MM – Gestão de Materiais

Manual de Procedimentos de Compras

PROCESSOS ESPECIAIS

IV

IMPORTAÇÃO

LOGÍSTICA
COMPRAS E ESTOQUE

MM – (MATERIAL MANAGEMENT)

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ÍNDICE

I. IMPORTAÇÃO - INTRODUÇÃO......................................................................3
I.1 SEQUÊNCIA DAS OPERAÇÕES...........................................................................................................4
II. CRIANDO O PROGRAMA DE REMESSA.........................................................7

III. RECEBENDO A MERCADORIA...................................................................11

III.1 RECEBENDO FISICAMENTE A MERCADORIA........................................................................................11
III.2 RECEBENDO A FATURA DO FORNECEDOR (INVOICE)....................................................................13
IV. RECEBENDO A FATURA DO DESPACHANTE...............................................18

V. LANÇAMENTO CONTÁBIL DOS IMPOSTOS.................................................24

V.I LANÇAMENTO DOS IMPOSTOS QUE FAZEM PARTE DO CUSTO DO MATERIAL CONTRA A RECEITA
FEDERAL..................................................................................................................................................................24
V.II LANÇAMENTO DOS IMPOSTOS QUE NÃO FAZEM PARTE DO CUSTO DO MATERIAL CONTRA A
RECEITA FEDERAL................................................................................................................................................27
V.III LANÇAMENTO DOS IMPOSTOS QUE NÃO FAZEM PARTE DO CUSTO DO MATERIAL CONTRA A
CONTA DO DESPACHANTE...................................................................................................................................31

VI. REGISTRO NO LIVRO FISCAL (NFWRITER)..............................................35

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I. Importação - introdução

Para a execução do processo de importação, as seguintes premissas básicas devem estar

estabelecidas no sistema:

a) Registro Mestre de Material

O registro mestre dos materiais a serem importados deverão ter a descrição do material não
somente no idioma português como também no idioma em que será emitido o pedido
(geralmente o inglês = EN). A origem do material será igual a “1” – importado, e o uso do
material (1 = industrialização ou 2 = consumo) irá estabelecer se os valores dos impostos
(ICMS/IPI) deverão ser ou não agregados ao valor de estoque dos materiais.

b) Registro Mestre de Fornecedores

No registro mestre dos fornecedores estrangeiros deverá constar o idioma de comunicação

(geralmente o inglês = EN), a moeda do pedido (geralmente a moeda do país do fornecedor), e
o grupo de esquema de preços deverá ser igual a 01 (grupo de esquema de preços para
importação).

c) Pedido de Compra

A compra de materiais importados poderá ser efetuada por uma das seguintes alternativas de
documentos de compra:
- Documento de Compra Normal (NB) – pedido fechado
- Programa de Remessas (LPA) com emissão de solicitações de remessas (divisões)

Aconselha-se a utilização do documento de compra NB para compras eventuais, e do

documento de compra LPA para compras periódicas, principalmente de materiais produtivos
cujas necessidades são estabelecidas após a rodada do MRP.

Em quaisquer dos dois documentos citados, o código de IVA deverá ser I0 para material a ser
industrializado; D0 para material de consumo; X0 para ativo fixo. Como a logística de
verificação de fatura do fornecedor estrangeiro será sempre efetuada após a entrada da
mercadoria em estoque, o campo indicativo de “revisão da fatura baseada na entrada de
mercadoria” deverá estar sempre marcado.

Todas as despesas associadas ao processo de importação serão consideradas como custos não
planejados. Assim sendo, o custo dos materiais a ser colocado no pedido de compra deverá ser
o preço líquido do material (FOB) constante da fatura do fornecedor. As condições disponíveis
no esquema de cálculo de preço de compra de importação, que poderiam ser eventualmente
citadas na formação do preço, são dados tão somente estatísticos.

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I.1 SEQUÊNCIA DAS OPERAÇÕES

Após a criação do pedido de compra ou da emissão de uma solicitação de entrega com base
em um programa de remessas, a seguinte seqüência de operações deverá ser obedecida:

a) A fatura recebida do fornecedor do material não deverá ser processada e sim deverá ser
aguardado o processamento da entrada do material em estoque.

b) Após o desembaraço alfandegário, o despachante responsável pelo processo de importação

da Continental Teves irá emitir uma Nota Fiscal desta empresa (deverá possuir uma série de
Notas Fiscais de entrada para esta finalidade), a qual irá acompanhar a mercadoria a ser
entregue.

c) Chegando a mercadoria na Continental Teves, deverá ser efetuado o processamento da

entrada desta mercadoria em estoque, utilizando-se o tipo de movimento 101. A data do
documento (campo do SAP) deverá ser a data de desembaraço do material. Nesta
ocasião uma de duas situações poderá ocorrer:

c.1) Quantidade recebida igual a quantidade constante no pedido de compra ou na

solicitação de remessa.
Neste caso, o sistema irá lançar o valor do material recebido na conta de estoque e como
contra partida será efetuado um lançamento na conta transitória de entrada de
mercadoria/verificação de fatura.

c.2) Quantidade recebida menor que a quantidade constante no pedido de compra ou na

solicitação de remessa (entrega parcial).
Similarmente a alternativa anterior, o sistema irá lançar o valor do material recebido na
conta de estoque respectiva e como contra partida será efetuado um lançamento na
conta transitória de entrada de mercadoria/verificação de fatura. A taxa de câmbio a ser
utilizada será a do desembaraço alfandegário. Adicionalmente, caso ocorra alguma
diferença de arredondamento na conversão de valor, pôr se tratar de uma entrega
parcial, o valor deste arredondamento será lançado na conta de “dif. Médio móvel” e
como contra partida será efetuado um lançamento na conta de “dif. Revisão da fatura” .

d) Após o processamento da entrada da mercadoria, deverá ser efetuada a logística de

verificação de fatura da fatura do fornecedor estrangeiro. Também neste caso a data do
documento deve ser a data de desembaraço da mercadoria. Esta fatura sempre irá
corresponder a quantidade de material recebido, ou seja, um pedido pode ter atendimento
parcial por parte do fornecedor, mas a cada remessa será emitida pelo mesmo uma fatura
correspondente a quantidade remetida. A categoria fiscal neste processamento deverá
permanecer em branco, pois não será atualizado o livro fiscal de entrada. No momento da
verificação desta fatura, as seguintes possibilidades podem ocorrer:

d.1) a quantidade em estoque do material é igual ou maior que a quantidade recebida na

fatura
Neste caso, o sistema irá lançar o valor do material recebido no contas a pagar do
fornecedor e como contra partida será efetuado um lançamento na conta transitória de
entrada de mercadoria/verificação de fatura, que será zerada.

d.2) a quantidade em estoque do material é menor que a quantidade recebida na fatura

Neste caso, o sistema irá lançar o valor do material recebido no contas a pagar do
fornecedor e como contra partida será efetuado um lançamento na conta transitória de
entrada de mercadoria/verificação de fatura, que será zerada. A diferença será lançada
na conta de estoque do material, proporcionalmente a quantidade existente em estoque,

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e o valor correspondente a quantidade faltante em estoque será lançado na conta de

“dif. revisão de fatura”.

d.3) a quantidade em estoque do material é igual a zero

Neste caso, o sistema irá lançar o valor do material recebido no contas a pagar do
fornecedor e como contra partida será efetuado um lançamento na conta transitória de
entrada de mercadoria/verificação de fatura, que será zerada. A diferença será lançada
totalmente na conta de “dif. revisão de fatura”.

e) O próximo processo a ser efetuado é o de logística de revisão de fatura da Nota Fiscal do

despachante, na qual constam todos os custos de importação, que foram considerados como
custos não planejados, além dos valores de recolhimento de impostos (II, ICMS e IPI). A
categoria fiscal do documento neste processamento deverá ficar em branco, pois
não será atualizado o livro fiscal de entrada. Deve ser informado o montante dos custos não
planejados e marcado o campo de débito posterior. Não esquecer de colocar a moeda
da fatura do despachante (normalmente BRL), colocar o código de fornecedor como sendo o
despachante e antes de salvar o documento marcar a linha de dados do material.
Neste processo, uma entre duas alternativa poderá ocorrer:

e.1) Trata-se de material cuja finalidade de uso não incorpora os impostos no custo total
do mesmo, impostos estes que podem ou não serem recuperados.
Neste caso, os impostos (II, ICMS, e IPI) deverão ser subtraídos do valor total da Nota
Fiscal do despachante. Para o imposto II (que deve ser incorporado ao custos) o
lançamento contábil deste imposto deverá ser feito pelo processo de Logística Revisão de
Fatura sendo que a contrapartida será a conta de Receita Federal, que será considerado
como um fornecedor. Para o ICMS e IPI, será feito pelo processo de Revisão de Faturas
do SAP (não pelo processo de logística de revisão de faturas), lançando o valor do ICMS
diretamente contra a conta de ICMS a apropriar.

e.2) Trata-se de material (Consumo ou imobilizado) cuja finalidade de uso incorpora o

valor total ou parcial dos impostos no custo total do mesmo, impostos estes que podem
ou não serem recuperados.
Neste caso, os impostos que devem ser incorporados ao valor total do material deverão
fazer parte do valor total da Nota Fiscal do despachante, à exceção do II e do IPI; os que
não fizerem parte deverão ser subtraídos e o lançamento contábil destes impostos será
feito pelo processo de Revisão de Faturas do SAP (não pelo processo de logística de
revisão de faturas). Para o caso do II e do IPI os lançamentos contábeis destes impostos
deverão ser feitos pelo processo de Logística Revisão de Fatura sendo que a
contrapartida será a conta de Receita Federal, que será considerado como um
fornecedor.

Neste processamento, caso a quantidade em estoque seja igual ou maior que a

quantidade recebida, todo o valor dos custos do despachante serão incorporados a conta
de estoque (menos os impostos que devem ser lançados em conta própria). Caso a
quantidade em estoque não seja igual ou maior que a quantidade recebida, a diferença
faltante será lançada na conta de “dif. médio móvel”.

f) O processo seguinte será o de se efetuar o lançamento contábil do valores dos impostos que
foram incorporados ao valor do material.
Para o imposto II (que deve ser incorporado ao custos) o lançamento contábil deste imposto
deverá ser feito pelo processo de Logística Revisão de Fatura sendo que a contrapartida será
a conta de Receita Federal, que será considerado como um fornecedor.

g) O processo seguinte será o de se efetuar o lançamento contábil do valores dos impostos que
não foram incorporados ao valor do material. Para tanto, deverá ser utilizada a
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funcionalidade de revisão de faturas do SAP (não a logística de revisão de faturas), e as

contas de impostos a serem apropriadas deverão ser informadas manualmente.

h) Finalmente, deverá ser executado o processo de atualização do livro fiscal de entrada em

função dos impostos envolvidos. Para tanto, será utilizada a funcionalidade do SAP
denominada de Nota Fiscal Writer, e o CFOP, categorias de imposto, e códigos de imposto
deverão ser informados manualmente. Como código de fornecedor, deverá ser usado o
código do fornecedor estrangeiro, e a base será a nota fiscal emitida pelo despachante.

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II. Criando o programa de remessa

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O preço deve
ser colocado
na moeda de
origem

I0 – material para
Marcar estes
industrialização
dois campos

Criando a divisão de remessa:

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III. Recebendo a mercadoria

III.1 Recebendo fisicamente a mercadoria

Movimento 101.

Colocar a data do
desembaraço alfandegário

Nº da Nota
Fiscal do
Fornecedor

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Em Reais:

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III.2 Recebendo a Fatura do Fornecedor (Invoice)

Data do desembaraço
alfandegário

Nº da invoice
do fornecedor

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Deixar em branco, Data do

para não registrar desembaraço
no livro fiscal alfandegário

Salvar o registro.

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Em R$:

Esta diferença refere-se à diferença entre a

data de lançamento e a data de desembaraço
alfandegário

Verificando o livro:

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Conforme
esperado, não
existem registros

Neste momento o estoque do material é:

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Valor médio por

peça R$ 0,0941

Valor médio por

peça R$ 0,0979

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IV. Recebendo a Fatura do Despachante

Num caso real, a fatura do despachante é recebida dias depois (normalmente uma semana) da
chegada do material. Portanto vamos fazer algum consumo do material, para simulação.

Valor médio
R$ 0,0941

Valor médio
R$ 0,979

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Nº NF do
despachante

Mudar a
moeda

. Valor da nota menos o ICMS e IPI (no caso de

materiais que recuperem os impostos).
. Deve ser abatido também o valor do II.

Repetir o
valor aqui

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Não esquecer de alterar o

emitente da fatura
Deixar em branco
para não registrar
o livro

Clicar

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Identificar o número
de peças recebidas.

Marcar este
Marcar este campo
campo

Salvar o registro.

Veja que o sistema alocou para estoque somente o valor proporcional à quantidade que havia
em estoque.

Se não houvesse nenhuma peça em estoque, todo o valor seria jogado para a conta de
diferença médio móvel.

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Valor médio =
R$ 0,1069

Valor médio =
R$ 0,1112

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File:693275185.doc 22/40
Data alteração:17/01/01
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Como esperado,
não há registro
no livro.

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V. Lançamento Contábil dos Impostos

V.I Lançamento dos impostos que fazem parte do custo do material

contra a Receita Federal

Como o imposto II (Imposto de Importação) já foi pago diretamente à Receita Federal,

devemos lançar este imposto usando como fornecedor a Receita Federal. Caso fosse um bem de
ativo ou material para uso não produtivo, o IPI também deveria ser incluído neste processo,
pois o valor deste imposto faria parte do custo do material.

Repetir o
valor

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Data alteração:17/01/01
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Colocar o código
da Receita Federal

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Valor médio =
R$ 0,1152

Valor médio =
R$ 0,1198

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File:693275185.doc 26/40
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V.II Lançamento dos impostos que não fazem parte do custo do

material contra a Receita Federal

Para o lançamento contábil dos impostos devemos usar o processo de Revisão de Faturas.
Neste processo, iremos lançar o valor do IPI, nas contas contábeis.

Código da
Receita
Federal

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Tecle enter.

Tecle enter.

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Conta de IPI a
apropriar

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File:693275185.doc 30/40
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V.III Lançamento dos impostos que não fazem parte do custo do

material contra a conta do Despachante

Normalmente o despachante fica encarregado do pagamento antecipado do valor do ICMS.

Veremos agora como atribuir este valor ao contas à pagar do despachante.
Neste processo também usaremos o processo de Revisão de Faturas do SAP.

Nº da nota
Fiscal do
despachante

Código do
despachante

Tecle enter.

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File:693275185.doc 34/40
Data alteração:17/01/01
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VI. Registro no Livro Fiscal (NFWriter)

Através do NFwriter, deverá ser lançada a nota fiscal que o despachante emitiu em nome da
Teves, com objetivo de registrar os impostos no livro fiscal.

Tecle enter

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File:693275185.doc 35/40
Data alteração:17/01/01
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Colocar o
número da
Nota Fiscal

Clicar no ícone de síntese.

Clicar no ícone da folha em branco.

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Data alteração:17/01/01
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Colocar as 6
casas decimais

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File:693275185.doc 37/40
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Clicar na lupa e depois clicar em condições.

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File:693275185.doc 38/40
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File:693275185.doc 39/40
Data alteração:17/01/01
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File:693275185.doc 40/40
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