CENTRE DE PROMOTION SOCIO-SANITAIRE

HOPITAL NOTRE DAME DES APOTRES

GAROUA - CAMEROUN
Rapport d’Audit

Exercice 2011

clos au 31 décembre 2011

Exercice clos le 31 décembre 2011

HOPITAL NOTRE DAME DES APOTRES
B.P. 1385 Garoua-Cameroun
Ce rapport contient 20 pages
Juin 2012

Audit

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Rapport des Auditeurs
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SOMMAIRE

Pages

I. RAPPORT GENERAL 2-4

A. Opinion sur les comptes

B. Autres informations

II. ETATS FINANCIERS 5 - 10

A. Bilan Actif
B. Bilan Passif
C. Compte de résultat
D. TAFIRE

III. NOTES AUX ETATS FINANCIERS 11 - 20

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I. RAPPORT DES AUDITEURS

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BP 1385 GAROUA
République du Cameroun

Rapport d’Audit des comptes

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Mesdames, Messieurs,
En exécution de la mission d’Audit des comptes qui nous a été confiée par votre organisme pour la
période du 1er janvier au 31 décembre 2011, et conformément à notre lettre de mission, nous vous
présentons notre rapport sur :

 le contrôle des comptes annuels de l’exercice 2011 de l’Hôpital Notre Dame des Apôtres
(HNDA) de Garoua, tels qu'annexés au présent rapport et faisant ressortir une situation nette
positive de FCFA 753 563 391 y compris, un résultat bénéficiaire s'élevant à FCFA 32 153 269.

Les comptes revus ont été préparés sous la responsabilité de la Direction de l’HNDA de Garoua. Notre
responsabilité est d'exprimer, sur la base de notre audit, une opinion sur ces comptes annuels.

A - OPINION SUR LES COMPTES ANNUELS

Nous avons procédé au contrôle des comptes annuels de votre organisme en effectuant les diligences
que nous avons estimées nécessaires, selon les normes internationales d’audit. Ces normes requièrent
la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes de la
période ne comportent pas d'anomalies significatives.

Une mission d’audit des comptes consiste à examiner, sur la base de sondages, les éléments probants
justifiant les données contenues dans les comptes de la période. Elle consiste également à évaluer les
principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes de la
période et à apprécier leur présentation d'ensemble.

Nous estimons que le contrôle auquel nous avons procédé fournit une base raisonnable à l'opinion
exprimée ci-après.

Nous certifions que les recettes et les dépenses enregistrées dans les livres de l’Hôpital Notre
Dame des Apôtres appartiennent bien à l’Hôpital Notre Dame des Apôtres – Exercice 2011, et
qu’elles ont été correctement comptabilisées conformément aux principes comptables
généralement admis au Cameroun et appliqués de manière constante.

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B - AUTRES INFORMATIONS

Nous avons par ailleurs procédé, conformément aux normes de la profession, aux vérifications des
informations contenues dans le rapport d’activités du Responsable de l’HNDA, et dans les
comptes-rendus des réunions, et n’avons pas d’observations importantes à formuler sur
l’exactitude des informations données sur les comptes annuels 2011 de l’HNDA de Garoua, à
l’exception des points ci-dessous :

(a) l’Hôpital Notre Dame des Apôtres n’a pas rendu effectif certaines recommandations
de l’audit des comptes de l’exercice 2010 dont :

- l’élaboration d’un manuel de procédures de gestion administrative, financière

et comptable ;
- la circularisation des principaux tiers (clients CICAM, SABC, HYSACAM,
AFRICA SECURITY GAROUA) pour la confirmation de leur solde au
31.12.2011 ;

(b) des charges d’une valeur de FCFA 3 404 000 ont été comptabilisées à base des
factures proforma qui ne sont pas des justificatifs probants. Il s’agit des honoraires
d’installations et de paramétrage du logiciel SAGE GESTION COMMERCIALE ET
COMPTABILITE par le fournisseur TECHNO FUTUR pour FCFA 1 900 000 et de
l’achat d’une pompe immergée auprès du fournisseur FORMULE QUATRE pour
FCFA 1 504 000.

Telles sont, Mesdames, Messieurs, les informations que nous avons jugées utiles de vous
communiquer dans le cadre de notre rapport d’audit.

Garoua,
République du Cameroun,
Le 05 Juin 2012.

SFACC/KPMG Afrique Centrale

Agrément CEMAC N° SEC 033
Inscription ONECCA N° SEC 019

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II. ETATS FINANCIERS

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A- BILAN ACTIF

B- BILAN PASSIF

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C- COMPTES DE RESULTAT

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D- TAFIRE

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III. NOTES AUX ETATS FINANCIERS

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I. INFORMATIONS GENERALES

A. Statut juridique

L’hôpital Notre Dame des Apôtres est un établissement hospitalier confessionnel du Centre de
Promotion Socio-Sanitaire (CPSS) de l’Archidiocèse de GAROUA – République du Cameroun.

L’hôpital Notre Dame des Apôtres de Garoua exerce ses activités sous mandat de l’archidiocèse
de Garoua, dans le cadre de l’ACCORD DE COOPERATION signé à Yaoundé le 25 Octobre
1999 entre la République du Cameroun et le CENTRO ORIENTAMENTO EDUCATIVO (COE),
organisation non gouvernementale italienne de volontariat international chrétien, dont la
représentation permanente est située à MBALMAYO.

B. Administration
L’établissement est dirigé par un Conseil d’Administration, présidé par l’Archevêque de Garoua,
comprenant les 7 membres ci-après :
1 Représentant COE au Cameroun, 1 Conseiller COE au Cameroun, 1 Coordinateur COE à
Garoua, 1 Conseiller du COE au Cameroun, 1 Coordinateur du programme Justice et Paix du
CODAS CARITAS, 1 Curé de la paroisse de DJAMBOUTOU, 1 Responsable du CUMSE.
Sont placés sous le Conseil d’Administration : un Directoire qui s’occupe de quatre services
techniques (Chirurgie, Maternité, Laboratoire, Consultations et préventions, Entretien) ; et un
Gestionnaire s’occupant de l’Administration, du Personnel et de la Pharmacie et stocks.
Le Gestionnaire est chargé de préparer les états financiers annuels de l’hôpital.
La responsabilité de l’arrêté des comptes revient au Conseil d’Administration de l’Hôpital Notre
Dame des Apôtres.

II. INFORMATIONS FINANCIERES

A. Règles et méthodes comptables

A. 1. Méthode générale d’évaluation

La comptabilité générale est tenue conformément au système comptable OHADA.

L’exercice social commence le 1 er janvier et se termine le 31 décembre. Les états financiers
couvrent une période de douze mois. Les principes de base appliqués sont les suivants :

 Continuité de l’exploitation
 Permanence des méthodes
 Séparation des exercices
 Coût historique
 Prudence
 Importance relative

La comptabilité de l’Hôpital Notre Dame des Apôtres est tenue en Franc CFA.

A.2. Méthodes spécifiques d’évaluation

A.2.1. Immobilisations

Les immobilisations de l’HNDA ont fait l’objet d’un inventaire physique en octobre 2011. A
l’issue de cet inventaire, les immobilisations ont été valorisées de la manière suivante :

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- Prise en compte du coût d’entrée dans le patrimoine des immobilisations pour les biens
ayant un justificatif dans les archives de la comptabilité ;
- Les immobilisations dont aucun justificatif n’est disponible (celles reçues en don) ont
été valorisées d’une part par référence aux immobilisations identiques ; et d’autre part
après expertise technique d’un Architecte et recours aux catalogues des fournisseurs de
matériels et appareils médicaux.
- L’amortissement des immobilisations est calculé selon le mode linéaire. Les principaux
taux utilisés sont les suivants :

Type d’immobilisation Taux annuel

Bâtiments 5%
Installations et agencements 10%
Matériel d’exploitation 10%
Matériel de bureau 10%
Matériel informatique 25%
Mobilier de bureau 10%
Autres matériels de transport 25%

B. Informations complémentaires sur le bilan et le compte de résultat

B1. Créances

L’Hôpital Notre Dame des Apôtres n’a ni adressé des demandes de confirmation de solde aux
clients débiteurs au 31 décembre 2011, ni procédé à la dotation aux provisions des créances dont
le recouvrement est incertain.

B2. Débiteurs divers

L’Hôpital Notre Dame des Apôtres n’a pris aucune mesure de recouvrement des créances d’une
valeur de FCFA 239 742 auprès de l’employé FAIWE SIMINA qui a contracté un prêt et n’a pas
également effectué son préavis après sa non reprise de service.

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III. COMMENTAIRES SUR LES RUBRIQUES DES ETATS FINANCIERS

3.1. Immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles de l’Hôpital Notre Dame des Apôtres sont évaluées à
FCFA 675 000 au 31.12.2011. Elles concernent les frais de configuration du logiciel
SAGE ligne 100 (gestion commerciale et comptabilité) enregistrés à base de la facture
proforma n° 2011/69 du fournisseur TECHNO FUTUR en date du 10 septembre 2011.
L’HNDA n’utilisera ce logiciel que pour la tenue de sa comptabilité de l’exercice 2012.
C’est toujours le logiciel Turbo Compta 2002 qui a été utilisé pour la tenue de la
comptabilité de l’exercice 2011. Les insuffisances relevées lors de l’audit des comptes de
l’exercice 2010 restent intactes dont :

- pas de paramétrage de la comptabilité budgétaire ;

- les colonnes de reports à nouveau de la balance générale n’affichent aucun
mouvement.

3.2. Immobilisations corporelles

L'analyse de la rubrique est la suivante :

3.2.1 Bâtiments

Les Bâtiments de l’HNDA évalués à FCFA 536 200 000 au 31.12.2011 correspond
à la valeur comptabilisée en 2011. C’est la conséquence de l’expertise technique d’un
architecte réalisée à la suite de l’inventaire des immobilisations de l’HNDA en octobre
2011. Cependant, les amortissements des bâtiments n’ont pas été calculés pour le simple
fait que l’expertise des bâtiments a eu lieu en fin décembre 2011.

3.2.2 Agencements et installations :

Le poste Installations & agencements évalué à FCFA 18 504 000 comprend un

groupe électrogène 50 KVA de FCFA 12 000 000 ; un forage de 40 mètres de profondeur
de diamètre 12 Cm de FCFA 5 000 000 valorisés lors de l’inventaire des immobilisations
d’octobre 2011 ; et l’acquisition d’une pompe immergée de FCFA 1 504 000 suivant la
facture proforma n° 39 du fournisseur FORMULE QUATRE en date du 06 mai 2011.
3.2.3 Matériel :
Le matériel de l’HNDA évalué à FCFA 268 451 000 au 31.12.2011 se compose du
matériel d’exploitation (FCFA 238 851 000) ; du matériel de bureau (FCFA 6 415 000) ;
du matériel informatique (FCFA 3 595 000) et du mobilier de bureau (FCFA 19 590 000).
Le matériel de l’HNDA a fait l’objet d’une évaluation spécifique tel qu’expliqué au point A.2.1 de
ce rapport.

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3.2.4 Matériel de transport :
Le matériel de transport de l’HNDA évalué à FCFA 300 000 au 31.12.2011 est une dotation de
l’HNDA en motocyclette de marque QLINK par le projet santé de l’archidiocèse de Garoua en
date du 02 septembre 2011.
Par ailleurs, dans le cadre de la gestion des immobilisations, l’Hôpital Notre Dame des Apôtres
n’a pas encore :
- ouvert un registre des immobilisations ;
- ouvert une fiche par immobilisation ;
- référencé ses immobilisations.

3.3. Stocks

Le stock de l’Hôpital évalué à FCFA 13 922 214 au 31.12.2011 se compose des médicaments
(FCFA 7 798 156) ; des consommables médicaux (FCFA 2 692 287) ; des produits de laboratoire
(FCFA 3 169 261) ; des fournitures de bureau (FCFA 231 950) et des produits d’entretien (FCFA
30 560). Ce stock a connu une variation à la hausse de FCFA 2 430 493.

3.4. Créances et emplois assimilés

3.4.1 Clients
La valeur de FCFA 7 681 287 des créances Clients se compose des clients particuliers
(FCFA 3 990 057) et des clients sociétés (FCFA 3 691 230).
Les créances des clients particuliers comprennent : la créance sur la paroisse de
DJAMBOUTOU pour FCFA 17 000 ; la créance du personnel de l’hôpital pour FCFA
74 530 ; des soins administrés aux Enfants De la Rue (EDR) pour FCFA 849 538 et dont
l’état n’était pas transmis au responsable au 31.12.2011 ; des créances envers le personnel
du COE pour FCFA 15 572 ; des clients soins d’urgence de FCFA 1 029 475 ; des clients
malades hospitalisés de FCFA 1 928 484 et des clients personnel des autres structures de
FCFA 75 458.
Les créances des clients sociétés sont constituées des soldes respectifs de la CICAM
(FCFA 3 592 385), S.A. Brasseries du Cameroun, (FCFA 23 700) ; HYSACAM (FCFA
10 920) et AFRICA SECURITY Garoua (FCFA 64 225).

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Le recouvrement des créances auprès des clients particuliers n’est pas toujours bien
organisé à cause de l’irrégularité de l’établissement d’une reconnaissance de dette et des
renseignements incomplets sur les débiteurs (plan de localisation, coordonnées
téléphoniques, profession …).

Par ailleurs, L’Hôpital n’a pas également circularisé les clients sociétés pour la
confirmation de leur solde au 31.12.2011 ; et aucune provision n’a été constituée pour la
dépréciation des comptes clients.

3.4.2 Autres créances

Les Autres créances sont constituées des acomptes sur salaires accordés au personnel
FCFA 3 724 500) et d’un cumul de préavis et de solde de prêt de l’employé FAIWE
SIMINA d’un montant de FCFA 239 742 au 31.12.2011. Cet employé qui a bénéficié
d’un congé annuel en septembre 2011 et n’a plus repris service depuis octobre 2011.

3.5. Trésorerie Actif

L’Hôpital tient un brouillard manuel pour chaque compte de trésorerie suivant les
recommandations de l’auditeur des comptes de l’exercice 2010. Toutefois, il n’est pas prévu de
colonne permettant de déterminer le solde progressif après chaque opération.

Les états de rapprochement des soldes bancaires ont été préparés de manière régulière.
Cependant, ils n’ont pas été soumis à l’approbation du Gestionnaire.

La caisse fait l’objet d’un contrôle régulier assorti d’un Procès-Verbal d’inventaire
physique des espèces.

3.6. Capitaux propres

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3.6.1 Reserve

Le poste Reserve d’une valeur de FCFA 37 704 176 représente la réserve constituée sur le
résultat bénéficiaire de l’exercice 2010 (FCFA 38 694 176) après distribution de la
gratification au personnel (FCFA 990 000) suite à la résolution du Conseil
d’Administration du 15 mars 2011.
3.6.2 Report à nouveau

Le poste Report à nouveau a connu une variation à la baisse de l’ordre de 3%. Sa valeur
de FCFA 15 063 080 correspond aux résultats antérieurs à l’exercice 2010 non affectés.

3.6.3 Résultat net de l’exercice

Le résultat net de l’exercice 2011 de FCFA 32 153 269 a connu une variation à la baisse
de l’ordre de 17%.

3.7. Passif circulant

3.7.1 Dettes fournisseurs

Le compte fournisseurs évalué à 4 599 707 FCFA comprend le solde FCFA 2 518 586 de la
Coordination Diocésaine de la Santé ; le solde du fournisseur TECHNO FUTUR de FCFA
620 000 ; le solde des honoraires de FCFA 771 000 pour les travaux d’inventaire des
immobilisations ; les consommations d’eau pour FCFA 1 860, d’électricité pour FCFA 658 261 et
de téléphone pour FCFA 30 000 du mois de décembre 2011 ; dont les factures sont reçues en
janvier 2012.

3.7.2 Dettes fiscales

Le compte dettes fiscales comprend les impôts et taxes (IRPP, CAC, TDL, CFC) retenus sur les
salaires du mois de décembre 2011 reversés après la date de clôture de l’exercice 2011.

3.7.3 Dettes sociales

Le compte dettes sociales comprend uniquement les cotisations sociales du mois de décembre
2011 reversées après la date de clôture de l’exercice 2011.

3.7.4 Autres dettes

Les autres dettes d’une valeur FCFA 1 554 066 concernent la provision de l’audit des comptes de
l’exercice 2011 évaluée à FCFA 1 550 250 et les frais de virement de salaire du docteur
MIERET Sonia du mois de décembre 2011 d’une valeur de FCFA 3 816.

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3.8. Les ventes

Les ventes ont connu une variation à la hausse de l’ordre de 12% en 2011. Le taux
d’augmentation s’explique par le renforcement du personnel en pédiatrie, les nouveaux
investissements réalisés, l’amélioration du service d’accueil et le dévouement de
l’ensemble du personnel.

3.9. Subvention d’exploitation

La subvention d’exploitation est évaluée à FCFA 11 812 148 au 31.12.2011. Elle

concerne les dons en médicaments (FCFA 2 831 536), en consommables médicaux
(FCFA 3 192 098) ; en produits de laboratoires (FCFA 3 333 339) ; en produits
d’entretien (FCFA 475 175) reçus du CUMSE, de la coordination santé du Comité
Diocésain de Développement et des Activités Sociales (CODAS) de l’archidiocèse de
Garoua, du fournisseur BATPHARMA, de certains bienfaiteurs italiens ; d’un don
financier d’une valeur de FCFA 1 980 000 (euros 3 000,00) obtenu auprès d’un organisme
italien par le docteur Alberto LENZI destiné au règlement des soins d’urgence.

3.10. Autres produits

Les autres produits d’une valeur de FCFA 2 232 240 au 31.12.2011 comprennent la
contribution d’une valeur de FCFA 300 000 de la paroisse de Djamboutou à l’achat de la
pompe pour le forage ; les recettes obtenues de la vente du repas et de rafraichissants
d’une valeur de FCFA 221 350 à cause de l’annulation d’une remise de don à l’hôpital ; la
réduction de 50% accordée au personnel de l’hôpital pour les soins à eux administrés et
les soins gratuits administrés aux mineurs du programme EDR du Centre de Promotion
Socio Sanitaire pour un total de FCFA 1 385 039 ; les recettes de FCFA 304 452 obtenues
de la vente des produits divers et des surplus de caisse de FCFA 23 567.

3.11. Reprise d’amortissements

La reprise d’amortissements est évaluée à FCFA 141 453 134. Elle concerne
l’amortissement de l’ensemble des investissements subventionnés.

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3.12. Achats de marchandises

Les achats de marchandises ont connu une variation à la hausse de l’ordre de 37%.

3.13. Autres achats

Les autres achats sont passés de FCFA 10 279 288 en 2010 à FCFA 16 158 896 en 2011 ;
soit une variation à la hausse de l’ordre de 57%. Ces achats concernent les recharges
d’oxygène et d’extincteur pour une valeur de FCFA 558 795 ; les produits d’entretien de
FCFA 1 766 715 ; les produits de lingerie pour FCFA 42 500 ; les fournitures de bureau
stockables pour FCFA 2 059 870 ; les consommations d’eau et d’électricité
respectivement de FCFA 1 031 099 et FCFA 8 484 724 ; le carburant pour la
motocyclette pour FCFA 108 400 ; les fournitures de bureau non stockables pour FCFA
426 140 ; les fournitures d’entretien pour FCFA 76 000 et le petit matériel et outillage
pour FCFA 1 604 653.

3.14. Transports

Le poste transports d’une valeur de FCFA 651 424 se compose des frais de transport de
marchandises d’une valeur de FCFA 101 000 ; les frais d’utilisation de véhicule
n’appartenant pas à l’HNDA pour une valeur de FCFA 232 710 et des frais de taxi pour
FCFA 317 714. Ce poste a connu une variation à la hausse de l’ordre de 33%.

3.15. Services extérieurs

Les Services extérieurs comprennent les frais d’entretien et réparation de bâtiment (FCFA
1 375 050), de matériel médical (FCFA 401 850), de matériel bureautique (FCFA
334 000) et de la motocyclette (FCFA 4 000) ; l’achat d’un CD contenant la
documentation fiscale de l’exercice 2011 (FCFA 10 000) ; des frais de relations publiques
dont les réceptions lors des réunions, les contributions aux messes, les cadeaux au
personnel pour les fêtes de la journée internationale de la femme et de fin d’année pour un
total de FCFA 396 000 ; les frais de communication (téléphone pour FCFA 141 251 et
expédition d’argent pour FCFA 3 100) ; les frais bancaires de FCFA 24 896 ; les notes
d’honoraires pour l’audit des comptes de l’exercice 2011 évaluées à FCFA 1 550 250 et
d’inventaire des immobilisations de l’hôpital de FCFA 1 500 000 ; les honoraires du
docteur TANKE LEZIN de FCFA 400 000 pour le remplacement du docteur Alberto
LENZI les frais divers pour FCFA 25 300 ; les frais de formation du personnel à
l’utilisation du logiciel SAGE comptabilité et gestion commerciale pour une valeur de
FCFA 1 225 000 ; la contribution des cotisations au service catholique de santé pour
FCFA 235 000 ; la contribution au COE pour FCFA 5 000 000 ; la rémunération de la
main d’œuvre occasionnelle pour FCFA 60 000 et les frais de réception pour FCFA
1 086 655.

Les frais de formation du personnel d’une valeur de FCFA 1 225 000 ont été
comptabilisés à base de la facture proforma n° 2011/69 du fournisseur TECHNO FUTUR
en date du 10 septembre 2011. La facture définitive n’a pas été reçue.
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3.16. Impôts et taxes

Les Impôts et taxes évalués à FCFA 13 780 correspondent aux pénalités supportées pour
le règlement des majorations et intérêts de retard à la Caisse Nationale de Prévoyance
Sociale suite à un contrôle.

3.17. Autres charges

Les Autres charges d’une valeur de FCFA 987 012 au 31.12.2011 se composent du
règlement des jetons de présence de FCFA 420 000 aux membres du Conseil
d’Administration de l’hôpital, et les aides sociales accordées à certains patients pour une
valeur de FCFA 562 190 et la contribution pour le règlement des soins de certains
volontaires d’une valeur de FCFA 4 822.

3.18 Charges de personnel

Les Charges de personnel sont évaluées à FCFA 65 129 079 au 31.12.2012. Ce poste a
connu une variation à la hausse de l’ordre de 18% par rapport à l’exercice 2010. Comme
en 2010, l’hôpital n’a pas procédé à la centralisation des contributions patronales (Crédit
Foncier et Fonds National de l’Emploi) ; et à leur reversement aux organismes
bénéficiaires.

3.19 Dotation aux amortissements

Les dotations aux amortissements sont évaluées à FCFA 142 148 734 au 31.12.2011. Les
dotations aux amortissements ont été effectuées pour l’ensemble des immobilisations de
l’hôpital inventoriées et évaluées au courant de l’exercice 2011.

3.18 Frais financiers

Les frais financiers évalués à FCFA 644 au 31.12.2011 sont en fait des écarts d’inventaire
physique des espèces en caisse.

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