Empresa AKME, S.A.

Ajustes 31/12/2xx0
31/12/2XX0 31/12/2XX1 Debe
Caja y Bancos 283,000.00 1,648,500.00
Cuentas por Cobrar 175,000.00 219,500.00
Deudores 12,000.00 25,000.00
Inventario Final 385,000.00 424,000.00
Suma del Activo Corriente 855,000.00 2,317,000.00
Maquinaría 6,000,000.00 6,000,000.00
Depreciación Acumulada Maquinaria - 2,000,000.00 - 3,600,000.00 800,000.00
Suma del Activo No Corriente 4,000,000.00 2,400,000.00
Activo Total 4,855,000.00 4,717,000.00
Proveedores 228,000.00 182,000.00
Cuentas por Pagar 35,000.00 42,000.00
Intereses por Pagar 31,500.00 22,500.00
Préstamos Bancarios Corto Plazo al 15%) 50,000.00 -
Impuesto sobre la renta por pagar 85,125.00 112,625.00
Suma del Pasivo Corriente 429,625.00 359,125.00
Bonos por pagar Largo Plazo (al 15%) 1,000,000.00 750,000.00
Suma del Pasivo Corriente 1,000,000.00 750,000.00
Total Pasivos 1,429,625.00 1,109,125.00
Capital Acciones Ordinarias 3,000,000.00 3,000,000.00
Utilidades Retenidas 425,375.00 607,875.00
Total del Patrimonio 3,425,375.00 3,607,875.00
Total Pasivo y Patrimonio 4,855,000.00 4,717,000.00

Calculo depreciación
Unidades producidas
Costo maquinaria 6,000,000.00
Vida útil en unidades 1,500,000.00
Factor de depreciación 4.00
Unidades producidas año 2xx0 300,000.00
Unidades producidas año 2xx1 360,000.00
Depreciación año 2xx0 gasto 1,200,000.00
Depreciación año 2xx1 gasto 1,440,000.00
Depreciación contabilidad 2xx0 2,000,000.00
Depreciación contabilidad 2xx1 1,600,000.00

Partidas
P#01
Depreciación acumulada 800,000.00
a: Utilidades retenidas 800,000.00
P#02
Depreciación acumulada 160,000.00
a: Utilidades retenidas 160,000.00
Ajustes 31/12/2xx0 31/12/2xx1 Ajustes 31/12/2xx1 31/12/2xx1
Haber Corrección 2xx0 Debe Haber Corrección 2xx1
1,648,500.00 1,648,500.00
219,500.00 219,500.00
25,000.00 25,000.00
424,000.00 424,000.00
2,317,000.00 2,317,000.00
6,000,000.00 6,000,000.00
- 2,800,000.00 160,000.00 - 2,640,000.00
3,200,000.00 3,360,000.00
5,517,000.00 5,677,000.00
182,000.00 182,000.00
42,000.00 42,000.00
22,500.00 22,500.00
- -
112,625.00 112,625.00
359,125.00 359,125.00
750,000.00 750,000.00
750,000.00 750,000.00
1,109,125.00 1,109,125.00
3,000,000.00 3,000,000.00
800,000.00 1,407,875.00 160,000.00 1,567,875.00
4,407,875.00 4,567,875.00
5,517,000.00 - 5,677,000.00
 Saldos y Balances, S.A. Ajustes 31/12/2xx0
Activo Corriente 31/12/2XX0 31/12/2XX1 Debe
Efectivo 137,000.00 451,500.00
Clientes Comerciales (Neto) 100,000.00 236,500.00
Deudores 12,000.00 18,000.00
Inventario Final 275,000.00 530,000.00
Suma del Activo Corriente 524,000.00 1,236,000.00
Maquinaria Pesada 3,000,000.00 3,000,000.00
Depreciación Acumulada Maquinaría Pesada -600,000.00 -1,200,000.00
Suma del Activo No Corriente 2,400,000.00 1,800,000.00
Activo Total 2,924,000.00 3,036,000.00
Proveedores 228,000.00 182,000.00
Acreedores 35,000.00 42,000.00
Intereses por Pagar 9,000.00 7,500.00
Préstamos Bancarios Corto Plazo (al 15%) 50,000.00 50,000.00
Impuesto sobre la renta por pagar 45,500.00 71,125.00
Suma del Pasivo Corriente 367,500.00 352,625.00
Préstamos Bancarios Largo Plazo (al 15%) 450,000.00 400,000.00
Suma del Pasivo Corriente 450,000.00 400,000.00
Total Pasivos 817,500.00 752,625.00
Capital Acciones Ordinarias 1,800,000.00 1,800,000.00
Utilidades Retenidas 306,500.00 483,375.00 400,000.00
Total del Patrimonio 2,106,500.00 2,283,375.00
Total Pasivo y Patrimonio 2,924,000.00 3,036,000.00

Calculo depreciación
Números digitos
Costo maquinaria 3,000,000.00
Vida útil 5.00 años
Factor de depreciación 200,000.00
Depreciación año 1 1,000,000.00
Depreciación año 2 800,000.00
Depreciación contabilidad 2xx0 600,000.00
Depreciación contabilidad 2xx1 600,000.00

Partidas
P#01
Utilidades retenidas 400,000.00
a: Depreciación acumulada 400,000.00
P#02
Utilidades retenidas 200,000.00
a: Depreciación acumulada 200,000.00
Ajustes 31/12/2xx0 31/12/2xx1 Ajustes 31/12/2xx1 31/12/2xx1
Haber Corrección 2xx0 Debe Haber Corrección 2xx1
451,500.00 451,500.00
236,500.00 236,500.00
18,000.00 18,000.00
530,000.00 530,000.00
1,236,000.00 1,236,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
400,000.00 -1,600,000.00 200,000.00 -1,800,000.00
1,400,000.00 1,200,000.00
2,636,000.00 2,436,000.00
182,000.00 182,000.00
42,000.00 42,000.00
7,500.00 7,500.00
50,000.00 50,000.00
71,125.00 71,125.00
352,625.00 352,625.00
400,000.00 400,000.00
400,000.00 400,000.00
752,625.00 752,625.00
1,800,000.00 1,800,000.00
83,375.00 200,000.00 -116,625.00
1,883,375.00 1,683,375.00
2,636,000.00 2,436,000.00
 Ahora Es Cuando, S.A.
Balance General Ajustes 31/12/2xx0
31/12/2XX0 31/12/2XX1 Debe
Bancos 283,000.00 1,648,500.00
Cuentas por Cobrar 175,000.00 219,500.00
Deudores 12,000.00 25,000.00
Inventario Final 385,000.00 24,000.00
Suma del Activo Corriente 855,000.00 1,917,000.00
Maquinaria 7,000,000.00 7,000,000.00
Depreciación Acumulada Maquinaria -2,800,000.00 -4,480,000.00 1,400,000.00
Suma del Activo No Corriente 4,200,000.00 2,520,000.00
Activo Total 5,055,000.00 4,437,000.00
Proveedores 228,000.00 182,000.00
Cuentas por Pagar 35,000.00 42,000.00
Intereses por Pagar 31,500.00 22,500.00
Préstamos Bancarios Corto Plazo (al 15%) 50,000.00 -
Impuesto sobre la renta por pagar 10,125.00 -
Suma del Pasivo Corriente 354,625.00 246,500.00
Bonos por pagar Largo Plazo (al 15%) 1,000,000.00 750,000.00
Suma del Pasivo Corriente 1,000,000.00 750,000.00
Total Pasivos 1,354,625.00 996,500.00
Capital Acciones Ordinarias 3,500,000.00 3,500,000.00
Utilidades Retenidas 200,375.00 270,000.00
Pérdidas Acumuladas -329,500.00
Total del Patrimonio 3,700,375.00 3,440,500.00
Total Pasivo y Patrimonio 5,055,000.00 4,437,000.00

Calculo depreciación método linea recta

Maquinaria 7,000,000.00
Vida útil 5 años
Factor 1,400,000.00
Depreciación gasto año 1 1,400,000.00
Depreciación gasto año 2 1,400,000.00
Depreciación contabilidad año 1 2,800,000.00
Depreciación contabilidad año 2 4,480,000.00

Partidas
P#01
Depreciación acumulada 1,400,000.00
a: Utilidades retenidas 1,400,000.00
P#02
Depreciación acumulada 3,080,000.00
a: Utilidades retenidas 3,080,000.00
Ajustes 31/12/2xx0 31/12/2xx1 Ajustes 31/12/2xx1 31/12/2xx1
Haber Corrección 2xx0 Debe Haber Corrección 2xx1
1,648,500.00 1,648,500.00
219,500.00 219,500.00
25,000.00 25,000.00
24,000.00 24,000.00
1,917,000.00 1,917,000.00
7,000,000.00 7,000,000.00
-3,080,000.00 3,080,000.00 0.00
3,920,000.00 7,000,000.00
5,837,000.00 8,917,000.00
182,000.00 182,000.00
42,000.00 42,000.00
22,500.00 22,500.00
- -
- -
246,500.00 246,500.00
750,000.00 750,000.00
750,000.00 750,000.00
996,500.00 996,500.00
3,500,000.00 3,500,000.00
1,400,000.00 1,670,000.00 3,080,000.00 4,750,000.00
-329,500.00 -329,500.00
4,840,500.00 7,920,500.00
5,837,000.00 8,917,000.00