Escaneado con CamScanner4 Introduccién Mediante proceso de licitacién ID 2378-87-LE21 de mercado pubblico, se contraté el servicio de “Auditoria Externa de la Situacién Financiera y Presupuestaria, Municipalidad de La Florida’, dicho proceso se adjudicé a la empresa CEVA CHILE Consultores y Auditores de Empresas Lida. Contratacién aprobada mediante Decreto Exento N°5616, de fecha 21 de diciembre de 2021, posteriormente se designé como ITS del servicio, mediante Decreto Exento N°1678 del 28 de marzo de 2022, a Don Sergio Carrasco Soto, Contador Auditor dependiente de la Direccién de Control. La auditoria comprendia la revisién de la ejecucién financiera y presupuestaria al periodo desde el 01 de enero de 2017 hasta el 30 de junio de 2021. Los Informes finales se remitieron a la Administracion , a los Concejales a través de la Secretaria Municipal y se encuentran publicados en la pagina de transparencia activa del municipio, en el numeral N°12 Afio 2023 12 Auditor al eercicio presupuestarioy aclaraciones “EScaneado con CamScannerion de Hacienda Los Informes detallados fueron expuestos en comisién de hacienda el dia 03 de febrero 2023, donde los auditores externos explicaron en términos generales las observaciones finales. Dicha exposicién, conté con la intervencién de Auditores externos; La Direccién de Administracién y Finanzas, Departamento de Contabilidad; Direccién de Control y administracién municipal. Se explicé que hubo cambio de empresa prestadora de servicios informéticos, desde Proexsi a SMC; lo que significé migracién de datos de un sistema a otro, dado que los Ienguajes de programacién son distintos, no se produjo una migracién_satisfactoria, esta situacién generé descuadres en la contabilidad, algunos fueron subsanados durante el proceso de revisién y otros no pudieron ser resueltos, esto generé varias observaciones. Es dable sefialar que esta unidad de Control , tuvo dos reuniones posteriores con la comision de hacienda , en las dependencias de Control, para responder en detalle las consultas, el dia 16 de mayo asistieron los auditores externos de manera presencial para responder las dudas de los concejales. Escaneado con CamScannerPRINCIPALES OBSERVACIONES DEL INFORME DE AUDITORES ANO 2017 A131 de diciembre del 2017, la Municipalidad: 1: No contaba con anilisis de cuentas que permitan determinar la razonabilidad y exactitud del saldo de los Fubros Anticipos de fondos M$343.120, Cuentas por cobrar MS151.013, Deudores presupuestarios M$6.663.112, Préstamos MS43, Deudores de incierta recuperacién M$6.155.860, Deudores por rendicién de cuentas M$8.605.677, Detrimento en recursos disponibles $25,708, Depésitos de terceros M$4.073.473, Cuentas por pagar MS961.645. 2. La coneiliaci6n bancaria de la cuenta corriente N°310084641 presenta partidas pendientes del 2012 al 2026 por un monto neto de M$126.174, correspondiente a giros o cargos banco no contabilizados Mi$536.586, depésitos o cargos no registrados por el banco M$266.277, depésitos o abonos del banco no contabilizados (M$212.496} y cheques girados y no cobrados o abonos no registrados por banco ($464.19) 3- El rubro Bienes de uso depreciables presenta diferencia de MS1.574.564, al comparar el valor neto del uxiliar M$14.930.415 versus el saldo del balance por M$13.355.851. De igual forma el rubro de bienes de uso no depreciables presenta diferencia de M$184.602, al comparar el saldo del auxiliar M$5,011.469 versus el saldo del balance de M$4.826.867.Segtn lo indicado por la administracién se encuentran trabajando de acuerdo con lo sefialado en el instructivo de primera adopcién y en la implementacién del sistema de Inventario. 4-Se solicitaron los libros de remuneraciones del periodo 2017, sin embargo, solo fue proporcionado el mes de abril de dicho periodo. Por lo cual no pudimos obtener suficientey apropiada evidencia de aueltoria que ‘nos permita concluir respecto a la integridad y exactitud de las cuentas asaciadas al gasto de personal. Escaneado con CamScannerPRINCIPALES OBSERVACIONES DEL INFORME DE AUDITORES ANO 2018 ‘Al 31 de diciembre del 2018, fa Municipalidad: ‘AI 31 de diciembre del 2018 el rubro de Bienes de uso depreciables presenta diferencia de MS2.060.290 ‘al comparar el saldo del auniliar MS15.510.124, versus el saldo del balance de MS13.449.834. De igual forma el rubto de Bienes de uso no depreciables prosenta diferencia de M$130.916 al comparar el valor del auxiliar por M$5.072.215 versus el saldo del balance de MS4.941.299. 'N\31 de diciembre del 2017 el rubro Bienes de uso depreciabies presenta diferencia de MS1.574.564, a) Comparer el valor neto del auxiiar MS14.930.415 versus el saldo del balance por MS13:355.851. De igual formes el rubro de Bienes de uso no depreciables presenta diferencia de MS184.602, al comparar el saldo Gel auxiiar MS5.011469 versus ol saldo del balance de MS4.826.867. Segin lo indicado por la Seminictracién se encuentran trabajando de acuerdo con lo sefialado en el instructivo de primera dopcion y en la implementacion del sistema de inventario. ‘Se solicitaron los libros de remuneraciones y honorarios del periado 2018 y 2017, sin embargo, estos no feeton proporcionados en su totaldad. Respecto los libros de remuneraciones 2018 y 2017 sélo nos fue proporeonado el mes de abril de cada afo. Respecto a los libros de honorarios 2018 sélo nos fie vroporcionad® los meses de enero a abi del 2018, Por lo cual no pudimos obtener sufciente y apropiada Prponcia de auditoria que nos permita concluir respecto a la integridad y exactitud de las cuentas asociadas al gasto de personal. ‘Se solctaron muestras de ingresos y gastos patrimoniales del periodo del 2018. Respecto a la muestra Se ingresoe patrimorials se solitaron 50 comprobantes que suman un total de MS27.915.938, de los sealea solo nos fueron proporcionados los comprobantes contables sin su correspondiente respaldo. Escaneado con CamScanner_— PRINCIPALES OBSERVACIONES DEL INFORME DE AUDITORES ANO 2019 A131 de diciembre del 2019, la Municipalidad: 1+, la Municipalidad no cuenta con andlisis de cuentas que permitan determinar la razonabilidad y ‘exactitud del saldo de los rubros Anticipos de fondos MS405.504 y M401.158, Cuentas por cobrar MS207.661 y MS195,395, Deudores presupuestarios MS8.666.472 y MS11.775.903, préstamos MS43 y M843, deudores de incieria recuperacion MS4.079.665 y MS7.173.604, Deudores por rendicién de cuentas M$58,029.399 y M$30.986.789, Detrimento en recursos disponibles MS25.901 y M$25.708, Depositos de terceros por M$2.625.277 y M$3.152.474, Cuentas por pagar MS1.338.398 y MS1.280.770 respectivamente. No pudimos confirmar ni verificar por medios alternativos los saldos de los rubros indicados anteriormente ¢ incluidos en el estado de situacién financiera. 2- Al 31 de diciembre del 2019 el rubro disponible en moneda nacional presenta diferencia por (814,522,679) al comparar el saldo bancario de M$25.725.230 con los saldos de la concliacién bancaria {de M$40.247.909. Correspondiente a las cuentas corriontes del banco Estado N°9664394 (MS79.214), banco Scotiabank N°310064633. MS1.735.866, N°310064668 M921, N"310064641 (MS15.756.952), N°3980000592 (M$423.300). ‘Al 31 de diciembre del 2018 el rubro disponible en moneda nacional presenta diferencias por (lS16.810.393) al comparar el saldo bancerio de M$10.796.436 con los saldos de la coneliacién bancaria de MS27.606.827. Correspondiente a las cuentas corientes del banco Estado N°9664394 (MS79.214), anco Scotiabank N°310064633 MS1.151.857, N°310064668 MS$2.143, N°310064641 (M617.291.414), N"3960000592 (MS593.765). Escaneado con CamScannerPRINCI IPALES OBSERVACIONES DEL INFORME DE AUDITORES ANO 2020 A131 de diciembre del 2020, 1a Municipalidad: is de cuentas que permitan determinar la razonabilidad y Ido de los rubros Anticipos de fondos M$413.026 y M$405.504, Cuentas por cobrar M8211.803 y M$207.661, Deudores presupuestarios MS18.371.508 y MS8.606.472, Préstamos MS43 y MS43, Deudores de incierta recuperacion MS4.027.516 y MS4.079.665, Deudores por rendicién de cuentas M$71.811 M$S8.029.399, Detrimento on recursos disponibles M$25.901 y MS25.901, Depésitos de terceros MS3.357.655 y MS2. , Cuentas por pagar MS1.682.763 y M$1.338.398, respectivamente. No pudimos confirmar F por medios. vos los saldos de los rubros indicados anteriormente e incluidos en el estado de situacién finan 2. A131 de diciembre del 2020 el rubro disponible en moneda nacional presenta diferencia por MS838.806 al comparar el saldo bancario M$24.814.846 con los saldos de la concliacién bancaria de M$23.976.040. Correspondiente a las cuentas corrientes del banco Scotiabank N°310064633 MS1.896.469, N°310064668_MS11.142, N°310064641 (M$1.635,062), N°3960000592 MS565.471, N°3960001130 s7e6. Al 31 de diciembre del 2019 et rubro disponible en moneda nacional presenta (MS 14,522,679) al comparar el saldo bancario de M§25.725.230 con los saldos de la conci de MS40.247 909. Correspondiente a las cuentas banco Scotiabank N°310064633 M$1.735.866, N*310064668 MS921, N°310064641 (MS15.756.952) N*3960000582 (MS423.300). Escaneado con CamScannerPRINCIPALES OBSERVACIONES DEL INFORME DE AUDITORES ANO al 30 DE JUNIO DE ANO 2021 ‘A130 de JUNIO del 2021, 1a Municipatidads Conclusion fasados en nuestra revsién, tenemos conocimiento de cualquier modifcaion significative que debiera haverse a la informacién fi nanciera intermedia mencionada en el primer pérrafo para que esté de acuerdo con el marco de preparacién, que sefalamos a continuacién , Depésitos de terceros MS3.557.672, Cuentas por pagar Por medios alternatives los saldos de los rubros indicados anteriormente e incluidos en el estado de situacién financiera, 4130 de junio del 2021 Ia conciliacién bancaria correspondiente a la Cuenta Corriente N 0100064641 det Banco Scatlabank que presenta un saldo contable de MS 1.701.837 no ‘A130 de junio del 2021 el rubro Bienes de uso saldo del auxliar MS15.371,810. versus el Fienes de uso no depreciables presenta diferencia de MS130.916 al comparer el valordey auxiliar por MS4.498.074 versus el saldo del balance de MS4.367.158, 0504-0031- ‘os fue proporcionada Escaneado con CamScannerCONCLUSIONES FINALES En opinién de esta Direccién de Control, como unidad técnica, las principales observaciones de los periodos auditados y que resultaron en.una Abstencién De Opinién, se pueden resumir en: razonabilidad y exactitud de los rubros de jando. desde la DAF, las 11 No contar con andlisis de cuentas que permitan determinar la los Estados Financieros. En la actualdad se ha trabajado con contabildad y se estén efectu sciones bancarias, actualizadas. AI 31 de julio del presente se remitieron 3 anteriores que se estén analizando. 2- Falta de cont conciliaciones, quedando solo algunas partidas de afio 3 -Diferencias entre os auniliaresy saldos de balances para ls rubros de Bienes de Uso Depreciables Y No Depreciables. Para esto se contraté a empresa Fortunato y esta en ejecucion. 41-Falta de libros de remuneraciones y de honoraros. Se ha solctado a RRHH su mplementacién vse revisard la ejecucién «5-Falta de respaldos para comprobantes de ingresos. Se ha trabajado con DAF y se verificara su implementacién especto ala azonabildady exactitud del rubro “isponibidades” que comprende as cuentas cornet del muntipio, y que por un tema de fujs deefectivo, mueve as dems partidas, ya sea Por |e ejecucién de ingresoso egress, as cuales en primerainstancia tienen el efecto presupuestario poster ormerte el reflejo oars partidascontabls, a Dirccion de Adminstracion yfnanzas est tornando las medidas para regularizar las partidas. tna ver regularizadas dichas conciliaciones, debieran también ajustase los otros rubros seflar que CGR, nos ha informado que iniclareno@tUbte de este una aucitrlacoordinada junto con esta jonibilidades. Unidad de Controlntemnolyrespecto al rubro disp | Escaneado con CamScannerMEDIDAS CORRECTIVAS La Administracié id os a 1 2 peticidn de la Direccién de Control, se comprometié a disponer de detall 'sos materiales y de personal para poder subsanar las observaciones etalladas en los informes finales. Por tanto a la Fecha mediante Decreto Exento N°3451 de fecha 23 de junio de 2023 , se ha contratado de manera directa a la misma consultora CEYA Chile, afin de que ejecute junto con el departamento de contabilidad los ajustes contables pertinentes. EL DETALLE DE LOS TRABAJOS A REALIZAR ES EL SIGUIENTE: CONTRATACION DIRECTA |. REVISION CONCILIACIONES BANCARIAS REALIZADAS POR UNA EMPRESA EXTERNA ‘a, OBJETIVOS DEL TRABAJO El objetivo serérevisar ycomprobar que las concaciones bancaras elaboradas por la empress e802 hayan sido procesadas en forma total y exact, yconciiadas con os registros conables Por el periodo. ‘enero del 2022 al 31 de diciembre de! 2022 y primer semestre del 2023, Lo anterior comprende la revisin de acuerdo alas téenicas de auditoria del totalidad de las cuentas bancarias de la Municipalidad: b, ALCANCE DEL TRABAJO elaleance dela reisién comprenderia el periodo de enero del 2022 a 31 de ciembre del 2007 ¥ PATE ca el 2023, apicando ls revisionessefialads en el titulo anterios las validacionespodrian si, seiides més all de lo planteado en este programa, segin los resultados obtenidos Escaneado con CamScannervv DETAL LE DE LOS TRABAJOS A REALIZAR ES EL SIGUIENTE: CONTRATACION DIRECTA REVISION Y REGULARIZACION DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE ACTIVOS Y PASIVOS 2. OBJETIVOS DEL TRABAJO El objetivo es, revsary proponer los ajustes que sean perinentes las cuentas de Actives Pasvos, fin de que sus sas, a1 30 de junio de 2023, reflejen a situacién ecanémicayfinanciera real del municipio. Consierando, ademis, todas las normas de AdministraciinFinancera que ls son aplicables. b. ALCANCE DEL TRABAJO. Elalcance de a revisién comprenderia ls sldos vigentes de las cuentas de Activo y Pasivo at 30 de junio de 2023. ¢ PROGRAMA DE TRABAJO ntande esta revisién a verfcar el curplimiento de trabajo para desarrollarcumplira as siguientes fses complementariss los siguientes objetivos de auditort. Totaldad: Se revisarn todos os saldos de las cuentas de Activos y Pasvos. tracion, para su aprobacién y se elaboraré la presentacién ala -Autorizaciin: Todos los ajustes sen propuestos ala Adm Contraloria General de la Repéblica para su autoizacién ‘ent alo sefialado precedentement, se desarrollarin los sigulentes trabajos. = Detalle del trabajo: Pare dar cum . ‘Cuenta 1210601 Deudores por Tansferencas Corrientes al Sector Privado. : Cuenta 1240100 Deudores de Dudosa Recuperacén . ‘cuentas 2310201 Empréstitos Subdere Corte Plazo y 2311500 Créditos de Proveedores Nacionales de Largo Plazo. La regularizacin de los saldos de las Cuentas Excrapresupuestaras, se contempla en la proposicién de Presupuesto. . ‘Se excluyen los saldos relacionados con los Bienes de Uso, Escaneado con CamScanner—————_— -_ LICITACION SERVICIO DE REGULARIZACION DEL ACTIVO FUIO - NICSP MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA jtacién a la empresa Fortunato y Mediante Decreto Exento N°3638 de fecha 7 de julio de 2023 se adjudlic6 asociados Limitada, Se encuentra en proceso de ejecucién , el levantamiento de los bienes de Uso, es decir el activo fijo para poder hacer los ajustes contables y presentar a la Contraloria General de la Republica , el ajuste de primera adopclén Tenemos plazo hasta di imbre de este affo. CONTRATACION DE DOS AUDITORES EXTERNOS SUPERVISADOS POR DIRECCION DE CONTROL Con fecha 15 de septiembre se contrataron dos contadores auditores, bajo la supervisién de la Direccién de Control, que realizardn la revisién de la ejecucién presupuestaria Para dar cumplimiento a lo sefialado precedentemente, ellos desarrollardn los siguientes trabajos. . Revisién de la determinacién del Saldo Inicial de Caja afios 2022 y 2023. ficaciones presupuestarias donde lo incluya. : Analisis, revisin y ajustes de los montos incluidos en el rubro de “Recuperacién de Préstamos” que contiene a los Deudores Municipales. . Proposicién para la aplicacién por parte del municipio de medidas para la actualizacién del ROL de Cargos Municipales. én de acciones de cobranza. de acciones de castigo de Deudores Municipales. A realizar en conjunto con el Area Juridica del municipio. . Revisién y regularizacién de los montos contenidos como Ingresos de Operacién. Revisién y regularizacién de los montos contenidos como Proyectos de Inversién, Revisar presupuesto de Ingresos y su ejecucién por endeudamiento; Revisar y ajustar, en general, presupuestoide'ingrésos que han sido sobreestimados Yajdstes de los saldos de las cuentas extrapresupuest I de Caja, 5 que inciden en I determiniacion del Saldo que inciden en la ee Escaneado con CamScanner