TP Excellence –

Operationalisierung von Verrechnungspreissystemen

Process Mining for Operational Transfer Pricing
Deloitte Center of Proces Bionics
Henrik Handte, Leo Figge- 18. Juni 2019
Agenda

Vorstellung: Deloitte Center of Process Bionics & Process Mining Grundlagen 3

Process Mining for Operational Transfer Pricing 7

Demo 11

2019 Deloitte 2
Vorstellung
Deloitte Center of Process Bionics

2019 Deloitte 3
Vorstellung Deloitte Center of Process Bionics
Center of Excellence mit einem globalen Netzwerk von Data Scientists & Process Mining
Fachleuten

CPB Expertise Cross-Funktional Methode

• Über 7 Jahre • Diverses Team aus • Integrierter Ansatz aus
Erfahrung in Design und Analysten, Prozess- Analyse und Beratung
Implementierung von experten und IT- • Leistungsfähiges
Process Mining Fachleuten Process Mining
• Strategische • Fachübergreifende Framework
Partnerschaften mit Projekte und Expertise • Industry-Proven:
Leo Figge den großen Process Referenzen aus
Data Scientist Mining Firmen Audit & Assurance unterschiedlichsten

Center of Process
• Gobales Team, mit über Industrien
50 ausgebildeten Risk Advisory

Bionics
Fachleuten
Financial Advisory

Consulting

Tax & Legal

2019 Deloitte 4
Prozessdigitalisierung – Roadmap
Von einzelnen Datenpunkten zu intelligenten Netzwerken
Digital Process Footprint
ERP Systeme generieren
für die meisten Ereignisse
Metadaten, die jedoch in
den seltensten Fällen
zentral verfügbar sind
Traditionelle
Datenauswertungen
2019 Deloitte
Digital Process Twin Predictive Visibility
Process Mining verbindet Mittels predictive analytics
die unterschiedlichen lässt sich zukünftiges
Datenpunkte zu Netzwerken, Prozessverhalten
die sich mittels moderner vorhersagen und Trends
Graph-Algorithmen erkennen
auswerten lassen
Prozessgetriebene Intelligente Vorhersage von
Datenauswertungen notwendigen Korrektur-
buchungen, Optimierung durch
Erstellung von Szenarien
Self-driving Process
Künstliche Intelligenz und
RPA ermöglichen
selbststeuernde Prozesse,
die menschliche Intervention
auf ein Minimum reduzieren
Automatische Einleitung
korrektiver Maßnahmen etwa zur
Erreichung von Zielmargen
5
Transparenz entlang der gesamten Wertschöpfungskette
Process Mining verbindet Komponenten der Wertschöpfungskette miteinander – über
Systemgrenzen hinweg
Systemlandschaft Process Mining Framework Volle Transparenz
Promise Reality

Data
Warehouse

Acti-
ID vity
Time

• Process Mining schafft eine einheitliche Datenbasis (Single Source of Truth)

• Das Verfahren ist nicht invasiv und lässt sich nahtlos in bestehende IT-Landschaften integrieren

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Connecting the Dots: Von einzelnen Datenpunkten zu umfassenden Prozessmodellen
Abbildung eines Transfer Pricing Grundmodells in Process Mining
Process visualization helps cutting through complexity Organizational entities:
Example: Cross-Entity Purchasing Level 1: Customer facing entity
Level 2: Group / Central
Topics that customers care about: Level 3: Producing entity
Responsiveness Process activities:
Order confirmation speed – Level 1
1. Customer sales order (SO)
Delivery Reliability Price Level 1
2. Purchase order (PO) from distribution center
Pricing
Customer compliant 3. PO from headquarter
Quality
Credit check 4. PO confirmation
Credit & Payment 5. PO confirmation
6. Order confirmation to customer
Master Data 7. Delivery of goods
matched?
8. Dispatch advice
9. Supplier invoice
10. Dispatch advice
Perfect
Order confirmation speed 11. Invoice for PO
– Level 2
order rate 12. Delivery customer order
Level 1 Price Level 2
13. Goods delivery
Central approval 14. Invoice to customer
15. Customer payment
Important metrics:
MRP & ATP
correct?
Responsiveness
Perfect order rate Level 3 Delivery Reliability
(incl. impact of supplier Pricing
reliability) Price Level 3
Quality
Order confirmation speed – Level 3
Credit & Payment
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Process Mining for OTP

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Transfer Pricing Lifecycle
Intercompany Beziehungen mittels Process Mining analysieren und monitoren

Die Berücksichtigung des TP Lifecycle bildet die Basis für jegliche Überlegungen zur Operationalisierung eines Verrechnungspreissystems, da
hierin Prozesse, Paramater und regulatorische Anforderungen vereint abgebildet werden.

Ausgangspunkt sind die konzerninternen

Business Model
Transaktionsströme

Planung der Verrechnungspreise für die

unterschiedlichen Transaktionsarten unter
TP Planung
Berücksichtigung des
Fremdvergleichsgrundsatzes

Kalkulation der Verrechnungspreise für

TP Kalkulation
einzelne Produkte, Services, etc.

Business Unterjährige Abwicklung von Transaktionen Datenquelle für

Process durch das Business Process Mining
Analyse der Profitabilität und Abgleich mit
Monitoring and Fremdvergleichswerten sowie ggf.
Analytics Durchführung von Anpassungen an
Verrechnungspreisen

TP Mögliche
Erstellung der TP Dokumentation
Dokumentation Einsatzgebiete
Verteidigung der Verrechnungspreise in TP
Tax Audit Betriebsprüfungen sowie globales
Management von Betriebsprüfungen

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Process Mining für Operational Transfer Pricing
Intercompany Beziehungen mittels Process Mining analysieren und monitoren

Monitoring von TP Compliance

Process Mining macht intercompany Beziehungen sichtbar und
erlaubt eine transaktionale Sicht auf Transfer Pricing Themen.

Single Source of Truth

Process Mining integriert Daten aus unterschiedlichsten Quellen
in einem einheitlichen Datenmodell und erlaubt so umfassende
und standardisierte Analysen.

Analysen in Echtzeit
Mit Process Mining lassen sich große Datenmengen in Echtzeit
analysieren. Dadurch können korrektive Maßnahmen zeitnah
und präzise ergriffen werden.

Vereinfachung von Audit

Im Fall von Betriebsprüfungen lassen sich Process Mining
Ergebnisse leicht Prüfern zugänglich Machen, um Kosten und
Zeit zu sparen.

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Transfer Pricing (TP)
Full insights for transfer pricing optimization as well as the impact of a TP business
model on the as-is process performance

Key analyses Dashboard Example

 Understand the
supply chain as well
as the SAP business
model process flow
design from the
transfer pricing tax
optimization
perspective (e.g. LTD
& virtual plant
construct)*
 Monitor the process
performance on a
multi-entity level and
identify bottlenecks
caused by the
redesign due to the
transfer pricing
model
 Monitor the sales
margin (transfer
pricing) implemented
on a transactional
level (resale minus
vs. cost plus) and its
volatility to anticipate
and avoid one-time
correction demand

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Demo

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Kontaktdaten der Referenten, die Ihnen gerne als Ansprechpartner zum Thema zur
Verfügung stehen

Henrik Handte Leo Figge

Director Manager

Deloitte GmbH Deloitte GmbH

Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Bild Rosenheimer Pl. 4 Schwannstraße 6
81669 München 40476 Düsseldorf
hinzufügen
Phone: +49 (0) 89 29036 8553 Phone: +49 (0) 21 18772 5424

lfigge@deloitte.de
hhandte@deloitte.de
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www.Deloitte.com/de

2019 Deloitte 13
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Leistungen und unterstützt Kunden bei der Lösung ihrer komplexen unternehmerischen Herausforderungen. Making an impact that matters – für
rund 286.000 Mitarbeiter von Deloitte ist dies gemeinsames Leitbild und individueller Anspruch zugleich.