1 Puntaje

Inmueble, maquinaria y equipo 1,432,000.00

Cuentas por Pagar Diversas 1,392,000.00
Provisión por Desmantelamiento 40,000.00

Compra
2
Cuentas por Pagar Diversas 1,392,000.00
EEF 1,392,000.00

3
Gasto por Depreciación 139,222.22
Depreciación Acumulada 139,222.22

4
Gasto por Depreciación 39,777.78
Depreciación
Depreciación Acumulada 39,777.78Costo de Inmueble, maquina
Depreciación al 28/02
8
Gasto por Depreciación 16,507.94 Importe recuperab
Depreciación Acumulada 16,507.94 Pérdida por Deterio

Perdida de Gasto
valor por Pérdida por Deterioro 733,000.00
Prov por desvalor de activo fijo 733,000.00

11
Cuentas por Cobrar Diversas 308,994.71
Depreciación Acumulada 97,753.97
Provisión por Desmantelamiento 20,000.00
Prov por desvalor de activo fijo 366,500.00
Gasto Diverso(costo neto de enaj)
Venta de activo Ingreso Diverso 77,248.68
Inmueble, maquinaria y equipo 716,000.00

12
Caja y Bancos 308,994.71
Cuentas por Cobrar Diversas 308,994.71

13
Gasto por Depreciación 251,746.03
Depreciación Depreciación Acumulada 251,746.03

16
Depreciación Acumulada 349,500.00
Baja de activo por desvalor de activo fijo
Prov 366,500.00
Propiedad, planta y equipo 716,000.00

17
Provisión por Desmantelamiento 20,000.00
Reversion
desmantelamiento
 Reversion
desmantelamiento EFE 20,000.00
 C. U. Costo Unitario
V.D.U. Valor Depreciable Unitario
Dep. U. Men. Depreciación Unitaria Mensual

# Equipos C. U. V.D.U. Dep. U. Men. Ejercicio

4 358,000.00 358,000.00 4,972.22 2011
4 358,000.00 358,000.00 4,972.22 2012
4 130,000.00 130,000.00 2,063.49 2012
2 130,000.00 130,000.00 2,063.49 2012
2 130,000.00 130,000.00 2,063.49 2013
2 130,000.00 130,000.00 2,063.49 2014
2 130,000.00 130,000.00 2,063.49 2015
2 130,000.00 130,000.00 2,063.49 2016
2 130,000.00 130,000.00 2,063.49 2017
Unitario Total
osto de Inmueble, maquinaria y equipo 358,000.00 1,432,000.00
Depreciación al 28/02/2012 44,750.00 179,000.00
Valor en libros 313,250.00 1,253,000.00
Importe recuperable 130,000.00 520,000.00
Pérdida por Deterioro - 183,250.00 -733,000.00

Venta 100.00% - 308,994.71

Costo neto de enajenación -75.00% 231,746.03
Utilidad Bruta 25.00% -77,248.68

calculo depreciacion mayo 2012 hasta el fina de su vida util:

2012 33,015.87
2013 49,523.81
2014 49,523.81
2015 49,523.81
2016 49,523.81
2017 20,634.92
231,746.03 251,746.03
Meses
7 34,805.56 139,222.22
2 9 meses hasta febrero 9,944.44 39,777.78
2 11 meses hasta abril 179,000.00
8 mayo a dic
12
12
12
12
5
4,126.98 16,507.94
195,507.94
97,753.97
Caso GIAMIA
En nuevos soles
Costo de adquisición: 3,500,000

Costos adicionales
Fletes: 74,500
Seguros: 125,200
Derechos aduaneros: 340,500
Costos de instalación: 220,400
Comisiones necesarias: 400,000
Honorarios profesionales: 132,000
1,292,600

Asientos contables:

::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
33 Inmueble, maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
sistema de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
Por la compra de las camaras para descontaminación
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
33 Inmueble, maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
sistema de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
Por todos los costos adicionales relacionados con la
compras de las camaras
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
33 Inmueble, maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
del inmovilizado
Por registrar el valor estimado del desmantelamiento en el primer año
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
 482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 1
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 2
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
33 Inmueble, maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del incremento del valor actual del desmantelamiento del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 3
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 4
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 5
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de los trabajados de desmantelamiento, retiro de los
activos y restauración del lugar donde estuvo instalado.
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
33 Inmueble, maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
Por el retiro de los equipos diversos instalados para la protección
del medio ambiente.
 Primer valor de desmantelamiento:
Incremento del valor de desmantelamien
Calculo del valor actual del desmantelamiento:
Años 1 2 3 4
Valor actual por cada año (costo) 119,407 134,930 152,471 172,292
Gasto financiero para cada año 15,523 17,541 19,821 22,398
134,930 152,471 172,292 194,690

(A) Primer valor de desmantelamiento:

Debe Haber
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
3,500,000

es y aportes al 630,000
salud por pagar

Impuesto general a las ventas

s - terceros 4,130,000
compra de activo inmovilizado
ras para descontaminación
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
1,292,600

es y aportes al 232,668
salud por pagar

Impuesto general a las ventas

s - terceros 1,525,268
compra de activo inmovilizado
nales relacionados con la

::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
119,407

r desmantelamiento, retiro o rehabilitación 119,407

mado del desmantelamiento en el primer año

::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
15,523
restamos y otros obligaciones
15,523
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación
nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 1
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 982,401

n y agotamientos acumulados 982,401

n acumulada
ciación del año 1
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
17,541
restamos y otros obligaciones
17,541
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación
nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 2
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 982,401

n y agotamientos acumulados 982,401

n acumulada
ciación del año 2
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
55,444

55,444
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación
nto del valor actual del desmantelamiento del año 3
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
27,029
restamos y otros obligaciones
27,029
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación
nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 3
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 1,000,883

n y agotamientos acumulados 1,000,883

n acumulada
ciación del año 3
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 1,000,883

n y agotamientos acumulados 1,000,883

n acumulada
ciación del año 4
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
30,543
restamos y otros obligaciones
 30,543
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación
nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 4
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 1,000,883

n y agotamientos acumulados 1,000,883

n acumulada
ciación del año 5
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
34,513
restamos y otros obligaciones
34,513
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación
nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 5
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
300,000
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación
300,000
ientes en instituciones financieras
rabajados de desmantelamiento, retiro de los
lugar donde estuvo instalado.
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
n y agotamientos acumulados 4,967,451
n acumulada
4,967,451

s diversos instalados para la protección

 220,000
80,000

5 3 4 5
194,690 55,444 62,652 70,796
25,310 7,208 8,145 9,204
220,000 62,652 70,796 80,000

amiento: (B) Incremento del valor de desmantelamiento:

:::::::::::::::::::::::::::::

:::::::::::::::::::::::::::::

:::::::::::::::::::::::::::::

:::::::::::::::::::::::::::::
:::::::::::::::::::::::::::::
:::::::::::::::::::::::::::::
:::::::::::::::::::::::::::::
:::::::::::::::::::::::::::::
:::::::::::::::::::::::::::::
:::::::::::::::::::::::::::::
:::::::::::::::::::::::::::::
:::::::::::::::::::::::::::::
Calculo de la depreciación:
Costo de adquisición: 3,500,000
Costos adicionales 1,292,600
Valor actual desmantelamiento 119,407
Total valor del activo 4,912,007
20% tasa de depreciación anual 982,401
Calculo de la depreciación desde el año 3:
Costo de adquisición: 3,500,000
Costos adicionales 1,292,600
Valor actual desmantelamiento 119,407
Incremento del valor (valor actual 55,444
Total valor del activo 4,967,451
Depreciación:
Depreciación año 1 982,401
Depreciación año 2 982,401
Total depreciación acumulado al fi 1,964,803
Valor neto en libros al final del año 3,002,648
Entonces, la depreciación para cad 1,000,883
:::::::::::::::::::::::::::::

:::::::::::::::::::::::::::::

:::::::::::::::::::::::::::::

:::::::::::::::::::::::::::::
 3 4 5
207,915 234,944 265,487
27,029 30,543 34,513
234,944 265,487 300,000

(A) + (B) Total valor AJUSTADO del

desmantelamiento

Puntos

1.00

0.25
 0.50

0.25

0.25

0.25

0.25

0.50

0.25

Lo divido entre 3 porque me

quedan 3 años por depreciar 0.25

0.25

0.25

0.75

1.00

Total 6.00
Caso ANIS
En nuevos soles
Costo de adquisición: 1,200,000

Costos adicionales
Fletes: 32,600
Seguros: 122,046
Derechos aduaneros: 250,000
Costos de instalación: 450,000
Comisiones necesarias: 150,000
Honorarios profesionales: 72,000
1,076,646

a) Asientos contables:

::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
33 Inmueble, maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
sistema de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
Por la compra de las camaras para descontaminación
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
33 Inmueble, maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
sistema de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
Por todos los costos adicionales relacionados con la
compras de las camaras
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
33 Inmueble, maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
del inmovilizado
Por registrar el valor estimado del desmantelamiento en el primer año
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
 482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 1
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 2
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 3
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 4
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
67 Gastos Financieros
673 interes por prestamos y otros obligaciones
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
Por el registro del gasto financiero de acuerdo al calculo actualizado del
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 Provisión
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
Por el registro de la depreciación del año 5
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
48 Provisiones
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de los trabajados de desmantelamiento y
restauración del lugar donde estuvo instalado.
::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
39 Depreciación, amortización y agotamientos acumulados
391 Depreciación acumulada
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
Por el retiro de los equipos diversos instalados para la protección
del medio ambiente.
 Calculo del valor actual del desmantelamiento:
Años 1 2 3
Valor actual por cada año (costo) 189,966 214,662 242,568
Gasto financiero para cada año 24,696 27,906 31,534
214,662 242,568 274,101

Debe
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
1,200,000

es y aportes al 216,000
salud por pagar

Impuesto general a las ventas

s - terceros
compra de activo inmovilizado
ras para descontaminación
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
1,076,646

es y aportes al 193,796
salud por pagar

Impuesto general a las ventas

s - terceros
compra de activo inmovilizado
nales relacionados con la

::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
189,966

r desmantelamiento, retiro o rehabilitación

ado del desmantelamiento en el primer año

::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
24,696
restamos y otros obligaciones
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación
nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 1
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 493,322

n y agotamientos acumulados
n acumulada
ciación del año 1
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
27,906
restamos y otros obligaciones

r desmantelamiento, retiro o rehabilitación

nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 2
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 493,322

n y agotamientos acumulados
n acumulada
ciación del año 2
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
31,534
restamos y otros obligaciones

r desmantelamiento, retiro o rehabilitación

nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 3
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 493,322

n y agotamientos acumulados
n acumulada
ciación del año 3
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
35,633
restamos y otros obligaciones

r desmantelamiento, retiro o rehabilitación

nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 4
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 493,322

n y agotamientos acumulados
n acumulada
ciación del año 4
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
40,265
restamos y otros obligaciones
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación
nanciero de acuerdo al calculo actualizado del demantelamiento del año 5
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
ctivos y provisiones 493,322

n y agotamientos acumulados
n acumulada
ciación del año 5
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
350,000
r desmantelamiento, retiro o rehabilitación

ientes en instituciones financieras

rabajados de desmantelamiento y
de estuvo instalado.
::::::::::: x ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
n y agotamientos acumulados 2,466,612
n acumulada

s diversos instalados para la protección

 350,000
4 5
274,101 309,735
35,633 40,265
309,735 350,000

Haber
::::::::::::::::::::::::::::::::::::

1,416,000

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

1,270,442

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

189,966

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

24,696
::::::::::::::::::::::::::::::::::::
Calculo de la depreciación:
Costo de adquisición: 1,200,000
493,322 Costos adicionales 1,076,646
Valor actual desmantelamiento 189,966
Total valor del activo 2,466,612
:::::::::::::::::::::::::::::::::::: 20% tasa de depreciación anual 493,322

27,906

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

493,322

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

31,534

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

493,322

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

35,633

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

493,322

::::::::::::::::::::::::::::::::::::
 40,265

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

493,322

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

350,000

::::::::::::::::::::::::::::::::::::

2,466,612
COMPRA DE CARGADOR FRONTAL

1) Compra del Cargador

S/.
Cargador frontal 240,000
IGV 18% 43,200
283,200
DEBE HABER
1
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
338 unidades por recibir
3381 Maquinaria y equipo 240,000 240,000
40 TRIBUTOS
4011 IGV por pagar 43,200
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 283,200
Para registrar la compra del cargador frontal

2) Compra de repuestos (30 de abril)

S/.
Repuestos 36,000
IGV 18% 6,480
42,480

2
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
338 unidades por recibir
3388 Repuestos 36,000 36,000
40 TRIBUTOS
4011 IGV por pagar 6,480
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 42,480
Para registrar la compra de los repuestos

3) Transferencia del Activo Fijo (30 de abril)

3
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3331 Maquinaria y equipo de explotaciòn 240,000
3372 Unidades de reemplazo 36,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3381Maquinaria y equipo por recibir
3388 Repuestos por recibir 276,000
Para registrar la transferencia de los bienes adquiridos
 4) Depreciaciòn del Perìodo (Mayo - Diciembre)

(10% del S/.276,000 x 8/12 = S/.18,400)

S/.
Cargador Frontal 16,000
Repuestos 2,400
18,400

4
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6814 Depreciación Inmueble Maquinaria y Equipo - Costo
68142 Maquinaria y equipo 16,000
68148 Herramientas y unidades de reemplazo 2,400
39 DEPRECIACIÒN, AMORTIZACIÓN
3913 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
39132 Maquinaria y equipo 16,000
39136 Herramientas y unidades de reemplazo 2,400
Para registrar la depreciaciòn

5) Registro de la devaluaciòn

Costo 276,000
Depreciación 18,400

Costo Neto 257,600

Valor de Mercado 120,000

Devaluación 137,600

5
68 EVALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
685 Deterioro del valor de los activos
6852 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo 137,600
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
363 Devalorización Inmuebles, maquinaria y equipo
3633 Maquinaria y equipos de explotación 137,600
Para registrar la devaluación al cierre del año 1

6) Registro de la venta del bien

S/.
Valor de venta 80,000

Costo 276,000
Depreciaciòn 32,200
Desvalorización 137,600
Costo Neto 106,200

6
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6814 Depreciación Inmueble Maquinaria y Equipo - Costo
68142 Maquinaria y equipo 12,000
68148 Herramientas y unidades de reemplazo 1,800
39 DEPRECIACIÒN, AMORTIZACIÓN
3913 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
39132 Maquinaria y equipo 12,000
39136 Herramientas y unidades de reemplazo 1,800
Para registrar la depreciaciòn por el primer semestre del año 2

7
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 94,400
40 TRIBUTOS
4011 Impuesto General a las Ventas 14,400
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
756 Enajenación de activos inmovilizados 80,000
Para registrar el ingreso por la venta del bien

8
39 DEPRECIACIÒN, AMORTIZACIÓN
3913 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
39132 Maquinaria y equipo 28,000
39136 Herramientas y unidades de reemplazo 4,200
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
363 Devalorización Inmuebles, maquinaria y equipo
3633 Maquinaria y equipos de explotación 137,600
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
655 Costo neto de enajenación 106,200
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3331 Maquinaria y equipo de explotaciòn 240,000
3372 Unidades de reemplazo 36,000
Para registrar al consto de enajenaciòn del bien vendido
calculo de la depreciación tasa dep anual dep mens Dep 8 meses
costo 240,000 10% 24,000 2,000 16,000
costo 36,000 10% 3,600 300 2,400

calculo de la depreciación tasa dep anual dep mens Dep 6 meses

costo 240,000 10% 24,000 2,000 12,000
costo 36,000 10% 3,600 300 1,800
13,800