31/08/2021

31 de agosto de 2021
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MEMORIA FISCAL

LOS TIPOS DE INGRESOS EN ISR

EFECTIVO BIENES CRÉDITO SERVICIOS OTROS

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TIPOS DE ACTOS Y ACTIVIDADES EN IVA

ENAJENACIÓN BIENES

PRESTACIÓN DE SERVICIOS
INDEPENDIENTES

CONCESIÓN DE USO Y GOCE

IMPORTACIONES
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ISR
MOMENTO DE ACUMULACIÓN

REVISAR
ARTÍCULO 16
Y 17 DE LISR
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ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES

SUJETO

ÉPOCA DE
PAGO OBJETO

TASA O
BASE
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TASAS DEL IVA 2021-GRAVADOS Y NO-

SUI
GENERAL
GENERIS
AL 16 %
AL 0%
EXENTOS

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REVISAR LA ESTRUCTURA DEL ART. 2-A DE

LA LIVA

TASA DEL 0% SEGÚN

ARTÍCULO 2-A DE LA
LEY DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO
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EJEMPLOS DE TASA O%

Hielo y agua no gaseosa

La enajenación de
ni compuesta cuando su
animales y vegetales Productos destinados a
Medicinas de patente. presentación sea en
que no estén la alimentación.
envases menores de
industrializados.
diez litros.

Fungicidas que estén

Tractores para accionar destinados para ser
Fertilizantes.
implementos agrícolas. utilizados en la
agricultura o ganadería.

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Venta de casa-habitación.

El suelo.
EJEMPLOS
Transporte público terrestre de personas. DE
EXENTOS
Servicios de enseñanza.

Arrendamiento de inmuebles destinados o

utilizados para casa-habitación.

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 TRASLADO

 ACREDITAMIENTO

 IMPUESTO INDIRECTO…

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CREDITO IMAGEN A FACTURE APP.COM

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La diferencia entre las tasas del IVA es la forma de acreditamiento del impuesto de cada
una de las tasas.

Por acreditamiento se entiende el impuesto al valor agregado que haya sido trasladado
EXPLICACIÓN al contribuyente por sus ventas de bienes o servicios y el propio impuesto que él
SUSTANCIAL hubiese pagado por los compras o gastos de bienes o servicios, en el mes de que se
trate. Es decir, la diferencia entre el IVA trasladado (ventas) menos el IVA acreditable
(compras o gastos) es igual a Saldo a cargo o a favor del contribuyente.

La diferencia entre actividades con tasa 16%, 0% y actividades exentas, radica en que a
la tasa 16% y 0%, se les da el derecho o beneficio de acreditar el IVA o exigir al fisco
que les devuelva el impuesto pagado que se les hubiera trasladado; mientras que en las
actividades exentas, el IVA pagado en sus erogaciones no tiene derecho al
acreditamiento, y por lo tanto no podrán solicitar devolución del impuesto trasladado
por los proveedores, por lo que se incluirá como parte del costo.
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CREDITO IMAGENES: FACTURE.COM.MX

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IMPACTO DEL IVA AL (¿?)

GASTO COSTO

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EL ORIGEN DEL PROBLEMA

COMPENSACIÓN
UNIVERSAL

IMPUESTO FEDERAL CONTRA

IMPUESTO FEDERAL

IMPUESTO FEDERAL CONTRA OTRO FEDERAL PERO

DISTINTO

DIRECTO SOBRE INDIRECTO

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CRITERIOS DE LA AUTORIDAD SAT

ENFRENTADOS POR JUICIOS RECIENTES Y POR
PRODECON
AUDITORÍAS O
SENTENCIAS COMPULSASY
AUN NO FIRMES, HASTA
PERO MATERIALIDAD Y REVSIONES
ARGUENTATIVAS EXISTENCIA ELECTRÓNICAS.

LA AUTORIDAD AMENAZAS PARA

SE BASA EN AUDITAR
CONTRATOS Y
SOPORTES

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PROPUESTA

ÁREAS DE OPORTUNIDAD

CONTROL INTERNO-GESTIONES DE CUMPLIMIENTO

CONTRATOS CON Y PARA EFECTOS FISCALES

EN FECHA CIERTA

CONCLUSIÓN BITACORAS

JURISDICIONES VOLUNTARIAS ANTE TRIBUNALES

PRODECON

JUICIOS

ESTRATEGIAS

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