GUIA 7 FUNDAMENTOS

TRIBUTARI004FS

Shalom Elizabeth Isaza Villalba

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS, SENA

CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS

FICHA:2714120

INST. Gabriel Huesa

25 DE JUNIO DE 2023

BOGOTA D.C.
3.1 Reflexión Inicial Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo
independiente) Estimado aprendiz: 2.1.1. Querido aprendiz, desarrolle de forma individual la siguiente
actividad teniendo como herramienta el material de apoyo: “Las compras” donde encontrará facturas de las
diferentes operaciones en que incurren todas las familias en sus actividades cotidianas; ahora identifique el
impacto que tiene los impuestos en el pago de estas actividades y reflexione al respecto dando respuesta a
las preguntas que se plantean a continuación:

1. Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de impuestos y
elabore una reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.

Nuestros padres contribuyen con el pago del impuesto al valor agregado (IVA), pago del impuesto predial,
GMF, y el impuesto al consumo. La contribución del impuesto público es de gran importancia ya que, con
estos, los gobiernos lo utilizan para el desarrollo de planes, programas del desarrollo económico, social y de
inversión pública, cuando se hacen las reformas tributarias buscan recaudar presupuesto y esto lo hacen a
través de pagos de impuestos por las personas naturales, jurídicas o sociedades nacionales. En Colombia
toda familia contribuye con el pago de impuestos de una forma u otra para nuestros propios intereses.

2. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico y social de un
país?

Estar al día con los pagos de impuesto y creación de empresas para generar más empleos y adquirir nuevas
obligaciones tributarias. De esa manera el estado recauda más presupuestos para su objetivo con relación a
nuestro país

3. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué beneficios considera
que puede recibir?

Los beneficios que recibimos con la contribución del impuesto son; mantenimiento de nuestra ciudad, como
parques, colegios, y la seguridad
3.2 Contextualización e identificación de conocimientos

Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por tanto, lo invitamos a
que realice y aplique en su proyecto formativo “Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de
Imagen 2 GFPI-F-019 V03 reconocimiento y medición de los hechos económicos”, los diferentes
conocimientos teóricos y prácticos que se proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las
herramientas que le permiten identificar la importancia de los conceptos en materia tributaria como
contribuyentes, ciudadanos y desde el punto de vista contable. Por lo tanto, lo invitamos a desarrollar las
siguientes actividades: De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de trabajo reflexione acerca
de los siguientes interrogantes:

¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en Colombia?

En Colombia se manejan tres tipos de impuestos los nacionales, departamentales y municipales los cuales
son:

Impuesto sobre la renta y complementario

Impuesto de ganancia ocasional

Impuesto sobre la renta para la equidad

Impuesto a la riqueza

Impuesto sobre las ventas – IVA

Impuesto al patrimonio

Impuesto nacional al consumo (prestación de servicios)

Gravamen a los movimientos financieros 4 x 1000

Impuesto nacional a la gasolina

Impuesto de industria y comercio ICA este se presenta de manera municipal

¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus impuestos cuando
hubiese la obligación de hacerlo?

Existen unas consecuencias cuando no se pagan los impuestos en las fechas acordadas, primeramente, se le
será notificado al empresario(a) por vía email que no ha declarado sus impuestos.

● Si no se ha declarado y pasada la fecha del pago de los impuestos esto generara un recargo que
posteriormente debes pagar es un adicional más a el total de la declaración de los impuestos.
 ● Multas y sanciones

● Cárcel

¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos a la
financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, ¿consumen o generen ganancias?

Si, aunque esto varía según a la actividad a que se dedique y los ingresos y patrimonio que este obtenga. Si
es una persona empleada por ejemplo en nómina se le retiene un porcentaje para el pago de dicho impuesto,
pero como anteriormente nombrado esto depende de los ingresos que genere dicha persona bien sea natural
o jurídica.

¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de impuestos
independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su posición.

No, esto se debe determinar según los ingresos de una persona no es lo mismo el ingreso de una persona
con un salario mínimo que a una que genere 20.000.000 mensuales. La utilización del dinero recaudado por
el estado no está bien administrada no se ve reflejado, ya que es una cantidad exuberante la que se recauda.

3.3.1. En trabajo con su grupo de compañeros, lea a continuación los párrafos planteados, este atento a la
explicación de su instructor acerca de los mismos, reflexione, aporte y elabore un resumen a través de un
cuadro sinóptico, mapa conceptual o cualquier estratégica didáctica.
3.3.3. De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección de la bibliografía
y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor escogerá a un grupo para
socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan presentar, por último, plasme esta información en su
portafolio individual, como evidencia y que también le va a ser útil para el desarrollo de su proyecto.

RENTA IVA RENTA ESPECIAL ICA

Sujeto activo NACION NACION

Sujeto pasivo CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE

RESPONSABLE

Hecho UTILIDAD La venta de bienes Está constituido por el

generador corporales muebles en el ejercicio o realización
territorio nacional que no directa o indirecta de
hayan sido expresamente cualquier actividad en
excluidas. la jurisdicción del
municipio respectivo
La prestación de servicios.
 La importancia de bienes
corporales muebles.

La circulación, venta u
operación de juegos de azar
y suerte.

Base gravable VALOR A LA COSTOS DE BIENES Y Ingresos netos del

UTILIDAD SERVICIOS contribuyente
obtenidos durante el
periodo

Tarifa 1%, 2,5%, 3,5% 19% 20% 11,04%, 9,66%

Periodo de pago Anual Bimestral Bimestral,

Cuatrimestral

3.3.4. De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así como el
resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente rejilla con base al análisis de
la lectura. Plasme esta información en su portafolio individual porque le servirá para el desarrollo de su proyecto.

Quienes pueden Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones

pertenecer pertenecer responsabilidades

Responsable de IVA -Grandes -Personas naturales -Las personas -Estas personas no

contribuyentes o jurídicas que naturales deben deben tener
superen ingresos de vender productos contratos celebrados
-Grandes
mas de $3.500 UVT gravados- de venta y/o bienes
contribuyentes
por valor >3.500
autorretenedores -Para este tipo de
UVT.
empresa debe incluir
-Régimen común
solo consignaciones
 de compra o venta

No responsable de -Régimen simple -Estos no son -Deben figurar en el -No poseen mas de
IVA responsables del RUT como personas un establecimiento o
-Régimen
producto vendido o naturales. Contra terreno
simplificado
de el negocio ingresos personales
-No registrar como
realizado, ni de mensuales inferiores
contribuyente
ningún producto a $3.500UVT.
gravado con IVA.

3.3.5. De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea el material de apoyo, los textos
sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros necesarios, páginas por internet, elaboré una cartilla acerca
de los siguientes ítems:

1. ¿Qué es Retención en la Fuente?

La retención en la fuente es el mecanismo mediante el cual el estado pretende recaudar gradualmente
ciertos impuestos, en lo posible dentro del mismo ejercicio en el que se causan

2. ¿Qué son agentes de retención?

es aquel que se encuentra obligado a realizar la retención en la fuente del impuesto sobre las ventas , es
decir que no es un administrador del impuesto sino un intermediario en el recaudo de dicho tributo.

3. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?

Renta, remesas, ganancias ocasionales, IVA, industria y comercio, timbre y gravamen a los movimientos
financieros corresponden a los impuestos en los que se aplica dicha retención.

4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.

● Cuando usted es agente de retención

● Cuando el beneficiario del pago es sujeto pasivo de retención.

● Cuando el monto del pago supera la base mínima de retención.

5. Obligaciones de los Agentes de Retención.

● Obligación de retener.

● Obligación de declarar las retenciones practicadas.

● Consignar las retenciones practicadas.

● Expedir certificados de retención.

● Responsabilidad del agente de retención.

6. ¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?

 Autorretenedor es la persona o contribuyente que se practica así mismo la retención en
la fuente.
Por regla general la retención en la fuente es practicada por quien hace el pago, pero cuando el
beneficiario del pago es autorretenedor, este mismo se practica la retención.

7. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN, Secretaria
de hacienda municipal).

file:///C:/Users/shalo/Downloads/Tabla%20de%20retenci%C3%B3n%20en%20la%20fuente
%202023%20comple.pdf
 TABLA RETENCION ICA 2

8. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes teniendo como

característica principal las diferentes responsabilidades en materia tributaria de cada
contribuyente.
3.3.6. El instructor presentará por lo menos 5 casos distintos y ejemplos por medio de
contabilizaciones para practicar las retenciones en las fuentes por los diferentes tipos de
impuestos entre los actores de una transacción de compraventa y teniendo en cuenta
condiciones como régimen de IVA y calidad de agente de retención que revisten estos dos
participantes (comprador y vendedor). Así mismo, se socializará de acuerdo con la NIC 12
Impuesto diferido los siguientes contenidos con ejercicios prácticos:

· Concepto: proporciona información y datos cuantificables sistemáticamente expresados en

unidades monetarias, acerca de las transacciones que realizan las diferentes entidades
económicas.
· Activos por impuestos diferidos: Son las cantidades de impuestos a la renta recuperables en
ejercicios futuros relacionados con: diferencias temporarias deducibles, perdidas tributarias
acumuladas no utilizadas y créditos tributarios no acumulados.
· Pasivos por impuestos diferidos: Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en
periodos futuros, relacionados con diferencias temporarias disponibles
· Bases fiscales y bases contables: la base fiscal de un activo es el importe que será deducible de
los beneficios económicos que, para efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando
recupere el importe en libros de dicho activo. La base fiscal de un pasivo es igual a su valor en
libros menos cualquier importe que, eventualmente, sea deducible fiscalmente en periodos
futuros.
· Diferencias temporarias y diferencias temporales: las diferencias temporarias son aquellas que al
revertirse en el futuro causaran un aumento en el pago de impuesto a la renta y originan pasivos
por impuestos diferidos. Las diferencias temporales expresan el efecto de los impuestos en la
valoración contable de los activos y pasivos de una empresa, en otras palabras, el valor de los
activos, pasivos y el patrimonio de una empresa varia cuando se aplica el valor de los impuestos.
· Medición: los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas
fiscales que se esperan se apliquen en el periodo en el que el activo se realice o el pasivo se
cancele. Basándose en las tasas o leyes fiscales que a la fecha del balance hayan sido aprobadas o
prácticamente terminado el proceso de aprobación.
· Reconocimiento: exige el reconocimiento de activos por impuestos diferidos, cuando sea
probable que la entidad disponga de ganancias fiscales en el futuro, para realizar el activo por
impuestos diferidos.