60 /‬‬
‫‪ -6‬تسليم مقابل كمبياالت‬
‫أ‪ -‬إلغاء قيد اإللتزام السابق وفتح قيد التزام جديد كما يلي‪:‬‬
‫من حـ‪ /‬إلتزام عمالء من كمبياالت مستندية حـ‪14-91 /‬‬
‫إيل حـ‪ /‬إلتزامات البنك جتاه املراسلني عن إعتمادات كمبياالت مستندية‬
‫حـ‪45 /‬‬
‫ب‪ -‬يتم إلغاء القيد السابق يف تاريخ إستحقاق الكمبياالت والسداد للمراسل‬
‫من حـ‪ /‬إلتزامات البنك جتاه املراسلني عن إعتمادات كمبياالت مستندية حـ‪14-92 /‬‬
‫إيل حـ‪ /‬إلتزامات العمالءعن إعتمادات كمبياالت مستندية حـ‪14 /‬‬
‫‪ -7‬القيد بالسجالت والترحيل‪:‬‬
‫‪ ‬يتم التأكد من قيد وتسجيل كافة القيود احملاسبية اخلاصة باإلعتماد يف السجالت املخصصة هلا كما يلي‪-:‬‬
‫‪ -‬يتم تسجيل قيد اإلعتماد املستندي املفتوح بسجل مسلسل اإلعتمادات املستندية وإستبقاء كافة البيانات به‬
‫‪ -‬القي ‪//‬ود اليومي ‪//‬ة املدين ‪//‬ة والدائن ‪//‬ة اخلاص ‪//‬ة باإلعتم ‪//‬اد املس ‪//‬تندي يتم التأك ‪//‬د من مروره ‪//‬ا باليومي ‪//‬ة العام ‪//‬ة طبق ‪/‬اً لن ‪//‬وع‬
‫احلسابات والعملة‬
‫التأك‪//‬د من ظه‪//‬ور قي‪//‬ود اإلل‪//‬تزام يف األس‪//‬تاذ الع‪//‬ام واألس‪//‬تاذ املس‪//‬اعد ‪ G.L1 , G.L 2‬حس‪//‬ب رقم احلس‪//‬اب‬ ‫‪-‬‬
‫ونوع العملة‬
‫التأكد من ظهور قيود اإللتزام وقيود الغطاء حسب نوع احلساب والعملة‬ ‫‪-‬‬
‫التأك‪//‬د من ظه‪//‬ور اإلعتم‪//‬اد ورقم‪//‬ه ومبلغ‪//‬ه وعملت‪//‬ه يف مرك‪//‬ز اإلعتم‪//‬ادات املس‪//‬تندية وذل‪//‬ك بالنس‪//‬بة لإلعتم‪//‬ادات‬ ‫‪-‬‬
‫املستندية املفتوحة يف تاريخ الفحص‬
‫يتم التأك ‪//‬د من ظه ‪//‬ور غط ‪//‬اءات اإلعتم ‪//‬ادات املس ‪//‬تندية مبرك ‪//‬ز الغط ‪//‬اءات وذل ‪//‬ك بالنس ‪//‬بة لإلعتم ‪//‬ادات املس ‪//‬تندية‬ ‫‪-‬‬
‫املفتوحة يف تاريخ الفحص‬
‫يتم التأكد من تظهري منوذج (‪ )11‬لصاحل العميل حيت يستطيع اإلفراج علي البضائع‬ ‫‪-‬‬
‫يتم التأكد من تظهري القيد بسداد املصاريف اإلدارية لصاحل العميل حيت يستطيع اإلفراج عن البضائع‬ ‫‪-‬‬

‫ملحوظة خاصة حول إعتمادات الدفعات‪:‬‬

‫يتم العمل هبذا الربنامج لكل دفعة علي حدة ومعاملتها وكأهنا إعتماد منفصل عن غريه‬ ‫‪-1‬‬
‫يتم التأكد من ختفيض اإلعتماد االصلي بقيمة الدفعة الواردة‬ ‫‪-2‬‬
‫يتم التأكد من رد قيمة الغطاء بكل دفعة حلساب العميل‬ ‫‪-3‬‬

‫بعض المصطلحات الخاصة باإلعتمادات المستندية‪:‬‬

‫) ‪C.I.F ( Cost – Insurance – Frieght‬‬
‫وتعين أن الذي سيقوم بشحن البضاعة هو الذي سيتحمل كل من تكلفة البضاعة والتأمني عليها ومصاريف‬
‫الشحن حيت تكون البضاعة جاهزة التسليم يف ميناء املستورد‪.‬‬

‫) ‪F.O.B ( Free on Board‬‬

‫وه‪//‬ذا يع‪//‬ين أن البض‪//‬اعة تك‪//‬ون مس‪//‬ئولية املس‪//‬تورد عن‪//‬دما تك‪//‬ون البض‪//‬اعة ج‪//‬اهزة التس‪//‬ليم علي رص‪//‬يف الش‪//‬حن‬
‫اخلاص باملص‪//‬در مث يت‪//‬ويل املس‪//‬تورد الت‪//‬أمني عليه‪//‬ا ومص‪//‬اريف ش‪//‬حنها ح‪//‬يت الوص‪//‬ول إيل مين‪//‬اء املس‪//‬تورد ويتحم‪//‬ل‬
‫املستورد خطر الضياع إذا ما حدث أي شئ للبضاعة‪.‬‬

‫) ‪C & F ( Cost – Fright‬‬

‫وه‪//‬ذا يع‪//‬ين أن املص‪//‬در يتحم‪//‬ل تك‪//‬اليف البض‪//‬اعة ومص‪//‬اريف ش‪//‬حنها ولكن يتحم‪//‬ل املس‪//‬تورد مص‪//‬اريف الت‪//‬أمني‬
‫علي البضاعة‪.‬‬

‫) ‪C & I ( Cost – Insurance‬‬

‫أي أن املصدر يتحمل تكاليف البضاعة والت‪//‬أمني عليه‪/‬ا ولكن يتحم‪/‬ل املس‪/‬تورد مص‪/‬اريف الش‪/‬حن من مين‪//‬اء املص‪//‬در ح‪/‬يت‬
‫ميناء املستورد‪.‬‬

‫إعتمادات إطالع‬
‫أي أن اإلعتماد يكون مستحق الدفع مبجرد ورود املستندات من املراسل إيل البنك وإطالعه عليها‬

‫إعتمادات تسهيالت موردين‬

‫أي أن إستحقاق اإلعتماد مؤجل بفرتة أجل حمددة ويقوم بعدها البنك بدفع القيمة للمراسل‬

‫إعتمادات مستندية كمبياالت‬

‫يتم ال‪//‬دفع مبوجب ه‪//‬ذا الن‪//‬وع من اإلعتم‪//‬ادات بكمبي‪//‬االت مس‪//‬حوبة علي العمي‪//‬ل بع‪//‬د ف‪//‬رتات إس‪//‬تحقاق حمددة‬
‫ويتم قبوهلا من قبل البنك‪.‬‬

‫إعتماد معزز‬
‫ه ‪//‬و أن يض ‪//‬يف البن ‪//‬ك املراس ‪//‬ل ض ‪//‬مانه وتأيي ‪//‬ده علي اإلعتم ‪//‬اد مبع ‪//‬ين أن البن ‪//‬ك املراس ‪//‬ل يض ‪//‬من ش ‪//‬حن البض ‪//‬اعة‬
‫املطلوب‪//‬ة حس‪//‬ب املواص‪//‬فات الفني‪//‬ة والقياس‪//‬ية املتف‪//‬ق عليه‪//‬ا وأن أي إخالل هبذه املواص‪//‬فات يص‪//‬بح البن‪//‬ك املراس‪//‬ل‬
‫مسئوالً جتاه أي أضرار تنتج من هذا اإلخالل ويطالب بالتعويض‪.‬‬

‫إعتماد غير معزز‬

‫ال يض‪//‬يف البن‪//‬ك املراس‪//‬ل ض‪//‬مانه وتأيي‪//‬ده علي اإلعتم‪//‬اد ويص‪//‬بح املص‪//‬در ه‪//‬و املس‪//‬ئول األول جتاه أي أض‪//‬رار أو‬
‫تعويضات قد تطلب من إخالله بالعقد املربم بينه وبني املستورد‪.‬‬

‫إعتماد موارد ذاتية‬

‫يتعلق هذا املصطلح بكيفية متويل العميل لعملية إلسترياد فيقوم يتمويل العملية من موارده اخلاصة‬
 ‫إعتماد سوق حرة‬
‫يقوم لعميل بتدبري العمالت الصعبة من السوق احلرة ويتم متويل عملية اإلسترياد هبا‬

‫إعتمادات سوق مصرفية‪i‬‬

‫يق ‪//‬وم البن ‪//‬ك بت ‪//‬دبري العمالت الص ‪//‬عبة نياب ‪//‬ه عن العمي ‪//‬ل حيث يتم إي ‪//‬داع املبل ‪//‬غ باملع ‪//‬ادل املص ‪//‬ري مث يق ‪//‬وم البن ‪//‬ك‬
‫بتدبري العملة من خالل السوق املصرفية‬

‫وتنتج عن ه‪//‬ذه ف‪//‬روق ت‪//‬دبري عمل‪//‬ة دائن‪//‬ة " كم‪//‬بيو دائن " وهي تعت‪//‬رب إي‪//‬راد للبن‪//‬ك أو ق‪//‬د ينتج ف‪//‬روق ت‪//‬دبري عمل‪//‬ه مدين‪//‬ة "‬
‫كمبيو مدين " ويتم خصمها من حساب العميل‪.‬‬

‫المالحظات التي يمكن أن تتواجد عند إتمام‬

‫الفحص والمراجعة الدورية لعمالء اإلعتمادات المستندية‬

‫إرتكز الفحص علي األتي‪-:‬‬

‫اإلطالع علي صالحيات منح اإلئتمان املعمول هبا لدي البنك‬ ‫‪-‬‬
‫اإلطالع علي ملف اإلعتمادات للعمالء وما حتتوية من مستندات‬ ‫‪-‬‬
‫اإلطالع علي الدراس‪//‬ات اإلئتماني‪//‬ة ال‪//‬يت أع‪//‬دها البن‪//‬ك عن العمالء واملوافق‪//‬ات اإلئتماني‪//‬ة ال‪//‬يت أع‪//‬دها البن‪//‬ك عن‬ ‫‪-‬‬
‫العمالء واملوافقات اإلئتمانية الصادرة يف هذا الشأن‬
‫اإلطالع علي حسابات عمالء العينة وحتليل ودراسة احلركة املدينة والدائنة هلا‬ ‫‪-‬‬
‫الوق‪//‬وف علي م‪//‬دي إس‪//‬تيفاء ش‪//‬روط املوافق‪//‬ات اإلئتماني‪//‬ة الص‪//‬ادرة للعمالء وم‪//‬دي قي‪//‬ام البن‪//‬ك مبتابع‪//‬ة اإلس‪//‬تخدام‬ ‫‪-‬‬
‫للحدود املقررة للعمالء وإستيفاء الضمانات املقررة‬
‫فتح إعتمادات مستندية لعمالء إنتهت تواريخ إستحقاق تسهيالهتم وقبل جتديد هذه التسهالت‪.‬‬ ‫‪-1‬‬
‫جتاوز احلد املستخدم عن احلد املصرح به مبوجب املوافقة اإلئتمانية للعميل‬ ‫‪-2‬‬
‫ع‪//‬دم ال‪//‬تزام البن‪//‬ك بش‪//‬روط املوافق‪//‬ة اإلئتماني‪//‬ة لبعض العمالء وفتح إعتم‪//‬ادات مس‪//‬تندية بطبيع‪//‬ة ختالف طبيع‪//‬ة‬ ‫‪-3‬‬
‫التسهيل املمنوح‬
‫عدم إستيفاء البنك لكافة البيانات واملستندات اخلاصة مبلفات اإلعتماد‬ ‫‪-4‬‬
‫قي‪// /‬ام البن‪// /‬ك خبص‪// /‬م قيم‪// /‬ة الغط‪// /‬اءات والعم‪// /‬والت علي حس‪// /‬ابات جاري‪// /‬ة مدين‪// /‬ة لبعض العمالء أو بكش ‪//‬ف‬ ‫‪-5‬‬
‫احلسابات اجلارية الدائنة لبعض أخر‬
‫فتح إعتمادات مستندية لعمالء لديهم مبالغ متأخرة واجبة السداد‬ ‫‪-6‬‬
‫فتح إعتم‪//‬ادات مس‪//‬تندية لعمالء ال تتض‪//‬من م‪//‬وافقتهم اإلئتماني‪//‬ة ح‪//‬داً مص‪//‬رحاً ب‪//‬ه لفتح إعتم‪//‬ادات مس‪//‬تندية‬ ‫‪-7‬‬
‫وكذلك دون إخطار املركز الرئيسي بتغيري طبيعة حدود تلك املوافقة‬
‫تعديل بعض املوافق‪//‬ات اإلئتماني‪/‬ة واخلاص‪/‬ة حبدود اإلعتم‪//‬ادات املمنوح‪/‬ة للعمالء أك‪/‬ثر من م‪/‬رة خالل ف‪/‬رتات‬ ‫‪-8‬‬
‫قصرية‬
‫فتح إعتمادات مستندية لعمالء دون أن يكون هلم موافقات إئتمانية أصالً‬ ‫‪-9‬‬
‫وجود إعتمادات قائمة مبركز اإلعتمادات بعد إنتهاء تاريخ إستحقاقها‬ ‫‪-10‬‬
‫وجود إعتمادات مستندية مفتوح ‪ FOB , C&F‬دون إصدار بوالص تأمني‬ ‫‪-11‬‬
‫هن‪// /‬اك ت‪// /‬أخري يف إج‪// /‬راء القي‪// /‬ود اخلاص‪// /‬ة خبص‪// /‬م قيم‪// /‬ة الكمبي‪// /‬االت املس‪// /‬تحقة عن إعتم‪// /‬ادات مس‪// /‬تندية من‬ ‫‪-12‬‬
‫احلسابات اجلارية للعمالء عن تواريخ إستحقاقها‬
‫ع ‪//‬دم دق‪//‬ة تنفي ‪//‬ذ تعليم ‪//‬ات العمالء اخلاص ‪//‬ة ب ‪//‬إجراء تع ‪//‬ديالت علي ش ‪//‬روط اإلعتم ‪//‬ادات مما ي ‪//‬ؤدي إيل حتم ‪//‬ل‬ ‫‪-13‬‬
‫البنك مسئولية ما يرتتب علي ذلك‬
‫ال يتم تس ‪//‬ليم مس ‪//‬تندات الش ‪//‬حن للعمي ‪//‬ل مبوجب حافظ ‪//‬ة تس ‪//‬ليم مس ‪//‬تندات حتدد طبيع ‪//‬ة وع ‪//‬دد املس ‪//‬تندات‬ ‫‪-14‬‬
‫املستخدمة وتاريخ التسليم‬
‫ال يل‪//‬تزم البن‪//‬ك باحلص‪//‬ول علي وثيق‪//‬ة ت‪//‬أمني ب‪//‬ري خاص‪//‬ة بك‪//‬ل ش‪//‬حنة وذل‪//‬ك يف حال‪//‬ة اإلعتم‪//‬ادات ال‪//‬يت ت‪//‬رد‬ ‫‪-15‬‬
‫علي شحنات والواردة بضمان خمازن مفتوحة لصاحل البنك‬
‫ال حيتفظ البنك بصورة من شهادة املنشأ موثقة من القنصلية املصرية باخلارج كما ينص عقد فتح اإلعتماد‬ ‫‪-16‬‬